АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

295000, Симферополь, ул. Александра Невского, 29/11

http://www.crimea.arbitr.ru         E-mail: info@crimea.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А83-7798/2022

07 августа 2024 года

город  Симферополь

 

 

Резолютивная часть решения оглашена 24 июля 2024 года

 

Полный текст решения изготовлен 7 августа 2024 года

 

Арбитражный суд Республики Крым в составе судьи Можаровой М.Е. при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Севериной М.А., рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению

СОВЕТА МИНИСТРОВ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ (ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 01.07.2014, ИНН: 

<

***>, КПП: 910201001)

к ОБЩЕСТВУ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ЮГ-ГАРАНТ" (ОГРН: 

<

***>, ДАТА ПРИСВОЕНИЯ ОГРН: 07.11.2014, ИНН: 

<

***>, КПП: 910201001)

при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора:

-МинистерствА экономического развития Республики Крым, 

-ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. СИМФЕРОПОЛЮ,

-КрымскОЙ таможнИ,

-ОТДЕЛЕНИЯ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО РЕСПУБЛИКЕ КРЫМ,

-ФИО1

о расторжении договора,

в отсутствие представителей сторон, 

 

УСТАНОВИЛ:

Совет министров Республики Крым (далее – истец, Совет министров) обратился в Арбитражный суд Республики Крым с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью  «Юг-Гарант» (далее – ответчик, ООО «Юг-Гарант», общество), в котором просит расторгнуть договор №771/17 от 17.01.2017 об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым, заключенный с ответчиком.

Определением от 25.04.2022 суд принял исковое заявление к производству, возбудил производство по делу, привлек к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора: Министерство экономического развития Республики Крым, Инспекцию федеральной налоговой службы по г. Симферополю, Крымскую таможню, Отделение фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Республике Крым и назначил предварительное судебное заседание на 28.06.2022.

Определением суда от 28.06.2022 в порядке статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) завершена подготовка дела к судебному разбирательству, открыто судебное заседание суда в первой инстанции и отложено судебное заседание на 27.07.2022.

Впоследствии судебные заседания неоднократно откладывались.

Определением от 09.11.2022 суд привлек к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, ФИО1.

Очередное судебное заседание отложено на 24.07.2024.

Представители сторон и третьих лиц в судебное заседание не явились.

От истца поступило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Иные представители сторон явку уполномоченных представителей в судебное заседание не обеспечили, о рассмотрении дела извещены надлежащим образом.

Лица, участвующие в деле, признаны судом извещенными надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, так как определение о принятии искового заявления к производству получено ими и в соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 121 АПК РФ, суд разместил информацию о совершении процессуальных действий по данному делу на сервисе «Картотека арбитражных дел» http://kad.arbitr.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также на официальном сайте Арбитражного суда Республики Крым в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по следующему адресу: http://crimea.arbitr.ru.

Суд считает, что неявка представителей сторон в судебное заседание не должна приводить к нарушению процессуальных прав истца и затягиванию судебного процесса.

Согласно статье 156 АПК РФ при неявке в судебное заседание арбитражного суда истца и (или) ответчика, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, суд вправе рассмотреть дело в их отсутствие.

Таким образом, суд определил возможным рассмотреть исковое заявление по существу в судебном заседании при данной явке.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности, считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Судом установлено, что 17.01.2017 между Советом министров Республики Крым и ООО «Юг-Гарант» (далее – участник) заключен договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым №771/17 (далее – договор), а также дополнительное соглашение от 29.03.2019 №1.

В соответствии с условиями договора на ООО «Юг-Гарант» возложены обязательства по реализации инвестиционного проекта, результатом осуществления которого будет являться расширение и реконструкция комплекса недвижимого имущества с целью его использования при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 1.2 договора.

Согласно пункту 1.3 раздела 1 договора общий объем капитальных вложений Участника при реализации условий настоящего Договора составляет не менее 30 000 000 (тридцать миллионов) рублей 00 коп., которые в соответствии с пунктом 4 статьи 14 Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее - Закона №377-ФЗ) будут направлены на выполнение мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией, прилагаемой к заявлению о заключении настоящего договора.

Согласно подпункту 2.3.2 пункта 2.3 раздела 2 договора ООО «Юг-Гарант» обязуется в ходе выполнения мероприятий, предусмотренных инвестиционной декларацией, осуществить на территории Республики Крым капитальные вложения согласно следующим этапам:

этап 1: не менее 10 000 000 (десяти миллионов) рублей 00 коп. в период с I квартала 2017 года до конца IV квартала 2017 года;

этап 2: не менее 20 000 000 (двадцати миллионов) рублей 00 коп. в период с I квартала 2018 года до конца IV квартала 2018 года.

В отношении ООО «Юг-Гарант» проведена документарная проверка на основании приказа от марта 2021 года №246 «О документарной проверке.

Пунктом 15 Правил установлена обязанность участника при проведении проверки подготовить и представить проверяющим лицам подлинники документов, в том числе по перечню, указанному в уведомлении, либо копии указанных документов, заверенных в установленном порядке.

В нарушение требований, к установленному сроку запрашиваемые документы представлены обществом не в полном объёме.

В связи с нарушением участником требований Закона № 377-ФЗ и Правил проведения проверки, в том числе в связи с непредставлением документов, обществом не подтверждено исполнение обязательств по договору в части осуществления капитальных вложений в установленные сроки и объемы, осуществление заявленных видов деятельности, создание рабочих мест.

В связи с частичным отсутствием документов, подтверждающих исполнение обязательств по договору, сделать вывод о достижении цели инвестиционного проекта не представляется возможным.

Истец обратился к ответчику с претензией от 30.11.2021 №1/01-54/7674, согласно которой требовал устранить выявленные нарушения.

ООО «Юг-Гарант», в свою очередь, исх. письмом № 1 от 14.01.2022 предоставило Совету министров ответ, в соответствии с которым ответчик указывает, что осуществление капитальных вложений последним подтверждено.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения истца с настоящим иском в суд.

Исследовав материалы дела, судом установлены следующие обстоятельства.

В целях обеспечения устойчивого социально-экономического развития, привлечения инвестиций в развитие действующих и создание новых производств, развития транспортной и иных инфраструктур, туризма, сельского хозяйства и санаторно-курортной сферы, а также повышения уровня и качества жизни граждан, в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее - Федеральный закон № 377-ФЗ) на территориях Республики Крым и города федерального 5 значения Севастополя устанавливается особый правовой режим, определенный в статье 2 данного Федерального закона, и регулируются отношения, возникающие в связи с созданием, функционированием и прекращением функционирования свободной экономической зоны в Республике Крым и городе федерального значения Севастополе

Статьей 13 Федерального закона № 377-ФЗ предусмотрено, что участник свободной экономической зоны вправе осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в свободной экономической зоне с применением особого режима осуществления предпринимательской и иной деятельности в свободной экономической зоне, а также таможенной процедуры свободной таможенной зоны в соответствии с договором об условиях деятельности в свободной экономической зоне. Лицо приобретает статус участника свободной экономической зоны со дня внесения в единый реестр участников свободной экономической зоны записи о включении в единый реестр участников свободной экономической зоны.

Статьями 8, 10, 11 Федерального закона № 377-ФЗ регламентированы полномочия высшего исполнительного органа государственной власти Республики Крым или высшего исполнительного органа государственной власти города федерального значения Севастополя, из которых следует, что по решению высшего исполнительного органа государственной власти Республики Крым или высшего исполнительного органа государственной власти города федерального значения Севастополя отдельные полномочия, отнесенные к их компетенции настоящим Федеральным законом, могут быть переданы органам исполнительной власти Республики Крым и органам исполнительной власти города федерального значения Севастополя соответственно. 

В соответствии с пунктом 4 статьи 14.1 Федерального закона № 377-ФЗ при установлении в ходе мониторинга выполнения участником свободной экономической зоны условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне фактов нарушения участником свободной экономической зоны условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне такой договор может быть расторгнут в судебном порядке на основании заявления высшего исполнительного органа государственной власти Республики Крым или высшего исполнительного органа государственной власти города федерального значения Севастополя.

В силу положений статьи 450 ГК РФ изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим кодексом, другими законами или договором (пункт 1). По требованию одной из сторон договор может быть изменен или расторгнут по решению суда при существенном нарушении договора другой стороной; в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или договором (пункт 2).

Из содержания подпункта 4.4.5 договора следует, что он может быть расторгнут по решению суда при установлении в ходе контроля за выполнением Участником условий настоящего Договора следующих фактов:

-  неосуществление Участником капитальных вложений в сроки, которые предусмотрены настоящим Договором (пуню 4.4.5.1);

-  занижение Участником объема капитальных вложений по сравнению с объемом, предусмотренным настоящим Договором (пункт 4.4.5.2);

- осуществление Участником в свободной экономической зоне предпринимательской деятельности, не предусмотренной настоящим Договором, с применением особенностей осуществлением предпринимательской деятельности, установленных Законом № 377-ФЗ (пункт 4.4.5.3);

-  неосуществление участником мероприятий. Предусмотренных инвестиционной декларацией, в том числе нарушение графика осуществления ежегодного объема капитальных вложений, а также неисполнение условий пункта 2.3.7 настоящего Договора (пункт 4.4.5.4);

- нарушение иных условий реализаций инвестиционной декларации, за исключением показателей технико-экономического обоснования (пункт 4.4.5.5).

В соответствии с пунктом 2 статьи 12.1 Закона № 377-ФЗ под капитальными вложениями понимаются инвестиции в основной капитал предприятия, в том числе затраты на приобретение основных средств.

Согласно пункту 1 статьи 14.2 Закона № 377-ФЗ после выполнения условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне, но не позднее чем через два месяца со дня истечения первых трех лет со дня включения лица в единый реестр участников свободной экономической зоны или внесения в указанный реестр информации о заключении с участником свободной экономической зоны другого договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне высший исполнительный орган государственной власти Республики Крым или высший исполнительный орган государственной власти города федерального значения Севастополя проводит в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, проверку соответствия деятельности участника свободной экономической зоны требованиям настоящего Федерального закона.

Целью осуществления контроля за выполнением участниками свободной экономической зоны условий договоров об условиях деятельности в свободной экономической зоне является обеспечение реализации инвестиционных проектов с соблюдением, в частности, установленных указанными договорами сроков и объёма капитальных вложений.

В соответствии с пунктом 1 распоряжения Совета министров Республики Крым от 31 декабря 2014 года № 1639-р Министерство экономического развития Республики Крым (далее - Министерство) определено уполномоченным органом по управлению свободной экономической зоны на территории Республики Крым и истцом по делу.

Таким образом, Министерство является надлежащим исполнительным органом государственной власти Республики Крым по проведению контрольных мероприятий участников СЭЗ.

Правила проведения проверки соответствия деятельности участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя требованиям Федерального закона «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым», утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 27 июля 2019 года № 827 (далее - Правила).

Полномочия Министерства по осуществлению контроля за исполнением участниками свободной экономической зоны условий договоров регламентированы подпунктом 3.138 пункта 3 Положения о Министерстве, утверждённого постановлением Совета министров Республики Крым от 27 июня 2014 года № 142.

Из материалов дела усматривается, что на основании приказа Министерства экономического развития Республики Крым №246 от 11.03.2021 в отношении ООО «Юг-Гарант» назначена документальная проверка соответствия деятельности Участника свободной экономической зоны требованиям Закона №377-ФЗ в части выполнения условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым от 17 января 2017 года №771/17 .

Предметом проверки являлось исполнение условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне на территории Республики Крым, в том числе в части осуществления капитальных вложений, проверяемый период: 17 января 2017 года — 16 января 2020 года.

Согласно уведомлению о проведении документальной проверки от 19.03.2021 (исх. №15.1/1025) на ООО «Юг-Гарант» была возложена обязанность по предоставлению к началу проверки документов подтверждающих исполнение условий Договора.

Во исполнение указанной обязанности ООО «Юг-Гарант» предоставило в исполнительный орган государственной власти Республики Крым по проведению контрольных мероприятий участников СЭЗ все запрашиваемые документы, а также письменные пояснения, согласно положений пункта 2.4.4.2 Договора, за исх. №33 от 05.04.2021. Полный пакет документов в тот же день получен уполномоченным представителем Минэкономразвития нарочно.

По результатам документарной проверки соответствия деятельности участника свободной экономической зоны ООО «Юг-Гарант» требованиям Закона №377 составлен Акт № 246/15.1 от 19.04.2021.

Из содержания акта усматривается, что ООО «Юг-Гарант» в сроки, определенные органом контроля, не в полном объеме представлены истребованные документы (их копии), подтверждающие осуществление капитальных вложений в расширение и реконструкцию комплекса недвижимого имущества с целью его использования при осуществлении видов деятельности, указанных в пункте 1.2 Договора, а именно: к проверке не представлены платежные документы, подтверждающие осуществление капитальных вложений в объёме не менее 30 000 000 руб. 00 коп.

ООО «Юг-Гарант» выдано предписание об устранении выявленного нарушения № 246/15.1 от 19.04.2021, согласно которому на общество возложена обязанность в срок до 19 октября 2021 года сообщить об устранении нарушения в соответствии с предписанием и направить в адрес Министерства экономического развития Республики Крым документы (их копии), подтверждающие устранение указанного в данном предписании нарушения: платежные документы, подтверждающие осуществление капитальных вложений.

Во исполнение указанного предписания, а также уведомления о необходимости предоставления документов и сведений о выполнении условий договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне от 27.04.2021 (исх №15.1/2051) в адрес Минэкономразвития за исх. №42 от 03.06.2021 направлен полный пакет документов, дополнительные документы направлены за исх. № 95/1 от 19.10.2021.

Однако согласно уведомлению Минэкономразвития от 08.12.2021 исх. № 3576/700, полученного ООО «Юг-Гарант» 14.12.2021 (вх. №215), исполнительный орган государственной власти Республики Крым по проведению контрольных мероприятий участников СЭЗ, рассмотрев документы, пришел к выводу о том, что нарушения Участником не устранены, поскольку последним не предоставлены платежные документы, подтверждающие осуществление капитальных вложений в объёме не менее 30 000 000 руб. 00 коп.

Ответчик, возражая против удовлетворения исковых требований, указывает, что ООО «Юг-Гарант» подтверждено создание 3 (трёх) новых рабочих мест, чем исполнены обязательства по договору (подпункт 2.3.7. пункта 2.3.) в части создания 3-х новых рабочих мест, а также приводит следующие доводы, которые признаются судом обоснованными.

Согласно пункту 1.9 Инвестиционной декларации от 08 декабря 2016 г. с изменениями по состоянию на 01.01.2019, являющейся неотъемлемой частью указанного выше Договора, источником финансирования инвестиционного проекта являются собственные средства инвестора в т.ч., высвобожденные за счет применения налоговых и страховых льгот, а также других преференций, установленных для участников свободной экономической зоны. При дефиците собственных средств для финансирования инвестиций заявителем могут быть привлечены заемные, кредитные средства и иные источники финансирования.

ООО «Юг-Гарант» внесено в Единый реестр участников свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя 27.01.2017 за регистрационным номером 83А20017000760.

01.02.2017 между ООО «Юг-Гарант» (Принципал) и ИП ФИО1(Агент) заключен Агентский договор №1, по условиям которого Агент обязуется за вознаграждение, от своего имени, но в интересах Принципала, с последующим возмещением понесенных и документально подтвержденных расходов, организовать и осуществить выполнение работ и оказание услуг по модернизации недвижимого имущества принадлежащего Обществу, расположенного на территории Республики Крым, Российской Федерации (далее - Объекты), для увеличения его потенциальных возможностей и использования с целью сдачи в аренду, в соответствии с условиями настоящего Договора и поручений Принципала, а Принципал обязуется возмещать Агенту документально подтверждённые расходы, понесенные последним в интересах Принципала, в порядке и на условиях, установленных настоящим Договором (копия имеется в материалах дела).

Фактически за счет иных источников финансирования согласно условиям Агентского договора инвестиции в рамках Договора №771/17 проведены, по состоянию на 01.01.2020 на общую сумму 39 270 592,37 руб., а именно: в первый год на сумму 10 199 274,13 руб., второй - на сумму 27 664 496,34 руб., что отражено в бухгалтерском учете на соответствующих счетах ООО «Юг-Гарант».

Также, по итогу каждого года документально подтвержденные вложения ИП ФИО1 в рамках Агентского договора №1 от 01.02.2017 переводились в долговые обязательства ООО «Юг-Гарант» перед последним на основании Соглашений о новации.

Так, согласно Соглашению о новации №1 от 30.12.2022 Кредитором (ИП ФИО1) во исполнение условий Агентского договора № 1 от 01.02.2017 года за период с 01.02.2017 по 31.12.2017 выполнено строительно-монтажных работ в виде реконструкции и модернизации объектов недвижимости принадлежащих на праве собственности Должнику (Ооо «Юг-Гарант»), а также приобретено оборудование и иные товарно-материальные ценности в интересах Должника на общую сумму 15 293 564,84 (пятнадцать миллионов двести девяноста три тысячи пятьсот шестьдесят четыре руб. 84 коп.) рублей, согласно актам приема-передачи и товарным накладным, которые оприходованы (подлежат оприходованию) и поставлены (подлежат постановке) на баланс Должника, в связи с чем, Стороны признают, что у Должника возникло обязательство по уплате указанной суммы в пользу Кредитора (пункт 1.1.).  Обязательство Должника по уплате Кредитору денежной суммы, указанной в пункте 1.1. настоящего Соглашения Стороны заменяют новым обязательством (новация) на ту же сумму между теми же лицами. Обязательство Сторон, возникшее из Агентского договора № 1 от 01.02.2017, в части указанного в пункте 1.1. настоящего Соглашения, прекращается полностью в момент подписания сторонами настоящего Соглашения, в том числе в части начисления неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами. Иные обязательства Сторон, возникшие из Агентского договора № 1 от 01.02.2017, не оговоренные в пункте 1.1. настоящего Соглашения, в том числе об оплате вознаграждения Агента, продолжают действовать для сторон в полном объеме. При этом, денежная сумма, указанная в пункте 1.1. настоящего Соглашения, в размере 15293564,84 (пятнадцать миллионов двести девяноста три тысячи пятьсот шестьдесят четыре руб. 84 коп.) рублей, является суммой займа. Должник обязуется вернуть Кредитору сумму займа, не позднее 31.12.2022. За пользование заемными денежными средствами по настоящему Соглашению проценты не предусмотрены.

Аналогичное соглашение подписано 31.12.2018 между ООО «Юг-Гарант» и ИП ФИО1 (Соглашение о новации №2) за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 на сумму 24 911 052,09 (двадцать четыре миллиона девятьсот одиннадцать тысяч пятьдесят два руб. 09 коп.) рублей, а также 31.12.2019 (Соглашение о новации №3) за период с 01.01.2019 по 31.12.2019 на сумму 8 181 282,45 (восемь миллионов сто восемьдесят одна тысяча двести восемьдесят два руб. 45 коп.) рублей.

Согласно разъяснениям, содержащимся в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 11.06.2020 №6 «О некоторых вопросах применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о прекращении обязательств», в разделе «Новация», обязательство прекращается новацией, если воля сторон определенно направлена на замену существовавшего между ними первоначального обязательства другим обязательством (статья 414 ГК РФ). Новация имеет место. если стороны согласовали новый предмет и (или) основание обязательства. Соглашение о замене первоначального обязательства другим может быть сформулировано, в частности, путем указания на обязанность должника предоставить только новое исполнение и (или) право кредитора потребовать только такое исполнение.

Обязательство может быть прекращено соглашением о новации, если иное не установлено законом или не вытекает из существа отношений (пункт 1 статьи 414 ГК РФ).

По соглашению сторон долг, возникший из договоров купли-продажи, аренды или иного основания, включая обязательства из неосновательного обогащения, причинения вреда имуществу или возврата полученного по недействительной сделке, может быть заменен заемным обязательством (пункт 1 статьи 818 ГК РФ).

Помимо указания на первоначальное обязательство в соглашении о новации должны быть согласованы предмет нового обязательства и иные условия, необходимые для договора соответствующего вида (пункт 1 статьи 432 ГК РФ).

Если иное не указано в соглашении о новации, то к иным (не прекращающимся новацией) правам и обязанностям сторон, возникшим до новации, применяются правила о первоначальном договоре.

Соглашения о новации, заключенные между ООО «Юг-Гарант» и ИП ФИО1 в период времени 2017-2019 годов, соответствуют нормам действующего законодательства Российской Федерации, при этом обязательства ООО «Юг-Гарант» перед ИП ФИО1 по возмещению уже осуществленных вложений за соответствующие периоды времени были прекращены новацией, а следовательно исполнены со стороны ООО «Юг-Гарант» в понимании Закона №377-Ф3, а также Постановления Правительства Российской Федерации от 27.06.2019 № 827 «Об утверждении Правил проведения проверки соответствия деятельности участника на территориях Республики Крым и г. Севастополя требованиям Федерального закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»».

Более того, как указывает ответчик, на сегодняшний день произведен взаимозачет однородных денежных обязательств между ООО «Юг-Гарант» и ФИО1 IO.IO.

Так, согласно договору купли-продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью от 09.07.2018 года Компания АР АНТ ИНВЕСТ ЛТД продала, а ФИО1 приобрел 1% в Уставном капитале ООО «Юг - Гарант» номинальной стоимостью 2 223 045,22 руб. (копия Договора и выписка из ЕРГЮЛ от 24.07.2018).

03.12.2021 Компания АР АНТ ИНВЕСТ ЛТД подала заявление о выходе из состава общества с ограниченной ответственностью (копия заявления и листа записи прилагается).

15.12.2021 единственного участника ООО «Юг-Гарант» было принято Решение №1, согласно которому в связи с выходом из состава участников общества Компании АР АНТ ИНВЕСТ ЛТД, доля перешедшая к обществу была распределена единственному участнику общества.

В результате распределения доли, принадлежащей обществу, доля единственного участника, была установлена в размере: ФИО1 - 100% уставного капитала номинальной стоимостью 178793000,00 (сто семьдесят восемь миллионов семьсот девяноста три тысячи) рублей. При этом на ФИО1 возложена обязанность по внесению номинальной стоимости, распределенной ему доли принадлежащей Обществу в размере 177005070,00 (сто семьдесят семь миллионов пять тысяч семьдесят) рублей в срок до 31.12.2021 года (копия решения и выписка из ЕГРЮЛ от 16.09.2022 года были предоставлены в материалы дела ранее).

25.12.2021 между ООО «Юг-Гарант» и ФИО1 заключено Соглашение о зачете встречных однородных требований, которое действует в редакции Дополнительного соглашения № 1 от 30.03.2022, согласно условий которого, стороны договорились зачесть взаимные денежные обязательства друг перед другом путём проведения зачёта встречных однородных требований (копия Соглашения была предоставлена в материалы дела ранее).

В результате проведения зачёта встречных однородных требований, задолженность ООО «Юг-Гарант» перед ФИО1 как индивидуальным предпринимателем, погашается в полном объеме, а как перед физическим лицом, уменьшилась до суммы в размере 38 240 223,16 (тридцать восемь миллионов двести сорок тысяч двести двадцать три руб. 16 коп.) рублей, которая должна быть погашена в срок до 31.12.2025 или досрочно.

Гражданское законодательство Российской Федерации, Федеральный закон от 29.11.2014 №377-Ф3 «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» и сам Договор об условиях деятельности в условиях свободной экономической зоны на территории Республики Крым №771/17 от 17.01.2017 года, в том числе в редакции Дополнительного соглашения №1 от 29.03.2019 не содержат ограничений и/или запрет воспользоваться такими способами погашения задолженности по приобретенным товарам (работам, услугам) как взаимозачет однородных денежных обязательств и/или новация.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.06.2019 № 827 утверждены Правила проведения проверки соответствия деятельности участника на территориях Республики Крым и г. Севастополя требованиям Федерального закона от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (далее по тексту - «Правила»).

На основании пункта 13 Правил проверяющие в пределах своей компетенции при проведении проверки вправе требовать и получать документы по перечню согласно приложению, подтверждающие выполнение участником условий договора, в том числе осуществление капитальных вложений, в порядке и на условиях, которые предусмотрены договором

Согласно указанному приложению, определен перечень документов характеризующих деятельность Участника за период реализации им инвестиционного проекта, в котором на ряду с платежными документами, подтверждающими осуществление участником инвестиций, имеется еще девять наименований, которые также являются, по мнению Правительства Российской Федерации, доказательствами реализации Участником инвестиционного проекта, в том числе Бухгалтерская (финансовая) отчетность, Договоры (включая дополнительные соглашения к ним) или выписки из договоров при условии, что в них содержатся необходимые для проверки сведения и др.

Вместе с тем, данный перечень не является исчерпывающим и/или исключительным в части доказательств реализации инвестиционного проекта со стороны его Участника.

Так, согласно Приложению №1 к Инвестиционной декларации «График осуществления ежегодного объема капитальных вложений в инвестиционный проект «Расширение и реконструкция МДЦ «ЮГ-ГАРАНТ», предусмотрено на какую сумму и какие вложения необходимо произвести в рамках исполнения условий Договора в определенный период.

Первый год (по состоянию на IV квартал 2017 года) на реконструкцию и оборудование должно быть произведено вложений на общую сумму 10000000,00 (десять миллионов) рублей.

Фактическое выполнение по статье «Реконструкция, техническое перевооружение и строительство новых зданий» осуществлено в сумме 10 199 2 74,13 руб., что превышает заявленную сумму на 199 274,13 руб., а именно:

<

...>:

500 000,00 руб. - Акт выполненных работ №120 от 29.12.2017г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на проектную документацию в сумме 500 000,00 руб.

<

...>

200 000,00 руб. - Акт выполненных работ №118 от 29.12.2017г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на проектную документацию в сумме 1 200 000,00 руб.

2 206 535,75 руб. - стоимость материалов, использованных по смете от 27.12.2017, отчет об использовании материалов заказчика на сумму 2 206 535,75 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

5 092 738,38 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 27.12.2017г., Акт выполненных работ №2 от 27.12.2017г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 5 092 738,38 руб. 

<

...>:

1 200 000,00 руб. - Акт выполненных работ №119 от 29.12.2017г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на проектную документацию в сумме 1 200 000,00 руб.

В бухгалтерском учете отражено в 4 квартале 2017 года, что подтверждаем оборотно-сальдовыми ведомостями по счету 08.03 и анализом счета 20 (копии прилагаются).

Второй год (по состоянию на IV квартал 2018 года) на реконструкцию и оборудование должно быть произведено вложений на общую сумму 20000000,00 (двадцать миллионов) рублей.

Фактическое выполнение по статье «Рекой стуукиия, техническое перевооружение и строительство новых зданий» осуществлено в сумме 27 664 496,34 руб., что превышает заявленную сумму на 7 664 496,34 руб., а именно:

<

...>

131 745,00 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 30.06.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 131 745,00 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

186 700,00 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 30.06.2018г., Акт выполненных работ №8 от 30.06.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 186 700,00 руб.

95 001,21 руб.  - стоимость материалов, использованных по сметам от 30.06.2018 отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 95 001,21 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

9 188,66 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 30.06.2018г., Акт выполненных работ №9 от 30.06.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 9 188,66 руб.

480 931,55 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 30.09.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 480 931,55 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

158 299,92 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 30.09.2018г., Акт выполненных работ №15 от 30.09.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 158 299,92 руб.

3 533 379,00 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 30.09.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 3 533 379,00 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

2 039 193,34 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 30.09.2018г., Акт выполненных работ №13 от 30.08.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 2 039 193,34 руб.

881 058,00 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 30.09.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 881 058,00 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

1 964 484,38 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 30.09.2018г., Акт выполненных работ №10 от 30.09.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 1 964 484,38 руб.

68 032,00 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 30.09.2018 отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 68 032,00 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

130 122,38 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 31.12.2018г., Акт выполненных работ №22 от 31.12.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 130 122,38 руб.

202 317,00 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 31.12.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 202 317,00 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

185 581,17 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 31.12.2018г., Акт выполненных работ №23 от 31.12.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 185 581,17 руб.

544 812,00 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 31.12.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 544 812,00 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

410 591,61 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 31.12.2018г., Акт выполненных работ №24 от 31.12.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 410 591,61 руб.

4 087 436,24 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 31.12.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 4 087 436,24 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

7 224 800,56 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 31.12.2018г., Акт выполненных работ №25 от 31.12.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 7 224 800,56 руб.

791 985,00 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 31.12.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 791 985,00 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

1 023 131,89 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 31.12.2018г., Акт выполненных работ №26 от 31.12.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 1 023 131,89 руб. 

<

...>

406 499,91 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 30.09.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 406 499,91 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

624 665,00 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 30.09.2018г., Акт выполненных работ №14 от 30.09.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 624 665,00 руб.

3 744,00 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 31.12.2018 отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 3 744,00 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

25 887,63 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 31.12.2018г., Акт выполненных работ №19 от 31.12.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 25 887,63 руб.

112 797,00 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 31.12.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 112 797,00 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

283 601,59 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 31.12.2018г., Акт выполненных работ №20 от 31.12.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 283 601,59 руб.

835 093,21 руб. - стоимость материалов, использованных по сметам от 31.12.2018, отчеты об использовании материалов заказчика на сумму 835 093,21 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

1 223 417,06 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 31.12.2018г., Акт выполненных работ №21 от 31.12.2018г. от ИП ФИО1 (Агентский договор №2 от 01.02.2017г.) на сумму 1 223 417,06 руб.

В бухгалтерском учете отражено в 4 квартале 2018 года, что подтверждено оборотно-сальдовыми ведомостями по счетам 20, 08.03, 01.01.

В подтверждение ввода в эксплуатацию отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств также представлены акты о приеме-сдаче имущества.

Кроме того, согласно приложению №2 к Инвестиционной декларации «Прогноз инвестиционных затрат по инвестиционному проекту «Расширение и реконструкция МДЦ «ЮГ-ГАРАНТ», за исключением капитальных вложений» по состоянию на IV квартала 2017 года предусмотрено осуществление затрат на ремонт основных средств в сумме 200 000,00 руб., на приобретение инвентаря в сумме 80 000,00 руб.

Фактически затраты были осуществлены на общую сумму 1 406 821,90 wб. что превышает заявленную сумму на 1126821,90 руб., а именно:

1 200 000,00 руб. - ТОРГ №69 от 30.09.2017г. от ИП ФИО1 приобретение комплекта мебели.

151 648,87 руб. - стоимость материалов, использованных по смете от 29.12.2017, отчет об использовании материалов заказчика на сумму 151 648,87 руб. (расшифровка материалов в Отчете о расходе материалов, сумма в анализе счета по 20 счету и в КС-3 подрядчика).

55 173,03 руб. - реконструкция нежилых помещений по смете от 29.12.2017 (

<

...>), Акт выполненных работ №3 от 29.12.2017 от ИП ФИО1 (Агентский договор №1 от 01.02.2017) на сумму 55 173,03 руб.

В бухгалтерском учете отражено в III квартале 2017 года, что подтверждено оборотно-сальдовой ведомостью по счету 10.09.5 «Мебель» и в IV квартале 2017 года, что подтверждено оборотно-сальдовой ведомостью по счету 08.03.

Так, объект с техническими характеристиками - магазин-склад, после реконструкции фактически является торговым центром, с апартаментами временного размещения. Техническая документация на новый объект находится на стации подготовки для регистрации в соответствии с нормами действующего законодательства. Более того, указанный объект был оборудован (осуществлена установка) системами кондиционирования, пожарной сигнализации, автоматического пожаротушения, эвакуации, эксплуатация которых значительно превышает один год.

Кроме того, истцом не оспаривается сам факт осуществления всех капитальных вложений как таковых, а также не оспаривается факт предоставления, как в период проверки, так и в период судебного разбирательства по делу доказательств этому, оспаривается только способ документального подтверждения.

Суд отмечает, что ФИО1 были предоставлены договоры, счета, акты, а также банковские документы (платежные поручения, банковские выписки) подтверждающие выполнение работ и оказание услуг в интересах ООО «Юг-Гарант» в рамках Агентского договора № 1 от 01.02.2017 года.

Кроме того, со стороны ООО «ЮГ-ГАРАНТ» были предоставлены договоры заключенные, в том числе с ИП ФИО1, связанные с выполнением обществом обязательств в рамках Договора, являющегося предметом спора.

Однако, согласно Заключению Министерства экономического развития Республики Крым от 28 марта 2022 года по результатам изучения предоставленных документов, проверяющим органом сделан вывод о том, что выявленные нарушения не устранены, подтвердить соответствие деятельности ООО «ЮГ-ГАРАНТ» требованиям Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ не представляется возможным.

При этом в обоснование данного заключения, указано, что датой осуществления капитальных вложений возможно считать дату фактического выполнения участником свободной экономической зоны своих обязательств перед контрагентом путем перечисления денежных средств за оказанные услуги, проведенные работы и (или) предоставленные товары. В свою очередь, осуществление участником свободной экономической зоны взаимозачета обязательств при проведении расчета с контрагентом может быть рассмотрено в качестве осуществления капитальных вложений исключительно в случае, если соблюдаются условия договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне. Из представленных материалов не представляется возможным установить конкретные обстоятельства сделки (взаимозачет) и, следовательно, сделать обоснованный вывод о возможности ее совершения.

Суд учитывает, что в соответствии с частью 1 статьи 9 АПК РФ судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности.

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 АПК РФ).

Согласно части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Из положений части 3.1 статьи 70 АПК РФ следует, что обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Суд отмечает, что гражданское законодательство Российской Федерации, Федеральный закон от 29.11.2014 г. №377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» и сам Договор об условиях деятельности в условиях свободной экономической зоны на территории Республики Крым от 27 марта 2017 года №852/17, в том числе в редакции Дополнительного соглашения № 1 от 29.03.2019 не содержат ограничений и/или запрет воспользоваться такими способами погашения задолженности по приобретенным товарам (работам, услугам) как взаимозачет однородных денежных обязательств и/или новация.

При таких обстоятельствах ООО «Юг-Гарант» надлежащим образом исполнило договор №771/17 от 17.01.2017 об условиях деятельности в СЭЗ, поэтому основания для его расторжения отсутствуют.

Аналогичная правовая позиция изложена в Постановлении Двадцать первого арбитражного апелляционного суда от 09.04.2024 по делу №А83-4160/2022.

На основании статьи 110 АПК РФ судебные расходы по уплате государственной пошлины в размере подлежат взысканию с ответчика.

Согласно части 3 статьи 110 АПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований, если ответчик не освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с положениями пп.2 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) по делам, рассматриваемым арбитражными судами, государственная пошлина при подаче искового заявления по спорам, возникающим при заключении, изменении или расторжении договоров, а также по спорам о признании сделок недействительными уплачивается в сумме 6 000,00 руб.

В порядке пункта 12 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.07.2014 № 46 «О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах», согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 333.17 НК РФ ответчики признаются плательщиками государственной пошлины в случае, если решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от ее уплаты.

На основании положений статьи 333.37 НК РФ истец как орган государственной власти освобожден от уплаты государственной пошлины.

Таким образом, судом государственная пошлина с истца не взыскивается.

На основании вышеизложенного, руководствуясь статьями 167 – 170 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд 

 

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований отказать.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Республики Крым в порядке апелляционного производства в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд (299011, 

<

...>) в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме), а также в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Центрального округа (248001, 

<

...>) в течение двух месяцев со дня принятия (изготовления в полном объеме) постановления суда апелляционной инстанции.

Информация о движении настоящего дела и о принятых судебных актах может быть получена путем использования сервиса «Картотека арбитражных дел» http://kad.arbitr.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

 

 

Судья                                                                      М.Е. Можарова