АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ

ул. Коммунистическая, 52, г. Улан-Удэ, 670001

e-mail: info@buryatia.arbitr.ru, web-site: http://buryatia.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А10-6387/2016

08 февраля 2017 года

г. Улан-Удэ

Резолютивная часть решения оглашена 02 февраля 2017 года

Арбитражный суд Республики Бурятия в составе судьи Молокшонова Д.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску автономного учреждения «Курортная бальнеологическая лечебница «Нилова Пустынь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к обществу с ограниченной ответственностью «Алтан» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>),

при участии в заседании

от истца: ФИО2, по доверенности от 01.03.2016,

от ответчика: ФИО3, по доверенности от 13.05.2016,

от третьего лица: не явился, извещен (почтовые отправления № 67000807858366, № 670008078583735 возвращены отделением почтовой связи за истечением срока хранения),

установил:

Автономное учреждение «Курортная бальнеологическая лечебница «Нилова Пустынь» обратилось в арбитражный суд с иском, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, о возложении на общество с ограниченной ответственностью «Алтан» обязанности представить для проведения аудиторской проверки немедленно после вступления в силу решения суда заверенные копии следующих документов: протоколы общих собраний участников за 2015 – 2016 годы, лицензии, действующие в 2015 – 2016 годах, схема организационной структуры предприятия, перечень структурных подразделений, учредительные документы (положения) о структурных подразделениях, перечень финансовых вложений в уставные капиталы других компаний, учредительные документы этих компаний, схема документооборота, паспорта имущественных комплексов, трудовой договор (контракт) с руководителем, договоры аренды (лизинга), договоры с покупателями и заказчиками, договоры по целевому финансированию, государственные контакты, договоры с поставщиками и подрядчиками, договоры займа, кредитные договоры, договоры уступки права требования, договоры комиссии, договоры страхования, трудовые договоры с основными работниками и работающими по совместительству, договоры гражданско-правового характера, ведомости начисления заработной платы, лицевые счета сотрудников, положения об оплате труда (приказы и распоряжения руководителя, штатное расписание), коллективный договор, приказы и распоряжения руководителя, перечень банков с указанием номеров счетов (включая валютные) и адресов, даты открытия счетов, приказ об утверждении учетной политики на проверяемый период, учетная политика для целей налогообложения, учетная политика для целей бухгалтерского учета, рабочий план счетов, акты проверок контролирующими органами, претензионные дела, судебные решения по полученным претензиям, бухгалтерский баланс за 2015 год, 9 месяцев 2016 года, отчет о финансовых результатах за проверяемый период, приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период, контрольные ведомости, мемориальные ордера, список основных средств с отражением первоначальной стоимости, даты приобретения, срока ввода в эксплуатацию, амортизационной группы, срока полезного использования, амортизации и остаточной стоимости по состоянию на момент проверки, список нематериальных активов с отражением первоначальной стоимости, даты приобретения, срока ввода в эксплуатацию, срока полезного использования, амортизации и остаточной стоимости по состоянию на момент проверки, расчет амортизационных отчислений за проверяемый период, расчет амортизации для налогового учета по амортизируемому имуществу за проверяемый период, перечень основных средств, стоимостью до 40 000 руб., списанных за проверяемый период (забалансовый учет), первичные документы по учету основных средств ОС-1, ОС-4, ОС-6 и др., перечень капитальных вложений, в том числе объектов строительства с указанием сроков начала и окончания строительства, перечень прочих финансовых вложений (учет 58), банковские документы за 2015 – 2016 годы, кассовые документы за 2015 – 2016 годы, список сотрудников, имеющих право подписи в кассовых документах, список материально ответственных лиц, договоры о полной материальной ответственности, материальные отчеты по складам, приходные ордера, список лиц, имеющих право получения денежных средств в подотчет, первичные бухгалтерские документы по себестоимости (акты выполненных работ, счета-фактуры, требования-накладные), первичные бухгалтерские документы по выручке от продаж (акты выполненных работ, счета-фактуры, требования-накладные), расшифровка дебиторской задолженности за проверяемый период с указанием суммы задолженности, наличия актов сверки, расшифровка кредиторской задолженности за проверяемый период с указанием суммы задолженности, даты возникновения, наличия акта сверки расчетов, перечень безнадежных долгов (дебиторская задолженность, забалансовый счет), отчеты комиссионера, акты проведения взаиморасчетов, акты приема-передачи ценных бумаг, книга учета ценных бумаг, книга покупок, книга продаж, журналы регистрации счетов-фактур, расчеты (декларации) по всем налогам за проверяемый период, приложения к расчету по налогу на прибыль за проверяемый период, регистры по налоговому учету доходов и расходов, расшифровки и бухгалтерские справки по расчету налоговой базы за проверяемый период, расшифровка доходов будущих периодов за проверяемый период, расшифровка расходов будущих периодов за проверяемый период, инвентаризационные и сличительные ведомости по результатам инвентаризации за проверяемый период, расшифровка прочих доходов, расшифровка прочих расходов.  

Определением суда от 02 ноября 2016 года к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен ФИО4, осуществляющий функции единоличного исполнительного органа ООО «Алтан».

ФИО4 в судебное заседание не явился, отзыв по иску не направил.

Учитывая наличие в материалах дела сведений о направлении в его адрес копии определения суда с указанием времени и места судебного заседания и возвращение отделением почтовой связи указанной корреспонденции за истечением срока хранения, суд в соответствии с пунктом 2 части 4 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации признает его надлежаще извещенным о судебном заседании. 

Дело рассмотрено в порядке части 5 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие надлежаще извещенного третьего лица.  

В судебном заседании представитель истца исковые требования поддержал. В обоснование указал, что, являясь участником общества, истец направил в адрес ответчика требование о представлении документов для организации и проведения аудиторской проверки ответчика за счет истца. Право истца заявлять такое требование предусмотрено пунктом 1 статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью. Требование истца ответчиком не исполнено, в связи с чем, в целях защиты своих нарушенных корпоративных прав истец обратился с иском в арбитражный суд.

Представитель ответчика по иску возразил. Пояснил, что истец не указал, в силу каких норм на общество возложена обязанность хранить такие документы, как лицензию, схемы организационной структуры предприятия, перечень структурных подразделений, учредительные документы компаний, в которые были  сделаны финансовые вложения, схемы документооборота, перечень банков с указанием номеров счетов (включая валютные) и адресов, даты открытия счетов, а также установлено право истца на истребование таких документов. Аналогичные доводы заявлены в отношении иных документов. 

Также ответчик просит отказать истцу в защите права, ссылаясь на недобросовестность его действий, создавших неопределенность в полномочиях ФИО4, в результате принятия незаконного решения о прекращении полномочий ФИО4 в качестве единоличного исполнительного органа общества и избрания в качестве такого ФИО5, а также подачи в регистрирующий орган заявления о смене единоличного исполнительного органа общества. 

Исследовав материалы дела, заслушав пояснения сторон, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований по следующим основаниям.

Как установлено судом, ООО «Алтан» зарегистрировано в качестве юридического лица 11.02.2015. 

Участниками общества являются АУ «Курортная бальнеологическая лечебница «Нилова-Пустынь» с долей участия в уставном капитале общества 30% и ООО «Жемчужина» с долей участия в 70%.

Исполнение функций единоличного исполнительного органа ООО «Алтан» возложено на ФИО4, назначенного на должность генерального директора общества. 

Доводы ответчика о наличии неопределенности относительно лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа в спорный период, суд отклоняет, поскольку на момент обращения истца с требованием о предоставлении документов, необходимых  для проведения аудиторской проверки, такая неопределенность отсутствовала в связи с приостановлением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Республике Бурятия регистрации внесения изменений в сведения о единоличном исполнительном органе общества. 

Исх. от 19.09.2016 АУ «Курортная бальнеологическая лечебница «Нилова-Пустынь» ФИО6 обратилось в адрес ООО «Алтан» с просьбой предоставить копии документов для проведения аудиторской проверки общества за весь период его существования (л.д. 110).

Исх. от 04.10.2016 АУ «Курортная бальнеологическая лечебница «Нилова-Пустынь» ФИО6 обратилось в адрес генерального директора ООО «Алтан» ФИО4 с просьбой предоставить копии документов для проведения аудиторской проверки общества за весь период его существования.

К письму приложено информационное сообщение ООО «Аудиторская фирма «Финкор-Аудит» о готовности оказать услуги по организации и проведению аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности  ООО «Алтан» по итогам работы в 2015-2016 годах и список документов, необходимых для проведения проверки. 

Также указано, что расходы по проведению аудита  АУ «Курортная бальнеологическая лечебница «Нилова-Пустынь» готово отнести на себя.

Факт направления обращения по юридическому адресу ответчика установлен в судебном заседании путем вскрытия возвращенного органом почтовой связи конверта (л.д. 21). 

Обращение АУ «Курортная бальнеологическая лечебница «Нилова-Пустынь» оставлено ООО «Алтан» без удовлетворения. 

В связи с данным обстоятельством и ссылаясь на нарушение его корпоративных прав, истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском. 

Согласно части 1 статьи 48 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

В соответствии с частью 2 указанной нормы аудиторская проверка может быть проведена также по требованию любого участника общества выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Таким образом, данная норма предусматривает два различных случая назначения аудиторской проверки - по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества. В случае, предусмотренном частью второй статьи 48 Закона № 14-ФЗ, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется. В этом случае общее собрание решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки.

Из письма от 04.10.2016 очевидно следует, что истец изъявил намерение провести аудиторскую проверку ответчика.

Возможность проведения аудиторской проверки по требованию участника общества является составляющей его права на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией, закрепленного в статье 8 Закона № 14-ФЗ.

Пунктом 4 статьи 50 Закона № 14-ФЗ установлено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Из указанного следует, что проведение аудиторской проверки по требованию участника является обязанностью, а не правом общества. При этом общество обязано предоставить весь объем документации, необходимой для проведения аудита.

Вместе с тем, требование истца о предоставлении документации, необходимой для проведения аудиторской проверки, ответчиком не исполнено. Уважительных причин неисполнения требований истца не приведено.

Принимая во внимание факт ненадлежащего исполнения ответчиком запроса истца о предоставлении запрашиваемых документов, суд приходит к выводу, что исковые требования являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При этом, суд отклоняет доводы ответчика об отсутствии у него обязанности по хранению запрошенных документов в силу следующего. 

Статьей 50 Закона № 14-ФЗ установлено, что общество обязано хранить следующие документы:

- договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

- протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

- внутренние документы общества;

- положения о филиалах и представительствах общества;

- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

- протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

- списки аффилированных лиц общества;

- заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Хранение документов осуществляется по месту нахождения единоличного исполнительного органа общества или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Согласно статье 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» экономические субъекты обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерскую (финансовую) отчетность, аудиторские заключения о ней в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Также указано, что документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Исходя из буквального толкования приведенных норм срок хранения документов бухгалтерского учета устанавливается в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не строго пять лет.

Как установлено пунктом 1 статьи 17 Федерального закона от 22.10.2004 № 125-ФЗ «Об архивном деле» (далее Закон № 125-ФЗ) организации обязаны обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе документов по личному составу, в течение сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также перечнями документов, предусмотренными частью 3 статьи 6 и частью 1 статьи 23 настоящего Федерального закона.

В соответствии с пунктом 4.1 параграфа 4 Перечня типовых управленческих архивных документов, утвержденного приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 № 558,  срок хранения годовых бухгалтерских балансов и отчетов, приложений к балансу, пояснительных записок, бюджетной отчетности установлен как «постоянно», другие документы подлежат хранению в определенные Перечнем сроки, истечение которых, тем не менее, не влечет их уничтожение.

Таким образом, по смыслу указанных норм организация обязана хранить документы, определенные Перечнем и необходимые для осуществления ее деятельности. 

Кроме того, по смыслу изложенного в Информационном письме от 18.01.2011 № 144 Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участник хозяйственных обществ», общество в целях предоставления участнику хозяйственного общества реализации права на получение информации об обществе, обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов.

Материалами дела не подтверждается получение ответчиком корреспонденции по юридическому адресу общества. 

В ходе рассмотрения настоящего спора извещенный о процессе ответчик копии документов, которые обязан хранить в силу статьи 50 Закона № 14-ФЗ, участнику не предоставил, на требование о проведении аудиторской проверки не отреагировал. 

Данные обстоятельства свидетельствуют о намеренном бездействии ответчика, направленном на лишение права истца как участника общества участвовать в управлении делами общества, получать информацию о деятельности общества, знакомиться с его документацией, надлежащим образом организовать проведение аудиторской проверки.

Перечень испрашиваемых истцом документов сформирован обществом с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма «Финкор-Аудит». Ответчиком доказательств несоответствия выбранной истцом аудиторской организации требованиям части первой статьи 48 Закона № 14-ФЗ не представлено.

Учитывая изложенное, суд считает необходимым удовлетворить иск в полном объеме.

Поскольку исковые требования удовлетворены, расходы истца по уплате государственной пошлины в размере 6 000 руб. суд на основании статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относит на ответчика. 

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р  Е  Ш  И Л:

Исковые требования удовлетворить. 

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Алтан» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) представить Автономному учреждению «Курортная бальнеологическая лечебница «Нилова Пустынь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) для проведения аудиторской проверки немедленно после вступления в силу решения суда по настоящему делу заверенные копии следующих документов общества с ограниченной ответственностью «Алтан» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>): 

- протоколы общих собраний участников за 2015 – 2016 годы,

- лицензии, действующие в 2015 – 2016 годах, 

- схему организационной структуры предприятия, 

- перечень структурных подразделений, 

- учредительные документы (положения) о структурных подразделениях, 

- перечень финансовых вложений в уставные капиталы других компаний и учредительные документы этих компаний, 

- схему документооборота,

- паспорта имущественных комплексов, 

- трудовой договор (контракт) с руководителем, 

- договоры аренды (лизинга), 

- договоры с покупателями и заказчиками, 

- договоры по целевому финансированию, 

- государственные контакты, 

- договоры с поставщиками и подрядчиками, 

- договоры займа, 

- кредитные договоры, 

- договоры уступки права требования, 

- договоры комиссии, 

- договоры страхования, 

- трудовые договоры с основными работниками и работающими по совместительству,

- договоры гражданско-правового характера, 

- ведомости начисления заработной платы, 

- лицевые счета сотрудников, 

- положения об оплате труда (приказы и распоряжения руководителя, штатное расписание), 

- коллективный договор, 

- приказы и распоряжения руководителя, 

- перечень банков с указанием номеров счетов (включая валютные) и адресов, даты открытия счетов, 

- приказ об утверждении учетной политики на проверяемый период, 

- учетная политика для целей налогообложения, 

- учетная политика для целей бухгалтерского учета,

- рабочий план счетов,

- акты проверок контролирующими органами, 

- претензионные дела и судебные решения по полученным претензиям, 

- бухгалтерский баланс за 2015 год, 9 месяцев 2016 года, 

- отчет о финансовых результатах за проверяемый период, 

- приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, 

- оборотно-сальдовая ведомость за проверяемый период, 

- контрольные ведомости, 

- мемориальные ордера, 

- список основных средств с отражением первоначальной стоимости, даты приобретения, срока ввода в эксплуатацию, амортизационной группы, срока полезного использования, амортизации и остаточной стоимости по состоянию на момент проверки,

- список нематериальных активов с отражением первоначальной стоимости, даты приобретения, срока ввода в эксплуатацию, срока полезного использования, амортизации и остаточной стоимости по состоянию на момент проверки, 

- расчет амортизационных отчислений за проверяемый период,

- расчет амортизации для налогового учета по амортизируемому имуществу за проверяемый период,

- перечень основных средств, стоимостью до 40 000 руб., списанных за проверяемый период (забалансовый учет), 

- первичные документы по учету основных средств ОС-1, ОС-4, ОС-6 и др., 

- перечень капитальных вложений, в том числе объектов строительства с указанием сроков начала и окончания строительства, 

- перечень прочих финансовых вложений (учет 58), 

- банковские документы за 2015 – 2016 годы,

- кассовые документы за 2015 – 2016 годы, 

- список сотрудников, имеющих право подписи в кассовых документах, 

- список материально ответственных лиц, 

- договоры о полной материальной ответственности, 

- материальные отчеты по складам, 

- приходные ордера, 

- список лиц, имеющих право получения денежных средств в подотчет, 

- первичные бухгалтерские документы по себестоимости (акты выполненных работ, счета-фактуры, требования-накладные),

- первичные бухгалтерские документы по выручке от продаж (акты выполненных работ, счета-фактуры, требования-накладные), 

- расшифровка дебиторской задолженности за проверяемый период с указанием суммы задолженности, наличия актов сверки, 

- расшифровка кредиторской задолженности за проверяемый период с указанием суммы задолженности, даты возникновения, наличия акта сверки расчетов, 

- перечень безнадежных долгов (дебиторская задолженность, забалансовый счет),

- отчеты комиссионера, 

- акты проведения взаиморасчетов,

- акты приема-передачи ценных бумаг, 

- книга учета ценных бумаг, 

- книга покупок, 

- книга продаж, 

- журналы регистрации счетов-фактур, 

- расчеты (декларации) по всем налогам за проверяемый период, приложения к расчету по налогу на прибыль за проверяемый период, 

- регистры по налоговому учету доходов и расходов, 

- расшифровки и бухгалтерские справки по расчету налоговой базы за проверяемый период, 

- расшифровка доходов будущих периодов за проверяемый период, 

- расшифровка расходов будущих периодов за проверяемый период,

- инвентаризационные и сличительные ведомости по результатам инвентаризации за проверяемый период,

- расшифровка прочих доходов, 

- расшифровка прочих расходов.  

Взыскать с ответчика общества с ограниченной ответственностью «Алтан» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в пользу истца автономного учреждения «Курортная бальнеологическая лечебница «Нилова Пустынь» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 6 000 руб. – расходы истца по уплате государственной пошлины.

Решение по настоящему  делу вступает в законную силу  по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. 

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия (изготовления его в полном объеме) через Арбитражный суд Республики Бурятия.

СудьяД.В.Молокшонов