Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А40-140859/17-149-1360

г. Москва

09 ноября 2017 года

Резолютивная часть решения объявлена 01 ноября 2017 года

Полный текст решения изготовлен 09 ноября 2017 года

Арбитражный суд в составе судьи Кузина М.М.

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ОАО «НКВЗ»

к Федеральной таможенной службе

третье лицо: Кемеровская таможня

о взыскании денежных средств

с участием:

от истца: не явился, извещен

от ответчика: ФИО2 (дов. от 02.12.2016 №15-49/118-16д)

от 3-го лица: не явился, извещен

УСТАНОВИЛ:

ОАО «НКВЗ» (далее – заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о взыскании с Федеральной таможенной службы 230 129,14 руб.

Ответчик против удовлетворения требований возражал по доводам письменного отзыва.

Представители истца и третьего лица в судебное заседание не явились, в материалах дела имеются документы, подтверждающие их надлежащее извещение о времени и месте судебного разбирательства. Суд счел возможным рассмотреть дело без участия истца и третьего лица в порядке, предусмотренном ст.156 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, выслушав доводы ответчика, оценив представленные в дело доказательства в их совокупности и взаимной связи, суд признал заявление не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, ОАО «НКВЗ» перечислило авансовые платежи в Кемеровскую таможню платежными поручениями от 09.12.2014 № 28 в размере 110 000 руб., № 29 в размере 345 000 руб.

05.06.2017 ОАО «НКВЗ» была направлена претензия в адрес ФТС о возврате денежных средств.

Данные обстоятельства послужили основанием для обращения ОАО «НКВЗ» в суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении требований, суд исходит из следующего.

Согласно части 3 статьи 121 Федерального закона от 27.11.2010 № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон) денежные средства, уплаченные в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо денежного залога до тех пор, пока указанное лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые платежи. В качестве распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, рассматривается представление им или от его имени таможенной декларации, заявления на возврат авансовых платежей либо совершение иных действий, свидетельствующих о намерении этого лица использовать свои денежные средства в качестве таможенных платежей либо обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.

В силу части 4 статьи 121 Федерального закона на основании распоряжения лица, внесшего авансовые платежи, об их использовании, за исключением заявления на возврат  авансовых  платежей, таможенный орган, который осуществляет администрирование указанных денежных средств, производит идентификацию авансовых платежей в качестве таможенных платежей или денежного залога по их видам и суммам.

Общество распорядилось денежными средствами, уплаченными платежными поручениями от 09.12.2014 №№ 28, 29, путем подачи декларации на товары (далее - ДТ) № 10608050/101214/0003763 с указанием данных платежных документов в графе «В» ДТ «Платежные документы».

Заявителем за товар, заявленный в ДТ № 10608050/101214/0003763, оплачено таможенных платежей на общую сумму 2 230 573,89 руб., из них таможенные сборы за таможенные операции – 15 000 руб., ввозная таможенная пошлина - 463 509,18 руб., НДС – 1 752 064,71 руб., в том числе по платежному поручению от 09.12.2014 № 28 – 102 742,53 руб., по платежному поручению от 09.12.2014 № 29 -315 951,21 руб.

После списания таможенных платежей, начисленных за ввоз товаров, заявленных в ДТ №10608050/101214/0003763, остаток авансовых платежей, внесенных по платежному поручению № 28, составил 7 257,47 руб., остаток авансовых платежей, внесенных по платежному поручению № 29, составил 29 048,79 руб.

Таким образом, сумма денежных средств, внесенных по платежным поручениям от 09.12.2014 № 28, № 29 и не идентифицированных в качестве таможенных платежей, составляет 36 306,26 руб.

Согласно части 1 статьи 122 Федерального закона возврат авансовых платежей осуществляется по правилам, предусмотренным для возврата излишне уплаченных таможенных пошлин, налогов, если заявление об их возврате подано лицом, внесшим авансовые платежи (его правопреемником), в течение трех лет со дня последнего распоряжения об использовании авансовых платежей. Если указанным лицом распоряжение об использовании авансовых платежей не производилось, указанный срок подачи заявления об их возврате исчисляется со дня поступления денежных средств на счет Федерального казначейства. Форма заявления о возврате авансовых платежей утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела (Приложение № 1 к Приказу ФТС России от 22.12.2010 № 2520 «Об утверждении форм заявления плательщика о возврате авансовых платежей, заявления плательщика о возврате (зачете) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств, заявления плательщика о возврате (зачете) денежных средств»).

В силу части 9 статьи 122 Федерального закона заявление о возврате авансовых платежей с приложением документов, перечень которых установлен указанной статьей, подается в таможенный орган, который осуществляет администрирование данных денежных средств.

Предусмотренное статьей 122 Федерального закона заявление о возврате авансовых платежей от ОАО «НКВЗ» в Кемеровскую таможню не поступало.

В исковом заявлении общество ссылается на часть 1 статьи 147 Федерального закона, полагая, что денежные средства, уплаченные по платежным поручениям от 09.12.2014 № 28, № 29, являются излишне уплаченными или излишне взысканными суммами таможенных пошлин, налогов и подлежат возврату по решению таможенного органа по заявлению плательщика (его правопреемника) в сумме 230 129,14 руб.

Вместе с тем, согласно статье 89 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК ТС) излишне уплаченными или излишне взысканными суммами таможенных пошлин, налогов являются уплаченные или взысканные в качестве таможенных пошлин, налогов суммы денежных средств (денег), размер которых превышает суммы, подлежащие уплате в соответствии с ТК ТС и (или) законодательством государств - членов таможенного союза, и идентифицированные в качестве конкретных видов и сумм таможенных пошлин, налогов в отношении конкретных товаров.

Часть денежных средств, внесенных по платежным поручениям от 09.12.2014 № 28, № 29, идентифицированы в качестве таможенных платежей за товары, заявленные в ДТ № 10608050/101214/0003763, при этом размер таможенных платежей не превышает суммы, подлежащие уплате в соответствии с ТК ТС и (или) законодательством государств - членов таможенного союза, в силу чего они не являются излишне уплаченными или излишне взысканными суммами таможенных пошлин, налогов.

Порядок возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств, предусмотрен статьей 147 Федерального закона.

Заявление плательщика (его правопреемника) о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов по форме, предусмотренной Приложением № 2 к Приказу ФТС России от 22.12.2010 № 2520 «Об утверждении форм заявления плательщика о возврате авансовых платежей, заявления плательщика о возврате (зачете) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств, заявления плательщика о возврате (зачете) денежных средств», в Кемеровскую таможню не поступало.

15.08.2017 в Кемеровскую таможню поступило заявление ОАО «НКВЗ» о направлении в адрес общества акта выверки взаимных расчетов, отчета о расходовании денежных средств и возврате излишне уплаченных денежных средств в размере 230 129,14 руб.

Указанный в приложении к данному заявлению акт сверки взаимных расчетов к заявлению не приложен, не подписанный сторонами акт сверки взаимных расчетов от 01.01.2015 направлен в адрес таможни по электронной почте.

В заявлении также указано, что согласно акту сверки взаимных расчетов сальдо по состоянию на 31.03.2017 составляет 230 129,14 руб. Однако в 2017 году в Кемеровскую таможню от общества не поступало заявление по вопросу предоставления акта выверки расходования денежных средств, соответственно, выверка взаимных расчетов не осуществлялась.

Письмом Кемеровской таможни от 28.08.2017 № 14-25/09305 «О расходовании и возврате денежных средств» заявителю направлен отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей (часть 5 статьи 121 Федерального закона), за период с 15.08.2014 по 15.08.2017, акт выверки авансовых платежей (часть 6 статьи 121 Федерального закона) по состоянию на 16.08.2017 и реестр документов с остатками денежных средств, а также разъяснен порядок возврата авансовых платежей. Согласно уведомлению о вручении указанное письмо получено заявителем 29.09.2017. Однако 17.10.2017 в Кемеровскую таможню поступило письмо ОАО «НКВЗ» от 16.10.2017 аналогичного содержания.

Таким образом, ОАО «НКВЗ» не лишено возможности направить в адрес Федеральной таможенной службы надлежащим образом заверенное заявление о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин.

Исходя из совокупности изложенных обстоятельств, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявленных исковых требований.

На основании Таможенного кодекса Таможенного союза, ФЗ "О таможенном регулировании в РФ",  руководствуясь ст.ст.4, 27, 29, 65, 71, 110, 156, 167-170, 199-201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

В иске отказать.

Решение может быть обжаловано в течение месяца с даты принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:                                                                                                             М.М. Кузин