Арбитражный суд Республики Алтай

649000, г. Горно-Алтайск, ул. Ленкина, 4. Тел. (388-22) 4-77-10 (факс) 

http://www.my.arbitr.ru/ http://www.altai.arbitr.ru/

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А02-1242/2018

25 декабря 2018 года

город Горно-Алтайск

 

Резолютивная часть решения объявлена 18 декабря 2018 года. Полный текст решения изготовлен 25 декабря 2018 года.

Арбитражный суд Республики Алтай в составе судьи Новиковой О.Л., при ведении протокола секретарем Таюшевой Е.Б., рассмотрев в судебном заседании материалы дела по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью "Горно-Алтайская Строительная Компания" (ОГРН 1100411006145, ИНН 0411151172, ул. Бийская, д. 36, г. Горно-Алтайск, Республика Алтай) к акционерному коммерческому банку "НООСФЕРА" (Акционерное общество) (ОГРН 1020400000059, ИНН 0411006129, пр-кт Коммунистический, д. 26, г. Горно-Алтайск, Республика Алтай) о взыскании  убытков в размере  220117 руб. 36 коп., 

при участии представителей:

от истца – ФИО2 (конкурсный управляющий), 

от ответчика – ФИО3 (доверенность в деле),

от третьего лица – не явился, уведомлен, 

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Горно-Алтайская Строительная Компания» (далее – ООО «ГАСК», истец) в лице конкурсного управляющего ФИО2 обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением к Акционерному коммерческому банку «НООСФЕРА» (Акционерное общество) (далее – АКБ «Ноосфера» (АО), банк, ответчик) о взыскании 220117 руб. 36 коп. убытков, причиненных в результате списания денежных средств со специального счета общества в безакцептном порядке на основании   поручений налогового органа.

В обоснование исковых требований конкурсный управляющий указал на ненадлежащее исполнение Банком условий договора № 

<

***> от 03.10.2016, поскольку состоялось списание денежных средств  на основании распоряжений  налогового органа в счет погашения требований, не предусмотренных  условиями договора. 

Так, согласно заключенному 03.10.2016 договору Специального банковского счета № 

<

***> от 03.10.2016, денежные средства, находящиеся на счете (пункт 9.2) могут  перечисляться  в соответствии с законом  только:

-для погашения  судебных расходов,   расходов   по выплате   вознаграждения арбитражному управляющему и оплате   услуг лиц,   привлеченных   арбитражным управляющим  в целях  исполнения   возложенных на него   обязанностей;

- кредиторам должника  первой и   второй очереди, залоговым кредиторам.

В нарушение  указанных положений закона, Банк списал  денежные средства, направленные на исполнение инкассовых поручений налогового органа, в размере  220117 руб. 36 коп., что явилось основанием для обращения в суд. 

Иск обоснован ссылками на статьи 15, 393. 401 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

В отзыве на иск Банк  возражал удовлетворению заявленных требований, поясняя, что исполнение банком инкассовых поручений налогового органа не противоречит условиям договора специального банковского счета от 03.10.2016 № 

<

***>, поскольку пунктами 4.2.5 и 4.2.7 договора предусмотрено, что банк проводит операции по счету в соответствии с требованиям действующего законодательства, и не обязан не допускать списания находящихся на счете денежных средств, кроме случаев, предусмотренным законодательством РФ и договором.

Ссылаясь на разъяснения, изложенные в пункте 1 постановления Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 № 36, банк указал, что поскольку спорные инкассовые поручения содержали данные о дате окончания соответствующего налогового периода и иные данные, подтверждающие отнесение обязательств к текущим применительно к положениям статьи 5 Закона о банкротстве, основания для признания действий банка по исполнению таких поручений неправомерными и, как следствие, для привлечения его к гражданско-правовой ответственности в виде взыскания убытков, отсутствуют.

Также ответчик указал, что, исходя из анализа движения денежных средств по специальному счету, конкурсный управляющий использовал этот счет на иные цели, чем установлено статьей 18 Закона о банкротстве: поступило 04.10.2016 - 538285 руб. 01 коп. на погашение требований кредиторов по делу № А02-1542/2015 от 24.12.2015, 12.10.2016 - 1969933 руб. – по определению от 07.10.2016 по делу № А02-1542/2015, 26.12.2017 – 30000 руб. арендная плата за 2017 год

По мнению ответчика, поступившие денежные средства могли быть направлены на погашение требований кредиторов по текущим платежам, а также требований первой и второй очередей, что конкурным управляющим не было сделано.

Возражая доводам банка, конкурный управляющий указал:

1) пунктом 3 статьи 138 Закона о банкротстве установлен перечень текущих обязательств, которые могут погашаться со спецсчета: судебные расходы, расходы по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплате услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях исполнения возложенных на него обязанностей; исходя из положений статьи 134 и пункта 2.1 статьи 138 Закона о банкротстве оставшиеся после полного погашения предусмотренных расходов денежные средства на спецсчете включаются  в конкурсную массу в результате перевода на основной банковский счет, соответственно, нормы статьи 134 Закона о банкротстве не предусматривают возможность погашения со спецсчета должника текущих налогов, которые относятся к пятой очереди текущих платежей;

2) Закон о банкротстве установил специальный режим проведения операций по спецсчету должника – нормы права, предусматривающие обязанность банков исполнять в безакцептном  порядке списание средств с банковских счетов во исполнение требований налогового органа с учетом положения пункта 3 статьи 138 Закона о банкротстве не применяются к специальным банковским счетам;

3) денежные средства в размере 2508218 руб. 01 коп., поступившие на спецсчет должника в порядке пункта 5 статьи 201.10 на основании определения суда об удовлетворении заявления о намерении в октябре 2016, по состоянию на 01.11.2016 были полностью перечислены в счет погашения предусмотренных обязательств должника, соответственно, инкассовые поручения со сроком уплаты налога – 2018 не могли быть оплачены за счет данных средств в любом случае;

4) за период с 09.12.2016 по 08.05.2018 на спецсчет должника было переведено 2196834 руб. 05 коп., источником которых было проданное имущество, являвшееся предметом залога, 122925 руб. 76 коп. было направлено на погашение требований кредиторов второй очереди реестра, за счет средств, находящихся на спецсчете, подлежат уплате проценты конкурсному управляющему после завершения конкурсного производства, оплата труда привлеченных работников, которые должны резервироваться управляющим, остаток от продажи объекта незавершенного строительства согласно пункту 2 статьи 201.14 Закона о банкротстве подлежит перечислению в погашение требований граждан-участников строительства и требований, обеспеченных залогом проданного объекта.

Настаивая на заявленных требованиях, конкурсный управляющий указал, что незаконность списания денежных средств банком доказана. В результате незаконных действий банка ООО «ГАСК» не может направить списанные банком со спецсчета денежные средства в размере 220117 руб. 36 коп. на погашение требований кредиторов.

Для представления дополнительных пояснений со ссылкой на доказательства в обоснование заваленных требований и возражений рассмотрение дела откладывалось. 

В дополнительных пояснениях конкурсный управляющий указал, что денежные средства,  находящиеся на  указанном  в договоре счете,  являются резервными средствами для  целей, указанных   в договоре:   для погашения   судебных расходов, расходов   по выплате вознаграждения,  резерв  по  не перечисленной  заработной плате второй очереди  реестра,  НДФЛ, взносы в  ПФР.  

Не признавая исковые требования, представитель Банка указал, что на счете имеется достаточно денежных средств для  выплаты  вознаграждения,  заработной платы и для  других расходов,   поэтому   конкурсный управляющий не доказал наступление   негативных последствий   в результате списания денежных средств  со счета для   исполнения  требований   налогового  органа, направленные на   погашение   задолженности по налогам,   которые   относятся к текущим обязательствам  согласно статье 5   Закона о банкротстве.

Суд привлек к участию в деле  третьим лицом, не заявляющим самостоятельных   требований относительно предмета спора, Управление Федеральной налоговой службы России по Республике Алтай (далее – УФНС России по РА).

В своих пояснениях налоговый орган указал, что задолженность в сумме 220117 руб. 36 коп. образовалась у ООО «ГАСК» в результате задекларированного и неуплаченного земельного налога за 2017 в размере основного долга в сумме 22844 руб. и пени в сумме 3751 руб. 47 коп., пени по страховым взносам в сумме 10659 руб. 41 коп., налога на имущество организаций за 4 квартал 2017 в размере основного долга 138107 руб. и пени в сумме 44755 руб. 84 коп. – данная задолженность относится к пятой очереди удовлетворения требований по текущим обязательствам (пункт 2 статьи 134 Закона о банкротстве).

Поскольку данные требования в результате направления в адрес ООО «ГАСК» остались непогашенными, налоговым органом в порядке статьи 46 НК РФ  были приняты решения о взыскании задолженности за счет денежных средств должника путем направления инкассовых поручений на исполнение в кредитные организации.

За период с 06.04.2018 по 11.05.2018 с расчетного счета должника № 40702810600000001610 АКБ «Ноосфера» (АО) были списаны денежные средства в общей сумме 220117 руб. 36 коп. по инкассовым поручениям.

По существу спора сослался на разъяснения, изложенные в пункте 3 постановления Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 № 36. 

 Учитывая,  что решение суда по делу  может повлиять на права и обязанности  налогового органа, суд обеспечил  его участие  в  судебном процессе применительно к положениям статьи 51 АПК РФ. 

Выслушав представителей сторон,  исследовав   материалы дела, суд считает исковые требований подлежащими удовлетворению.

 Из обстоятельств дела следует:

Определением от 30.07.2015 Арбитражный суд Республики Алтай возбудил производство по делу № А02-1542/2015 о несостоятельности (банкротстве) ООО «ГАСК». Определением суда от 02.09.2015 в отношении должника введена процедура наблюдения. Решением от 28.12.2015 суд признал ООО «ГАСК» несостоятельным (банкротом) и открыл в отношении должника процедуру конкурсного производства, утвердив конкурсным управляющим ФИО2 

03.10.2016 между ООО «ГАСК» (клиент) в лице конкурсного управляющего ФИО2 и АКБ «Ноосфера» (АО) (банк) был подписан договор № 

<

***>, в соответствии с которым банк обязался открыть клиенту специальный банковский счет  валюте Российской Федерации - № 40702810600000001610, предназначенный для удовлетворения требований кредиторов за счет денежных средств, вырученных от реализации имущества ООО «ГАСК» в соответствии с требованиями Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», и осуществлять на условиях и в порядке, предусмотренном действующим законодательством, нормативными актами Банка России, настоящим договором и тарифами банка, обслуживание клиента.

В силу пункта 1.3 договора режим счета определяется положениями Закона о банкротстве и условиями настоящего договора. 

Выдача и перечисление денежных средств со счета клиента производится по распоряжению клиента (пункт 3.3.2 договора).

Пункт 3.4 договора содержит перечень случаев, когда клиент предоставляет банку право списывать без дополнительных распоряжений (заранее данный акцепт) денежные средства со счета, а именно:

1) в случае ошибочного зачисления на счет банком;

2) в иных случаях, предусмотренных настоящим договором, дополнительными соглашениями к нему и другими договорами, заключенными между банком и клиентом.

Согласно пункту 9.2 договора банковского счета денежные средства, находящиеся на счете, могут перечисляться в соответствии с Законом только:

- для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплате услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях исполнения возложенных на него обязанностей;

- кредиторам должника первой и второй очереди, залоговым кредиторам.    

Во исполнение распоряжений налогового органа (инкассовые поручения Управления Федеральной налоговой службы по Республике Алтай от 04.04.2018 №№ 10326, 10327, 10328, 10329, 10330 и от 08.05.2018 №№ 13091, 13092, 13093) АКБ «Ноосфера» (АО) совершило в безакцептном порядке списание денежных средств со специального счета должника (№ 40702810600000001610) в общей сумме 220117 руб. 36 коп.

В назначении платежа инкассовых поручений указано: по решению о взыскании (дата и номер решения) на основании статьи 46 НК РФ, текущий платеж, статья 5 Закона № 127-ФЗ, дата окончания налогового периода, срок уплаты налога. 

Указывая, что в силу статьи 138 Закона о банкротстве денежные средства со специального банковского счета должника подлежат списанию только по распоряжению конкурсного управляющего в целях удовлетворения требований кредиторов первой и второй очереди, а также судебные расходы, а погашение текущих требований по налогам, которые относятся к пятой очереди, с такого счета недопустимо, конкурсный управляющий  ООО «ГАСК» обратился в суд с исследуемым иском.

Удовлетворяя исковые требования, суд   руководствуется следующим.

В  соответствии с пунктом 2 статьи 138 Закона о банкротстве в случае, если залогом имущества должника обеспечиваются требования конкурсного кредитора по кредитному договору, из средств, вырученных от реализации предмета залога, восемьдесят процентов направляется на погашение требований конкурсного кредитора по кредитному договору, обеспеченному залогом имущества должника, но не более чем основная сумма задолженности по обеспеченному залогом обязательству и причитающихся процентов. Оставшиеся средства от суммы, вырученной от реализации предмета залога, вносятся на специальный банковский счет должника в следующем порядке:

пятнадцать процентов от суммы, вырученной от реализации предмета залога, - для погашения требований кредиторов первой и второй очереди в случае недостаточности иного имущества должника в целях погашения указанных требований;

оставшиеся денежные средства - для погашения судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей.

Согласно условиям договора № 

<

***> от  03 октября   2016 года  Банк   открывает  специальный банковский счет должника в валюте Российской Федерации,  предназначенный для  удовлетворения   требований   кредиторов за счет   денежных средств, вырученных от реализации имущества должника в соответствии с Федеральным Законом  от  26.10.2002 № 127 –ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и осуществляет на условиях и в  порядке, предусмотренном действующим   законодательством,  нормативными   актами Банка  России,  настоящим договором   и тарифами Банка,   обслуживание   клиента ( пункт 1.1). 

Режим счета  определяется Федеральным   законом   от 26.10.2002 № 127-ФЗ О несостоятельности (банкротстве)», а также условиями договора. 

Как разъяснено в пунктах 15 и 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23.07.2009 N 58 "О некоторых вопросах, связанных с удовлетворением требований залогодержателя при банкротстве залогодателя" со специального счета до 15 процентов направляется на погашение требований кредиторов первой и второй очереди (независимо от даты возникновения указанных требований), а также на погашение аналогичных требований, возникших после возбуждения дела о банкротстве. Остальные средства направляются на погашение названных в законе видов текущих платежей - судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей.

Таким образом, за счет 15 процентов, полученных от реализации предмета залога, подлежат удовлетворению требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требования по заработной плате, как подлежащие включению в реестр требований кредиторов, так и относящиеся к текущим платежам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 845  ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Согласно пункту 2 статьи 854 ГК РФ списание денежных средств со счета клиента может быть осуществлено банком без распоряжения клиента в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом, а также по решению суда.

Банк несет ответственность за необоснованное списание денежных средств со счета клиента (статья 856 ГК РФ).

Материалами дела   подтверждается, что состоялось списание  Банком  денежных средств  в счет погашения  требований  налогового органа,   которые   относятся к текущим платежам, но не относятся к 15 процентам разрешенных платежей,  предусмотренных  Законом о банкротстве, направляемые от реализации залогового имущества на погашение  требований кредиторов первой и второй очереди (независимо от даты возникновения указанных требований), а также на погашение аналогичных требований, возникших после возбуждения дела о банкротстве. Остальные средства направляются на погашение названных в законе видов текущих платежей - судебных расходов, расходов по выплате вознаграждения арбитражным управляющим и оплаты услуг лиц, привлеченных арбитражным управляющим в целях обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей.

Исполнение  инкассовых поручений налогового органа  не производится за счет   средств, полученных от продажи  залогового имущества. 

Аналогичные   положения  о  перечисление денежных средств, находящихся на счете №40702810600000001610, только для  погашения судебных расходов,   расходов по выплате   вознаграждения  арбитражным управляющим   и оплате   услуг лиц,   привлеченных   арбитражным управляющим  в целях  исполнения возложенных на него   обязанностей,  кредиторам   должника   первой и второй  очереди,  залоговым кредиторам,  содержат условия договора ( пункт 9.2).

Поскольку состоялось  перечисление денежных средств, находящихся на счете,  которые не предусмотрены пунктом 9.2  договора, доводы  конкурсного управляющего о нарушении  Банком условий   договора  № 

<

***> от  03.10.2016 являются обоснованными.  

Согласно статьям 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются.

В соответствии со статьей 393 Гражданского кодекса Российской Федерации должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства.

Необходимыми условиями для наступления гражданско-правовой ответственности являются: факт неисполнения или ненадлежащего исполнения договорного обязательства (противоправность), наличие убытков (вреда), причинная связь между неисполнением или ненадлежащим исполнением договорного обязательства и убытками, вина.

Режим банковского счета, открытого клиенту, в отношении которого введено конкурсное производство, регулируется действующим законодательством, банковскими правилами, с учетом требований, предусмотренных Федеральным Законом "О несостоятельности (банкротстве)".

Особое значение имеет соблюдение режима сохранности денежных средств должника на его банковских счетах, за который отвечают в первую очередь кредитные организации, в которых они открыты. Кредитные организации после возбуждения в отношении должника процедуры банкротства имеют право проводить по его счетам только разрешенные платежи, чтобы соблюдались права всех кредиторов должника и никому из них не оказывалось необоснованного предпочтения.

Согласно абзацу 4 пункта 5 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 06.06.2014 N 36 "О некоторых вопросах, связанных с ведением кредитными организациями банковских счетов лиц, находящихся в процедурах банкротства" в случае списания кредитной организацией денежных средств со счета должника в нарушение правил Закона о банкротстве она по требованию арбитражного управляющего обязана возместить причиненные должнику (конкурсной массе) убытки в размере незаконно списанной суммы за исключением случаев, если произведенный платеж относился к разрешенным и его осуществление не нарушило иных правил Закона о банкротстве (например, если был погашен текущий платеж с соблюдением очередности).

          Учитывая, что текущие платежи, указанные в  исполненных Банком инкассовых поручениях в силу статьи 138 Закона о банкротстве  не относятся  к требованиям, подлежащим погашению за счет денежных средств, поступивших на счет от реализации залогового имущества, списанные  во исполнение инкассовых поручений налогового органа денежные средства должника подлежат возврату  на специальный счет в порядке возмещения   убытков, причиненных ненадлежащим исполнением  ответчиком условий договора  банковского счета от  03 октября 2016 года. 

          В связи с удовлетворением исковых требований, судебные расходы истца подлежат возмещению за счет ответчика. 

На основании изложенного и руководствуясь статьями 110, 167-170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

решил:

исковые требования   удовлетворить. 

Взыскать с акционерного коммерческого банка "НООСФЕРА" (Акционерное общество) (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, пр-кт Коммунистический, д. 26, г. Горно-Алтайск, Республика Алтай) в пользу общества с ограниченной ответственностью "Горно-Алтайская Строительная Компания" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, ул. Бийская, д. 36, г. Горно-Алтайск, Республика Алтай)  в порядке  возмещения убытков на расчетный счет № 

<

***> руб. 36 коп.,  списанные в безакцептном порядке во исполнение  распоряжений  налогового органа.

Взыскать с акционерного коммерческого банка "НООСФЕРА" (Акционерное общество) (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, пр-кт Коммунистический, д. 26, г. Горно-Алтайск, Республика Алтай) в пользу общества с ограниченной ответственностью "Горно-Алтайская Строительная Компания" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, ул. Бийская, д. 36, г. Горно-Алтайск, Республика Алтай) 7402 руб. 35 коп.   расходов по оплате государственной пошлины. 

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня  его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд (г.Томск)  путем  подачи жалобы через Арбитражный суд Республики Алтай. 

Судья

О.Л. Новикова