Арбитражный суд Калининградской области

Рокоссовского ул., д. 2, г. Калининград, 236040

E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru

http://www.kaliningrad.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Калининград

Дело №

А21 - 15073/2018

«06»

марта

2019  года

Резолютивная   часть   решения    объявлена  

«04»

марта

2019  года.

Решение   изготовлено   в    полном   объеме   

«06»

марта

2019  года.

Арбитражный суд Калининградской области в составе:

Судьи  Широченко Д.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ФЛЕКСИ ПАК» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) к Калининградской областной таможне (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>),

об отмене постановления по делу об административном правонарушении,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: извещен, не явился;

от заинтересованного лица: представитель ФИО2 - на основании доверенности, служебного удостоверения, представитель ФИО3 - на основании доверенности, служебного удостоверения, представитель ФИО4 - на основании доверенности, служебного удостоверения; 

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «ФЛЕКСИ ПАК» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) (далее - общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением к Калининградской областной таможне (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) (далее - таможня, таможенный орган, заинтересованное лицо) об отмене вынесенного таможней в отношении общества постановления от 11 октября 2018 года о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10012000-2852/2018.

Общество, извещенное о времени и месте судебного заседания в соответствии со статьей 123, абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации с учетом пункта 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.02.2011 года № 12 «О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.07.2010 года № 228-ФЗ «О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации», явку своего представителя в судебное заседание не обеспечило.

Дело рассмотрено в отсутствие представителя общества в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В ходе судебного заседания представители таможни заявление не признали, ссылаясь на изложенные в письменных отзывах аргументы и дополнительно представленные в дело материалы (переписка таможенного органа с АО «Тинькофф Банк), просили суд в удовлетворении заявленного обществом требования отказать, полагая его по существу неправомерным и необоснованным.

Как дополнительно пояснили представители таможни, в порядке статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации ими раскрыты и предоставлены суду все известные им доказательства, имеющие значение для правильного и полного рассмотрения дела, а каких-либо ходатайств, в том числе о представлении или истребовании дополнительных доказательств, у них не имеется.

Заслушав представителей таможни, исследовав материалы дела и дав им оценку в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу о том, что оснований для удовлетворения заявления не имеется. 

При этом суд исходит из следующего.

Как видно из материалов дела, в результате проведения проверки соблюдения обществом действующего валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеторговой деятельности в рамках контракта № QW-RU 011/082017 от 16.08.2017 (ПС № 17080028/2673/0000/2/1) выявлены признаки невыполнения указанным резидентом требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», так как в рамках контракта № QW-RU 011/082017 от 16.08.2017 в счет переведенных 03.10.2017 денежных средств на сумму 52 440,00 евро не обеспечен ввоз товара/возврат денежных средств на сумму 52 440,00 евро в установленный контрактом срок.

Установлено, что ООО «ФЛЕКСИ ПАК» (Россия) (Покупатель) в лице генерального директора ФИО5 заключен контракт № QW-RU 011/082017 от 16.08.2017 с компанией «Qwida Business s.r.o» (Чехия) (Продавец) в лице директора Leonard Placek на поставку товара - солод различных фракций (п. 1.1 контракта).

Согласно условиям контракта № QW-RU 011/082017 от 16.08.2017: 

п. 2.1.1 контракта «Общая сумма контракта 270 800,00 евро».

п. 2.4 контракта «Оплата производится в течении пяти рабочих дней с момента выставления покупателем проформы - инвойсов».

п. 2.5 «Покупатель будет производить оплату за приобретаемый товар в форме 100 % предоплаты инвойсов, выставленных продавцом, путем перечисления денежных средств на расчетные счета продавца».

п. 3.2 контракта «Срок поставки товара составляет 180 календарных дней после 100 % предоплаты покупателем» (в ред. дополнительного соглашения № 1 от 20.10.2017).

п. 3.3 контракта «Товар поставляется продавцом на условиях согласно INCOTERMS 2010 CPT граница Российской Федерации».

п. 3.5 контракта «В случае не поставки товара денежные средства возвращаются не позднее 180 дней с момента оплаты» (в ред. дополнительного соглашения № 2 от 21.10.2017).

п. 4.1 контракта «настоящий контракт вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до 31 декабря 2018 года» (в ред. дополнительного соглашения № 1 от 20.10.2017).

На основании контракта № QW-RU 011/082017 от 16.08.2017 в уполномоченном банке («ТИНЬКОФФ БАНК» (АО)) ООО «ФЛЕКСИ ПАК» 25.08.2017 был оформлен паспорт сделки № 17080028/2673/0000/2/1, в рамках которого обществом осуществлено:

- списание денежных средств в период с 07.09.2017 по 18.10.2017,

- не обеспечен ввоз товара/возврат денежных средств на общую сумму 270 800,00 евро.

- сальдо расчетов составляет – 270 800,00 евро.

Из материалов дела видно, что 20.10.2017 и 21.10.2017 обществом заключены дополнительные соглашения № 1 и № 2 к контракту, в том числе об изменении п. 3.5. контракта в части пролонгации срока возврата денежных средств до 180 дней с момента оплаты.

 Пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно пункта 2 части 1.1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

В силу части 1.2. статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в части 1.1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Данный  порядок  установлен  Инструкцией  Банка  России    от   04   июня  2012  года 

№ 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И) при заполнении справки о валютных операциях (далее - СВО).

В соответствии с пунктом 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях, являющегося Приложением № 1 к Инструкции № 138-И, в графе 11 справки о валютных операциях в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается информация о предусмотренном (предусмотренных) контрактом, по которому оформлен ПС, сроке (сроках) возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них (при осуществлении валютных операций с кодами видов валютных операций 11100, 21100, 23100, 23110). 

Согласно п. 2.1. Инструкции ЦБ РФ № 138-И, резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) одновременно следующие документы: справку о валютных операциях; документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

При заполнении справок о валютных операциях ООО «ФЛЕКСИ ПАК» указаны сведения об ожидаемом сроке возврата денежных средств по платежу от 03.10.2017– 01.04.2018.

Идентичная информация об ожидаемых сроках возврата денежных средств также отражена уполномоченным банком в графе 9 раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по ПС № 17080028/2673/0000/2/1.

Согласно сведениям графы 6 раздела № «Общие сведения о контракте» ПС № 17080028/2673/0000/2/1 дата завершения исполнения обязательств по контракту – 31.12.2018.

Частью 6 статьи 4 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов. 

Ввиду того, что срок возврата денежных установлен в пределах срока действия контракта,  руководствуясь  ч.  6  ст.  4  и  п.  2  ч.  1 ст. 19 Федерального закона  от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», при исчислении установленного внешнеторговым контрактом срока репатриации денежных средств принят срок – 180 дней с момента оплаты на основании дополнительного соглашения № 2 от 21.10.2017.

 Следовательно, общество обязано было обеспечить репатриацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за непоставленный товар   в   счет платежа  от  03.10.2017  на  сумму 52 440,00 евро в срок до 02.04.2018* (01.04.2018 приходится на выходной день). 

В нарушение требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» общество не исполнило обязанность  по  возврату  денежных  средств,  уплаченных  нерезиденту 03.10.2017 на сумму 52 440,00 евро за неввезенные на территорию Российской Федерации товары в установленный контрактом срок.  

Действия ООО «ФЛЕКСИ ПАК» образуют состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ (невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них).

Калининградской областной таможней в ходе проверки соблюдения требований действующего валютного законодательства Российской Федерации в адрес общества был направлен запрос исх. № 28-34/07937 от 06.04.2018 о предоставлении документов и информации. 

Согласно информации электронного сервиса Почты России «Отслеживание почтовых отправлений» запрос таможни получен Обществом 12.04.2018. Письмо вручено лично ФИО5

Однако общество в таможню документы и пояснения по обстоятельствам невыполнения положений валютного законодательства не представило.

17.04.2018 Общество  изменило юридический адрес на: 236010, 

<

...>, литер VII из А II офис 24 (согласно ЕГРЮЛ).

22.05.2018 законный представитель общества О.Э. Томашук уведомлен по телефону № 

<

***> о проведении проверки соблюдения обществом валютного законодательства и о необходимости предоставления документов в установленный таможней срок (телефонограмма № 28-34/11616 от 22.05.2018). 

25.05.2018 таможней направлен запрос в уполномоченный банк (АО «Тинькофф Банк») (за исх. № 28-33/12107) о предоставлении документов в отношении ООО «ФЛЕКСИ ПАК». АО «Тинькофф Банк» представил ответы:

- 15.06.2018 вх. № р-04853 (исх. банка № КБ-0608.51 от 08.06.2018),

  - 16.07.2018 вх. № р-05795 (исх. банка № КБ-0704.130 от 04.07.2018),

- 01.08.2018 вх. № р-06322 (исх. банка № КБ-23072018.00074 от 23.07.2018).

Документы, представленные АО «ТИНЬКОФФ БАНК», не содержат сведений о заключении дополнительных соглашений о пролонгации сроков возврата денежных средств после дополнительного соглашения № 2 от 21.10.2017.

31.05.2018 по новому юридическому адресу направлен запрос участнику ВЭД о предоставлении документов и информации. Запрос не получен адресатом, письмо возвращено таможенному органу.

В связи с  непредставлением в государственный орган (должностному лицу), осуществляющим (осуществляющему) государственный контроль (надзор), сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, возбуждено дело об АП № 10012000-1743/2018 от 04.06.2018 по ст. 19.7 КоАП РФ. 

Постановлением по делу № 5-637/2018 от 19.07.2018 мировым судьей 6-го судебного участка Центрального района г. Калининграда ООО «ФЛЕКСИ ПАК» признано виновным в совершении административного правонарушения по ст. 19.7 КоАП РФ, назначено административное наказание в виде предупреждения (при этом законный представитель Общества ФИО5 в судебном заседании вину признал).

В результате оперативно-розыскных мероприятий установлено, что в настоящее время директором ООО «ФЛЕКСИ ПАК» является гражданин ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ г.р., который согласно данным адресно-справочной службы УФМС России по Калининградской области, зарегистрирован по адресу: г. Калининград, проспект Калинина, д. 29, кв. 7. В результате выезда по вышеуказанному адресу дверь кв. 7 никто не открыл. 

18.09.2018 с целью уведомления о времени и месте составления протокола об АП по ч. 5 ст. 15.25 КоАП России по 3 известным адресам Общества направлены телеграммы: 

- по адресу государственной регистрации ООО «ФЛЕКСИ ПАК»: № 17019, которая согласно телеграфному уведомлению № 22/31204 от 20.09.2018 «ул. Тенистая аллея, литер VII из A II, офис 24 законному представителю ООО ФЛЕКСИ ПАК не доставлена. Организация закрыта. Адресат по извещению за телеграммой не является» (вх. б/н от 20.09.2018);

- по адресу регистрации генерального директора ООО «ФЛЕКСИ ПАК»: № 17021, которая согласно телеграфному уведомлению № 22/31404 от 20.09.2018 «ул. Коммунистическая, дом 26 законному представителю ООО ФЛЕКСИ ПАК ФИО5 не доставлена. Квартира закрыта. Адресат по извещению за телеграммой не является» (вх. б/н от 21.09.2018);

- по адресу регистрации генерального директора ООО «ФЛЕКСИ ПАК», предоставленного ОБООВК: № 17020, которая согласно телеграфному уведомлению № 22/31304 от 20.09.2018 «проспект Калинина, дом 29, квартира 7 законному представителю ООО «ФЛЕКСИ ПАК» ФИО5 не доставлена. Квартира закрыта. Адресат по извещению за телеграммой не является» (вх. б/н от 20.09.2018).

Из материалов дела видно, что 26.09.2018 составлен  протокол об административном правонарушении. Законный представитель общества на составление протокола об административном правонарушении не явился, копии протоколов об административном правонарушении, телеграммы о необходимости явки на рассмотрение дела об административном правонарушении, копии определений о назначении времени и места рассмотрения дел об административном правонарушении были направлены по 3 известным адресам. Согласно телеграфным уведомлениям, телеграммы не доставлены, адресат по извещению за телеграммами не явился.

11.10.2018 таможенным органом вынесено оспариваемое обществом постановление о назначении административного наказания № 10012000-2852/2018, в соответствии с которым общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ; обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, невозвращенных в Российскую Федерацию, что составляет 2 776 847,45 рублей.

Законный представитель общества на рассмотрение дела об административном правонарушении не явился. 

12.10.2018 копия постановления по делу об административном правонарушении направлена участнику ВЭД по 3 адресам.

Постановление вручено 29.10.2018 по одному из адресов: 

<

...>.

             В заявлении об оспаривании постановления № 10012000-2852/2018 общество ссылается на дополнительные соглашения о пролонгации контрактных сроков до 31.12.2019 (дополнительные соглашения № 3 от 30.06.2018, № 4 от 16.11.2018).

             Исходя из представленных уполномоченным банком документов, дополнительным соглашением № 2 от 21.10.2017 срок репатриации денежных средств был установлен на период с 06.03.2018 по 16.04.2018.

             Соответственно дополнительные  соглашения № 3 от 30.06.2018 и № 4 от 16.11.2018 заключены за пределами ранее установленных сроков репатриации денежных средств, а также после 03.04.2018 - даты совершения обществом административных правонарушений по ч. 5 ст. 15.25 КоАП России.     

В соответствии с  частью 1 статьи 2.1 КоАП России, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое данным Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП России, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых данным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В ходе проведенной проверки доказательств невозможности выполнения обществом обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, в силу наличия чрезвычайных событий и обстоятельств, которые общество и его законный представитель не могли предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени осмотрительности, которая от него требовалась, в таможенный орган не представлено.

По мнению суда, действия общества (уклонение от получения запросов и уведомлений, направленных таможней, предпринятые меры для невозможности установления фактического местонахождения общества,  непредставление истребуемых документов и сведений, необходимых для проведения проверки) не свидетельствуют о соблюдении с его стороны требований валютного законодательства РФ и являются следствием сознательного пренебрежения обществом нормами права, своими обязанностями по репатриации денежных средств и/или попыткой намеренного уклонения от предусмотренной законодательством Российской Федерации административной ответственности за нарушения валютного законодательства.

Суд полагает, что доводы, изложенные в жалобе заявителя, опровергаются документами, находящимися в материалах дела об административном правонарушении. 

Кроме того, в жалобе заявитель указывает, что срок обжалования постановления по делу об административном правонарушении № 10012000-2852/2018 не истек. 

Указанное постановление по делу об административном правонарушении было получено представителем общества 29.10.2018 по адресу регистрации законного представителя ООО «ФЛЕКСИ ПАК».

Однако 09.11.2018 Обществом подано заявление о выдаче копий постановлений по делам (в том числе № 10012000-2852/2018) с аргументацией о  получении постановлений не в полном объеме. Копии постановлений по делам вручены законному представителю общества повторно под подпись 19.11.2018. 

Таким образом, на дату подачи жалобы на постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10012000-2852/2018 от 11.10.2018 установленный КоАП России срок  обжалования постановления по делу об административном правонарушении истек. 

Суд приходит к выводу о наличии в действиях (бездействии) заявителя события и состава вмененного таможней административного правонарушения по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ; установленный статьей 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности не истек, а нарушений процедуры привлечения общества к административной ответственности не выявлено. Оснований для отмены вынесенного в отношении общества постановления не имеется. 

Согласно части 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

При таком положении, в удовлетворении заявления следует отказать. 

Руководствуясь статьями 156, 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд         

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявления - отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья

                                                        Д.В. Широченко

                          (подпись, фамилия)