АРБИТРАЖНЫЙ СУД

НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

 

Именем Российской Федерации

 

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А43-7314/2021

 

Нижний Новгород                                                                           30 сентября 2021 года

Резолютивная часть объявлена 22.09.2021

Арбитражный суд Нижегородской области в составе:

судьи Окутина Сергея Геннадьевича  (шифр 20-151) 

при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания 

секретарем судебного заседания ФИО1

 

при участии представителей 

от истца: не явился

от ответчика: ФИО2 (доверенность)

 

рассмотрев в судебном заседании дело

по иску  общества с ограниченной ответственностью "Шизгара Плюс" в лице ликвидатора ФИО3 (ИНН: 

<

***>; ОГРН: 

<

***>) к ФИО4(ИНН: 

<

***>)об истребовании документации 

и   у с т а н о в и л: 

с учетом уточнения исковых требований, принятых судом в порядке статьи 49 АПК РФ, иск заявлен об обязании ответчика предоставить истцу бухгалтерскую документацию и имущество ООО "Шизгара Плюс":

-базу учета первичной бухгалтерской документации «1С Бухгалтерия»;

-первичные документы бухгалтерского учета (договоры, счета на оплату, платежные документы (кассовые чеки, бланки строгой отчетности), товарные накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг, счета-фактуры) за период с 2017 по 2020 г.г.;

-оборотно - сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в т.ч. по 01, 02, 04, 08, 10, 19, 20, 26, 41, 44, 50, 51, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 90, 91;

-расшифровку расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

-расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;

-расшифровку финансовых вложений;  

-книги покупок и продаж, авансовые отчеты, кассовые книги и отчеты;

-список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы;

-список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому кредитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы;

-справку о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией

-сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также требований по компенсации морального вреда;

-сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

-последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам;

-отчеты ревизионной комиссии о результатах финансово-хозяйственной деятельности должника за три календарных года, предшествующих дате принятия заявления о признании должника банкротом;

-.приказы по личному составу (в т.ч. о приеме, увольнении, перемещении и т.д.), трудовые договоры с работниками;   

-сведения о материально ответственных лицах.

Требование мотивировано неисполнением ответчиком обязанности бывшего директора  ФИО4 передать ликвидатору ФИО3 документы финансово- хозяйственной деятельности ООО "Шизгара Плюс" и мущество.

Истец явку своего представителя в судебное заседание не обеспечил.

Дело рассмотрено без участия представителя истца по правилам статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Ответчик исковые требования не признал по основаниям, изложенным в отзыве. 

Изучив материалы дела, заслушав доводы ответчика и показания свидетелей ФИО5 и ФИО6, суд установил следующее.

ФИО4 ООО "Шизгара Плюс" являлась директором Общества по декабрь 2020 года (решение учредителя от 23.12.2020) , что подтверждается материалами дела и не оспаривается сторонами.

ФИО3 стал директором общества после ФИО4 (выписка из ЕГРЛЮЛ).

Единственным участником ООО "Шизгара Плюс" принято решение от 08.02.2021 о ликвидации ООО "Шизгара Плюс".

В Единый государственный реестр юридических лиц в отношении ООО "Шизгара Плюс" внесена запись от 15.02.2021 о принятии юридическим лицом решения о ликвидации и формировании ликвидационной комиссии юридического лица, назначении ликвидатора. Ликвидатором назначен также ФИО3.

Ликвидатор ООО "Шизгара Плюс" ФИО3 обратился к ответчику с требованием о предоставлении бухгалтерских документов и имущества Общества.

Неисполнение данного требования послужило основанием для обращения истца в арбитражный суд с настоящим иском.

На основании пункта 2 статьи 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом, который подотчетен общему собранию участников общества.

Пунктом 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" установлен перечень документов, которые обязано хранить общество. В данный перечень, в частности, входят иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" установлено, что первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

Положениями статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" предусмотрено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В силу части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

ФИО4 в судебном заседании и отзыве пояснила, что исполняла обязанности управляющего Общества, выполняя функции администратора. В ее административно-хозяйственные обязанности входили: работа с контрагентами - поставщиками, в том числе заключение договоров поставки, общее руководство подразделением (кафе) ООО «Шизгара Плюс», расположенном в городе Дзержинск, контроль за исполнением трудовых обязанностей работников кафе в городе Дзержинске.

Решений обязательных для общества и его работников ФИО4 не принимала, распоряжений по расходованию денежных средств, находящихся на расчетном счету ООО «Шизгара Плюс» не давала. Все операции по расчетному счету осуществлялись главным бухгалтеров ФИО6 на основании распоряжений ФИО7 - владельца ООО «Шизгара Плюс» и его жены ФИО8, заместителя директора.

Вся первичная документация по поставленным товарам, приходовалась и подписывалась управляющими и раз в неделю переправлялись в офис ООО «Шизгара Плюс», расположенный по адресу: 

<

...>, где и хранилось.

В данном офисе так же находился сервер и компьютеры ООО «Шизгара Плюс».

Бухгалтерские документы формировались в программном продукте ПКО и СБИС, доступ к которому в настоящий момент имеется у истца.

По данному адресу фактически располагалась бухгалтерия и руководство ООО «Шизгара Плюс». Доступа к офисному помещению на ул. ФИО11 ФИО4 не имела.

Обязанности ФИО4 были прекращены в декабре 2020 года на основании решения единственного участника ООО «Шизгара Плюс» от 23.12.2020. На должность директора избран ФИО3

За месяц до прекращения своих полномочий в качестве директора ФИО4 сломала руку и находилась на больничном листе, а, следовательно, офис в городе Дзержинск не посещала в плоть до увольнения.

Свидетель ФИО5 по существу заявленных требований пояснила следующее.

07.11.2020 был последний рабочий день на объекте обществ в г. Дзержинске. Помещение продано обществом третьему лицу. Ключи от данного помещения переданы в офис на ул. ФИО11. Все оборудование осталось в проданном помещении.

Свидетель ФИО6 (главный бухгалтер) в судебном заседании пояснила, что база учета первичной бухгалтерской документации «1С Бухгалтерия» не велась. Официальное программное обеспечение не приобреталось. Налоговая документация велась на платформе СБИС, доступ получают по ключу электронной цифровой подписи. После увольнения ФИО4 - ЭЦП выдана ФИО9 Бухгалтерские документы в программе ПКО (база размещена на сервере на ул. ФИО11 по настоящий момент). Кассовые аппараты имелись в каждом подразделении. Кассовый аппарат с помещения ФИО10 переоформили на помещение ул. ФИО11. Кассовый аппарат с адреса ул. Циолковского в г. Дзержинске там и остался (продан третьему лицу). Магнитные носители - электронные ключи для сдачи отчетности, электронная подпись для банка становятся недействующими с момента включения в ЕГРЮЛ сведений о новом единоличном исполнительном органе Общества. Первичные документы бухгалтерского учета (договоры, счета на оплату, платежные документа (кассовые чеки, бланки строгой отчетности), товарные накладные акты выполненных работ и оказанных услуг, счета-фактуры) за период с 2017г. по 2020 г.  хранились в офисе на ул. ФИО11. У ФИО4 документы отсутствовали. Оборотно - сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета, в т.ч. 01, 02, 04,08,10,19,20,26,41,44,50,51,58,60,62,63,66,67,68,69,70,71,76,90,91 не бумажном носители не формировались. Выгружались в Excel и хранились на рабочем компьютере бухгалтера на ул. ФИО11. Расшифровка расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом  по прочим обязательствам» имеется в электронном виде в программе ПКО. Расшифровка авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов в бумажном виде не создавался. Расшифровка финансовых вложений, как документ не создавался. Книга покупок и продаж не велись в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Авансовые отчеты, кассовые книги и отчеты вела главный бухгалтер. Документы хранились в офисе на ул. ФИО11. Список дебиторов с указанием дебиторской задолженности по каждому дебитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы не велись. Распечатанного нет, возможно восстановить из ПКО. Список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности по каждому кредитору на текущую дату, а также соответствующие подтверждающие первичные бухгалтерские документы - аналогично списку дебиторов. Справки о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами (в том числе акт сверки с налоговой инспекцией) периодически запрашивались в СБИСе: не хранились в распечатанном виде, могут быть восстановлены. Сведения о наличии задолженности перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, а также требований по компенсации морального вреда отсутствуют по причине отсутствия самого ущерба. Сведения о наличии задолженности по выплате выходных пособий по оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности - задолженности не имелось. Последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) - инвентаризацию не проводили. Отчеты ревизионной комиссии о результатах финансово хозяйственной деятельности должника за три календарных года, предшествующих дате принятия заявления о признании должника банкротом - работа ревизионной комиссии никогда не проводилась. Сведения отражены в ПКО. Приказы по личному составу (в т.ч. о приеме, увольнении, перемещении и т.д.) трудовые договоры с работниками, сведения о материально ответственных лицах были в офисе на ФИО11.

ФИО4 поддержала показания свидетелей. Также ответчик пояснил, что основная часть бухгалтерской документации велась дистанционно при помощи программных продуктов СБИС и НКО, доступ к которым имеется в настоящий момент у ликвидатора (истца). Ответчик  утверждает, что истребуемые истцом документы и имущество у  ФИО4 отсутствуют.

В предмет доказывания по настоящему спору (об обязании к исполнению) входит исследование возможности исполнить эту обязанность, что в свою очередь, возможно лишь при наличии требуемого имущества и документов у данного лица на момент рассмотрения спора.

Настаивая на истребовании испрашиваемых документов и имущества, ликвидатор в нарушение части 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, должен доказать наличие у ответчика данных предметов.

В статье 10 Гражданского кодекса Российской Федерации установлена презумпция разумности и добросовестности участников гражданских правоотношений, из чего следует вывод, что вывод о недобросовестности действий участника гражданского оборота может быть сделан лишь при доказанности данного факта.

Исследовав и оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела документы, заслушав свидетелей ФИО5 и ФИО6, суд приходит к выводу об отсутствии в материалах дела доказательств, бесспорно свидетельствующих о том, что бывший руководитель предприятия фактически имеет в настоящее время в наличии истребуемые документы и имущество, более того имеет доступ к спорным документам,  необоснованно и намеренно уклоняется от их передачи ликвидатору Общества. В этой связи оснований для понуждения ФИО4 передать испрашиваемые документы и имущество ликвидатору ООО «Шизгара Плюс " у суда не имеется.

При указанных обстоятельствах требование истца об обязании ответчика предоставить истцу бухгалтерскую документацию и имущество ООО "Шизгара Плюс" удовлетворению не подлежит.

Расходы по государственной пошлине в порядке части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на истца.

Руководствуясь статьями 110, 112, 167 – 171, 176 и 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

отказать в удовлетворении иска.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в течение месяца с момента принятия решения. 

 

Судья                                                                                                                 С.Г. Окутин