Арбитражный суд Пермского края

Екатерининская, дом 177, Пермь, 614068, www.perm.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

дело № А50-1534/2020

26 марта 2020 года

г. Пермь

Резолютивная часть решения объявлена 17 марта 2020 года. Полный текст решения изготовлен 26 марта 2020 года.

Арбитражный суд Пермского края в составе судьи Ю.В. Шаламовой, рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ЖК» (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>)  

к Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю (ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>)

о признании малозначительным постановления от 09.01.2020 № 84 о назначении административного наказания, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

У С Т А Н О В И Л:

общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ЖК» (далее – заявитель, Общество, общество «УК «ЖК») обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене постановления по делу об административном правонарушении № 84 от 09.01.2020, вынесенного Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю (далее – административный орган, Инспекция), которым Общество привлечено к административной ответственности по части 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об алдминистратив6ных правонарушения (далее КоАП РФ) с наложением административного штрафа в размере 40 000 рублей.

Не оспаривая по существу факт совершенного административного правонарушения, заявитель просит признать правонарушение малозначительным.

Как следует из представленного отзыва, Инспекция возражает против удовлетворения заявленных требований, полагает, что привлечение к административной ответственности произведено правомерно, состав вменяемого заявителю административного правонарушения доказан, приведённые заявителем доводы не подтверждают отсутствие вины во вменяемых правонарушениях, а потому основания для отмены оспариваемого постановления отсутствуют.

Рассмотрев дело в порядке упрощённого производства, без вызова сторон, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, на основании поручения от 20.11.2019 № 17 должностным лицом административного органа проведена проверка общества «УК «ЖК» по вопросу использования специального банковского счета (счетов) для осуществления соответствующих расчетов и соблюдения обязанности по сдаче в кредитную организацию, полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета) за период с 01.01.2019 по 20.11.2019. 

В ходе проверки было установлено, что Общество, являясь поставщиком, организацией, которой вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги, в период с 01.01.2019 по 20.11.2019 не использовало специальный банковский счет при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей, чем нарушило требования пункт 18 статьи 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами».

Выявленные обстоятельства зафиксированы в акте проверки от 17.12.2019 № 67, на основании которого составлен протокол об административном правонарушении от 17.12.2019 № 84.

09.01.2020 должностным лицом административного органа рассмотрены материалы  административного дела и вынесено  постановление № 84 о привлечении заявителя к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ в виде штрафа в размере      40 000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, Общество обратилось в суд с соответствующим заявлением.

В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2019 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Применительно к обстоятельствам данного дела, объективной стороной вмененного заявителю административного правонарушения является отсутствие специального банковского счета для зачисления принимаемых платежным агентом от граждан платежей. 

В соответствии с частью 1 статьи 1 Закона № 103-ФЗ, настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также направленных органам государственной власти, органам местного самоуправления и учреждениям, находящимся в их ведении, в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации.

В части 1 статьи 3 Федерального закона от 03.06.2019 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее – Закон № 103-ФЗ) установлено, что под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) в целях настоящего Федерального закона признается прием платежным агентом от плательщика наличных денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

В соответствии с пунктом 1, пунктом 3 статьи 2 Закона № 103-ФЗ «поставщиком» признается, в том числе, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации; «платежным агентом» является юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. 

Поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами (часть 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ).

Как следует из материалов дела и не оспаривается заявителем, по состоянию на 20.11.2019 у общества «УК «ЖК» открыты 10 счетов: 

- 5 расчетных счетов (№ 40702810649770005599, № 40702810649770005599, № 40702810649770005599,  № 40702810649770005599, № 40702810649770005599) и 3 специальных счета для учета денежных средств фонда капитального ремонта собственников помещений (№ 40705810749770002305, № 40705810049770002306, № 40705810249770004227) в ПАО «Сбербанк России», филиал Пермское отделение № 6984;

- один расчетный счет № 

<

***> в банке ВТБ (ПАО), филиал «Приволжский» в г. Нижнем Новгороде;

- один расчетный счет № 

<

***> в ПАО «Акционерный Коммерческий Банк Содействия Коммерции и Бизнесу», филиал «Ижевский».

В 2019 года заявителем закрыты два счета в ПАО «Акционерный Коммерческий Банк Содействия Коммерции и Бизнесу», филиал «Ижевский»: № 40702810051500000457 счет закрыт 18.02.2019 и № 40702810751500000456 счет закрыт 02.07.2019.

Платежньми агентами по приему платежей за коммунальные услуги в соответствии представленными договорами у Общества является УФПС Пермского края - филиал ФГУП «Почта России» и ООО «Расчетный Центр».

За проверяемый период денежные средства от ООО «Расчетный центр» на счета общества «УК «ЖК» не поступали. 

В соответствии с пунктом 1.1 договора № 26818 от 30.01.2014 ФГУП «Почта России» обязуется по заданию общества «УК «ЖК» оказывать услуги по приему платежей от физических лиц за жилищно-коммунальные услуги в отделениях почтовой связи Пермского почтампа на территории г. Пермь, а общество «УК «ЖК» обязуется оплачивать эти услуги. В соответствии с пунктом 4.1.1 производить прием платежей в отделениях почтовой связи в пользу общества «УК «ЖК» по платежным документам, указанным в Приложении № 1 настоящего договора, выданным обществом «УК ЖК». В соответствии с пунктом 4.1.3 все суммы принятых платежей от плательщиков в пользу общества «УК «ЖК» за вычетом стоимости оказываемых услуг, перечислять на счет общества «УК «ЖК» не позднее 5 (пяти) банковских дней с момента принятия платежей. В соответствии с пунктом 7.1 договор считается пролонгированным на каждый следующий год, если ни одна из сторон не заявит о желании расторгнуть настоящий договор за 30 (тридцать) дней до даты окончания срока его действия.

Согласно действующему порядку открытия счетов в кредитных учреждениях, специальные счета имеют отдельное обозначение: 40821- «Специальный банковский счет платежного агента, банковского платежного агента (субагента), поставщика», что позволяет идентифицировать их при использовании в расчетах (пункт 4.43 Положения о Плане счетов бухучета для кредитных организаций, утвержденного ЦБ РФ № 579-П от 27.02.2017). Открыть данный счет обязаны юридические лица и индивидуальные предприниматели, как принимающие платежи в пользу третьих лиц, так и сами поставщики.

Специальные банковские счета поставщика с обозначением 40821 заявителем не открывались.

Согласно выписок по расчетным счетам общества за период с 01.01.2019 по 20.11.2019 от УФПС Пермского края – филиал ФГУП «Почта России» со счета № 40821810313242000023, являющегося специальным банковским счетом платежного агента поступили денежные средства в сумме 171 262,74 руб. на расчетный счет общества № 40702810649770005599, не являющийся специальным банковским счетом поставщика, в результате чего нарушение ч. 18 ст. 4 Федерального закона № 103-ФЗ.

Изложенные обстоятельства свидетельствует о наличии в действиях заявителя события правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

В силу требований статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Как видно из оспариваемого постановления, вопрос вины исследовался административным органом при вынесении постановления, в тексте постановления данный вопрос отражен применительно к конкретным обстоятельствам дела и собранным доказательствам.

Исследовав материалы дела, суд пришел к выводу о том, что заявитель имел возможность выполнить требования законодательства, но не принял всех возможных мер для недопущения правонарушения. 

На основании изложенного суд приходит к выводу о доказанности наличия в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено. Как следует из материалов дела, о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, рассмотрения материалов административного дела Общество извещалось, в материалах дела имеются соответствующие доказательства.

С учётом изложенного, гарантии прав юридического лица, привлекаемого к административной ответственности, признаются соблюдёнными, а порядок привлечения к административной ответственности - ненарушенным. Процессуальных нарушений закона, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом не допущено. 

Вопрос о малозначительности совершенного Обществом правонарушения уже рассматривался административным органом в ходе рассмотрения дела, в результате Инспекция пришла к выводу о невозможности применения в данном случае положений статьи 2.9 КоАП РФ. Оснований для признания данного вывода необоснованным и квалификации конкретных обстоятельств дела как исключительных суд не усматривает. 

Заявитель привлечен к административной ответственности в пределах срока, установленного статьёй 4.5 КоАП РФ. 

Вместе с тем, суд считает, что административное наказание в виде административного штрафа может быть заменено Обществу, как субъекту малого или среднего предпринимательства, на предупреждение.

С 04.07.2016 Федеральным законом от 03.07.2016 № 316-ФЗ «О внесении изменений в КоАП РФ» КоАП РФ дополнен новой статьей 4.1.1, в соответствии с которой предусмотрена замена административного наказания в виде штрафа предупреждением.

Согласно части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Судом установлено, что 01.08.2016 года Общество включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства под категорией «микропредприятие», что подтверждается информацией на сайте Федеральной налоговой службы.

По мнению суда, в рассматриваемом конкретном случае причинение вреда или возникновение угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, отсутствует, в постановлении не содержится указание на причинение имущественного ущерба, его размер. 

В постановлении также не указаны отягчающие вину обстоятельства.

Учитывая изложенное, в данном случае, с учётом характера допущенных нарушений, суд считает возможным избрать меру административного наказания в виде предупреждения.

Применение предупреждения, равно как и другого административного наказания, влечет для нарушителя соответствующие правовые последствия. Лицо, которому назначено это административное взыскание, считается подвергнутым данному наказанию в течение одного года со дня вступления в законную силу постановления о назначении предупреждения.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 30.7 КоАП РФ по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении, суд может вынести решение об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление.

При изложенных обстоятельствах заявленные требования подлежат частичному удовлетворению, оспариваемое постановление признанию незаконным и изменению в части определенной меры ответственности.

Государственная пошлина по настоящему делу не взыскивается, так как заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности в соответствии с частью 4 статьи 208 АПК РФ госпошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 110, 167-170, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Пермского края

Р Е Ш И Л:

Требования общества с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ЖК» удовлетворить в части.  

Признать незаконным и изменить постановление Межрайонной ИФНС России № 9 по Пермскому краю от 09.01.2020 № 84 в части назначения обществу с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «ЖК» административного наказания по санкции части 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей, назначив административное наказание в виде предупреждения.

В удовлетворении остальной части требований отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия в полном объеме, через Арбитражный суд Пермского края.

Судья Ю.В. Шаламова