АРБИТРАЖНЫЙ СУД АРХАНГЕЛЬСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Логинова, д. 17, г. Архангельск, 163000, тел. (8182) 420-980, факс (8182) 420-799

E-mail: info@arhangelsk.arbitr.ru, http://arhangelsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А05-1248/2018

г. Архангельск

03 мая 2018 года

 

Арбитражный суд Архангельской области в составе судьи Меньшиковой И.А., рассмотрев в порядке упрощённого производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью Микрокредитная компания «Аверс плюс» (ОГРН 

<

***>; 

<

...>) к  Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (ОГРН 

<

***>; 

<

...>) о признании незаконным и отмене постановления,

установил:

заявитель (далее также – общество) обратился в арбитражный суд за признанием незаконным и отменой постановления административного органа от 22 января 2018 года № 07-23/74 ООО по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ).

Административный орган в отзыве просил отказать в удовлетворении заявления. Считает оспариваемое постановление законным и обоснованным. 

Исследовав доказательства, суд установил следующие обстоятельства.

На основании поручения от 20.12.2017 № 07-35/245 сотрудники административного органа провели проверку общества по вопросу порядка работы с  денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций и полноты учёта выручки за период с 1.11.2017 по 19.12.2017. Проверкой установлено нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств. По итогам проверки составлен акт от 29.12.2017 № 07-35/245 и протокол об административном правонарушении от 12.01.2018 № 245-ООО. В протоколе указано на нарушение обществом пунктов 2, 4 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 7.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении  наличных расчётов».

22 января 2018 года административный орган вынес постановление № 07-23/74-ООО о назначении обществу административного наказания по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере 50 000 руб. Заявителю вменено нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств.

Не согласившись с постановлением, заявитель оспорил его в суде.

Заявление не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Часть 1 статьи 15.1 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчётов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Право должностных лиц налоговых органов составлять протоколы об административных правонарушениях по статье 15.1 КоАП РФ предусмотрено статьёй 28.3 Кодекса (часть 1). Налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьёй 15.1 КоАП РФ, как указано в статье 23.5.

В статье 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» сказано, что Банк России по вопросам, отнесённым к его компетенции этим Федеральным законом и другими федеральными законами, издаёт в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц.

Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами определён Указанием Центробанка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и от 7.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчётов».

В соответствии с пунктом 3 Указания от 11.03.2014 № 3210-У уполномоченный представитель юридического лица сдаёт наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приёму, пересчёту, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счёт юридического лица.

Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем (пункт 7 Указания № 3210-У).

В соответствии с пунктом 2 Указания Центробанка России от 7.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчётов» индивидуальные предприниматели и юридические лица (участники наличных расчётов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей: выплаты работникам, включённые в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчёт; возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращённые товары, не выполненные работы, не оказанные услуги.

Согласно пункту 4 Указания № 3073-У,  наличные расчёты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчётов (с соблюдением предельного размера наличных расчётов, установленного пунктом 6 Указаний), между участниками наличных расчётов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счёт наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчётов с его банковского счёта.

Таким образом, наличные деньги, поступившие в кассу общества, должны быть зачислены на расчётный счёт в банке, кроме тех, которые могут быть израсходованы на указанные законодательством цели.

Из материалов дела, в том числе акта проверки от 29.12.2017 № 07-35/246, протокола об административном правонарушении от 15.01.2018 № 246-ООО, следует и не оспаривается обществом несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств. То есть подтверждается совершение заявителем административного правонарушения, подлежащего квалификации по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

Из обстоятельств дела не усматривается, что общество не имело возможности для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом предусмотрена административная ответственность, что оно приняло все зависящие от него меры по их соблюдению. Довод о том, что общество не имело возможности ежедневно сдавать денежные средства в кредитную организацию, не состоятелен, поскольку обществу вменено нарушение пункта 4 Указания № 3073-У -  расходование денежных средств, поступивших в кассу от возврата займов, на выдачу займов физическим лицам. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия денег определяются юридическим лицом.

Общество не представило доказательств того, что приняло все зависящие от него меры к предотвращению правонарушения. Таким образом, правонарушение совершено виновно. В этой связи суд отмечает, что несмотря на вступившее в законную силу постановление административного органа от 14 июня 2017 года № 07-35/274 о привлечении к административной ответственности по части 1 статьи 15.1 КоАП РФ за аналогичное правонарушение, общество продолжало нарушать порядок работы с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций.

Обстоятельств, свидетельствующих об исключительности рассматриваемого правонарушения, которые позволили бы считать его малозначительным (с учетом пункта 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 2.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях»), из материалов дела не усматривается. Оснований для освобождения общества от административной ответственности нет.

Процессуальных нарушений в производстве по делу об административном правонарушении суд не установил, заявитель на таковые не ссылался. 

Административный орган правомерно признал отягчающим ответственность общества обстоятельством повторное совершение аналогичного правонарушения. Штраф в 50 000 руб. является соразмерным совершённому правонарушению.

Оснований для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления не имеется.

Арбитражный суд, руководствуясь статьями 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

РЕШИЛ:

в признании незаконным и отмене постановления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу от 22 января 2018 года № 07-23/74 ООО по делу об  административном правонарушении, вынесенного в отношении общества с ограниченной ответственностью Микрокредитная компания «Аверс плюс», зарегистрированного за ОГРН 

<

***>, находящегося по адресу 

<

...>, отказать.

Решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд путём подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Архангельской области в течение пятнадцати дней со дня принятия.

 

Судья                                                                                                   И.А. Меньшикова