Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А20-330/2016

г. Нальчик

17 июля 2018 года

Резолютивная часть решения объявлена « 10 »  июля    2018 г. 

Полный текст решения изготовлен « 17 »  июля    2018 г.

Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики

в составе судьи  А.Б. Бечелова,                           

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску Министерства сельского хозяйства Кабардино-Балкарской Республики, г. Нальчик (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «РИАЛБИО», г. Прохладный (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

третье лицо: Управление Федерального казначейства по КБР, г. Нальчик 

о взыскании 29 343 008 руб.,

при участии в судебном заседании: 

от истца: ФИО2 – по доверенности от 14.09.2015,

от ответчика: ФИО3 – по доверенности от 06.06.2018, ФИО4 – по доверенности от 06.06.2018,

от УФК по КБР: ФИО5 – по доверенности от 25.04.2017 №04-15-08/71, ФИО6 – по доверенности от 19.12.2017 № 0400-14-09/3064,

У С Т А Н О В И Л:

Министерство сельского хозяйства Кабардино-Балкарской Республики (далее – истец, Министерство) обратилось с иском в Арбитражный суд КБР о взыскании с общества с ограниченной ответственностью «РИАЛБИО» (далее – ответчик) 29 343 008 руб. 

Решением Арбитражного суда КБР от 16.11.2016 в удовлетворении иска отказано.

Постановлением Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 19.05.2017 решение Арбитражного суда КБР от 16.11.2016 и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.02.2017 по делу №А20-330/2016 отменены, дело направлено на новое рассмотрение Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики. 

Определением Арбитражного суда КБР от 16.08.2017 суд удовлетворил ходатайство ООО «РИАЛБИО» и назначил комплексную информационно-аналитическую, финансово- экономическую судебную экспертизу. 

Определением Арбитражного суда Кабардино-Балкарской Республики от 06.04.2018 производство по делу №А20-330/2016 возобновлено. 

По ходатайству представителя ответчика определением Арбитражного суда КБР от 07.06.2018 было принято решение о вызове в судебное заседание, назначенное на 05.07.2018 экспертов частного судебно-экспертного учреждения «Кавминводская лаборатория судебных экспертиз».

В судебном заседании 05.07.2018 эксперты ФИО7 и ФИО8 подтвердили выводы, изложенные  в заключении № 129/с от 30.03.2018.

В судебном заседании судом был объявлен перерыв до 10.07.2018 по ходатайству представителя третьего лица.

В судебном заседании представитель Министерства сельского хозяйства Кабардино-Балкарской Республики по основаниям, изложенным в исковом заявлении, в дополнении к исковому заявлению, исковые требования поддержал в полном объеме.

Представитель третьего лица требования Министерства сельского хозяйства КБР поддержал в полном объеме, по основаниям, изложенным в отзыве.

Представители ООО «РИАЛБИО» в удовлетворении иска просили отказать с учетом выводов, изложенных в заключении № 129/с от 30.03.2018.

Выслушав стороны, исследовав материалы дела, суд установил следующее.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кабардино-Балкарской Республике провело проверку министерства по вопросу использования субсидий из федерального бюджета, предоставленных на реализацию государственной программы Российской Федерации «Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельхозпродукции, сырья и продовольствия на 2013 – 2020 годы», по результатам которой составило акт проверки от 21.08.2015 и 02.09.2015 вынесло предписание № 04-03-07/1127  Министерству сельского хозяйства КБР, согласно которого министерству предписано прекратить предоставление субсидии до восстановления в доход бюджета Кабардино-Балкарской Республики 29 343 008 руб. неправомерно выделенной обществу субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту; обеспечить восстановление в доход бюджета Кабардино-Балкарской Республики указанной суммы, а в случае невозможности возврата – инициировать судебное производство. 

Выполняя требования предписания, министерство обратилось в суд с заявлением о взыскании с общества 29 343 008 руб. неправомерно выделенной обществу субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту

Общество (ответчик, заемщик) и Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (ОАО) (кредитор) заключили договор от 23.04.2010 № 

<

***> об открытии не возобновляемой кредитной линии с лимитом 11 500 тыс. евро. 

Кредит предоставляется для следующих целей: 

– пункт 1.2.1 договора – для осуществления платежей по контракту от 23.11.2009 № 2003390, заключенному с Anhidro GmbH (в дальнейшем Бенефициар), в том числе для формирования заемщиком у кредитора покрытия по импортному аккредитиву на оплату поставки оборудования в соответствии с заключенным заемщиком контрактом; 

– пункт 1.2.2 договора – для осуществления платежей по контракту от 11.01.2010 № 09.383l_CONT 003_AB/Lv, заключенному с Frilli Impianti SRL (в дальнейшем Бенефициар), в том числе для формирования заемщиком у кредитора покрытия по импортному аккредитиву на оплату поставки оборудования в соответствии с заключенным заемщиком контрактом. 

Пункт 2.1.3 кредитного договора регламентирует график погашения выданного кредита, где указана дата погашения и размер платежа в процентах от размера ссудной задолженности. 

Министерство в материалы дела представило соглашение от 24.03.2015 № 1, заключенное с обществом о предоставлении субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в Российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах. Таким образом, целевое назначение субсидии в рассматриваемом случае – возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в Российских кредитных организациях. 

Как следует из акта выездной проверки от 21.08.2015,  и пояснений представителя УФК по КБР в период с 21.07.2011 по 20.01.2015 обществу на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору предоставлена субсидия в сумме 97 613 тыс. руб., в том числе: 78 090 тыс. руб. 04 коп. – за счет средств федерального бюджета и 19 522 тыс. руб. 06 коп. – за счет средств бюджета Кабардино-Балкарской Республики. 

Из представленной Министерством информации о целевом использовании кредитных средств, полученных по кредитному договору в объеме 11,5 млн. евро следует, что кредитные средства в объеме 6 611 110 евро направлены 28.04.2010 на формирование счета покрытия аккредитива по контракту от 23.11.2009 № 2003390, заключенному с фирмой «Anhidro GmbH».

О данном обстоятельстве ответчик был информирован Сбербанком России 24.01.2011 письмом № 0600/000326.

Согласно п.3.1 ст. 78 Бюджетного кодекса РФ в случае нарушения получателями предусмотренных настоящей статьей субсидий условий, установленных при их предоставлении, соответствующие средства подлежат в порядке, определенном нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами, предусмотренными пунктом 3 настоящей статьи, возврату в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации.

Материалами дела было установлено, что субсидии были направлены на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору № 

<

***> от 23.04.2010.

Согласно акту контролирующего органа ответчику ставиться в вину непропорциональное распределение погашенного объема основного долга по субсидиарной и не субсидиарной части кредита, что привело к неправомерному предоставлению субсидии за период с 20.07.2011 по январь 2015 года на сумму 29 340 008 руб. 

В ст. 28 и 38 БК РФ определен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств. Соответственно при выделении средств в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

В связи с изложенным БК РФ не допускает использования механизма субсидий для возмещения затрат по процентам, начисленным на всю сумму кредита.

Судом установлено, что кредитный договор регламентирует график погашения выданного кредита с дифференциацией платежей по суммам обязательств, определенных в пунктах 1.2.1 и 1.2.2 кредитного договора. 

Судом установлено, что вопросы распределения погашаемой части основного долга между субсидируемой и несубсидируемой частями кредитного договора не урегулированы соглашением между обществом и министерством от 24.03.2015. Аналогичные соглашения до этой даты на период 2010 – 2014 годов не заключались. 

Вместе с тем, в силу пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» для реализации государственной аграрной политики сельскохозяйственным товаропроизводителям могут выделяться бюджетные средства в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

В соответствии со статьей 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, субсидии юридическим лицам – производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг. 

В части 2 пункта 2 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг предоставляются из бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов – в случаях и порядке, предусмотренных законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов и принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации. 

По правилам частей 2 и 3 пункта 3 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации нормативные правовые акты, муниципальные правовые акты, регулирующие предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг, должны определять, в том числе, цели, условия и порядок предоставления субсидий; порядок возврата субсидий в случае нарушения условий, установленных при их предоставлении. 

В силу части 3.1 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации в случае нарушения получателями предусмотренных данной статьей субсидий условий, установленных при их предоставлении, соответствующие средства подлежат возврату в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации в порядке, определенном нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами, предусмотренными пунктом 3 данной статьи. 

Следовательно, возврат субсидий возможен в случае нарушения условий их предоставления, которые установлены в нормативных правовых актах, муниципальных правовых актах, регулирующих предоставление субсидий. 

Проверкой произведенной Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кабардино-Балкарской Республике, установлено нарушение Правил предоставления и распределения субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2012 №1460 (далее – Правила № 1460), вступивших в силу с 1 января 2013 года и в соответствии с которыми обществу предоставлена субсидия из федерального бюджета. Пункт 9 данных Правил устанавливал, что средства на возмещение части затрат предоставляются заемщикам при условии выполнения ими обязательств по погашению основного долга и уплаты начисленных процентов. Средства на возмещение части затрат на уплату процентов, начисленных и уплаченных вследствие нарушения обязательств по погашению основного долга и уплаты начисленных процентов, не предоставляются. 

Аналогичное условие было предусмотрено в пункте 8 Правил распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 04.02.2009 № 90, утративших силу с 1 января 2013 года, а также в пункте 8 Правил предоставления субсидий из республиканского бюджета Кабардино-Балкарской Республики сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах, утвержденных постановлением Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 22.03.2013 № 101-ПП, и пункте 7 ранее действовавших Правил предоставления субсидий из республиканского бюджета Кабардино-Балкарской Республики сельскохозяйственным товаропроизводителям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах, утвержденных постановлением Правительства Кабардино-Балкарской Республики от 06.04.2009 № 96-ПП.

Выездной проверкой установлено, что за период с 20.07.2011 по 22.12.2013 (в течение 29 месяцев) в расчетах, подписанных к субсидированию должностными лицами ООО «РИАЛБИО», Кабардино-Балкарского ОСБ - № 8631 и Минсельхоза КБР, начисление размера субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов производилось на кредитные ресурсы в объеме 6 611 ПО ЕВРО, или объем кредитных средств (6 611 ПО ЕВРО), принятый к субсидированию, на который начисляется субсидия, ООО «РИАЛБИО» и Минсельхозом КБР определен без учета размера погашенного долга по кредитному договору начиная с 20 июля 2011 года, что привело к тому, что за период с 20.07.2011 по  20.01.2015 ответчику неправомерно предоставлена субсидия в объеме 29 343 008 руб., в том числе средства федерального бюджета – 23 475 000 руб., средства бюджета КБР – 5 868 900 руб., из них:

          за период с 20.07.2011г. по 20.12.2011г. по 5 реестрам (№ 28- № 32) - 481,8 тыс. руб., в том числе средства федерального бюджета - 385,3 тыс. руб.;

          за период с 21.12.2011г. по 31.12.2012г. по 14 реестрам (№1-№14) - 5460,3 тыс. руб., в том числе средства федерального бюджета - 4368,2 тыс. руб.;

          за период с 01.01.2013г. по 20.12.2013г. по 12 реестрам (№ 1-№ 12) - 9530,6 тыс. руб., в том числе средства федерального бюджета - 7624,5 тыс. руб.;

          за период с 21.12.2013г. по 20.01.2015г. по 13 реестрам (№ 1-№ 12, № 1) -13871,1 тыс. руб., в том числе средства федерального бюджета - 11096,9 тыс. руб.

В заключении комплексной информационно-аналитической финансово-экономической судебной экспертизы № 129/с от 30.03.2018 утверждается «инициативное» без учета действующих нормативно-правовых актов во времени, применение контролирующим органом условий выполнения обязательств по погашению основного долга и уплате процентов, указанных в пункте 7 Правил КБР, утвержденных 22.03.2013 № 101-ПП и аналогичного пункта 9 Правил РФ от 28.12.2012 № 1460, вступивших в силу с 1 января 2013 года, без учета такого порядка и условий установленных в кредитном договоре, а равно не применение продолжающимся правоотношениям действующей к ним редакции Правил недопустимо и противозаконно.

Суд не может согласиться с суждениями экспертов, изложенными на стр.25-26 Заключения, т.к. содержание вышеуказанных нормативных актов Российской Федерации и Кабардино-Балкарской Республики, действующих с 2013 года идентичны нормативным актам РФ и КБР действующих с 2009 года.

Данное обстоятельство  также отмечено и в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 19.05.2017 по настоящему делу (л.д.45-46, т.6).

Ответы экспертов по 10 вопросу (стр.59) противоречат правовой позиции Арбитражного суда Северо-Кавказского округа, изложенной в постановлении от 19.05.2017, статье 34 БК РФ.

Выводы контролирующего органа о том, что за период с 20.07.2011 по 20.01.2015 (пров.период) ООО «РИАЛБИО» неправомерно предоставлена субсидия в объеме 29 343 008 руб., в том числе: средства федерального бюджета – 23 475 000 руб., средства бюджета КБР – 5 868 900 руб. заинтересованными лицами не оспорены.

Данное обстоятельство не оспорено также и заключением экспертизы № 129 от 30.03.2018, 

Руководствуясь статьями 110, 167, 170, 171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

1. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «РИАЛБИО», г. Прохладный (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в пользу Министерства сельского хозяйства Кабардино-Балкарской Республики, г. Нальчик (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) сумму излишне выплаченной ООО «РИАЛБИО» субсидии за период с 2011 года по январь 2015 год в размере 29 343 008 руб.

2. Взыскать с  общества с ограниченной ответственностью «РИАЛБИО», г. Прохладный (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в доход бюджета РФ госпошлину в размере 169 715 руб.

3. Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Кабардино-Балкарской Республики  

 

                        Судья                                                                                  А.Б. Бечелов