АРБИТРАЖНЫЙ СУД СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Большая Советская, д. 30/11, г. Смоленск, 214001

http:// www.smolensk.arbitr.ru; e-mail: info@smolensk.arbitr.ru

тел.8(4812)24-47-71; 24-47-72; факс 8(4812)61-04-16

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Р Е Ш Е Н И Е

город Смоленск                                                                      

13.12.2023                                                             Дело № А62-4966/2023

 

                          Резолютивная часть решения оглашена 06.12.2023

                                   Полный текст решения изготовлен 13.12.2023

 

   Арбитражный суд Смоленской области в составе судьи  Донбровой Ю.С., при ведении протокола судебного заседания  помощником судьи Балабановой О.В., рассмотрев в судебном заседании исковое заявление

Смоленской таможни (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «Клиф» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «ЕА7» (рег. номер 193381415, 220068, г. Минск, тр-т Сморговский, д. 9, помещение 118, ком. 2/41)

о признании  сделки недействительной (ничтожной),

при участии:       

от истца – ФИО1, представителя по доверенности от 03.10.2022 № 06-49/105,  ФИО2, представителя по доверенности от 17.07.2023   № 06-49/70, паспорт, ФИО3, представителя по доверенности от 17.07.2023 № 06-49/71, паспорт,

от ответчика ООО «Клиф»  –  ФИО4, представителя по доверенности, удостоверение;

от ООО «ЕА7» – ФИО5,   представителя по доверенности, удостоверение,

У С Т А Н О В И Л:

Смоленская таможня  (далее- истец) обратилась в арбитражный суд с исковым заявлением  к   обществу с ограниченной ответственностью «Клиф» (ООО «Клиф»  ),  к обществу с ограниченной ответственностью «ЕА7» (ООО «ЕА7») о признании  сделки, выразившуюся в заключении внешнеторгового договора от 27 августа 2020 № 08рф недействительной (ничтожной).

Исковые требования мотивированы установлением таможенным органом факта того, что оплаченный товар на территорию ЕАЭС не ввозился, денежные средства, уплаченные нерезиденту за товар, в Российскую Федерацию не возвращены, действия по исполнению договора сторонами сделки не осуществлялись, денежные средства в размере 3 090 000,00 российских рублей, перечисленные ответчику (ООО «ЕА7»), не предназначались для приобретения товара, указанного в договоре, намерений приобрести товар и ввезти его в Российскую Федерацию стороны сделки не имели.

В судебном заседании представитель истца просит удовлетворить исковые требования  в полном объеме.

Представители ответчиков просят отказать в удовлетворении исковых требований по  доводам, изложенным  в отзывах на исковое заявление.

В обоснование заявленных требований истец указал следующее.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, и на основании приказа ФТС России от 17.07.2019 № 1171 «Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, а также за соответствием проводимых валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений», Смоленской таможней проведена поверка соблюдения ООО «КЛИФ» (ИНН 

<

***>) актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при исполнении внешнеторгового договора № 08рф от 27 августа 2020 г. (акт проверки от 28 февраля 2023 г. № 10113000/280223/0000009).

В ходе проверочных мероприятий установлено, ООО «Клиф» (покупатель), в лице генерального директора ФИО6 и ООО «ЕА7» (поставщик) в лице директора ФИО7 заключили внешнеторговый договор № 08рф от 27 августа 2020 (далее - договор) на поставку фурнитуры для дверей (далее - товар). 

Срок действия договора установлен до 31.12.2021.

Общая сумма договора составляет 21 381 700,00 российских рублей.

31.08.2020 договор поставлен на учёт в филиале «Центральный» ПАО Банка «Финансовая Корпорация Открытие» (

<

...>) с присвоением ему уникального номера контракта (далее - УНК) 20080155/2209/0042/2/1.

По условиям договора (п. 3.2) оплата производится на условиях 100% предоплаты. Оплата за поставляемый товар производится в российских рублях.

Пунктом 2.2 договора предусмотрено, что срок поставки товара, при условии оплаты согласно п. 3.2 договора, осуществляется не позднее 90 дней после оплаты.

Покупатель считается выполнившим свои обязательства по оплате товара с момента поступления денежных средств на расчетный счет поставщика (п. 3.4).

В случае не поставки товара возврат произведенной предоплаты производится в течение 100 дней с момента предоплаты (п. 3.6).

Из представленной ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (далее Банк) выписки по операциям на счете                          № 

<

***> следует, что ООО «Клиф» с банковского счёта № 

<

***>, открытого в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», на счет № 30111810455550000151, открытый ООО «ЕА7» в ОАО «Банк БЕЛВЭБ» (Республика Беларусь), на основании договора были переведены денежные средства в общей сумме 3 090 000,00 российских рублей.

В разделе 2 «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля в графе 4   «Код   вида  операции»   указан   код   «11100»   -   расчеты  резидента  в  виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию РФ.

В качестве документов, подтверждающих ввоз товаров в Российскую Федерацию, ООО «Клиф» представило в банк CMR            № 11/09-1 от 11.092020 и товарную накладную серии ВУ № 0217846 от 11.09.2020 на сумму 1 311 992,20 российских рублей, оформленные грузоотправителем ООО «ЕА7» и подписанные директором ФИО7. 

Информация о данных подтверждающих документах отражена в разделе III «Сведения о подтверждающих документах» ВБК по УНК 20080155/2209/0042/2/1.

Согласно сведениям, указанным в графе 16 CMR№ 11/09-1 от 11.09.2020 перевозку товаров осуществляло ООО «Е1» на транспортном средстве «Мерседес Бенц 2540Ь/Кроне ZZ» государственный регистрационный знак 

<

***> полуприцеп АА9844 67.

 Согласно сведениям о регистрационных действиях транспортных средств и их владельцах, полученным из ЕАИС таможенных органов, автопоезд в составе тягача «Мерседес Бенц 254L», государственный регистрационный знак № Р984ЕУ 67 и полуприцепа per. №АА9844 67 не принадлежит ООО «Е1».

Согласно договору купли-продажи доли ООО «ЕА7» от 21.08.2020 и акту приема-передачи документов от 21.08.2020, полученным от таможенных органов Республики Беларусь, ФИО7, являясь директором и единственным учредителем ООО «ЕА7», продал свою долю в ООО «ЕА7», составляющую 100%, гражданину Российской Федерации ФИО8 (Россия, г. Смоленск), а также по акту приема-передачи от 21.08.2020 передал бланки товарных накладных серии ВУ с № 0217843 по              № 0217935.

В результате проведенных проверочных мероприятий Смоленской таможней от ФИО7 получено объяснение о том, что он «никаких взаимоотношений с ООО «Клиф» не имел, договор № 08рф от 27.08.2020 от имени ООО «ЕА7» не подписывал, на товарной накладной серии ВУ № 0217846 от 11.09.2020 и CMR              № 11/09-1 от 11.09.2020 подписи не проставлял. 

Имеющиеся в договоре и товарно-транспортных документах подписи "ему не принадлежат".

Учитывая, что в информационно-справочной системе контроля таможенной деятельности «Малахит» сведения о статистических формах учета перемещения товаров, в том числе, в рамках рассматриваемого договора от имени ООО «Клиф», отсутствуют, то таможенный орган пришёл к выводу о том, что предоставленная в уполномоченный банк копия ТН серии ВУ № 0217846 от 11.09.2020 является подложным документом (подпись на ТН является поддельной, согласно объяснению ФИО7).

Из открытых источников (сети Интернет) Смоленской таможней получена информация о контрагенте ООО «ЕА7» (Беларусь), а именно:  ООО «ЕА7» УНП 193381415, поставлено на учет в Инспекции МНС по Центральному району г. Минска 11.02.2020 года, направление деятельности: оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями для автомобилей. Статус - действующее.

В рамках оперативно-розыскных мероприятий Смоленской таможней от генерального директора и единственного участника ООО «Клиф» ФИО6 также получено объяснение о том, что он «не имеет никакого отношения к заключению договора между ООО «Клиф»  и  ООО  «ЕА7», никогда не осуществлял внешнеэкономическую деятельность и финансово-хозяйственную деятельность в ООО «Клиф».

Таким образом, в результате проведенных проверочных мероприятий Смоленской таможней установлено, что договор от 27.08.2020 № 08рф генеральным директором ООО «Клиф» ФИО6 и директором  ООО  «ЕА7» ФИО7 не заключался и не подписывался.

По сообщению ИФНС России по городу Смоленску, изложенному в письме от 30.03.2023 № 12-23/007990,  заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за 2020-2021 гг. и налоговые декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза ООО «Клиф» не подавались, косвенный налог не уплачивался.

Согласно представленной Банком выписке по валютному счету, возврат денежных средств за не ввезённые на территорию Российской Федерации товары по договору в сумме 3 090 000,00 рублей не осуществлялся.

Таким образом, в результате полученных сведений Смоленской таможней установлены следующие фактические обстоятельства:

-отсутствие деловых отношений между ООО «Клиф» (Россия) и ООО «ЕА7» (Республика Беларусь);

- подтверждение    уполномоченным    банком    о    получении    платежа бенефициаром;

-CMR № 11/09-1 от 11.09.2020 содержит недостоверные сведения;

- товарная накладная серии ВУ № 0217846 от 11.09. 2020 содержит недостоверные сведения;

- факт ввоза товаров на территорию Российской Федерации в рамках договора № 08рф от 2708.2020 не подтвержден;

- товарная накладная серии ВУ № 0217846 от 11.09.2020  и CMR№ 11/09-1 от 11.09.2020, представленные в Банк, являются подложными документами и содержат заведомо недостоверные сведения (поддельные подписи).

Следовательно, денежные средства в размере 3 090 000 российских рублей, перечисленные со счета ООО «Клиф» на счет ООО «ЕА7» в период с 01.09.2020 по 10.09.2020, не предназначались для приобретения товара, указанного в договоре, ровно как  намерений приобрести товар и ввезти его на территорию Российской Федерации стороны сделки не имели.

ООО «Клиф» совершены валютные операции по     переводу     денежных     средств     на     банковский     счет     нерезидента с предоставлением кредитной организации документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181 -И), документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, связанные с проведением валютных операций и представляемые резидентом в уполномоченный банк, должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ.

Исходя из требований, установленных частями 4, 5 статьи 23, частью 2 статьи 24 Федерального закона № 173-ФЗ, резиденты при осуществлении валютных операций обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы, в том числе: договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, подтверждающие совершение валютных операций, действительные на день их представления.

Указанные требования ООО «Клиф» были нарушены.

В связи с чем, Смоленской таможней по признакам преступления, предусмотренного пунктом «а» части 2 статьи 139.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, выразившегося в совершении валютных операций по переводу денежных средств в валюте РФ в крупном размере на счет нерезидента с предоставлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, а именно подложных внешнеторговых договоров, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, 03 марта 2023 года возбуждено уголовное дело № 12304009619000003 (л.д. 64-67).

Поскольку таможенным органом установлено, что оплаченный товар на территорию ЕАЭС не ввозился, денежные средства, уплаченные нерезиденту за товар, в Российскую Федерацию не возвращены, действия по исполнению договора сторонами сделки не осуществлялись, денежные средства в размере 3 090 000  российских рублей, перечисленные ответчику (ООО «ЕА7»), не предназначались для приобретения товара, указанного в договоре, намерений приобрести товар и ввезти его в Российскую Федерацию стороны сделки не имели, таможенный орган обратился в суд с настоящим заявлением.

Возражая против удовлетворения исковых требований ответчики указали на то, что предусмотренный договором товар производился в Республике Польша, однако в период пандемии короновируса Европейским Парламентом были введены ограничения на въезд в страны ЕС. В последующем же Европейским Парламентом были приняты санкционные меры, чем фактическое ведение внешнеторговых сделок с представителями Республики Беларусь и российской Федерацией было прекращено. Указанные обстоятельства ответчиками отнесены к форс-мажорным, предусмотренным пунктом 5 договора и препятствующими исполнению обязательств ООО «ЕА7» в полном объеме в течение установленного срока. По данным причинам, в рамках исполнения договора ООО «Клиф» осуществило оплату лишь части товара (ранее приобретенного и оставшегося на складе ООО «ЕА7»), который в последующем был поставлен ООО «ЕА7» в соответствующем объеме, что ООО «Клиф» не оспаривается.

Суд, заслушал представителей истца и ответчиков,  ознакомился с представленными доказательствами и исследовал их в порядке, установленном статьей 162 АПК РФ.     

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 N 636, Федеральная таможенная служба (ФТС России)  является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения о ФТС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы.

На основании части 6 статьи 253 Федерального закона N 289-ФЗ"О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации  региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

 Пунктом 1 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). 

В соответствии с пунктом 1 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна. 

В предмет доказывания факта мнимости сделки входят обстоятельства того, что при совершении спорной сделки стороны не намеревались ее исполнять, оспариваемая сделка действительно была не исполнена, не породила правовых последствий для третьих лиц. В то же время для этой категории ничтожных сделок определения точной цели не требуется. 

Установление факта того, что стороны на самом деле не имели намерения на возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделкой, является достаточным для квалификации сделки как ничтожной.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 86 Постановления Пленума Верховного суда РФ № 25 от 23.06.2015 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна (пункт 1 статьи 170 ГК РФ).

Законный интерес Смоленской таможни в признании недействительным оспариваемого договора, заключенного между ответчиками по настоящему спору обусловлен тем, что таможенные органы осуществляют функции по контролю и надзору в области таможенного дела (статья 351 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, статья 254 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", Общее положение о таможне, утвержденное приказом ФТС России от 20.09.2021 № 798 (зарегистрирован в Минюсте России 22.10.2021 № 65549).

В соответствии с подпунктом «д» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

Допускается предъявление исков о признании недействительной сделки без применения последствий ее недействительности, если истец имеет законный интерес в признании такой сделки недействительной (пункт 3 статьи 166 ГК РФ), абзац первый пункта 84 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации").

В соответствии с правовой позицией, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.10.2012 №7204/12, при рассмотрении вопроса о мнимости договора суд не должен ограничиваться проверкой соответствия копий документов установленным законом формальным требованиям. 

При оспаривании товарных накладных необходимо принимать во внимание и иные документы первичного учета, а также иные доказательства.

В соответствии с ч. 1 ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В данном случае, суд соглашается с доводами истца, об отсутствии допустимых и относимых доказательств реальности передачи товара.

Ответчиками  в материалы дела не представлены транспортные, перевозочные и иные документы, подтверждающие фактическую перевозку товара от поставщика к покупателю.

На неоднократные вопросы суда и истца в ходе рассмотрения дела представители ответчиков не дали однозначных ответов о судьбе товара, утверждая лишь, что в письменном виде такие доказательства находятся у доверителей, но так и не были переданы для предоставления в суд.

В ходе рассмотрения по ходатайству представителя ООО «Клиф» в качестве свидетеля опрошен ФИО9 (гражданин Республики Беларусь), который пояснил, что осенью 2020 года, действуя на основании доверенности от ООО «Клиф», приезжал в г. Смоленск на поезде, чтобы принять товар (мебельную фурнитуру) от ООО «ЕА7». Указал, что при принятии товара были оформлены товарная накладная и акт приема-передачи. 

Вместе с тем, суд относится критически к показаниям свидетеля, поскольку последний пояснил, что он не помнит, в рамках какого договора осуществлялась приемка товара, обстоятельства заключения и исполнения договора от 27.08.2020 № 08рф ему не известны. 

Вышеперечисленные обстоятельства указывают на то, что оспариваемый договор заключен лишь для вида путем создания искусственного документооборота, создающего видимость его исполнения, что свидетельствует о мнимости сделки, ничтожности договора. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия (мнимая сделка), ничтожна. 

Данная норма направлена на защиту от недобросовестности участников гражданского оборота. 

Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у ее сторон нет цели достижения заявленных результатов. 

Совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. 

Установление факта того, что стороны на самом деле не имели намерения на возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделкой, является достаточным для квалификации сделки как ничтожной.

С учетом изложенного, суд полагает требование истца о признании договора 08рф от 27.08.2020 недействительным обоснованными и подлежащими удовлетворению.

 Судебные расходы по уплате государственной пошлины в порядке пункта 1 статьи 110 АПК РФ относятся на ответчиков в равных долях.

  Руководствуясь статьями 110, 167 - 171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд, 

 

Р Е Ш И Л:

Признать недействительным договор № 08рф от 27.08.2020, заключенный между обществом с ограниченной ответственностью «Клиф» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) и обществом с ограниченной ответственностью «ЕА7» (рег. номер 193381415).

          Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Клиф» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), общества с ограниченной ответственностью «ЕА7» (рег. номер 193381415) в доход федерального бюджета по 3 000 руб. государственной пошлины.

         Лица, участвующие в деле, вправе обжаловать настоящее решение суда в течение месяца после его принятия в апелляционную инстанцию – Двадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Тула), в течение двух месяцев после вступления решения суда в законную силу в кассационную инстанцию – Арбитражный суд Центрального округа (г. Калуга) при условии, что решение суда было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.  Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Смоленской области.

 

Судья                                                                                 Ю.С. Донброва