﻿928/2020-61289(1) 

АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА 

ул. Якубовича, д.4, Санкт-Петербург, 190000 http://fasszo.arbitr.ru 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

26 октября 2020 года Дело № А56-8083/2020  

Арбитражный суд Северо-Западного округа в составе судьи Аникиной Е.А.,  рассмотрев 26.10.2020 кассационную жалобу Межрайонной инспекции  Федеральной налоговой службы № 10 по Санкт-Петербургу на постановление  Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.07.2020 по делу  

 № А56-8083/2020, 

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Винторг», адрес: 191187,  Санкт-Петербург, ул. Чайковского, д. 13, лит. А, пом. 1-Н, ОГРН 1137847287478,  ИНН 7804512749 (далее – Общество, ООО «Винторг»), обратилось в  Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с  заявлением о признании незаконными и отмене постановления Межрайонной  инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Санкт-Петербургу, адрес:  190103, Санкт-Петербург, Лермонтовский пр., д. 47, лит. А,  ОГРН 1047843000534, ИНН 7841000019 (далее – Инспекция), от 25.12.2019   № 01-53/624 и выданного на его основании представления от 25.12.2019  

 № 01-53/625. Оспариваемым постановлением ООО «Винторг» привлечено к  административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27  Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  (далее – КоАП РФ).  

Определением суда от 07.02.2020 на основании статьи 227 Арбитражного  процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) заявление  принято к рассмотрению судом в порядке упрощенного производства.  

Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской  области от 09.04.2020, принятым путем подписания резолютивной части,  Обществу отказано в удовлетворении заявленных требований. Мотивированное  решение арбитражного суда по ходатайству ООО «Винторг» изготовлено  17.04.2020.  

Постановлением от 01.07.2020 Тринадцатый арбитражный апелляционный  суд отменил решение суда первой инстанции и признал оспариваемое  постановление Инспекции незаконным, а оспариваемое представление –  недействительным.  

В кассационной жалобе Инспекция, ссылаясь на неполное выяснение  апелляционным судом имеющих значение для дела обстоятельств,  неправильное применение норм материального права, просит отменить  постановление апелляционной инстанции и оставить в силе решение суда  первой инстанции по настоящему делу. По мнению подателя жалобы,  оспариваемое постановление является правомерным, поскольку Обществу как  

распространителю лотерейных билетов вменялась регулярная обязанность по  представлению соответствующих сведений уполномоченному органу.  Инспекция считает, что оснований для признания совершенного  правонарушения малозначительным в рассматриваемом деле у суда  апелляционной инстанции не имелось.  

Общество отзыв на кассационную жалобу не представило. 

Законность обжалуемых судебных актов проверена в суде кассационной  инстанции судьей единолично без вызова участвующих в деле лиц в порядке,  предусмотренном частью 2 статьи 288.2 АПК РФ.  

Согласно части 3 статьи 288.2. АПК РФ основаниями для пересмотра в  порядке кассационного производства решений и постановлений, принятых по  делам, рассмотренным в порядке упрощенного производства, являются  существенные нарушения норм материального права и (или) норм  процессуального права, которые повлияли на исход дела и без устранения  которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав, свобод,  законных интересов в сфере предпринимательской и иной экономической  деятельности, а также защита охраняемых законом публичных интересов.  

Таких оснований в ходе изучения доводов кассационной жалобы и  материалов дела судом кассационной инстанции не установлено.  

Как следует из материалов дела и установлено судами, основанием для  привлечения ООО «Винторг» к административной ответственности послужил  установленный налоговым органом факт несоблюдения требований подпункта 7  пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О  противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным  путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ), поскольку в  установленные сроки Общество не представило Федеральной службе по  финансовому мониторингу (далее – Росфинмониторинг) информацию о  результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических  лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по  замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества  (протокол от 13.12.2019 № 310/34 об административном правонарушении).  

Постановлением Инспекции от 25.12.2019 № 01-53/624 Общество  признано виновным в совершении административного правонарушения,  предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ с назначением наказания в  виде предупреждения. В соответствии вынесенным Инспекцией  представлением от 25.12.2019 № 01-53/625, ООО «Винторг» надлежало  устранить причины и условия, способствовавшие совершению названного  административного правонарушения.  

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в  их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Закона   № 115-ФЗ, Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее -  Закон № 138-ФЗ) и Положения о представлении информации в Федеральную  службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими  операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными  предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому  мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными  средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям,  утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от  19.03.2014 № 209, апелляционный суд поддержал выводы суда первой  инстанции о наличии в действиях Общества состава вмененного ему  правонарушения.  

Апелляционный суд, исследуя обстоятельства совершения  

правонарушения, установил, что ООО «Винторг» в соответствии с условиями  договора от 02.04.2019 № ИА0419-78-7188, заключенного с акционерным  обществом «Технологическая Компания «Центр», являлось лишь  распространителем лотерейных билетов, оказывало иные маркетинговые и  рекламные услуги при распространении лотерейных билетов стоимостью  100 руб., за что и получало вознаграждение. Поскольку условиями указанного  договора на Общество не возлагалась обязанность выплачивать выигрыши по  приобретенным лотерейным билетам, а обратное Инспекцией не доказано, суд  апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что Общество вовсе не  имело возможности взаимодействовать с лицами, получившими выигрыши по  реализованным им лотерейным билетам, а также контролировать их. Суд  апелляционной инстанции учел, что обязанность по регулярному  представлению соответствующих сведений через личный кабинет на  официальном сайте Росфинмониторига возложена также на оператора лотереи.  Оценив таким образом характер и степень общественной опасности  совершенного Обществом правонарушения, апелляционная инстанция  признала возможным применение в рассматриваемом деле положений статьи  2.9 КоАП РФ.  

Выводы апелляционного суда согласуются с внесенными Федеральным  законом от 01.03.2020 № 46-ФЗ изменениями в Закон № 115-ФЗ,  конкретизирующими субъектов, попадающих в сферу его действия.  

Оценка выводов судов о наличии или отсутствии существенной угрозы  охраняемым общественным отношениям и, как следствие, о возможности или  невозможности квалификации такого правонарушения как малозначительного с  учетом положений статей 286 и 287 АПК РФ не входит в компетенцию  арбитражного суда кассационной инстанции (пункт 18.1 постановления Пленума  Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О  некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об  административных правонарушениях»).  

Доводы кассационной жалобы основаны на ошибочном толковании норм  права и направлены на переоценку доказательств, исследованных судами.  

С учетом изложенного оснований для удовлетворения жалобы не имеется. 

В силу части 3 статьи 291.1 АПК РФ постановления арбитражных судов  округов, которыми не были отменены судебные приказы, отменены или  изменены судебные акты, принятые в порядке упрощенного производства, не  подлежат обжалованию в Судебную коллегию Верховного Суда Российской  Федерации.  

Руководствуясь статьей 286, пунктом 1 части 1 статьи 287, частью 3 статьи  288.2 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,  Арбитражный суд Северо-Западного округа  

п о с т а н о в и л:

постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от  01.07.2020 по делу  № А56-8083/2020 оставить без изменения, а кассационную  жалобу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по  

Санкт-Петербургу - без удовлетворения. 

Судья Е.А. Аникина