Арбитражный суд Челябинской области

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А76-1807/2020

20 ноября 2020                                          

г. Челябинск

Резолютивная часть решения оглашена 16 ноября 2020.

Решение в полном объеме изготовлено 20 ноября 2020.

Судья Арбитражного суда Челябинской области  Шумакова С. М., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Шарабайко К.А. рассмотрев в открытом судебном заседании  дело по иску  общества с ограниченной ответственностью «Группа ЧЗТИ» ОГРН 1137449002228, г. Челябинск, к акционерному обществу «Российский сельскохозяйственный банк» ОГРН 1027700342890, г. Москва, при  участии в деле третьих лиц в порядке ст.51 АПК РФ МРУ Росфинмониторинг, ЦБ РФ, ИФНС по Ленинскому району г. Челябинска, о признании незаконными отказа в совершении ответчиком операций.

При участии  в заседании представителей:

истца: ФИО2, доверенность от 07.10.2019, диплом АВС 0036790, личность удостоверена паспортом.

ответчика: ФИО3,  по доверенности от 04.05.2018, диплом ОВС 0683859, личность удостоверена паспортом,  

У С Т А Н О В И Л :

общество с ограниченной ответственностью «Группа ЧЗТИ» ОГРН 

<

***>, г. Челябинск, 21.01.2020 обратилась в Арбитражный суд Челябинской области с исковым заявлением к акционерному обществу «Российский сельскохозяйственный банк» ОГРН 

<

***>, г. Москва, о признании незаконным отказ в совершении операций по платежному поручению № 537 от 26.11.2019 и № 538 от 27.11.2019, о признании незаконным уведомления Челябинского регионального филиала АО «Россельхозбанк», об обязании банка возобновить банковское обслуживание, а также о взыскании расходов по оплате государственной пошлины в размере 6 000 руб.

В обоснование исковых требований истцом указано, что банк незаконно отказал в совершении операций по платежным поручениям и неправомерно направил уведомление о расторжении договора банковского счета, в связи с чем нарушено право истца, которое просит общество восстановить путем обязания ответчика восстановить обслуживание истца по договору банковского счета.

Ответчик требования отклонил по доводам письменного отзыва и дополнений к нему (т.3 л.д.13-17).

Третьим лицом- ООО «УПТК» в материалы дела представлено мнение (т.2 л.д.2), которым доводы иска поддержаны с указанием, что по мнению третьего лица действия банка вызвали просрочку платежа.

В материалы дела налоговым органом было представлено письменное мнение (т.6 л.д.33), в соответствии с которым инспекция иск полагает не обоснованным, поскольку в ходе налоговой проверки была установлены факты создания формального документооборота и действия, направленные на уменьшение налоговых обязательств.

Центральным банком РФ в дело представлено письменное мнение (т.6 л.д. 163), которым доводы ответчика поддержаны, по мнению третьего лица отказ банка является правомерным.

Третьим лицом- МРУ Росфинмониторинг в дело представлено письменный отзыв  с сообщением об установлении множественных признаков сомнительности операций истца.

Заслушав сторон, исследовав представленные доказательства, суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела 10.06.2014 между ООО «ГРУППА ЧЗТИ» и банком заключен договор №4467 банковского счета (далее - договор), в соответствии с которым клиенту открыт расчетный счет 

<

***> в валюте Российской Федерации.

В соответствии с п. 2.2. договора банковского счета клиент обязуется предоставлять банку всю необходимую информацию при контроле операций клиента по счету в соответствии с действующим законодательством РФ.

На основании заявления №78/00/0212 от 11.06.2014 клиент присоединен к Условиям дистанционного банковского обслуживания с использованием системы «Банк-Клиент»/«Интернет-Клиент».

Согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнят распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

 В силу п. 1 ст. 848 ГК РФ банк обязан совершить для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленным в соответствии с ним банковскими правилами, и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Выполняя это требование, банк в силу п. 3 ст. 845 ГК РФ не вправе устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Ст. 858 ГК РФ допускает ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, только в случаях, предусмотренных законом.

Отношения граждан, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма регулируются Федеральным законом от 07.08.2001 г. N 115-ФЗ (далее - Закон N 115-ФЗ).

Целью названного Федерального закона является защита прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

При проведении операций по счету клиента кредитная организация не только вправе, но и обязана соблюдать требования Закона N 115-ФЗ, что прямо указано в ст. 7 настоящего Закона.

Данная правовая позиция изложена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 09.07.2013 года N 3173/13 и Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.04.2010 № 1307/10.

В соответствии со ст. 4 п.п. 2, 3 ст. 7 Закона N 115-ФЗ банк обязан выявлять операции, подлежащие обязательному контролю, и иные операции, связанные с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 7 Закона N 115-ФЗ Банк должен документально фиксировать «основания совершения» операций, подлежащих обязательному контролю, а также операций, по которым у Банка (в результате реализации программ внутреннего контроля) возникли подозрения, что они осуществляются в целях легализации доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Банком разработаны Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма АО «Россельхозбанк» №85-П (далее - Правила внутреннего контроля). Полномочиями финансового мониторинга операций в Челябинском региональном филиале наделён Отдел финансового мониторинга, который по итогам анализа деятельности клиентов выносит свои заключения, а также принимает решения о применении к клиентам в установленном порядке мер в целях исполнения требований Закона №115-ФЗ.

При реализации правил внутреннего контроля в случае, если операция, проводимая по банковскому счету клиента, квалифицируется банком в качестве операции, подпадающей под какой-либо из критериев, перечисленных в ст. 7 Закона №115-ФЗ и, соответственно, являющихся основаниями для документального фиксирования информации, банк вправе запросить у клиента предоставления не только документов, выступающих формальным основанием для совершения такой операции по счету, но и документов по всем связанным с ней операциям, а также иной необходимой информации, позволяющей банку уяснить цели и характер рассматриваемых операций.

Банком выявлено регулярное перечисление и поступление крупных сумм от контрагентов по агентским договорам, договорам поручения с наличием признаков сомнительных, направленных на занижение налоговых платежей, что подтверждается выпиской по счету истца. Согласно письму Банка России от 31.12.2014 N 236-Т к сомнительным операциям, могут быть отнесены операции с признаками: зачисление денежных средств от большого количества других резидентов с последующим списанием, регулярность, небольшой срок между зачислением и списанием, проведение операций в течение длительного времени, минимальность обязательств по уплате налогов при осуществлении деятельности клиента, незначительный объем налоговых или иных обязательных платежей, осуществляемых по счету. По оценке Банка России деятельность таких клиентов не имеет очевидного экономического смысла и очевидной законной цели, а соответствующие операции требуют повышенного внимания со стороны кредитных организаций.

Кроме того, в ходе проверки банка операций по расчетному счету 

<

***> был выявлен ряд операций по перечислению денежных средств:

-в пользу контрагента, находящегося в Перечне лиц, требующих повышенного внимания, поскольку в отношении данного юридического лица получена негативная информация от Банка России, на сумму 80 677 781,52 руб. за период с 01.01.2019 по 21.06.2019;

-в пользу контрагента, находящегося в Перечне лиц, требующих повышенного внимания, поскольку в отношении данного юридического лица получена негативная информация от Банка России, на сумму 142 000 000 руб. за период с 15.04.2019 по 21.10.2019.

Перечень лиц, требующих повышенного внимания - формируемый Банком список организаций и физических лиц, в отношении которых Банком направлялись сведения в уполномоченный орган о совершении клиентом подозрительных операций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № 85-П и/или применялись меры, предусмотренные п. 5.2 и/или п. 11 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ и/или в отношении которых получена негативная информация от Федеральной службы по финансовому мониторингу и/или от Банка России.

В соответствии с п. 6.15 Правил №85-П основанием для признания операции (сделки) клиента подозрительной является не связанная с проведением конкретной операции (сделки) информация о деятельности клиента любая существенная информация, указывающая на сомнительный характер деятельности клиента, включая рассчитанные с использованием программных средств Банка долю операций с контрагентами из Перечня лиц, требующих повышенного внимания и уровень налоговой нагрузки по итогам налогового периода.

Положениями ст. 4 Закона N 115-ФЗ установлен запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за исключением информирования клиентов о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, о приостановлении операции, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о необходимости предоставления документов по основаниям, предусмотренным Законом N 115-ФЗ.

В связи с чем, 14.11.2019 банк сообщил ответчику о невозможности осуществления переводов с использованием системы «Банк-Клиент»/ «Интернет-Клиент», а также у истца запрошены документы, раскрывающие экономический смысл указанных операций и необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями Закона N 115-ФЗ, а именно:

-письменное пояснение по основному виду деятельности предприятия, включая схемы расчетов с основными контрагентами;

-документы, являющиеся основанием для проведения расчетов, а также документы, подтверждающие исполнение обязательств получателя перед плательщиком (договоры с приложениями, контракты, счета, счета-фактуры, спецификации, чеки, акты выполненных работ, акты сверок, товарно-транспортные накладные и другие документы, подтверждающие реальное совершение сделки)- за последние 3 календарных месяца;

-документы, подтверждающие расходования наличных средств (авансовые отчеты, счета, чеки, кассовые ордера и т.п.)- за январь-февраль 2019 по кассовому символу 53; 

-подтверждение уплаты НДФЛ (платежные поручения) в случае снятия наличных средств на зар.плату и оплаты налогов через сторонний банк;

-ПТС, на которых осуществляется перевозка грузов,

-документы на офисные и складские помещения, находящиеся в собственности либо арендуемые вашей организацией (свидетельство о регистрации права собственности, договоры аренды;

-копии счетов, предъявленные арендодателями для оплаты арендуемых помещений согласно заключенным договорам;

-копии подтверждающих документов согласно которым проводилась оплата по выставленным арендодателями счетам (в случае оплаты через сторонний банк);

-налоговые декларации за 2018-2019 с отметкой налогового органа об их принятии;

-документы, подтверждающие перечисления налогов за 2018-2019 (платежные поручения, а также выписки с лицевых счетов с отметкой банка исполнителя в случае перечисления налогов через сторонний банк);

-бухгалтерскую отчетность (баланс ф. №1, отчет о прибылях и убытках ф. №2) за 2018 год, 2019 год;

-справку из ИФНС об открытых счетах в других банках;

-информацию о штатной численности на 01.11.2019;

-выписка по счету в сторонней кредитной организации за последние три месяца;

-письмо о деловой репутации от других кредитных организаций, в которых клиент находится на обслуживании или от контрагента, у которого открыт счет в АО Россельхозбанке.

Срок предоставления документов установлен до 20.11.2019.

26.11.2019 банком по системе дистанционного обслуживания направлен второй запрос о предоставлении в срок до 28.11.2019 копий следующих документов:

-все подтверждающие документы, являющиеся основанием для проведения расчетов по агентскому договору №2110/19 от 21.10.2019, документы, подтверждающие исполнение обязательств получателя перед плательщиком (договоры с приложениями, контракты, отчеты агента, счета, счета-фактуры, спецификации, чеки, акты выполненных работ, акты сверок, товарно-транспортные накладные и другие документы, подтверждающие реальное совершение сделки) - за последние 3 календарных месяца август-октябрь 2019;

-документы на офисные и складские помещения, находящиеся в собственности либо арендуемые ООО «ГРУППА ЧЗТИ» организацией (свидетельство о регистрации права собственности, договоры аренды), актуальные на текущую дату;

-копии счетов, предъявленные арендодателями для оплаты арендуемых помещений согласно заключенным договорам;

-копии подтверждающих документов, согласно которым проводилась оплата по выставленным арендодателями счетам (в случае оплаты через сторонний банк);

-справку из ИФНС об открытых счетах в других банках (по готовности);

-выписки по счету в сторонних кредитных организациях за период август-ноябрь 2019 (в случае наличия счетов в сторонних банках).

На запросы банка о предоставлении документов от 14.11.2019 и 26.11.2019 ООО «ГРУППА ЧЗТИ» представлены документы не в полном объеме.

При этом клиент не представил запрошенные банком документы и информацию, подтверждающие очевидный экономический смысл и очевидную законную цель проводимых операций, а именно:

-товарно-транспортные накладные, которые являются подтверждением, что товары доставляются от поставщика к покупателю;

-документы на офисные и складские помещения;

-копия счетов, предъявленные арендодателями;

 - копии подтверждающих документов, согласно которым проводилась оплата по выставленным арендодателями счетам;

-справку из ИФНС об открытых счетах в других банках;

-выписки по счету в сторонних кредитных организациях за период август-ноябрь 2019. 

Таким   образом,   сопутствующие   документы,   подтверждающие   факт   перемещения, номенклатуру, объем, цену за единицу товара, документы на место хранения и пр. истцом не представлены. Подобные документы по обычаям делового оборота должны предоставляться одновременно, единым комплектом.

По причине непредоставления истцом документов по запросу банк не смог сделать однозначный вывод об очевидном экономическом смысле и очевидной законной цели проводимых операций, в связи с чем существовал высокий риск вовлечения Банка в операции, связанные с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

В соответствии с ч. 2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ на банк возложена обязанность в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

В частности, банк обязан осуществить документальное фиксирование информации, если имеет место хотя бы одно из следующих обстоятельств: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является заслонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом (например, осуществление однотипных операций с целью дробления конечной суммы таких операций); иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Дополнительные критерии выявления и признаки необычных сделок указаны в Приложении 2 к Рекомендациям по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (утверждены Письмо ЦБР от 13.07.2005 г. N 99-Т «О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»), где к ним, в частности отнесены следующие признаки:

-немотивированный отказ в предоставлении клиентом сведений, не предусмотренных законодательством Российской Федерации, но запрашиваемых в соответствии со сложившейся банковской практикой, а также излишняя озабоченность клиента вопросами конфиденциальности в отношении осуществляемой операции.

-операции клиента не имеют явного экономического смысла, не соответствуют характеру деятельности клиента и не имеют целью управление ликвидностью или страхование рисков;

-сложности, возникающие у кредитной организации при проверке представляемых клиентом в соответствии с настоящими Рекомендациями и внутренними документами кредитной организации сведений, неоправданные задержки в предоставлении клиентом документов и информации, представление клиентом информации, которую невозможно проверить или данная проверка является слишком дорогостоящей.

Согласно п. 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ банк вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями настоящего Федерального закона, а также в случае, если в результате реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что операция  совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Согласно п. 14 ст. 7 Закона №115-ФЗ клиенты обязаны предоставлять организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию, необходимую для исполнения указанными организациями требований данного Федерального закона.

В соответствии с п. 6.18.2 Правила №85-П банк (филиал) предпринимает иные действия, которые банк (филиал) сочтет целесообразными в целях и при условии соблюдения законодательства Российской Федерации. При выявлении признаков систематического и(или) в значительных объемах совершения необычных операций клиенту направляется запрос о предоставлении пояснений и документов, являющихся основанием проведения операций.

В случае непредставления клиентом запрашиваемых документов, после предварительного уведомления, Банк реализует право отказа клиенту в проведении расходных операций через систему ДБО.

Банк информирует клиента об отключении ДБО посредством вручения письма-запроса лично клиенту, направления клиенту письма с уведомлением, письма по электронной почте, указанной клиентом, системы ДБО либо другим доступным способом.

Согласно п. 6.18.3 Правил №85-П в случае если при проведении операций у работника фронт-офиса возникли подозрения в том, что операция совершается в целях ОД/ФТ, работник фронт-офиса обязан запросить подтверждающие документы и получить необходимые разъяснения экономического смысла необычной операции (сделки).

В соответствии с п. 12 ст. 7 Закона N 115-ФЗ приостановление операций и отказ от выполнения операций не являются основанием для возникновения гражданско-правовой ответственности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, за нарушение условий соответствующих договоров.

Решение о квалификации (неквалификации) операции клиента в качестве подозрительной кредитная организация принимает самостоятельно на основании имеющейся в ее распоряжении информации и документов, характеризующих статус и деятельность Клиента, осуществляющего операцию, а также его представителя и (или) выгодоприобретателя (при их наличии).

Банком России в письме от 26.12.2005 г. N 161 -Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций» даны следующие разъяснения, - к сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями по поручению клиентов, могут быть отнесены операции, указанные в письмах Банка России от 26.01.2005 N 12-Т, от 26.01.2005 N 17-Т, а также следующие виды операций: регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от третьих лиц на банковские счета (депозиты, вклады) физических лиц с последующим снятием этих средств в наличной форме либо с последующим переводом на банковские счета (депозиты, вклады) третьих лиц в течение нескольких дней.

Операции истца подпадают под общие признаки подозрительности согласно Письма ЦБ РФ N 263-Т от 31.12.2014 (транзитные операции) также по следующим критериям: списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления, проводятся регулярно (как правило, ежедневно), проводятся в течение длительного периода времени (как правило, не менее трех месяцев).

Значительная часть операций истца связана с «перемещением» средств между связанными лицами. Истцом значительная часть сумм от оборота перечислялась в связанных компаний истца.

В соответствии с представленным штатным расписанием, общая численность работников ООО «ГРУППА ЧЗТИ» - 3 человека (письмо от 19.11.2019 ООО «ГРУППА ЧЗТИ»). За период с 10.01.2019 по 23.12.2019 операций по выплате заработной платы (в том числе директору и учредителю) по счету ни разу не было осуществлено.

Непредставление истцом полного комплекта документов по запросу банка свидетельствует о том, что, либо он ими не располагает, либо целенаправленно не представил их в банк.

Проведение клиентом операций по расчетному счету в значительных объемах при мизерной налоговой нагрузке (424,7 тыс. руб. при общем дебетовом обороте 277,6 млн. руб., что составляет 0,15%, внесение контрагента  истца  в Перечень лиц, требующих повышенного внимания, характер операций по счету с назначением платежа «оплата по агентскому договору...» и указанные выше обстоятельства в совокупности свидетельствуют о сомнительности операций.

Таким образом, из содержания указанных правовых норм в их системной взаимосвязи следует, что банк вправе приостановить обслуживание счета клиента, в случае совершения этим клиентом банковских операций, признанных сомнительными, в смысле, определенном вышеназванными письмами Банка России.

В банк поступили аналогичные с предыдущими операциями с ООО «Авантекс» платежные поручения №537 от 26.11.2019 на сумму 254 259,00 руб. и №538 от 27.11.2019 на сумму 954 543,64 руб. о перечислении денежных средств в адрес ООО «Уральская Производственная Теплоизоляционная Компания» с назначением платежа «оплата по агентскому договору...».

Поскольку клиентом не предоставлены документы, необходимые для фиксирования информации, предусмотренной Федеральным законом №115-ФЗ, операции истца, проводимые по счету, подпадали под указанные выше критерии и признаки необычных (транзитных) сделок, банком принято решение об отказе клиенту в выполнении распоряжений о совершении операций, о чем вручены уведомления от 28.11.2019.

П. 3 ст. 7 Закона N 115-ФЗ установлено, что в случае, если у работников кредитной организации на основании реализации Правил внутреннего контроля возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций, обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях независимо от того, относятся или не относятся они к операциям, предусмотренным ст. 6 Закона N 115-ФЗ.

Информация о подозрительных операциях направлялась в уполномоченный орган в объемах и сроках, предусмотренных требованиями ФЗ №115-ФЗ.

В силу п. 3 ст. 859 ГК РФ банк вправе расторгнуть договор банковского счёта в случаях, установленных законом, с обязательным письменным уведомлением об этом клиента. Договор банковского счёта считается расторгнутым по истечении шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счёта. Со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счёта до дня, когда договор считается расторгнутым, банк не вправе осуществлять операции по банковскому счёту клиента, за исключением операций по взиманию платы за услуги банка, начислению процентов, если такие условия содержатся в договоре банковского счёта, по перечислению обязательных платежей в бюджет и операций, предусмотренных п.п. 5 и 6 ст. 859 ГК РФ.

Основания и порядок приостановления операций с денежными средствами, отказа в выполнении расчетных операций и расторжения договора банковского счёта предусмотрены Законом №115-ФЗ.

Данный закон направлен на защиту прав и законных интересов граждан, общества и государства путем создания правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма (ст. 1 Закона №115-ФЗ).В соответствии с п. 5.2 ст. 7 Закона №115-ФЗ кредитные организации вправе расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции на основании п. 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ.

В связи с тем, что по расчётному счёту, открытому в банке, в течение календарного года принято два решения об отказе в волнении распоряжения о совершении операций (ст.ст. 1, 8, 309, 310, 421, 422, 431, 450.1, 859 ГК РФ, п. 5.2 ст. 7 Закона №115-ФЗ, п. 14 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 22.11.2016 N 54 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и  их  исполнении»),   29.11.2019   банк  уведомил  клиента  о  решении  расторгнуть  договор банковского счёта, заключённого с ООО «ГРУППА ЧЗТИ».

Представленные истцом в ходе судебного разбирательства документы не подтверждают по мнению суда доводы истца, поскольку в установленные срока не были представлены в рамках проводимых банком мероприятий, оценив которые суд приходит к выводу об отсутствии оснований для переоценки действий банка в виде отказа в проведении операций, уведомление  о расторжении договора банковского счета принято банком в соответствии с законом.

Таким образом, нормы ст.ст. 845, 856, 858 ГК РФ, п. 11 ст. 7 ФЗ №115-ФЗ предоставляют право банку самостоятельно с соблюдением требований внутренних нормативных актов и Банка России относить сделки клиентов к сомнительным, влекущим применение внутренних организационных мер, иначе лицензия банка может быть отозвана. Отнесение операций к сомнительным/подозрительным в силу п. 11 ст. 7 Закона №115-ФЗ является достаточным основанием для отказа клиенту в выполнении его распоряжений о совершении операций по перечислению денежных средств со счёта, а затем и для расторжения договоров банковского счёта. Договором между сторонами также предусмотрена возможность принятия мер, которые непосредственно отражены в Законе №115-ФЗ. Отказывая истцу в исполнении распоряжений о перечислении денежных средств, расторгая договор банковского счёта, блокируя доступ истца к системе дистанционного банковского обслуживания, банк действовал в рамках возложенных на него Законом №115-ФЗ публично-правовых обязанностей по осуществлению контроля за расчётными операциями клиента, а также в рамках заключенного между сторонами договора банковского счет. В силу Закона №115-ФЗ, п. 4.1 положения Банка России №375-П кредитная организация в целях оценки риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма вправе запрашивать у клиента дополнительные документы; ограничений в части перечня запрашиваемых у клиента документов действующее законодательство не содержит.

Как установлено в ходе судебного банком было выявлено регулярное перечисление и поступление крупных сумм от контрагентов по агентским договорам по расчетному счету ООО «ГРУППА ЧЗТИ» с наличием признаков сомнительных операций, направленных на занижение налоговой базы платежей.

В соответствии со ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика

Гражданский кодекс действительно содержит главу 52, посвященную агентским отношениям и позволяет организациям и ИП применять ее практически без ограничений.

С точки зрения налогового законодательства и сложившейся судебной практики, важен именно вопрос обоснованности налоговой выгоды, которая всегда присутствует в агентских отношениях в виде снижения налоговой базы или возможности применения УСН при превышении показателей выручки, путем перемещения налоговой нагрузки на низконалоговые субъекты, которыми чаще всего выступают организации и ИП на упрощенной системе налогообложения.

В постановлении АС Северо-Кавказского округа от 21.09.2016 №Ф08-6208/16 по делу №А25-1446/2015 суд, признавая расходы в виде агентского вознаграждения в сделке между взаимозависимыми лицами экономически необоснованными, указал, что стороны преднамеренно организовали операции по оказанию агентских услуг с целью увеличения расходов и, соответственно, получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налогооблагаемой по прибыли базы и налоговых вычетов по НДС.

Также, в соответствии позицией Центрального Банка Российской Федерации Методическими рекомендациями о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов Центрального Банка Российской Федерации от 04.12.2015 №35-МР оплата за услуги, не требующие уплаты НДС, по агентским договорам, договорам займа, цессии и т.д. является сомнительными операциями, поскольку действительными целями таких операций, по мнению Банка России, являются уклонение от уплаты налогов, легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и иные противозаконные цели.

В настоящем деле транзитное движение денежных средств на расчетном счете ООО «ГРУППА ЧЗТИ» и ООО «УПТК», заключение агентских договоров между взаимозависимыми лицами является экономически неоправданным, свидетельствует об искусственном дроблении бизнеса и об использовании сторонами схемы ухода от налогообложения с целью минимизации занижения налогооблагаемой базы.

Также с учетом данных налогового органа  у взаимозависимых лиц ООО «ГРУППА ЧЗТИ» и ООО «УПТК» одна клиентская база, что подтверждается ранее приобщенными выписками по расчетным счетам, что может свидетельствовать о формальном документообороте между взаимосвязанными лицами.

До заключения агентского договора ООО «УПТК» сотрудничало напрямую с организациями, с которыми взаимодействовало ООО «ГРУППА ЧЗТИ» в рамках агентского договора и оказывало им услуги по поставке товаров. Также ООО «УПТК» взаимодействует с организациями напрямую и без агента. 

Совпадение клиентской базы принципала и агента свидетельствует о формальном документообороте и является признаком получения необоснованной налоговой выгоды. Об этом указано в определении Верховного Суда РФ от 30.12.2019 №308-ЭС19-24520 по делу N А32-12887/2018.

Кроме того, направленность действий по хозяйственным отношениям взаимосвязанных лиц (ООО «УПТК», ООО «ГРУППА ЧЗТИ»,   и др.) на получение необоснованной налоговой выгоды доказана в рамках дела №А76-30180/2018, дела N А76-21545/2019. Судами установлено, что налогоплательщик (ООО «ЧЗТИ» и ООО «УПТК» являются аффилированными (взаимозависимыми) лицами и входят в Группу ЧЗТИ (www.chzti.ru).

Согласно выводам судов, обществом «ЧЗТИ» создана схема с привлечением взаимозависимых организаций, направленная исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды в отсутствие реальной деловой цели (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 08.11.2019 №Ф09-6470/19 по делу N А76-30180/2018).

В частности, налоговым органом при рассмотрении данного дела указано на то, что по итогам проверки выявлено создание схемы, направленной на необоснованное возмещение НДС из бюджета заявителем (ООО «ЧЗТИ»), суды пришли к выводу о том, обществом «ЧЗТИ» создан формальный документооборот с участием аффилированных лиц с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде экономии в налоговых обязательствах, возникшей при применении участниками схемы различных налоговых режимов.

При рассмотрении дела №А76-21545/2019 (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.06.2020 №18АП-5069/20) суд апелляционной инстанции согласился с выводом инспекции о согласованности действий заявителя по созданию формального документооборота о движении товара через цепочку взаимозависимых лиц.

При этом, размер уставного капитала ООО «ГРУППА ЧЗТИ» является минимальным размером уставного капитала, установленным законом для создания юридического лица соответствующей организационно-правовой формы, руководитель клиента и лицо, осуществляющее ведение бухгалтерского учета клиента, совпадают в одном лице, общая численность работников ООО «ГРУППА ЧЗТИ» - 3 человека (письмо от 19.11.2019 ООО «ГРУППА ЧЗТИ»).

В связи с указанным банком и запрошены документы и информацию, подтверждающие очевидный экономический смысл и очевидную законную цель проводимых операций (уведомления от 26.11.2019 и от 14.11.2019).

По причине непредоставления истцом документов по запросам банк не смог сделать однозначный вывод об очевидном экономическом смысле и очевидной законной цели проводимых операций, в связи с чем существовал высокий риск вовлечения Банка в операции, связанные с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем.

В пользу необходимости запроса дополнительных документов от клиентов имеется позиция, изложенная в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации   от   09.07.2013   N   3173/13,   где   разъясняется,   что   непредставление   клиентом, запрошенных документов является в силу п. 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ достаточным основанием для отказа банка в выполнении распоряжения клиента о совершении операции.

Таким образом, действия банка, связанные с отказом в исполнении платёжных поручений клиента, расторжению договора банковского счёта в одностороннем порядке и блокировке доступа клиента к системе дистанционного банковского обслуживания являются правомерными, в связи с чем исковые требования удовлетворению не подлежат.

Судебные расходы по оплате госпошлины относятся на истца в силу ст. 110 АПК РФ.

     Руководствуясь ст. ст. 110,  ст. 167-170 АПК РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении исковых требований отказать.

   Решение может быть обжаловано в течение месяца после его принятия в апелляционную инстанцию – Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд путем подачи жалобы через Арбитражный суд Челябинской области. 

 Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Судья     подпись               С.М. Шумакова 

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить соответственно на Интернет- сайтае Восемнадцатого арбитражного суда http://18 aas.arbitr. ru