Арбитражный суд Московской области

 107053, проспект Академика Сахарова, д. 18, г. Москва 

http://asmo.arbitr.ru/ 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А41-63836/23

25 декабря 2024 года

г.Москва

Резолютивная часть решения объявлена 27 ноября 2024 года

Полный текст решения изготовлен 25 декабря 2024 года

Арбитражный суд в составе: судьи Е.В. Васильевой

протокол судебного заседания ведет секретарь судебного заседания Е.А. Монастырюк

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению 

Московской таможни (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>), 

к ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>), HIL «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED»

3-и лица – Федеральная таможенная служба (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>), Федеральная служба по финансовому мониторингу (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>),

о признании сделки недействительной,

в судебном заседании присутствуют представители: 

от заявителя – ФИО1, п-т., дов. от 28.12.2023 № 10-01-15/285, диплом; ФИО2, уд-е, дов. от 28.12.2023 № 10-01-15/280.

от ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» – не явились, извещены.

от HIL «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» – не явились, извещены

от ФТС – ФИО3, уд-е, дов. от 05.12.2023 № 01-12-71416, диплом

от Росфинмониторинга – не явились, извещены.

УСТАНОВИЛ:

Московская таможня (далее – истец) обратилось в Арбитражный суд Московской области с исковым заявлением к ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>), HIL «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» (далее ответчик) с требованиями (с учетом письменных уточнений принятых судом в порядке ст. 49 АПК РФ) признать недействительным (ничтожным) внешнеторгового контракта от 17 сентября 2020 г. № NS/05-20-18 заключенного между ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» и «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED».

В судебном заседании заслушан представители Московской таможни и ФТС просившие суд удовлетворить исковые требования.

Дело рассмотрено в порядке ст.ст. 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), а отсутствии представителей ответчиков и Федеральной службы по финансовому мониторингу, надлежаще извещенных о времени и месте судебного разбирательства. 

Согласно п.2 ст. 9 АПК РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Исследовав представленные в материалы дела доказательства, арбитражный суд установил следующее.

Истец, в обосновании исковых требований указывает, что в 2023 году Московской таможней при проведении проверки в части соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации установлены факты нарушения валютного законодательства Российской Федерации, выразившиеся в уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств.

ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» заключило контракт от 17 сентября 2020 г. № NS/05-20-18 с фирмой «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» (Неризидент) (далее - Контракт).

Согласно п.2.3 Контракта общая сумма контракта составляет 1 207 886,15 долларов США.

Согласно п. 11 Контракта настоящий Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31 декабря 2021г.

Согласно п. 3.2 расчеты за товар производятся на основании выставленного Продавцом в адрес Покупателя Инвойса в следующем:

- в течение 10 календарных дней с даты подписания Сторонами спецификации и выставления инвойса на сумму предоплаты по соответствующей подписанной спецификации Покупатель производит первый авансовый платеж в размере 30% от общей стоимости товара по соответствующей спецификации, банковским переводом со своего расчетного счета на счет Продавца.

- в течение 10 календарных дней с момента уведомления Продавцом Покупателя о готовности партии товара, указанного в спецификации, к отправке в адрес покупателя - Покупатель производит второй авансовый платеж в размере 40 % от общей стоимости товара по соответствующей спецификации, банковским переводом со своего расчетного счета на расчетный счет Продавца.

- на оставшиеся 30% от общей стоимости товара по соответствующей спецификации Покупателю предоставляется отсрочка до момента выпуска товарной партии таможенной службой страны Покупателя. Оплата оставшихся 30% также производится переводом с расчетного счета Покупателя на расчетный счет Продавца в течение 10 календарных дней с даты выпуска товарной партии таможенной службой страны Покупателя.

23 сентября 2020 г. Общество поставило Контракт на учет в уполномоченном банке Акционерное общество «ЮниКредит Банк» с присвоением уникального номера контракта (далее - УНК) 20090164/0001/0000/2/1.

Согласно Разделу II «Сведения о платежах» по УНК № 20090164/0001/0000/2/1 Общество в период со 2 октября 2020 г. по 23 ноября 2020 г. осуществило в адрес Нерезидента 11 переводов денежных средств на общую сумму 294 041,97 долларов США.

Согласно Разделу III «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля поставок товара в адрес Резидента не осуществлялось.

Согласно сведениям ИСС «Малахит» каких-либо поставок товаров от имени Нерезидента или иных юридических или физических лиц в адрес Общества во исполнение Контракта осуществлено не было.

Согласно Разделу V «Итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля отрицательное сальдо расчетов по Контракту составило 294 041,97 долларов США.

Согласно сведениям АС «Валютный контроль» в иных уполномоченных банках Контракт на расчетное обслуживание Обществом не оформлялся.

В рамках исполнения обязательств по Контракту Обществом перечислены денежные средства на счет Нерезидента в сумме 294 041,97 долларов США, однако товары на указанную сумму Обществом на территорию РФ не ввезены, возврат денежных средств за не ввезенные на территорию РФ товары не осуществлялся.

Таким образом, обязательства по поставке товара на территорию Российской Федерации до настоящего момента Нерезидентом в полном объеме не исполнены, что образует отрицательное сальдо расчетов в сумме 294 041,97 долларов США.

По результатам проведенного валютного контроля в действиях Общества выявлены факты несоблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации, а именно:

 - невыполнение резидентом обязанности по возврату в Российскую Федерацию в установленные сроки денежных средств за переданные Нерезиденту товары в сумме 21 845 142,46 российских рублей.

В результате 4 апреля 2023 г. возбуждено дело об административном правонарушении № в отношении ООО «ТОРГОВЫЙ ДОМ ШТАЙР ХОУМ ЛАИН» по части 5 статьи 15.25 КоАП России.

На основании проведенной проверки в отношении ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» в КУСП-1 Московской областной таможни зарегистрировано сообщение о преступлении от 19 декабря 2022 г. № 108, предусмотренного статьей 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации по факту совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов, которое было направлено по подследственности в УВД по ЦАО ГУ МВД России по городу Москве. 

По итогам рассмотрения 08 февраля 2023 г. ОЭБиПК УВД по ЦАО ГУ МВД России по г. Москве вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела.

Московской областной таможней в адрес ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн», «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED», Межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области, Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному Федеральному округу направлены запросы о представлении документов, подтверждающих соблюдения требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Обществом документы на запрос таможенного органа от 26 апреля 2022 г. № 20-13/13929 представлены не были.

На запрос таможенного органа Межрегиональным управлением Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному Федеральному округу от 1 июня 2022 г. № 22-02-01/7822 направлена информация о наличие в действиях ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» высокого уровня риска проведения сомнительных валютных операций, связанных с незаконным выводом денежных средств из Российской Федерации.

Согласно информации, полученной из Межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области, налоговая и бухгалтерская отчетность, а также иные документы от ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» подписывалась (генеральным директором: - ФИО4 (до 21 апреля 2021 г.), - ФИО5 (с 22 апреля 2021 г.). 

Московской областной таможней проведены оперативно-розыскные действия в отношении ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн»., согласно которым по месту регистрации (142702, 

<

...>, помещение 303-Б, этаж 3) организация фактически отсутствует, о чем таможенный орган информировал ИФНС № 46 по г. Москве для принятия решения в соответствии с пунктом 5 статьи 5 Федерального закона от 8 августа 2011 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Также, Московской областной таможней в ходе проверочных мероприятий получены объяснения от ФИО4, согласно которым ФИО4 в 2019 году за денежное вознаграждение согласилась стать руководителем ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» без цели управления указанным Обществом, а внешнеторговый контракт от 17 сентября 2020 г. № NS/05-20-18 между ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» и фирмой «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» не подписывала.

Однако, в период со 2 октября 2020 г. по 23 ноября 2020 г. ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн», генеральным директором которого она являлась, были перечислены денежные средства в адрес контрагента «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED на общую сумму 294 041,97 долларов США (21 845 142,46 российских рублей).

Вместе с тем, Управлением таможенного сотрудничества ФТС России направлен международный запрос в Гонконг от 3 мая 2022 г. № 20-05/16219 в отношении гонгконской компании «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED».

Согласно ответу на международный запрос Консультант таможенной службы РФ в КНР (САР Гонконг) указал, что

- компания «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» была зарегистрирована в Гонконге 21 января 2004 г.,

- компания «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» является действующей. Адрес компании «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED», указанный в контракте от 17 сентября 2020 г. № NS/05-20-18 совпадает с адресом регистрации, указанным в годовом отчете Государственной регистрационной службы САР Гонконга за период с 21 января 2020 г. по 21 января 2021 г.

- единственным директором компании «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» является Грегори Стенфорт, ему принадлежит 100 акций компании, номиналом 1 гонконгский доллар.

Вместе с тем, представленный ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» в уполномоченный банк внешнеторговый контракт от 17 сентября 2020 г. № NS/05-20-18 со стороны иностранного контрагента подписан директором Вонг Хинг Чанг. 

Однако на основании полученной информации из Гонконга, указанный внешнеторговый контракт со стороны гонконгской компании подписан лицом, не имеющим на это полномочий.

В связи с вышеизложенным таможенным органом установлено, что ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» обладает совокупностью критериев, характеризующих резидента и внешнеторговую сделку признаками проведения сомнительных валютных операций, связанных с незаконным выводом денежных средств из Российской Федерации, таких как:

- контракт от 17 сентября 2020 г. № NS/05-20-18 между ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» и контрагентом «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» (Гонконг) со стороны резидента ФИО4 (с её слов) ею не подписывался, со стороны иностранного контрагента подписан лицом, не имеющим право подписи;

- регистрирующим органом проведена проверка, по результатам которой 30 января 2023 г. внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о юридическом лице;

- ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» фактически отсутствует по юридическому адресу.

Истец указывает, что контракт заключен формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации, в связи с чем, истец, считает, что имеются основания для признания недействительной сделки от 17 сентября 2020 г. № NS/05-20-18 между ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» и контрагентом «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» (Гонконг) по переводу иностранной валюты в сумме 294 041,97 долларов США на банковский счет фирмы «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» (Гонконг) с представлением уполномоченному банку недействительных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

В связи с указанным, истец обратился с настоящим исковым заявлением в суд.

Исследовав и оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела доказательства, рассмотрев доводы, изложенные в заявлении, арбитражный суд пришел к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2021 г. № 636 (далее - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе функции по контролю и надзору в области таможенного дела, функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения Федеральная таможенная служба осуществляет свою деятельность непосредственно, через территориальные органы ФТС России и свои представительства (представителей) в иностранных государствах во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской

Федерации» (далее - Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

1)федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функциипо контролю и надзору в области таможенного дела;

2) региональные таможенные управления;

3) таможни;

4) таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

В соответствии с подпунктом б пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 02.02.2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функции органа валютного контроля переданы Федеральной таможенной службе и Федеральной налоговой службе.

Согласно пункту 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право, в том числе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Подпунктами 5,7 пункта 10 Общего положения о таможне утвержденного приказом ФТС России от 20.09.2021 № 798, предусмотрено, что таможня наделена полномочиями по выявлению схем незаконного вывода денежных средств из Российской Федерации, в том числе в рамках мнимых (притворных) сделок с использованием номинальных лиц, а также полномочиями по взаимодействию в рамках компетенции с федеральными органами исполнительной власти и иными организациями, направление международных запросов в целях противодействия сомнительным операциям, направленным на незаконный вывод денежных средств из Российской Федерации, на подготовку и подачу исков в судебные органы о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет обобщение и анализ информации о валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнение резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России № 181-И, документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, связанные с проведением валютных операций и представляемые резидентом в уполномоченный банк, должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ.

Исходя из требований, установленных частями 4, 5 статьи 23, частью 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ, резиденты при осуществлении валютных операций обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы, в том числе: договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, подтверждающие совершение валютных операций, действительные на день их представления.

Соблюдения указанных требований ответчиками в материалы дела не представлено.

В силу пункта 1 статьи 10 ГК РФ не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

В соответствии со статьей 12 ГК РФ защита гражданских прав может осуществляться путем признания оспоримой сделки недействительной и применения последствий ее недействительности, применения последствий недействительности ничтожной сделки.

Пунктом 1 статьи 166 ГК РФ предусмотрено, что сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

Частью 2 статьи 168 ГК РФ предусмотрено, что сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться иные последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

Согласно статье 169 ГК РФ ничтожной является также сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности.

Согласно разъяснениям пункта 8 Постановления Пленума №25 к сделке, совершенной в обход закона с противоправной целью, подлежат применению нормы гражданского законодательства, в обход которых она была совершена. В частности, такая сделка может быть признана недействительной на основании положений статьи 10 и пунктов 1 или 2 статьи 168 ГК РФ. При наличии в законе специального основания недействительности такая сделка признается недействительной по этому основанию (например, по правилам статьи 170 ГК РФ).

Пунктом 1 статьи 170 ГК РФ установлено, что мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

При этом в пункте 86 Постановления Пленума №25 отражено, что следует учитывать, что стороны мнимой сделки могут осуществить для вида ее формальное исполнение.

Из правовой позиции, изложенной в определении Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2016 №305-ЭС16-2411, следует, что фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у ее сторон нет цели достижения заявленных результатов. Волеизъявление сторон мнимой сделки не совпадает с их внутренней волей. Реальной целью мнимой сделки может быть, например, искусственное создание задолженности стороны сделки перед другой стороной для последующего инициирования процедуры банкротства и участия в распределении имущества должника.

В то же время для этой категории ничтожных сделок определения точной цели не требуется. Установление факта того, что стороны на самом деле не имели намерения на возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделкой, является достаточным для квалификации сделки как ничтожной.

Сокрытие действительного смысла сделки находится в интересах обеих ее сторон. Совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. Поэтому факт расхождения волеизъявления с волей устанавливается судом путем анализа фактических обстоятельств, подтверждающих реальность намерений сторон. Обстоятельства устанавливаются на основе оценки совокупности согласующихся между собой доказательств. Доказательства, обосновывающие требования и возражения, представляются в суд лицами, участвующими в деле, и суд не вправе уклониться от их оценки (статьи 65, 168, 170 АПК РФ).

Следовательно, для признания сделки недействительной на основании пункта 1 статьи 170 ГК РФ необходимо установить, что на момент совершения сделки стороны не намеревались создать правовые последствия, характерные для сделок данного вида. 

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (статья 506 ГК РФ).

То есть, заключая договор поставки, стороны преследуют цель передачи товара в собственность покупателя за плату. 

В силу пункта 1 статьи 170 ГК РФ мнимость сделки в таком случае не предполагает наличие у продавца намерений фактически передать товар в собственность покупателя и получить плату, с одной стороны, и намерений покупателя принять товар и уплатить за него цену.

Исходя из статьи 153 ГК РФ, сделками признаются действия юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

В силу пункта 3 статьи 154 ГК РФ для заключения договора необходимо выражение согласованной воли двух сторон (двусторонняя сделка).

Согласно пункту 1 статьи 166 ГК РФ сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо (абзац первый пункта 3 статьи 166 ГК РФ).

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 166 ГК РФ требование о признании недействительности ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

Согласно абзацу второму пункта 78 Постановления Пленума № 25 исходя из системного толкования пункта 1 статьи 1, пункта 3 статьи 166 и пункта 2 статьи 168 ГК РФ иск лица, не являющегося стороной ничтожной сделки, о применении последствий ее недействительности может также быть удовлетворен, если гражданским законодательством не установлен иной способ защиты права этого лица и его защита возможна лишь путем применения последствий недействительности ничтожной сделки.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 2 определения Конституционного Суда Российской Федерации от 8 июня 2004 г. № 226-0 статья 169 ГК РФ особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствиях недействительности: при наличии умысла у обеих сторон такой сделки - в случае ее исполнения обеими сторонами -в доход Российской Федерации взыскивается все полученное по сделке, а в случае исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход Российской Федерации все полученное ею и все причитавшееся с нее первой стороне в возмещение полученного; при наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Российской Федерации.

Согласно статье 169 ГК РФ квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. 

Антисоциальность сделки, дающая суду право применять данную норму ГК РФ, выявляется в ходе судопроизводства с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Как установлено судом между ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» и с фирмой «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» заключен внешнеэкономический контракт от 17 сентября 2020 г. № NS/05-20-18 

23 сентября 2020 г. Общество поставило Контракт на учет в уполномоченном банке Акционерное общество «ЮниКредит Банк» с присвоением уникального номера контракта (далее - УНК) 20090164/0001/0000/2/1.

Согласно Разделу II «Сведения о платежах» по УНК № 20090164/0001/0000/2/1 Общество в период со 2 октября 2020 г. по 23 ноября 2020 г. осуществило в адрес Нерезидента 11 переводов денежных средств на общую сумму 294 041,97 долларов США.

Согласно Разделу III «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля поставок товара в адрес Резидента не осуществлялось.

Согласно сведениям ИСС «Малахит» каких-либо поставок товаров от имени Нерезидента или иных юридических или физических лиц в адрес Общества во исполнение Контракта осуществлено не было.

Согласно Разделу V «Итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля отрицательное сальдо расчетов по Контракту составило 294 041,97 долларов США.

Согласно сведениям АС «Валютный контроль» в иных уполномоченных банках Контракт на расчетное обслуживание Обществом не оформлялся.

В рамках исполнения обязательств по Контракту Обществом перечислены денежные средства на счет Нерезидента в сумме 294 041,97 долларов США, однако товары на указанную сумму Обществом на территорию РФ не ввезены, возврат денежных средств за не ввезенные на территорию РФ товары не осуществлялся.

В ходе проведения таможенным органом установлено, что ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» обладает совокупностью критериев, характеризующих резидента и внешнеторговую сделку признаками проведения сомнительных валютных операций, связанных с незаконным выводом денежных средств из Российской Федерации, таких как:

- контракт от 17 сентября 2020 г. № NS/05-20-18 между ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» и контрагентом «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» (Гонконг) со стороны резидента ФИО4 (с её слов) ею не подписывался, со стороны иностранного контрагента подписан лицом, не имеющим право подписи;

- регистрирующим органом проведена проверка, по результатам которой 30 января 2023 г. внесена запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о юридическом лице;

- ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» фактически отсутствует по юридическому адресу.

Истец указывает, что контракт заключен формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации, в связи с чем, имеются основания для признания недействительной сделки от 17 сентября 2020 г. № NS/05-20-18 между ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» и контрагентом «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» (Гонконг) по переводу иностранной валюты в сумме 294 041,97 долларов США на банковский счет фирмы «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED» (Гонконг) с представлением уполномоченному банку недействительных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.

Исходя из положений Федерального закона № 173-ФЗ, задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Согласно пункту 3 части 2 статьи 254 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон №289-ФЗ) таможенные органы в пределах своей компетенции обеспечивают на территории Российской Федерации выполнение задач и функций, установленных статьей 351 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, а также осуществляют в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и вывозом товаров из Российской Федерации.

Задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок.

В соответствии с подпунктом «д» пункта 10 части 1 статьи 259 Закона №289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В связи с указанным, требования Московской таможни подлежат удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь статьями 110, 167 – 170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд,- 

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Признать недействительным внешнеторговый контракт от 17.09.2020 № NS/05-20-18, заключенный между ООО «Торговый Дом «Штайр Хоум Лайн» и «NATIONAL INDUSTRIAL LIMITED».

В соответствии с частью 1 статьи 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации решение может быть обжаловано в Десятый арбитражный апелляционный суд в течение месяца после принятия арбитражным судом первой инстанции обжалуемого решения.

Судья Е.В. Васильева