АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Седова, д. 76, г. Иркутск, Иркутская область, 664025, 

тел. (3952) 262-102; факс (3952) 262-001 

http://www.irkutsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А19-1400/2025

г. Иркутск

7 марта 2025 года

Резолютивная часть решения объявлена 25 февраля 2025 года

Решение в полном объеме изготовлено 7 марта 2025 года

Арбитражный суд Иркутской области в составе судьи Ломаш Е.С., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Тухтой Н.А., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ССЛ-Азия» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, адрес: 665806, 

<

...>) 

к Иркутской таможне (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, адрес: 664046, 

<

...>), 

о признании постановления по делу об административном правонарушении от 17.01.2025 г. № 10607000-03108/2024 незаконным в части,

при участии в судебном заседании: 

от заявителя: ФИО1, доверенность от 19.12.2024, диплом, паспорт;

от ответчика: ФИО2, доверенность от 23.10.2023 № 05-39/16104, диплом, паспорт, ФИО3, доверенность от 23.12.2024 № 05-39/19565, удостоверение ОС № 052598;

установил:

общество с ограниченной ответственностью «ССЛ-Азия» (далее – ООО «ССЛ-Азия», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о признании постановления Иркутской таможни (далее – таможенный орган, административный орган, ответчик) от 17.01.2025 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10607000-003108/2024 незаконным в части назначения административного наказания.

В судебном заседании представитель ООО «ССЛ-Азия» заявленные требования поддержал, по основаниям указанным в заявлении, вину во вменяемом обществу правонарушении не оспорил, указал, что в  настоящем случае возможно назначение наказания в виде предупреждения.

Представители Иркутской таможни требования не признали, возражали против них по доводам, изложенным в отзыве, пояснили, что административное наказание (административный штраф) назначено в пределах минимальной санкции, предусмотренной частью 4.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее –КоАП РФ)  с учетом смягчающих ответственность обстоятельств. Кроме того, отметили, что основания для назначения обществу административного наказания в виде предупреждения отсутствовали, поскольку в действиях заявителя имелась угроза экономической безопасности государства. На этом основании в удовлетворении заявленных требований просили отказать.

Дело рассмотрено в порядке статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Как следует из материалов дела, ООО «ССЛ-Азия» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 

<

***>.

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 15.11.2024 по делу № А19-18913/2023 ООО «ССЛ-Азия» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден арбитражный управляющий ФИО4 (далее арбитражный управляющий ФИО4).

Как следует из материалов дела, 20.10.202 между ООО «ССЛ-Азия» (Россия) (резидент) и OOO «Honhot Xingshengyuan Trading Co.,Ltd» (Китай) (нерезидент) заключен контракт на экспорт товаров № XIN SV 2021. 

Сумма контракта условиями не определена. При этом пунктом 1.4 контракта предусмотрено, что общая сумма настоящего контракта устанавливается в валюте «российский рубль». Окончательная сумма настоящего контракта определяется по сумме приложений к настоящем контракту.

Согласно пункту 4.3 контракта от 20.10.2021 № XIN SV 2021 обязательства по оплате считаются выполненными надлежащим образом с момента зачисления денежных средств в размере 100% стоимости товара, указанной в приложениях, на расчетный счет поставщика.

В соответствии с пунктом 9.1 контракта срок его действия установлен до 20.10.2023.

Соглашением № 1 от 27.07.2022 к контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 предусмотрено, что все расчеты будут выполнены в полном объеме за поставленный товар до 20.10.2023 (включительно), срок исполнения обязательств для целей валютного контроля – до 20.10.2023 (включительно).

В соответствии с соглашением № 2 от 25.03.2024 к контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 все расчеты будут выполнены в полном объеме за поставленный товар до 31.12.2026 (включительно), срок исполнения обязательств для целей валютного контроля – до 20.10.2023 (включительно).

На основании требований Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция № 181-И) указанный контракт 21.10.2021 поставлен на учет в филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк», ему присвоен уникальный номер (далее – УНК) № 21100063/0963/0010/1/1.

В адрес нерезидента в счет исполнения обязательств по контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 (далее – контракт) в период с 24.11.2021 по 28.01.2022 произведено таможенное декларирование товаров и оформлены декларации на товары № 10620010/201221/3030581 и № 10620010/280122/3014511 общей стоимостью 296 974 416 руб. (код ТН ВЭД 1204).

Согласно разделу II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по УНК № 21100063/0963/0010/1/1, представленной уполномоченным банком, на счет резидента – ООО «ССЛ-Азия» от нерезидента – ООО «Honhot Xingshengyuan Trading Co.,Ltd» поступили денежные средства в сумме 205 055 927, 50 руб.

В соответствии с разделом V «Итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля по УНК № 21100063/0963/0010/1/1 сальдо расчетов отрицательное составляет – 91 918 488, 50 руб.

При осуществлении проверки соблюдения ООО «ССЛ-Азия» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования по контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 Иркутская таможня пришла к выводу, что обществом не предприняты все зависящие от него и необходимые для надлежащего исполнения требований валютного законодательства Российской Федерации меры и в срок до 20.10.2023 не обеспечено надлежащее исполнение или прекращение обязательств по контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 путем получения от нерезидента ООО «Honhot Xingshengyuan Trading Co.,Ltd» на банковский счет в уполномоченном банке денежных средств за поставленный товар в сумме 91 918 488, 50 руб. 

По мнению таможенного органа, общество в нарушение части 4 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ, не выполнило в установленный срок обязанность по надлежащему исполнению контракта, что является административным правонарушением, ответственность за которое установлена частью 4.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По факту несоблюдения обществом обязанности, предусмотренной пунктом 4 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ, 06.12.2024 таможенным  органом в отношении ООО «ССЛ-Азия» составлен протокол об административном правонарушении № 10607000-3108/2024, которым действия (бездействие) заявителя квалифицированы как правонарушение, предусмотренное частью 4.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении должностным лицом административного органа 17.01.2025 вынесено постановление № 10607000-003108/2024, которым ООО «ССЛ-Азия» признано виновным в совершении административного наказания, предусмотренного частью 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 595 924, 43 руб.

Обществу в порядке статьи 29.13 КоАП РФ выдано представление об устранении причин и условий, способствующих совершению административного правонарушения.

Не согласившись с постановлением от 17.01.2025 № 10607000-003108/2024 в части назначенного административного наказания, ООО «ССЛ-Азия» обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Заслушав представителей сторон, оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности по правилам, предусмотренным статьи 71 АПК РФ, суд пришел к следующим выводам.

Согласно части 1 статьи 30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления. 

Аналогичные положения закреплены в части 2 статьи 208 АПК РФ, согласно которой заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом.

Материалами дела подтверждается, что срок на обжалование постановления от 17.01.2025 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10607000-003108/2024 заявителем не пропущен.

В силу части 3 статьи 30.1. КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством. 

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. 

В силу части 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дел об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме. 

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

Пунктом 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ определено, что расчёты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации отнесены к валютным операциям. 

В соответствии с частью 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), в том числе обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. 

Согласно части 4 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путём получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешёнными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключённых между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены. 

Таким образом, обеспечение получения в Российскую Федерацию денежных средств за поставленные нерезидентам товары в установленные в контракте сроки, является обязанностью резидента. 

В соответствии со статьей 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения акта валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного контроля, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Невыполнение указанной в части 4 статьи 24 Закона № 173-ФЗ обязанности образует состав правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно части 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору, заключенному между резидентом и нерезидентом влечет предупреждение или наложение административного штрафа. 

Объектом правонарушения являются общественные отношения в сфере валютного регулирования и контроля. 

Объективная сторона правонарушения выражена в форме бездействия, то есть в непринятии зависящих от лица мер по получению денежных средств (по обеспечению исполнения обязательства) или прекращению обязательства законными способами.

Субъективная сторона анализируемых административных правонарушений характеризуется умышленной или неосторожной формами вины. 

При этом в силу примечания 9 к статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административная ответственность, установленная частями 4-4.3, 5, 5.2 и 5.3 настоящей статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

Статьей 26.1 КоАП РФ предусмотрено, что по делу об административном правонарушении подлежат выяснению следующие обстоятельства: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействия), за которые названным Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие и отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения. 

Данные обстоятельства устанавливаются на основании доказательств.

В соответствии со статьей 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. 

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Как следует из материалов дела, 20.10.202 между ООО «ССЛ-Азия» (Россия) (резидент) и OOO «Honhot Xingshengyuan Trading Co.,Ltd» (Китай) (нерезидент) заключен контракт на экспорт товаров № XIN SV 2021. 

Сумма контракта условиями не определена. При этом пунктом 1.4 контракта предусмотрено, что общая сумма настоящего контракта устанавливается в валюте «российский рубль». Окончательная сумма настоящего контракта определяется по сумме приложений к настоящем контракту.

Согласно пункту 4.3 контракта от 20.10.2021 № XIN SV 2021 обязательства по оплате считаются выполненными надлежащим образом с момента зачисления денежных средств в размере 100% стоимости товара, указанной в приложениях, на расчетный счет поставщика.

В соответствии с пунктом 9.1 контракта срок его действия установлен до 20.10.2023.

На основании требований Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция № 181-И) указанный контракт 21.10.2021 поставлен на учет в филиале «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк», ему присвоен УНК № 21100063/0963/0010/1/1.

Во исполнение обязательств по контракту в период с 24.11.2021 по 28.01.2022 произведено таможенное декларирование товаров и оформлены декларации на товары № 10620010/201221/3030581 и № 10620010/280122/3014511 общей стоимостью 296 974 416 руб. (код ТН ВЭД 1204).

Согласно разделу II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по УНК № 21100063/0963/0010/1/1, представленной уполномоченным банком, на счет резидента – ООО «ССЛ-Азия» от нерезидента – ООО «Honhot Xingshengyuan Trading Co.,Ltd» поступили денежные средства в сумме 205 055 927, 50 руб.

В соответствии с разделом V «Итоговые данные расчетов по контракту» ведомости банковского контроля по УНК № 21100063/0963/0010/1/1 сальдо расчетов отрицательное составляет – 91 918 488, 50 руб.

Согласно пункту  7 Спецификации №1  от 24.11.221 к контракту   от 20.10.2021 № XIN SV 2021, оплата производится в течении  6 месяцев.

Валютная выручка в размере 91 918 488, 50 руб., причитающаяся обществу за поставку товаров по контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021,  на счет ООО «ССЛ-Азия», открытый в уполномоченном банке, не зачислена.

Федеральным законом от 02.08.2019г. № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств (далее – Закон № 265-ФЗ) внесены изменения в валютное законодательство, которые затрагивают вопросы привлечения резидентов к уголовной и административной ответственности. 

Исходя из Закона № 265-ФЗ, не применяются требования пункта 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ, предусматривающие обязанность резидентов по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с внешнеторговыми договорами (контрактами), сумма обязательств по которым определена в валюте РФ и условиями которых предусмотрена оплата в валюте РФ переданных товаров, включенных в единую ТН ВЭД ЕАЭС под кодами, перечень которых указан в Законе № 265-ФЗ.

С учетом того, что по контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 декларировался товар, классифицированный в товарной позиции 1204 ТН ВЭД ЕАЭС, валюта договора поставки и платежа, предусмотренная договором поставки – российский рубль, требования пункта 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ на ООО «ССЛ-Азия» с 01.01.2020 не распространяются.

В тоже время с 01.01.2020 согласно положениям части 4 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся н соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона, были отменены.

Судом установлено, что оглашением № 1 от 27.07.2022 к контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 предусмотрено, что все расчеты будут выполнены в полном объеме за поставленный товар до 20.10.2023 (включительно), срок исполнения обязательств для целей валютного контроля – до 20.10.2023 (включительно).

В соответствии с соглашением № 2 от 25.03.2024 к контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 все расчеты будут выполнены в полном объеме за поставленный товар до 31.12.2026 (включительно), срок исполнения обязательств для целей валютного контроля – до 20.10.2023 (включительно).

Таким образом, обязательство по получению на банковский счет в уполномоченном банке денежных средств в размере 91 918 488, 50 руб., причитающихся за переданный нерезиденту товар по нижеуказанным декларациям на товары (далее - ДТ) или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, обществом не исполнено.

Таким образом, общество в нарушение части 4 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ, не выполнило в установленный срок обязанность по надлежащему исполнению контракта, что является административным правонарушением, ответственность за которое установлена частью 4.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Документов, свидетельствующих о принятии мер, направленных на своевременное получение от нерезидента денежных средств за переданный нерезиденту товар в сумме 91 918 488, 50 руб., обществом  не представлено. 

Следовательно, к указанной дате ООО «ССЛ-Азия» обязано было обеспечить надлежащее исполнение обязательств по контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 путем получения от нерезидента (OOO «Honhot Xingshengyuan Trading Co.,Ltd») на открытый в уполномоченном банке банковский счет денежные средства, причитающиеся в соответствии с условиями контракта или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации.

При этом, к иным способам, разрешенным законодательством Российской Федерации, которыми может быть прекращено исполнение внешнеторговых контрактов, суд полагает возможным отнести получение от нерезидентов денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) на свои счета в зарубежных банках, зачет встречного требования, уступку требования иному лицу; новацию (соглашение сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством) и другие.

Вместе с тем, как установлено административным органом и следует из материалов дела, надлежащее исполнение обязательств по контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021, в том числе, иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, ООО «ССЛ-Азия» не обеспечено.

Таким образом, неисполнение обществом публично-правовой обязанности, установленной частью 4 статьи 24 Закона № 173-ФЗ, образует состав и событие вменяемого ему административного правонарушения, предусмотренного частью 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ предусмотрено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. 

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых этим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. 

В пункте 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» разъяснено, что понятие вины юридических лиц раскрывается в части 2 статьи 2.1 КоАП РФ. При этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины не выделяет. Следовательно, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Обстоятельства, указанные в части 1 или части 2 статьи 2.2 КоАП РФ, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат. 

Невыполнение резидентом, в том числе включенным в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации является основанием для привлечения к административной ответственности по части 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ. 

На основании изложенного суд приходит к выводу, что материалами дела достоверно подтверждено и административным органом доказано, что у ООО «ССЛ-Азия» имелась возможность для соблюдения положений валютного законодательства Российской Федерации, однако, всех зависящих (необходимых, разумных и достаточных) от него мер по исполнению установленной законом обязанности, предпринято им не было.

Кроме того, вменяемое правонарушение общество по существу не оспаривает.

Процессуальных нарушений, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом не допущено и судом не установлено. Более того, на наличие таковых заявитель не ссылается.

Протокол об административном правонарушении № 10607000-3108/2024 от 06.12.2024 составлен в отсутствие представителей общества. Вместе с тем, таможенным органом предприняты необходимые и достаточные меры для извещения заявителя о дате, месте и времени составления в отношении последнего протокола об административном правонарушении (общество было извещено по двум адресам телеграммой с уведомлением о вручении телеграфом).

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении (статья 24.5 КоАП РФ), а также обстоятельств, вызывающих неустранимые сомнения в виновности лица, привлеченного к административной ответственности, арбитражным судом не установлено.

Оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ, предусмотренных пунктами 18, 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», для признания совершенного обществом правонарушения малозначительным суд не усматривает.

В то же время, арбитражный суд не может признать оспариваемое постановление законным в полном объеме, исходя из следующего. 

Частями 1, 3 статьи 4.1 КоАП РФ установлено, что административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с этим Кодексом. 

При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность. 

Санкция части 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает для юридических лиц наказание в виде предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента. 

Оспариваемым постановлением обществу назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 4 595 924, 43 руб. (5% от 91 918 488, 50 руб.).

При этом из содержания оспариваемого постановления прямо следует, что обстоятельств, отягчающих административную ответственность, предусмотренных статьей 4.3 КоАП РФ, таможенным органом не установлено. 

Обществом заявлено требование о замене административного наказания в виде штрафа предупреждением по правилам части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ, считая, что в деле имеются надлежащие основания для смягчения административной ответственности.

В подтверждение своих доводов, общество представило дополнительное соглашение  №2 от 25.03.2024 к договору поставки от 20.10.2021, из которого следует, что оплата по договору  производятся до 31.12.2026 (включительно). 

Согласно ведомости банковского контроля по контракту УНК № 21100063/0963/0010/1/1 ООО «ССЛ-Азия» в установленные Инструкцией № 181-И сроки представлено заявление о внесении изменений в раздел 1 ведомости банковского контроля о продлении срока действия контракта до 31.12.2026.

В графе 6 раздела 3 «Общие сведения о контракте» УНК № 21100063/0963/0010/1/1 определена дата завершения исполнения обязательств по контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 – 31.12.2026.

Кроме  того, заявитель указал, что  размер  назначенного штрафа является значительным, особенно в условиях тяжелого материального положения ответчика, находящегося в данный момент в процедуре банкротства.

В судебном заседании представитель Иркутской таможни доводы, изложенные в отзыве в части назначения наказания в виде штрафа, поддержал и пояснил, что при назначении обществу административного наказания должностное лицо исходило из того, что совершенное заявителем правонарушение посягает на экономическую безопасность государства.

Вместе с тем, суд отмечает следующее.

В соответствии с частью 1 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение – мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение выносится в письменной форме. 

В части 2 указанной статьи предусмотрено, что предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба. 

Таким образом, предупреждение может быть применено только за правонарушение, характеризуемое совокупностью следующих условий: совершено впервые и не привело к причинению вреда или возникновению угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, причинению имущественного ущерба. 

Как следует из текста оспариваемого постановления, в качестве смягчающего ответственность обстоятельства административным органом учтено, что ранее общество за однородные правонарушения к административной ответственности не привлекалось. 

Судом установлено, то общество включено в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, является средним предприятием.

Исходя из имеющихся материалов дела, по состоянию на дату совершения рассматриваемого правонарушения общество к административной ответственности за однородные правонарушения не привлекалось. 

Доказательств того, что совершенным правонарушением причинен вред или возникла угроза причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угроза чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также доказательств причинения имущественного ущерба, таможенным органом не представлено.

Более того, суд полагает, что возможность исполнения обязательств по контракту от 20.10.2021 № XIN SV 2021 не утрачена, поскольку, как отмечалось ранее, в силу соглашения № 2 от 25.03.2024 к контракту все расчеты будут выполнены в полном объеме за поставленный товар до 31.12.2026 (включительно).

Также суд отмечает, что в соответствии с постановлениями Конституционного Суда РФ от 11.03.1998 № 8- П, от 12.05.1998 № 14-П, от 15.07.1999 № 11-П, определением Конституционного Суда РФ от 01.04.1999 № 29-О вытекающие из Конституции Российской Федерации и общих принципов права критерии (дифференцированность, соразмерность, справедливость), которым должны отвечать меры административного взыскания за нарушения требований законодательства распространяются и на штрафные санкции. 

Санкции штрафного характера, исходя из общих принципов права, должны отвечать вытекающим из Конституции Российской Федерации требованиям справедливости и соразмерности. 

Принцип соразмерности, выражающий требования справедливости, предполагает установление публично-правовой ответственности лишь за виновное деяние и ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания. Указанные принципы привлечения к ответственности в равной мере относятся к физическим и юридическим лицам. 

Санкции не должны превращаться в инструмент чрезмерного ограничения свободы предпринимательства. Такое ограничение не соответствует принципу соразмерности при возложении ответственности, вытекающему из статьи 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации, ведет к умалению прав и свобод, что недопустимо в силу части 2 той же статьи.

Согласно пункту 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при рассмотрении заявления об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности судам необходимо исходить из того, что оспариваемое постановление не может быть признано законным, если при назначении наказания не были учтены обстоятельства, указанные в частях 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ. 

Суд, установив отсутствие оснований для применения конкретной меры ответственности и руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ, принимает решение о признании незаконным и об изменении оспариваемого постановления в части назначения наказания. В данном случае в резолютивной части решения указывается мера ответственности, назначенная судом с учетом названных обстоятельств. 

Поскольку в рассматриваемом случае материалами дела подтверждаются состав и событие вмененного заявителю правонарушения и соблюдение административным органом порядка привлечения общества к административной ответственности, суд, установив отсутствие оснований для применения к заявителю назначенной меры ответственности, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ, считает, что постановление Иркутской таможни от 17.01.2025 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10607000-003108/2024 следует признать незаконным в части назначенного наказания в виде административного штрафа в размере 4 595 924, 43 руб. и изменить, применив наказание, не связанное со штрафными санкциями, в виде предупреждения, предусмотренного санкцией части 4.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Всем существенным доводам сторон судом дана соответствующая оценка. Иные доводы и пояснения заявителя судом рассмотрены и оценены, однако на выводы суда не влияют. 

Настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судьи, в связи с чем, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети «Интернет» по адресу: https://kad.arbitr.ru. 

По ходатайству указанных лиц копии решения на бумажном носителе могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего ходатайства заказным письмом с уведомлением о вручении или вручены им под расписку.

Руководствуясь статьями 167 – 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

заявленные требования  удовлетворить.

Постановление Иркутской таможни  от 17.01.2025 № 10607000-003108/2024 о привлечении общества с ограниченной ответственностью «ССЛ-Азия» к  административной  ответственности  по части 4.3 статьи 15.25  Кодекса Российской Федерации  об  административных правонарушениях   в виде   штрафа  признать  незаконным  в  части размера  административного наказания – штрафа, заменив  административное наказание в виде штрафа  на предупреждение.

Решение может быть обжаловано в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.

Судья                                                                                                Е.С. Ломаш