АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА

ул. Якубовича, д.4, Санкт-Петербург, 190121

http://fasszo.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

12 декабря 2024 года

Дело №

А56-101598/2022

Резолютивная часть постановления объявлена 12 декабря 2024 года.

Полный текст постановления изготовлен 12 декабря 2024 года.

Арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Власовой М.Г., судей Дмитриева В.В., Куприяновой Е.В.,

при участии от индивидуального предпринимателя ФИО1 – ФИО2 (доверенность от 05.05.2022),

рассмотрев 12.12.2024 в открытом судебном заседании кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Лещинского Александра Давидовича на решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 03.05.2024 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.09.2024 по делу № А56-101598/2022,

у с т а н о в и л:

Общество с ограниченной ответственностью (далее – ООО) «ТД ГРУПП», адрес: 192029, Санкт-Петербург, пр. Обуховской Обороны, д. 86, лит. К, пом. 2-Н, оф. 108, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***> (далее – Общество), обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), к ООО «ТОТОГРУПП», адрес: 192029, Санкт-Петербург, пр. Обуховской Обороны, д. 76, корп. 7, лит. А, пом. 2401, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***> (далее – Компания), о взыскании 187 385 177 руб. 60 коп. задолженности по договору комиссии от 01.07.2019 № ДК-2019/02.

К участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Северо-Западному округу. 

В дело вступил заместитель прокурора города Санкт-Петербурга.

Определением суда от 06.10.2023 истец – Общество, в порядке процессуального правопреемства заменен на индивидуального предпринимателя ФИО1, ОГРНИП 

<

***>, ИНН 

<

***> (далее – Предприниматель).

Решением суда от 03.05.2024, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции от 10.09.2024, иск удовлетворен в части взыскания с Компании в пользу Предпринимателя 7 680 256 руб. 43 коп. задолженности, в остальной части иска отказано.

В кассационной жалобе Предприниматель, ссылаясь на неправильное применение судами норм материального и процессуального права, на несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, просит отменить обжалуемые судебные акты, принять новый судебный акт об удовлетворении иска в полном объеме.

В судебном заседании представитель Предпринимателя поддержал доводы кассационной жалобы.

Иные лица, участвующие в деле надлежащим образом извещены о времени и месте судебного разбирательства, однако своих представителей в заседание суда кассационной инстанции не направили, что в соответствии со статьей 284 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения кассационной жалобы в их отсутствие.

Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.

Как установлено судами, Общество (комитент) и Компания (комиссионер) 01.07.2019 заключили договор комиссии № ДК-2019/02 (далее – Договор), в соответствии с которым комиссионер обязуется от своего имени, но за счет комитента совершать сделки по реализации имущества комитента, а комитент обязуется выплатить комиссионеру вознаграждение за выполнение поручения. 

Согласно пункту 4.2 Договора комиссионер перечисляет денежные средства за проданный товар в размере стоимости реализованного третьим лицам (покупателям) товара, за минусом удержанного комиссионного вознаграждения, не позднее 25 числа текущего месяца за товар, реализованный в предыдущем месяце. 

Согласно пункту 2.4.5 Договора по исполнении поручения комиссионер обязан с периодичностью 1 раз в месяц предоставлять отчет комиссионера. 

Обращаясь в суд, Общество указало, что за период действия Договора комиссионером реализован переданный на комиссию товар на общую сумму 487 880 124,45 руб., что подтверждается отчетами комиссионера: от 30.09.2019 № 87, от 31.12.2019 № 93, от 31.03.2020 № 1, от 31.03.2020 № 2, от 30.06.2020 № 11, от 30.06.2020 № 12; от 30.09.2020 № 18, от 30.09.2020 № 19, от 30.09.2020 № 20, от 31.12.2020 № 21, от 31.03.2021 № 1, от 30.06.2021 № 5, от 30.09.2021 № 11, от 30.09.2021 № 15, от 31.12.2021 № 17, от 31.12.2021 № 18. 

В подтверждение факта осуществления деятельности в рамках Договора, истец ссылается на отражение в налоговой отчетности по НДС Общества как комитента, а Компании как комиссионера, реализации товара, что подтверждается сведениями из налогового органа, в частности: 

- реализация товара по отчету комиссионера № 87 от 30.09.2019 на сумму 4 335 054,42 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 квартал 2019 года (строка 1459 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 87 в сумме 2 137 606,47 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 квартал 2019 года (строка 125 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 93 от 31.12.2019 на сумму 137 259 027,5 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 квартал 2019 года (строка 186 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 93 в сумме 71 008 150,17 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 4 квартал 2019 года (строка 1406 в файле из МИФНС);

- реализация товара по отчету комиссионера № 1 от 31.03.2020г. на сумму 6 942 007 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 1 квартал 2020 года (строка 30 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 1 в сумме 1 325 475,99 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 1 квартал 2020 года (строка 1390 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 2 от 31.03.2020 на сумму 33 948 878,7 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 1 квартал 2020 года (строка 33 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 2 в сумме 16 358 436,73 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 1 квартал 2020 года (строка 1391 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 11 от 30.06.2020 на сумму 37 758 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 2 квартал 2020 года (строка 19 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 11 в сумме 1 098,33 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 2 квартал 2020 года (строка 351 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 12 от 30.06.2020 на сумму 16 499 376,59 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 2 квартал 2020 года (строка 20 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 12 в сумме 7 073 682,11 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 2 квартал 2020 года (строка 353 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 18 от 30.09.2020 на сумму 127 935 018,07 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 квартал 2020 года (строка 21 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 18 в сумме 50 948 294,44 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 квартал 2020 года (строка 1350 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 19 от 30.09.2020 на сумму 140 312 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 квартал 2020 года (строка 22 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 19 в сумме 47 192 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 квартал 2020 года (строка 1351 в файле из МИФНС);

 - реализация товара по отчету комиссионера № 20 от 30.09.2020г. на сумму 1 567 893 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 квартал 2020 года (строка 23 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 20 в сумме 348 372,8 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 квартал 2020 года (строка 1348 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 21 от 31.12.2020 на сумму 88 840 403,19 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 квартал 2020 года (строка 19 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 21 в сумме 35 637 259,11 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 4 квартал 2020 года (строка 2014 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 1 от 31.03.2021 на сумму 5 121 553,23 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 1 квартал 2021 года (строка 22 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 1 в сумме 3 824 505,36 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 1 квартал 2021 года (строка 1443 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 5 от 30.06.2021 на сумму 22 883 571,85 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 2 квартал 2021 года (строка 20 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 5 в сумме 12 970 523,41 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 2 квартал 2021 года (строка 1218 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 11 от 30.09.2021 на сумму 22 746 725,98 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 квартал 2021 года (строка 19 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 11 в сумме 5 189 719,05 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 квартал 2021 года (строка 1128 в файле из МИФНС);

 - реализация товара по отчету комиссионера № 15 от 30.09.2021 на сумму 47 511,01 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 квартал 2021 года (строка 20 в файле из МИФНС), информация из книги продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 квартал 2021 года отсутствует в связи отсутствием начисленного вознаграждения согласно отчету комиссионера № 15; 

- реализация товара по отчету комиссионера № 17 от 31.12.2021 на сумму 19 162 962,66 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 квартал 2021 года (строка 22 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 17 в сумме 7 648 394,59 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 4 квартал 2021 года (строка 1209 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 18 от 31.12.2021 на сумму 241 182,31 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 4 квартал 2021 года (строка 23 в файле из МИФНС), информация из книги продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 4 квартал 2021 года отсутствует в связи отсутствием начисленного вознаграждения согласно отчету комиссионера № 18. 

В соответствии с дополнительным соглашением от 01.11.2021 № 1 стороны договорились, что если к 31.12.2021 весь товар, переданный на реализацию ответчику, не будет реализован, остатки нереализованного товара переходят в собственность ответчика по ценам, согласованным в приложении к этому дополнительному соглашению (п.2 дополнительного соглашения №1). При этом комитент должен составить передаточные накладные по форме ТОГР-12 и счета-фактуры (п. 3 Дополнительного соглашения № 1). 

Согласно подписанным сторонами накладным от 31.12.2021 № 18, от 31.12.2021 № 19, от 31.12.2021 № 20, в собственность ответчика передан нереализованный комиссионный товар на сумму 13 845 377,13 руб., в том числе НДС 2 307 562,13 руб. 

Неисполнение Компанией обязательств по перечислению денежных средств от реализации товара, а также утрата части товара послужили основанием для обращения Общества в арбитражный суд с настоящим иском. 

После обращения истца в суд с настоящим иском ответчик произвел частичную оплату задолженности на сумму 720 000 руб., в связи с чем, истцом подано ходатайство об уточнении исковых требований, согласно которому просил взыскать с ответчика 187 385 177 руб. 60 коп. задолженности по Договору и 7 278 290 руб. 07 коп. убытков.

Ответчик не оспаривая факт наличия задолженности по Договору в размере 187 385 177 руб. 60 коп., указал, что не мог производить оплату за реализованные товары в связи со сложной эпидемиологической обстановкой и принятыми ограничительными мерами в период 2020 – 2021 годов, которые существенным образом уменьшили объемы выручки и увеличили размеры убытков ответчика, а также в связи с принятием 29.12.2021 Санкт-Петербургской таможней решения о взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке № 10210000/2021/РБП/0001127, а также решения о приостановлении операций по счетам от 31.01.2022 № 1021000_2022_РПО_0000038. 

Суды признали исковые требования обоснованными в части.

Изучив материалы дела, проверив правильность применения судами норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции приходит к следующим выводам.

В силу статьи 309 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или иными правовыми актами (пункт 1 статьи 310 ГК РФ).

В соответствии с пунктом 1 статьи 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

Согласно пункту 1 статьи 996 ГК РФ вещи, поступившие к комиссионеру от комитента либо приобретенные комиссионером за счет комитента, являются собственностью комитента.

Как предусмотрено нормой статьи 999 названного Кодекса, по исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии.

Участники спора согласно статьям 8, 9 АПК РФ пользуются равными правами на предоставление доказательств и несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий, в том числе представления доказательств обоснованности и законности своих требований и возражений.

Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений (часть 1 статьи 65 АПК РФ).

Арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств (статья 71 АПК РФ).

Как установлено судами, комитентом и комиссионером составлены отчеты по исполнению Договора, согласно которым ответчиком реализован переданный на комиссию товар на общую сумму 487 880 124 руб. 45 руб. 

Также согласно подписанным товарным накладным от 31.12.2021 № 18, 19, 20 в собственность ответчика передан нереализованный товара на сумму 13 845 377 руб., в том числе НДС 2 307 562 руб. 13 коп. 

С учетом произведенных платежей, задолженность по утверждению истца составила 187 385 177 руб. 60 коп.

С целью подтверждения факта совершения реальных хозяйственных операций по реализации товаров, наличия документов, отвечающих требованиям достоверности, судом первой инстанции из Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службой № 24 по Санкт-Петербургу истребованы книги покупок-продаж ООО «ТД ГРУПП» (ИНН 

<

***>) по контрагенту ООО «ТОТОГРУПП» (ИНН 

<

***>) за период 2019 – 2021 годы. 

В ответе на запрос, налоговый орган пояснил, что камеральные налоговые проверки, выездные налоговые проверки по данным организациям, в отношении представленных ими документов, не проводились, уведомления о вызове налогоплательщика на рабочее совещание, повестки о вызове на допрос свидетеля данным организациям не направлялись. 

При анализе представленных налоговым органом по месту учета ООО «ТД Групп» (ИНН 

<

***>) по контрагенту ООО «ТОТОГРУПП» (ИНН 

<

***>) за период 2019 – 2021 годы книг продаж за указанный период, суд установил, что Обществом отражены следующие продажи: 

- реализация товара по отчету комиссионера № 1 от 31.03.2020 на сумму 6 942 007 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 1 квартал 2020 года (строка 30 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 1 в сумме 1 325 475,99 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 1 квартале 2020 года (строка 1390 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 11 от 30.09.2021 на сумму 22 746 725,98 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 квартал 2021 года (строка 19 в файле из МИФНС), кроме того вознаграждение комиссионера по отчету № 11 в сумме 5 189 719,05 руб. отражено в книге продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 квартал 2021 года (строка 1128 в файле из МИФНС); 

- реализация товара по отчету комиссионера № 15 от 30.09.2021 на сумму 47 511,01 руб. отражена в книге продаж ООО «ТД ГРУПП» за 3 квартал 2021 года (строка 20 в файле из МИФНС), информация из книги продаж ООО «ТОТОГРУПП» за 3 квартал 2021 года отсутствует в связи отсутствием начисленного вознаграждения согласно отчету комиссионера № 15. 

Таким образом, факт реального исполнения сторонами договора комиссии (приобретение товаров, их дальнейшая реализация, расчеты по договору комиссии) документально подтвержден на сумму 8 400 256,43 руб.

Иные доказательства реальности сделок, передачи товара на реализацию, его реализации комиссионером по поручению комитента, позволяющие проверить реальность взаимоотношений в рамках договора комиссии, в материалы дела не представлены.

Также, ссылаясь на причинение ущерба в связи с неисполнением ответчиком обязательств по Договору в части обеспечения сохранности товара, истец заявил требование о взыскании убытков в размере 7 278 290,07 руб.

Согласно пункту 1 статьи 998 ГК РФ комиссионер отвечает перед комитентом за утрату, недостачу или повреждение находящегося у него имущества комитента. 

Вместе с тем, истец не представил суду доказательств, подтверждающих факт встречного исполнения им обязательства, в частности, по передаче товара комиссионеру.

Выводы судов первой и апелляционной инстанций соответствуют фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в нем доказательствам. Суды правильно применили нормы процессуального права.

Приводимые Предпринимателем в кассационной жалобе доводы не свидетельствуют о нарушении судами норм материального и процессуального права, не содержат фактов, которые не проверены и не учтены судебными инстанциями при рассмотрении дела и имели бы значение для вынесения судебных актов по существу, влияли на их обоснованность и законность, либо опровергали выводы судов.

Направленность доводов кассационной жалобы на оценку доказательств и установление иных фактических обстоятельств не может быть признана допустимой на стадии кассационного обжалования судебных актов в силу статьи 286, части 2 статьи 287 АПК РФ и пункта 32 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.06.2020 № 13 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде кассационной инстанции», поскольку исследование доказательственной стороны спора к компетенции суда округа не относится.

Учитывая, что дело рассмотрено судами первой и апелляционной инстанций полно и всесторонне при правильном применении норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции не находит оснований для удовлетворения кассационной жалобы.

Руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Западного округа

п о с т а н о в и л:

решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 03.05.2024 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.09.2024 по делу № А56-101598/2022 оставить без изменения, а кассационную жалобу индивидуального предпринимателя ФИО1 – без удовлетворения.

Председательствующий

М.Г. Власова

Судьи

В.В. Дмитриев

Е.В. Куприянова