Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-36994/2021

20 апреля 2023 года

г.Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть решения объявлена 09 марта 2023 года. Полный текст решения изготовлен 20 апреля 2023 года.

Арбитражный суд  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе: судьи Сундеевой М.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником ФИО1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: общество с ограниченной ответственностью "ГСТ"

заинтересованное лицо:  Санкт-Петербургская таможня

третье лицо: к/у ФИО2

об оспаривании постановления по делу № 10210000-1374/2021

при участии

от заявителя: не явился, извещен.  

от заинтересованного лица: представителя ФИО3,  по доверенности от 28.12.2022.

от третьего лица: не явился, извещен.  

установил:

заявитель - общество с ограниченной ответственностью "ГСТ" обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к заинтересованному лицу  - Санкт-Петербургская таможня об оспаривании постановления от 09.04.2021 по делу № 10210000-1374/2021. 

Определением от 04.05.2021 заявление принято к производству, назначено судебное заседание.

Определением от 08.07.2021 производство по делу приостановлено до вступления в законную силу судебного акта по существу спора по делу  № А56-37009/2021.

Определением от 01.12.2022 производство по делу возобновлено.

Определением от 09.02.2023 привлечен к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований, конкурсный управляющий  общества с ограниченной ответственностью "ГСТ" ФИО2 (ИНН 

<

***>) (198206, г. Санкт-Петербург, а/я 14).

В судебном заседании представитель заинтересованного лица поддержал доводы отзыва, просил в удовлетворении заявленных требований отказать.

Конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью "ГСТ" ФИО2 (ИНН 

<

***>) (198206, г. Санкт-Петербург, а/я 14) в судебное заседание не явилась, отзыв на заявление не представила. В соответствии со ст. 156 АПК РФ дело рассмотрено без ее участия.

Как следует из материалов дела,  25.04.2018 между ООО «ГСТ» (Россия, Покупатель) и LADOGA DOO Beograd-Zvezdara (Сербия, Продавец) заключен договор купли-продажи № Г 01-18 (далее - Договор).

05.06.2018 Договор поставлен на учет в ПАО «Банк «Санкт-Петербург» (далее - Банк УК) с присвоением уникального номера контракта 18060026/0436/0000/2/1 (далее - УНК). Договор снят с учета 28.06.2019 в соответствии с пунктом 6.1.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» при переводе на обслуживание в другой уполномоченный банк. 09.07.2019 Договора поставлен на учет в АО «Заубер Банк».

Согласно пункту 1 Договора «Продавец продает, а Покупатель покупает оборудование, химическую продукцию, стройматериалы, абразивные материалы, ручной инструмент, электрический и пневматический инструмент и товары народного потребления в ассортименте согласно приложениям. Цены на товар устанавливаются в долларах США на условиях CFR или СРТ Санкт-Петербург. Общая стоимость товара по Договору: пятьсот тысяч долларов США (500 000,00 долларов США)».

Согласно пункту 3 Договора «Срок поставки составляет 270 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 270 дней с даты осуществления платежа».

Согласно пункту 5 Договора «Покупатель осуществляет авансовый платеж по Контракту в размере от 20% до 100% от стоимости партии товара по выставленному инвойсу либо полную оплату после завершения таможенного оформления на территории РФ в течение 180 дней банковским переводом. Настоящий Контракт может быть оплачен в евро, в долларах США, а также рублях по курсу ЦБ РФ на день оплаты».

Согласно пункту 9 Договора «Настоящий Контракт вступает в силу с даты подписания и действует до 31.12.2019. однако при полном или частичном неисполнении какой-либо из сторон своих обязательств по настоящему Контракту Контракт считается продленным до полного исполнения такой стороной всех ее обязательств».

Согласно дополнительному соглашению №1 от 25.06.2018 к Договору «Общая стоимость товара по настоящему Договору составляет: Один миллион долларов США (1000000.00 Долларов США)».

Согласно дополнительному соглашению №2 от 20.07.2018 к Договору «Общая стоимость товара по настоящему Договору составляет: Два миллиона долларов США (2000000,00 долларов США)».

Согласно дополнительному соглашению №3 от 05.09.2018 к Договору « Цены на товар устанавливаются в долларах США в соответствии с условиями поставки. Допускается установление цены товара в валюте отличной от USD. В этом случае, при оплате за товар, курс пересчета валюты в USD берется по курсу ЦБ Российской Федерации на дату присвоения номера таможенной декларации. По данному контракту допускаются бесплатные поставки образцов товаров и товарных каталогов».

Согласно дополнительному соглашению №6 от 10.06.2019 к Договору «Срок поставки составляет 420 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 420 дней с даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи, в течение срока действия контракта, включая платежи, осуществленные до подписания настоящего соглашения».

Согласно дополнительному соглашению №8 от 26.08.2019 к Договору «Срок поставки составляет 490 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 490 дней с даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи, в течение срока действия контракта, включая платежи, осуществленные до подписания настоящего соглашения».

Согласно дополнительному соглашению №9 от 29.11.2019 к Договору «Срок поставки составляет 560 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 560 дней с даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи, в течение срока действия контракта, включая платежи, осуществленные до подписания настоящего соглашения».

Согласно дополнительному соглашению №11 от 27.12.2019 к Договору «Настоящий Контракт вступает в силу с даты подписания и действует до 31.12.2020, однако при полном и частичном неисполнении какой-либо из сторон своих обязательств по настоящему Контракту. Контракт считается продленным до полного исполнения такой стороной всех ее обязательств».

Согласно дополнительному соглашению №13 от 15.04.2020 к Договору «Срок поставки составляет 800 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 800 дней с даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи, в течение срока действия контракта, включая платежи, осуществленные до подписания настоящего соглашения».

Согласно дополнительному соглашению №14 от 05.11.2020 к Договору «Срок поставки составляет 910 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 910 дней с даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи, в течение срока действия контракта, включая платежи, осуществленные до подписания настоящего соглашения».

Согласно дополнительному соглашению №16 от 24.12.2020 к Договору «Настоящий Контракт вступает в силу с даты подписания и действует до 31.12.2021, однако при полном или частичном неисполнении какой-либо из сторон своих обязательств по настоящему Контракту, Контракт считается продленным до полного исполнения такой стороной всех ее обязательств».

Согласно дополнительному соглашению №17 от 24.12.2020 к Договору «Срок поставки составляет 1050 дней с даты осуществления платежа, если товар не поставлен, то Продавец обязан вернуть полученные денежные средства на счет Покупателя в срок, равный 1050 дней с даты осуществления платежа. Это условие распространяется на все платежи, в течение срока действия контракта, включая платежи, осуществленные до подписания настоящего соглашения».

В соответствии с ВБК. представленной АО «Заубер Банк» письмом от 14.01.2021 № 01-07/93, в рамках Договора осуществлены платежи в период с 06.06.2018 по 28.11.2018 на общую сумму 1521290.04 долларов США, ввоз товара на территорию Российской Федерации осуществлен в период с 12.09.2018 по 23.12.2019 по 26 декларациям на товары (далее - ДТ) на общую сумму 699805.78 долларов США.

Согласно сведениям, содержащимся в ИАС «Мониторинг-Анализ» с 25.04.2018 по 22.03.2021 ООО «ГСТ» проводило таможенное декларирование в Северо-Кавказской электронной. Кингисеппской, Балтийской, Псковской, Северо-Западной электронной, Санкт-Петербургской, Карельской, Пулковской, Московской областной, Тверской и Смоленской таможнях.

Согласно ответу Балтийской таможни от 24.02.2021 №17-03/05977дсп таможенное оформление в регионе деятельности Балтийской таможни в рамках данного Договора не осуществлялось.

Согласно ответу Северо-Кавказской электронной таможни от 20.02.2021 №09-17/01586 таможенное оформление в регионе деятельности Северо-Кавказской электронной таможни в рамках данного Договора не осуществлялось.

Согласно ответу Псковской таможни от 19.02.2021 №14-16/06512 в регионе деятельности Псковской таможни в рамках данного Договора было оформлено 19 ДТ на общую сумму 378290,05 Долларов США.

Согласно ответу Кингисеппской таможни от 09.02.2021 №17-08/01752 в регионе деятельности Кингисеппской таможни в рамках данного Договора было оформлено 7 ДТ на общую сумма 321515,73 долларов США.

Согласно сведениям, содержащимся в ИАС «Мониторинг-Анализ» с 25.04.2018 по 22.03.2021 таможенное оформление в регионе деятельности Московской областной, Пулковской, Карельской, Санкт-Петербургской, Тверской, Смоленской и Северо-Западной электронной таможнях в рамках данного Договора не осуществлялось.

Как установлено Таможней, 31.07.2018 и 01.08.2018 в рамках Договора были осуществлены авансовые платежи (код валютной операции 11100) на общую сумму 103384,38 Долларов США, товар на сумму 103384,38 Долларов США не поставлен. Денежные средства в сумме 103384,38 Долларов США за непоставленный товар не возвращены на счета резидента в установленные Договором сроки.

Поскольку денежные средства, уплаченные нерезиденту за неввезенный в Российскую Федерацию по контракту товар, на счет Общества не возвращены, должностным лицом Таможни в отношении Общества возбуждено дело об административном правонарушении по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 09.04.2021 по делу № 10210000-1374/2021 общество привлечено к административной ответственности на основании части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 334 408 руб. 57 коп.

Посчитав привлечение к административной ответственности незаконным, Общество оспорило постановления Таможни в судебном порядке.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Совершение данного административного правонарушения влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 5% до 30% суммы не возвращенных в установленный срок в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту по условиям внешнеторгового договора (контракта) в иностранной валюте.

Административная ответственность, установленная частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, применяется по истечении 45 дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени (примечание 9 к статье 15.25 КоАП РФ). Указанное положение введено с 31.07.2020 Законом № 218-ФЗ.

Таким образом, юридически значимым обстоятельством для квалификации административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, является срок, определяемый для возврата денежных средств.

Оспоренными постановлениями таможенного органа Общество привлечено к административной ответственности за несоблюдение требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального Закона Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии со статьей 19 Федерального Закона Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с действующим валютным законодательством Российской Федерации обязанность обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары, в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, возложена исключительно на резидентов. Валютное законодательство Российской Федерации не определяет, какие меры в обязательном порядке должен предпринять резидент в целях недопущения нарушения валютного законодательства, в нем также отсутствуют критерии для определения достаточности предпринятых мер для возврата денежных средств и не содержится перечня обстоятельств, которые могли бы рассматриваться как достаточные меры. Полнота предпринятых мер определяется исключительно в каждом конкретном случае на основании представленных документов и доказательств. Однако, считается разумным принятие таких, мер, которые являются проявлением должной степени заботливости и осмотрительности резидента, на всех стадиях договорных отношений, начиная с подготовки и заключения внешнеэкономического контракта и заканчивая исполнением обязательств по нему. К таким мерам относятся:

-меры, принимаемые на стадии подготовки и заключения договора поставки при выборе контрагента (а именно: длительность делового сотрудничества, статус контрагента, его благонадежность и т.д.);

-меры, исключающие риск неисполнения нерезидентом принятых на себя обязательств путем введения в условия внешнеэкономического контракта таких пунктов как: введение условий, устанавливающих ответственность за нарушение обязательств по оплате (неустойка, штраф и т.д.). введение таких форм расчетов, как аккредитив и т.п.;

-меры, принимаемые на стадии исполнения внешнеторгового контракта, такие как: попытка застраховать свои предпринимательские риски, направление в адрес контрагента -нерезидента требования об использовании при расчетах безотзывного аккредитива либо банковской гарантии, направление нерезиденту писем с напоминанием о сроке платежа в форме уведомлений, предупреждений о необходимости соблюдения контрактных сроков оплаты за несколько дней до окончания срока платежа, направление претензионных писем с указанием возможности остановки отгрузки, в том числе и по другим заключенным с этим нерезидентом договорам, в случае неисполнения обязательств по оплате в установленный срок, направление всех необходимых материалов для принудительного взыскания в установленном в законе порядке в случае неоплаты в сроки, установленные в претензионном письме;

-меры, принимаемые по истечению срока исполнения обязательств по оплате за поставленный нерезиденту товар такие как: ведение переговоров о погашении долга, направление претензии с требованием о погашении задолженности, взыскание задолженности в судебном порядке.

При принятии обязательств по Контракту общество не только должно было знать о существовании обязанностей, установленных валютным законодательством Российской Федерации, но. и обязано обеспечить их выполнение, т.е. соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения закона.

Объектом данного правонарушения является порядок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Объективную сторону правонарушения образуют действия (бездействие) резидента, выразившееся в невыполнении в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Субъектом данного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ является ООО «ГСТ» как резидент юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 25 Закона резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 1 статьи 23.60 КоАП РФ, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области валютного контроля, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 КоАП России.

Причинами и условиями совершения указанного правонарушения явилась ненадлежащая организация контроля со стороны руководства Общества за действиями работников Общества в части соблюдения валютного законодательства.

В рассматриваемом случае факт правонарушения установлен Таможенным органом и судом, подтверждается материалами административного дела и Обществом надлежащими доказательствам не опровергнут, что свидетельствует о наличии события вмененного правонарушения.

Таким образом, ООО «ГСТ» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, свидетельствующих о том, что в рассматриваемом случае правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, исключающую вину заявителя, Обществом в материалы дела не представлено; оно имело реальную и объективную возможность для соблюдения требований валютного законодательства.

Таким образом, поскольку доказательств принятия Обществом необходимых и достаточных мер по соблюдению требований валютного законодательства в материалах дела не имеется, суд приходит к выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Судом проверено соблюдение процедуры привлечения к административной ответственности и не выявлено существенных нарушений, влекущих безусловную отмену оспариваемых постановлений. Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ, не пропущен.

Оценив характер и степень общественной опасности допущенного Обществом правонарушения, принимая во внимание, что совершенное Обществом правонарушение посягает на охраняемые отношения в сфере валютного законодательства, а также учитывая отсутствие исключительных обстоятельств совершения правонарушения, суд не усматривает оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным. Оснований для снижения размера штрафа в размере ниже низшего предела судом также не установлено.

Частью 3 статьи 211 АПК РФ установлено, что в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия Решения.

Судья Сундеева М.В.