ИМЕНЕМ  РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  ТУЛЬСКОЙ  ОБЛАСТИ

300041 Россия, Тульская область, г. Тула, Красноармейский проспект, д. 5.

тел. (4872) 250-800, E-mail: a68.info@arbitr.ru, http://www.tula.arbitr.ru/

Р Е Ш Е Н И Е

г. Тула                                                                                                       Дело № А68-10872/2019

Резолютивная часть решения объявлена 21 января 2020 года

Полный текст решения изготовлен 28 января 2020 года

Арбитражный суд Тульской области в составе судьи Чубаровой Н.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1

рассмотрев в судебном заседании заявление общества с ограниченной ответственностью «ЖЭК «Тульский Дом» ИНН (

<

***>), ОГРН (

<

***>) к Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 12 по Тульской области ИНН (

<

***>), ОГРН (

<

***>) об отмене постановления о назначении административного наказания №000079 от 23.08.2019 в виде штрафа в размере 40 000 руб.,

при участии в заседании представителей:

от ООО «ЖЭК «Тульский Дом» - извещен,

от Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тульской области - ФИО2 по доверенности от 30.12.2019, диплом, 

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «ЖЭК «Тульский Дом» (далее – ООО «ЖЭК «Тульский Дом», Общество) обратилось в Арбитражный суд Тульской области  с заявлением к Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 12 по Тульской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 12 по Тульской области, Инспекция) об отмене постановления о назначении административного наказания №000079 от 23.08.2019 в виде штрафа в размере     40 000 руб.

Из материалов дела следует, что Инспекцией на основании обращения управляющего директора АО «ТНС энерго Тула» ФИО3 в части доводов о неиспользовании АО «ОЕИРЦ» специального счета при осуществлении расчетов в качестве платежного агента проведена проверка в соответствии с поручением Межрайонной ИФНС России № 12 по Тульской области от 23.07.2019 № 44 в отношении соблюдения требований Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами (далее - Закон № 103-ФЗ).

В ходе проверки установлено, что в период с 01.01.2019 по 20.07.2019 ООО «ЖЭК «Тульский Дом» является поставщиком услуг, им допущено нарушение пункта 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ, выразившееся в неиспользовании специальных банковских счетов для осуществления расчетов при приеме платежей.

Основным видом деятельности ООО «ЖЭК «ТД» является Управление эксплуатацией жилого фонда,  Общество обслуживает 17 домов с количеством жильцов 1876 человек.

Между ООО «ЖЭК «Тульский дом» (Принципал) и ОАО «Областной Единый  Информационно - Расчетный Центр» (ОАО «ОЕИРЦ») (Агент) ИНН 

<

***> КПП 710701001 заключен агентский договор от 01.07.2015 № 299 на прием от плательщиков платежей за жилое помещение и коммунальные услуги в целях исполнения денежных обязательств плательщиков перед Принципалом по платежным документам для внесения платы за содержание и ремонт жилого помещения, и предоставление коммунальных услуг платежей Агентом.

Между ООО «ЖЭК «Тульский дом» (Принципал) и ООО «ТОРЦ» (Агент) ИНН 

<

***> КПП 710401001 заключен типовой, агентский договор б/н от 01.12.2018 Согласно пункту 1.1 договора Принципал поручает Агенту заключить и расторгать с банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями, прочими организациями и индивидуальными предпринимателями договоры на прием (перевод) платежей населения за жилищно-коммунальные услуги и (или) иные услуги, товары, работы в адрес Принципала на территории Российской Федерации. Сбор поступивших платежей населения осуществляется на расчетном или специальном банковском счете Агента. 

Согласно дополнительному соглашению к договору присоединения № 1 от 01.03.2019г. к типовому агентскому договору вознаграждение Агента составляет шесть процентов от суммы платежей населения полученных организациями осуществляющими прием платежей граждан в счет оплаты услуг Принципала.

У ООО «ЖЭК «Тульский дом» ИНН 

<

***> открыты два счета в Публичном Акционерном обществе «СПИРИТБАНК» ИНН 

<

***> КПП 710701001 БИК 047003725: специальный счет № 40821810200000001012 открыт 29.09.2011; расчетный счет№ 40702810400000001012 открыт 15.02.2005.

За проверяемый период согласно выписке от 25.07.2019 по операциям по счету № 40702810400000001012 ООО «ЖЭК «Тульский дом» входящий остаток составляет                  1 071,45 руб.; поступления на счет - 1 744 251,64  руб., списание  - 1 740 226,86 руб.; остаток - 5 096,23 руб., т.е. деятельность организации осуществляется. Поступлений от населения за предоставленные услуги, и перечислений от платежных агентов: ОАО «ОЕИРЦ» и ООО «ТОРЦ» за указанный период не было. Согласно выписке от 25.07.2019 по операциям по специальному счету № 40821810200000001012 движения денежных средств за проверяемый период не было.

Таким образом, ООО «ЖЭК «ТД» являясь поставщиком услуг, не использует имеющийся специальный банковский счет, чем нарушает требования части 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ.

Установив в действиях общества признаки административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью  2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), должностное лицо Инспекции  составило протокол об административном правонарушении от 09.08.2019 №78.

23.08.2019 Межрайонной ИФНС России №12 по Тульской области вынесено постановление №000079 о назначении ООО «ЖЭК «Тульский Дом» административного наказания, предусмотренного частью  2 статьи 15.1 КоАП РФ, в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Обжалуя названное постановление, ООО «ЖЭК «Тульский Дом» указывает,  что  постановление фактически подписано лицом, не рассматривающем материалы административного дела, что говорит об отсутствии полномочий у и.о. начальника Межрайонной ИФНС России №12 по Тульской области, советника государственной гражданской службы 2 класса ФИО4 по рассмотрению дела об административном правонарушении и вынесению по нему какого-либо постановления. 

Кроме того, Общество полагает, что состав вменяемого Межрайонной ИФНС России №12 по Тульской области, отсутствует. В соответствии с условиями агентских договоров и получаемым от ООО «ЖЭК «Тульский дом» распоряжениям, ООО «ТОРЦ» и АО «ОЕИРЦ» осуществляли перечисление денежных средств, полученных от граждан в счет оплаты жилищно-коммунальных услуг, на счета поставщиков жилищно-коммунальных услуг. Запрет на прямое перечисление платежным агентом по распоряжению управляющей организации денежных средств поставщикам жилищно-коммунальных услуг в законодательстве РФ отсутствует. Специальный счет не использовался ООО «ЖЭК «Тульский дом», поскольку денежные средства, полученные платежным агентом от физических лиц, в полном объеме перечислялись ООО «ТОРЦ» и АО «ОЕИРЦ» поставщикам коммунальных услуг по распоряжениям ООО «ЖЭК «Тульский дом».

В связи с изложенным Общество считает, что нарушений со стороны ООО «ЖЭК «Тульский дом», выразившихся в неиспользовании специального банковского счета при поступлении на расчетный счет денежных средств, получаемых от населения за предоставленные услуги или от платежных агентов, не имеется.

ООО «ЖЭК «Тульский дом» полагает, что в любом случае существенного нарушения  охраняемых общественных правоотношений допущено не было,  и при рассмотрении дела об административном правонарушении должностным лицом Инспекции должна была быть применена статья 2.9 КоАП РФ.

Межрайонная ИФНС России № 12 по Тульской области считает оспариваемое постановление законным и обоснованным по основаниям, изложенным в отзыве на заявление и дополнении к нему.

Выслушав представителей сторон, оценив представленные доказательства, арбитражный суд  приходит к следующему выводу.

В соответствии с частью 1 статьи 207 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) дела об оспаривании решений государственных органов, иных органов, должностных лиц, уполномоченных в соответствии с Федеральным законом рассматривать дела об административных правонарушениях (далее в параграфе 2 главы 25, пункте 4 части 1 статьи 227 настоящего Кодекса - административные органы), о привлечении к административной ответственности лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными в настоящей главе и федеральном законе об административных правонарушениях.

Согласно части 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В силу части 7 названной статьи следует, что при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Как следует из части  3 статьи 211 АПК РФ, в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ установлено, что нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов -

влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В рассматриваемом случае объективной стороной вмененного заявителю административного правонарушения является неиспользование ООО «ЖЭК «Тульский дом», являющегося поставщиком коммунальных услуг, специального банковского счета для зачисления принимаемых от граждан платежей за предоставленные услуги.

Отношения, возникающие при осуществлении деятельности по приему платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств физического лица перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), регулируются Законом № 103-ФЗ, что следует из статьи 1 названного закона.

Субъектами правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ, являются поставщики, платежные агенты.

 Согласно пункту 1 статьи 3 Закона № 103-ФЗ под деятельностью по приему платежей физических лиц (далее - прием платежей) признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), в том числе внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

В статье 2 Федерального закона № 103-ФЗ приведены основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе, в том числе:

 поставщик - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, получающие денежные средства плательщика за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги) в соответствии с настоящим Федеральным законом, а также юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которым вносится плата за жилое помещение и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органы государственной власти и органы местного самоуправления, учреждения, находящиеся в их ведении, получающие денежные средства плательщика в рамках выполнения ими функций, установленных законодательством Российской Федерации;

плательщик - физическое лицо, осуществляющее внесение платежному агенту денежных средств в целях исполнения денежных обязательств физического лица перед поставщиком;

платежный агент - юридическое лицо, за исключением кредитной организации, или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц. Платежным агентом является оператор по приему платежей либо платежный субагент;

оператор по приему платежей - платежный агент - юридическое лицо, заключившее с поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц;

платежный субагент - платежный агент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, заключившие с оператором по приему платежей договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Частью 14 статьи 4 Закона № 103-ФЗ предусмотрено, что платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

Платежный агент обязан сдавать в кредитную организацию полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета) (часть 15 статьи 4 Закона № 103-ФЗ).

В соответствии с частью 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ  поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

Согласно части 4 статьи 8 данного Закона прием платежей без зачисления принятых от физических лиц наличных денежных средств на специальный банковский счет, указанный в частях 14 и 15 статьи 4 названного Федерального закона, а также получение поставщиком денежных средств, принятых платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами, указанными в части 18 статьи 4 названного Федерального закона, не допускаются.

На основании пункта 2 статьи 154 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее - ЖК РФ) плата за жилое помещение и коммунальные услуги для собственника помещения в многоквартирном доме включает в себя:

1) плату за содержание жилого помещения, включающую в себя плату за услуги, работы по управлению многоквартирным домом, за содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, за коммунальные ресурсы, потребляемые при использовании и содержании общего имущества в многоквартирном доме;

2) взнос на капитальный ремонт;

3) плату за коммунальные услуги.

В соответствии с частью  7 статьи 155 ЖК РФ собственники помещений в многоквартирном доме, в котором не созданы товарищество собственников жилья либо жилищный кооператив или иной специализированный потребительский кооператив и управление которым осуществляется управляющей организацией, плату за жилое помещение и коммунальные услуги вносят этой управляющей организации, за исключением случаев, предусмотренных статьей 171 (Особенности уплаты взносов на капитальный ремонт) настоящего Кодекса.

В «Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 3 (2015)» (вопрос 22) сделан вывод о том, что в случае, если управляющая организация самостоятельно осуществляет расчеты с собственниками жилых помещений без участия платежных агентов, то у такой организации отсутствует обязанность по использованию специального банковского счета для приема платежей за коммунальные услуги от физических лиц. Следовательно, неиспользование управляющей организацией, иным юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность по управлению многоквартирными домами, специального банковского счета при осуществлении расчетов с собственниками жилых помещений без участия платежных агентов не образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

В других случаях учет поступивших коммунальных платежей и платы за жилое помещение от плательщика к поставщику осуществляется на специальных счетах лиц, участвующих в расчетах.

Согласно пункту 2.3 устава ООО «ЖЭК «Тульский дом» основным направлением деятельности является управление эксплуатацией жилого и нежилого фонда. Согласно пункту 2.4 устава основными видами деятельности являются: организация работ по содержанию, технической эксплуатации и ремонту жилищного фонда и благоустройству прилегающей территории; организация работ по капитальному ремонту жилищного фонда; заключение договоров: с собственниками квартир на техническое обслуживание; с жилищно-эксплуатационными предприятиями на содержание и техническую эксплуатацию жилищного фонда; найма жилых помещений, аренды нежилых помещений в муниципальном жилом фонде; со специализированными организациями на обслуживание и ремонт лифтового, газового, электрического хозяйства; специализированными организациями на санитарную очистку жилищного фонда; с организациями, осуществляющими представление коммунальных и других услуг населению и т.д.

Основным видом деятельности ООО «ЖЭК «Тульский дом» является Управление эксплуатацией жилого фонда. ООО «ЖЭК «Тульский дом» обслуживает 17 домов с количеством жильцов 1876 человек.

Исходя из изложенных выше норм и позиции Верховного Суда Российской Федерации, ООО «ЖЭК «Тульский дом» является поставщиком в смысле, придаваемом этому понятию Законом № 103-ФЗ, как лицо, которому вносится плата за содержание и ремонт жилого помещения, а также за коммунальные услуги, но  расчеты с собственниками жилых помещений ООО «ЖЭК «Тульский дом» осуществляет с участием платежных агентов.

Между ООО «ЖЭК «Тульский дом» (Принципал) и ОАО «Областной Единый  Информационно - Расчетный Центр» (ОАО «ОЕИРЦ») (Агент) ИНН 

<

***> КПП 710701001 заключен агентский договор от 01.07.2015 № 299 на прием от плательщиков платежей за жилое помещение и коммунальные услуги в целях исполнения денежных обязательств плательщиков перед Принципалом по платежным документам для внесения платы за содержание и ремонт жилого помещения, и предоставление коммунальных услуг; на организацию работ по ведению аналитического учета операций по расчетам за жилищно-коммунальные услуги с собственниками, нанимателями жилых помещений. Согласно пункту 2.3.1 договора Агент от имени и за счет Принципала обязуется осуществлять прием платежей от плательщиков по платежным документам. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2.3.4 после поступления денежных средств от плательщиков, после удержания суммы агентского вознаграждения, производится перечисление поступивших денежных средств с банковских счетов Агента на банковский счет Принципала. Согласно пункту  4.1. договора вознаграждение Агента за оказанные по настоящему договору услуги, устанавливается в размере трех процентов от суммы фактически принятых от населения платежей Агентом.

Между ООО «ЖЭК «Тульский дом» (Принципал) и ООО «Тульский областной расчетный центр» (Агент) ИНН 

<

***> КПП 710401001 заключен типовой, агентский договор б/н от 01.12.2018 Согласно пункту 1.1 договора Принципал поручает Агенту заключить и расторгать с банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями, прочими организациями и индивидуальными предпринимателями договоры на прием (перевод) платежей населения за жилищно-коммунальные услуги и (или) иные услуги, товары, работы в адрес Принципала на территории Российской Федерации. Сбор поступивших платежей населения осуществляется на расчетном или специальном банковском счете Агента. Агент выполняет работы по приему указанных денежных средств, их учету и последующему расщеплению и перечислению по указаниям. В квитанциях Принципала на оплату услуг указываются реквизиты расчетного счета Субагента, с которым заключен у Агента договор. В соответствии пунктом 1.2 Агент обязуется за вознаграждение осуществлять от имени Принципала, а в необходимых случаях от своего имени, и за счет Принципала, все необходимые действия, вытекающие из настоящего Договора.

Согласно дополнительному соглашению к договору присоединения № 1 от 01.03.2019 к типовому агентскому договору вознаграждение Агента составляет шесть процентов от суммы платежей населения полученных организациями осуществляющими прием платежей граждан в счет оплаты услуг Принципала.

Между ООО «Расчетно - биллинговый центр» (Субагент) и ООО «Тульский областной расчетный центр заключен агентский договор № 1 от 11.01.2019, согласно которому  Агент поручает Субагенту организовать прием его платежей, при этом Субагент действует от своего имени,  но за счет Агента. Во исполнение данного поручения Субагент имеет право заключать и расторгать с банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями» прочими организациями и индивидуальными предпринимателями (далее по тексту сборщики платежей) договоры и  осуществлять  сбор поступивших платежей населения на расчетном (специальном банковском) счете Агента. Реквизиты расчетного счета Субагента указываются в платежных документах управляющих компаний на оплату жилищно-коммунальных услуг, с которыми у Агента заключен договор на прием и расщепление денежных  средств населения. Субагент выполняет работы по приему указанных  денежных средств, их  учету и последующему расщеплению и перечислению по указаниям Агента, изложенным в приложении  №  1 к агентскому договору.

Согласно выписке от 25.07.2019 по операциям по специальному счету ООО «ЖЭК «Тульский дом» № 40821810200000001012 в Публичном Акционерном обществе «СПИРИТБАНК» движения денежных средств за проверяемый период не было.

Как пояснила Инспекция, в квитанции об уплате услуг за содержание и ремонт жилого помещения и коммунальные услуги указывается платежный документ, где в разделе 1 указаны сведения о плательщике и исполнителе услуг, в разделе 2 информация для внесения платы получателю платежа (получателям платежей). Из раздела 2 следует, что получателем платежа является ООО «Расчетно - биллинговый центр» (далее - РБЦ), номер банковского счета и банковские реквизиты: р/с 

<

***>, Тульское отделение № 8604 ПАО «Сбербанк», к/с 30101810300000000608, БИК 047003608.

Из представленных банковских выписок следует, что средства, поступающие от собственников жилья за указанные услуги на расчетный счет ООО «РБЦ» №

<

***>, переводятся на расчетный счет ООО «Тульский областной расчетный центр» № 40702810766000005134 согласно агентскому договору № 1 от 11.01.2019, а затем  перенаправляются на расчетный счет ООО «Тульский областной расчетный центр» № 40702810170010130288, с которого удаленно распоряжается ООО «ЖЭК Тульский дом» по договору присоединения № 1 от 09.01.2019 и в дальнейшем переводится оплата ресурсосберегающим компаниям, за содержание жилья, а также  платежи в бюджет и заработная плата и отпускные работникам. 

Плата за жилое помещение, получателем которой  является  ООО «ЖЭК «Тульский дом», должна быть зачислена на специальный банковский счет поставщика, как того требует часть 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ, поскольку  поставщик при осуществлении расчетов в части платы за жилое помещение использовал платежного агента.

Таким образом, в период с 01.01.2019 по 20.07.2019 ООО «ЖЭК «Тульский дом», являясь поставщиком услуг, допустил нарушение пункта 18 статьи 4 Закона № 103-ФЗ, выразившееся в неиспользовании специального банковского счета.

Ответственность за данное административное правонарушение предусмотрена частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ.

Выводы суда соответствуют правовой позиции, изложенной в Постановлении Верховного Суда Российской Федерации от 11.05.2016  № 307-АД15-20173 по делу № А56-6310/2015.

В любом случае платежный агент действует от имени ООО «ЖЭК «Тульский дом» и последний должен  контролировать исполнение платежным агентом Закона № 103-ФЗ (использование платежным агентом специального банковского счета), что Общество не осуществляло. 

В силу части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное (виновное) действие (бездействие) лица, за которое настоящим Кодексом установлена административная ответственность.

Как следует из части 2 этой статьи, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Правонарушение допущено по вине ООО «ЖЭК «Тульский дом», выразившееся в неиспользовании специального банковского счета, в отсутствии контроля за использованием специального счета платежным агентом, действующим от имени поставщика. 

ООО «ЖЭК «Тульский дом» обращает внимание,  что  в преамбуле обжалуемого постановления указано, что рассматривал материалы дела об административном правонарушении, возбужденном в отношении заявителя начальник Межрайонной ИФНС России №12 по Тульской области, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса ФИО5, тогда как Постановление подписано и.о. начальника Межрайонной ИФНС России №12 по Тульской области, советником государственной гражданской службы 2 класса ФИО4, то есть постановление фактически подписано лицом, не рассматривавшем материалы административного дела, вследствие чего постановление не может являться законным.

Вместе с тем Инспекцией 02.09.2019 вынесено определение об исправлении допущенной описки во вводной части постановления  и указано «Начальник Межрайонной ИФНС России № 12 по Тульской области, Советник государственной гражданской службы 2 класса ФИО6 вместо «И.о. Начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Тульской области, Советник государственной гражданской службы 2 класса ФИО4». 

Указанная опечатка  является технической, и ее исправление не влияет на содержание постановления, она подлежат исправлению в соответствии со статьей 29.12.1 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении не допущено. Срок привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ, не истек.

Общество полагает (если суд признает действия (бездействие) ООО «ЖЭК «Тульский дом» нарушением), что  имелись основания для  применения положений статьи 2.9 КоАП РФ.

В силу положений статьи 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с пунктом 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Как указано в пункте 18.1 названного Постановления,  при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. 

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Согласно позиции Верховного Суда Российской Федерации, выраженной в определении от 04.09.2017 № 306-АД17-11920, Закон № 103-ФЗ в целях обеспечения общественной безопасности, защиты интересов государства и общества в сфере оборота наличных денежных средств предусматривает ряд мер по обеспечению администрирования платежей, поступающих от физических лиц, одной из которых является требование об аккумулировании таких платежей на специальном банковском счете. При этом не имеет правового значения, осуществляется ли получение наличных денежных средств платежным агентом непосредственно либо с использованием услуг сторонних организаций, в том числе банковских услуг.

ООО «ЖЭК «Тульский дом» несет все риски предпринимательской деятельности и обязан осуществлять ее с надлежащей осмотрительностью. Обществом не доказано, что  имеет место тот  исключительный случай, когда выявленное правонарушение может быть квалифицировано как малозначительное.

Рассматривая вопрос о назначенном ООО «ЖЭК «Тульский дом» административном наказании, суд учитывает следующее. 

Согласно части 3 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Частью 1 статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В соответствии с частью 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В силу части 2 этой статьи административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение в случае совершения административного правонарушения, предусмотренного статьями 14.31 - 14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 - 19.8.2, 19.23, частями 2 и 3 статьи 19.27, статьями 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 настоящего Кодекса.

На основании части 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Применительно к данному спору, суд усматривает основания для применения положений статьи 4.1.1 КоАП РФ ввиду следующего.

ООО «ЖЭК «Тульский дом» внесено в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.  В оспариваемом постановлении о привлечении к административной ответственности не указано о наличии отягчающих обстоятельств. Доказательств того, что ООО «ЖЭК «Тульский дом» ранее привлекалось к административной ответственности за аналогичное правонарушение, в материалах дела не содержится, и Инспекцией не представлено.

Фактов причинения в результате бездействия ООО «ЖЭК «Тульский дом» безопасности государства в данном конкретном случае не установлено, имущественный ущерб не причинен.  

При изложенных обстоятельствах суд не усматривает препятствий для замены назначенного административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей на предупреждение, в связи с чем оспариваемое постановление подлежит изменению.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Изменить постановление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Тульской области о назначении административного наказания № 000079 от 23.08.2019 в части назначения обществу с ограниченной ответственностью «ЖЭК «Тульский Дом»  административного наказания, предусмотренного частью 2 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,  в  виде  штрафа в размере 40 000 рублей, определив административное наказание в виде предупреждения.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Тульской области.

        Судья                                                                                                           Н.И. Чубарова