АРБИТРАЖНЫЙ СУД АЛТАЙСКОГО КРАЯ

656015, Барнаул, пр. Ленина, д. 76, тел.: (3852) 29-88-01

http:// www.altai-krai.arbitr.ru, е-mail: a03.info@arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

г. Барнаул                                                                                                                    Дело № А03–2649/2022                   

Резолютивная часть решения объявлена 20 июня 2022 года  

Решение в полном объеме изготовлено 27 июня 2022 года 

Арбитражный суд Алтайского края в составе судьи Янушкевич С.В., при ведении протокола секретарем ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению Алтайской таможни, г. Барнаул, к обществу с ограниченной ответственностью «Гермес», г. Барнаул, к ФИО2, г. Барнаул,

о ликвидации ООО «Гермес», о возложении обязанности по ликвидации на учредителя и директора ФИО2, установлении срока, не превышающего шести месяцев со дня вступления решения в законную силу, для представления ликвидатором в арбитражный суд утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры,

при участии в заседании представителей:

от истца – ФИО3,  по доверенности от 15.11.2021, служебное удостоверение,

от ответчиков – не явились, извещены,

У С Т А Н О В И Л:

Алтайская таможня (далее – истец) обратилась в Арбитражный суд Алтайского края с исковым заявлением  к обществу с ограниченной ответственностью «Гермес» (далее – ответчик 1) и к ФИО2 (далее – ответчик 2) о ликвидации ООО «Гермес», о возложении обязанности по ликвидации на учредителя и директора ФИО2, установлении срока, не превышающего шести месяцев со дня вступления решения в законную силу, для представления ликвидатором в арбитражный суд утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры.

Ответчики явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежаще.

В соответствии со ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ дело рассмотрено в отсутствие представителей ответчиков.

Представитель истца настаивал на исковых требованиях по доводам, изложенным в исковом заявлении, дал дополнительные пояснения.

Выслушав представителя истца, изучив материалы дела, проверив расчеты, суд пришёл к следующему. 

На основании подпункта «г» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о ликвидации организаций любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) от 21.02.2022 № ЮЭ9965-21-304254744 ООО «Гермес» создано 23.09.2016 и является действующей организацией.

В 2019 году Алтайской таможней по результатам оперативно-розыскных мероприятий установлены факты совершения валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте на банковские счета нерезидентов с представлением кредитной организации документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, совершенные группой лиц по предварительному сговору с использованием юридического лица ООО «Гермес».

По данным фактам 25.06.2019 возбуждены уголовные дела № 11904009506000045, № 11904009506000046 по признакам состава преступления, предусмотренного пунктом «б», пунктом «в» части 2 статьи 193.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Согласно постановлениям о возбуждении уголовных дел в рамках внешнеторговых контрактов от 17.08.2017 № 2108 и от 31.08.2017 № 0902 со счета ООО «Гермес» на счета организаций-нерезидентов (КНР) на основании недействительных (поддельных) документов 22.08.2017 и 05.09.2017 совершены валютные операции по переводу денежных средств на суммы 49 110 долларов США (2 904 409,60 рублей) и 48 930 долларов США (2 827 258,58 рублей), соответственно.

Установлено, что гр. ФИО2, сведения о котором указаны в ЕГРЮЛ, фактически являлся «подставным» (номинальным) директором и учредителем ООО «Гермес», в деятельности которого никакого участия не принимал и лишь представлял свой паспорт для оформления необходимых документов. 

Внешнеторговые контракты от 17.08.2017 № 2108 и от 31.08.2017 № 0902 ФИО2 не заключал, банковские переводы не осуществлял, после получения в банке электронных средств управления счетами передал их сторонним лицам.

По результатам проведенного валютного контроля в действиях ООО «Гермес» (далее - Общество) установлены факты несоблюдения требований валютного законодательства, а именно - осуществление валютных операций с нарушением валютного законодательства Российской Федерации на основании недействительных (поддельных) документов (акты проверок валютного законодательства от 17.07.2019 №№ 10605000/170719/0000069, 10605000/170719/0000070). Общество осуществляло валютные операции по переводу денежных средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим контрактам, вместе с тем, факты ввоза товаров в Российскую Федерацию и их таможенного декларирования отсутствовали.

Постановлениями Алтайской таможни от 20.08.2019 по делам об административных правонарушениях (далее - дела об АП) №№ 10605000-1675/2019,10605000-1676/2019Общество привлечено к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КодексаРоссийской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) - «осуществление, валютных операций с нарушением валютного законодательства Российской Федерации».

Постановлением по делу об АП № 10605000-1675/2019 за совершение незаконной валютной операции 05.09.2017 на сумму 48 930 долларов США (2 827258,58 рублей) ООО «Гермес» с учетом санкции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 2 120 443,94 рублей.

Постановлением по делу об АП № 10605000-1676/2019 за совершение незаконной валютной операции 22.08.2017 на сумму 49 110 долларов США (2 904409,60 рублей) ООО «Гермес» с учетом санкции части 1 статьи 15.25 КоАП РФ назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 2 178 307,20 рублей.

Постановления по делам об АП от 20.08.2019 №№ 10605000-1675/2019, 10605000-1676/2019 вступили в законную силу 01.11.2019.

В добровольном порядке в срок, установленный статьей 32.2 КоАП РФ (то есть до 31.12.2019), административные штрафы Обществом не уплачены. В этой связи 09.01.2020 постановления по делам об АП направлены в Управление службы судебных приставов по Алтайскому краю (далее - служба судебных приставов) для принудительного исполнения. судебным приставом-исполнителем вынесены постановления об окончании исполнительного производства по постановлениям Алтайской таможни от 20.08.2019№№ 10605000-1675/2019, 10605000-1676/2019 с вынесением акта о невозможности взыскания в связи с неустановлением местонахождения ООО «Гермес», его имущества и сведений о наличии     принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в кредитных организациях. 

По результатам повторного направления таможней постановлений по делам об АП в отношении ООО «Гермес» для принудительного исполнения, 15.07.2021 судебным приставом-исполнителем вынесены постановления об окончании исполнительного производства по аналогичным основаниям. 30.08.2019 в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице в части адреса места нахождения.

08.10.2020 Алтайская таможня обратилась в Межрайонную инспекцию ФНС России № 15 по Алтайскому краю по вопросу об исключении ООО «Гермес» из ЕГРЮЛ по основанию, предусмотренному подпунктом «б» пункта 5 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Федеральный закон № 129-ФЗ).

Письмом от 13.11.2020 № 24-15/54028 Межрайонная инспекция ФНС России № 15 по Алтайскому краю уведомила Алтайскую таможню о непринятии налоговым органом решения об исключении ООО «Гермес» из ЕГРЮЛ. ООО «Гермес» не было исключено из ЕГРЮЛ в административном порядке, предусмотренном Федеральным законом № 129-ФЗ.

Согласно данным Вестника государственной регистрации 01.03.2021 Межрайонной инспекцией ФНС России № 16 по Алтайскому краю принято решение о предстоящей ликвидации юридического лица в порядке, предусмотренном статьей 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ. Вместе с тем, указанное решение было отменено 16.06.2021, что подтверждается выпиской из ЕГРЮЛ Общества.

В результате неуплаты ООО «Гермес» административных штрафов во исполнение указанных выше постановлений по делам об АП, Алтайской таможней 21.01.2020 в отношении Общества составлены протоколы об административных правонарушениях по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ (дела об АП№№ 10605000-145/2020,10605000-146/2020).

мировым судьей судебного участка № 5 Центрального района г. Барнаула Алтайского края по делам об АП №№ 10605000-145/2020, 10605000-146/2020 (судебные дела №№ 5-72/2020, 5-73/2020) вынесены постановления о привлечении ООО «Гермес» к административной ответственности по ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ, по каждому делу назначены административные наказания в виде штрафа в двукратном размере сумм неуплаченных административных штрафов (по делу об АП № 10605000-145/2020 назначен штраф в размере 4 240 887,88 рублей, по делу об АП № 10605000-146/2020 - в размере 4 356 614,40 рублей). 

Постановления по делам  об АП №№ 10605000-145/2020,10605000-146/2020 вступили в законную силу 17.04.2020, административные штрафы по указанным делам об АП ООО «Гермес» не уплачены.

Действия Общества, выразившиеся в неоднократном совершении административных правонарушений, к которым относится осуществление валютных операций с нарушением валютного законодательства, и неуплате штрафов, повлекли неустранимые последствия, в виде неисполнения постановлений о назначении административных наказаний по делам об административных правонарушениях, соответственно вредные последствия допущенный Обществом до настоящего времени не устранены.

В связи с наличием фактов неоднократного и грубого нарушения закона истец обратился в суд с настоящим иском.

Г

Правонарушения, предусмотренные частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, не могут являться малозначительными, поскольку они посягают на общественные отношения, связанные с соблюдением установленного государством порядка в области финансов, на интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, и относятся к категории правонарушений, представляющих существенную угрозу экономическим интересам общества и безопасности государства.

В силу положений статьи 57 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество может быть ликвидировано добровольно в порядке, установленном Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ), с учетом требований данного федерального закона и устава Общества, а также по решению суда по основаниям, предусмотренным ГК РФ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 61 ГК РФ предусмотрена возможность ликвидации юридического лица по решению суда по иску государственного органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае осуществления юридическим лицом деятельности, запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с другими неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов.

Согласно пункту 1 статьи 64.2 ГК РФ считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

В силу пункта 2 статьи 64.2 ГК РФ исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ влечет правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам.

            В соответствии с действующим законодательством ликвидация в судебном порядке недействующего юридического лица возможна в случае, если с таким иском обратился уполномоченный в соответствии с положениями пункта 3 статьи 61 ГК РФ орган, за исключением ФНС России.

Согласно Постановлению Конституционного Суда Российской Федерации от 18.07.2003 № 14-П по конституционно-правовому смыслу положений статьи 61 ГК РФ предполагается, что ликвидация юридического лица, как санкция, не может быть назначена по одному лишь формальному основанию, а должна применяться в соответствии с общеправовыми принципами юридической ответственности и быть соразмерной допущенным юридическим лицом нарушениям и вызванным ими последствиям.

В соответствии с разъяснениями, данными Пленумом Верховного Суда Российской Федерации в пункте 23 Постановления от 23.06.2015№ 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», неоднократность нарушения законодательства сама по себе не может служить основанием для принятия судом решения о ликвидации юридического лица. Такая исключительная мера должна быть соразмерной допущенным юридическим лицом нарушениям  и вызванным ими последствиям (подпункт 3 пункта 3 статьи 61 ГК РФ).

В пункте 3 информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.08.2004 № 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации» разъяснено, что при рассмотрении заявлений о ликвидации юридических лиц, по мотиву осуществления ими деятельности с неоднократными нарушениями закона, иных правовых актов необходимо исследовать характер нарушений, их продолжительность и последующую после совершения нарушений деятельность юридического лица. Юридическое лицо не может быть ликвидировано, если допущенные им нарушения носят малозначительный характер или вредные последствия таких нарушений устранены.

Установленные фактические обстоятельства свидетельствуют о следующем:

- ООО «Гермес» изначально создано фиктивно, в нарушение требований действующего законодательства (Федерального закона №129-ФЗ) через «подставное» лицо, которое только по документам значилось учредителем, но не имело цели управления Обществом и осуществления коммерческой деятельности;

-  ООО «Гермес» использовалось иными лицами в преступных целях, а именно, для совершения неоднократного незаконного вывода денежных средств за пределы Российской Федерации. В результате неправомерных действий, совершенных Обществом, за пределы Российской Федерации нелегально выведено 5 731 668,18 рублей;

- ООО «Гермес» за совершенные правонарушения привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ по делам об АП, однако административный штраф в общем размере 4 298 751,14 рублей до настоящего времени в федеральный бюджет не поступил;

ООО «Гермес» не оплатило административные штрафы по делам об АП по части 1 статьи 20.25 КоАП РФ, что привело к непоступлению в бюджет Алтайского края и бюджет г. Барнаула 8 597 502,28 рублей;

 в настоящее время с учетом недостоверных сведений об учредителе юридического лица и адресе местонахождения ООО «Гермес», отсутствуют достаточные основания полагать, что имеющаяся задолженность перед бюджетами всех уровней бюджетной системы Российской Федерации когда-нибудь будет погашена Обществом.

За совершенные грубые нарушения требований законодательства Российской Федерации в области регистрации юридических лиц, требований валютного законодательства в виде совершения неоднократных незаконных валютных операций, требований административного законодательства в виде неуплаты в установленный срок назначенного административного штрафа Общество не понесло перед государством какой-либо ответной меры реагирования за совершенные деяния, что не соответствует требованиям справедливости, соразмерности и индивидуализации юридической (административной) ответственности, а также не соответствует целям предупреждения совершения новых правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

При этом приоритетной задачей таможенных органов является обеспечение экономической безопасности Российской Федерации как важнейшей составляющей национальной безопасности.

Валютная политика является частью мер национальной безопасности, направленных на обеспечение экономической безопасности государства и граждан, одним из направлений которой является преодоление оттока капитала, борьба с коррупцией, теневой и криминальной экономикой. Осуществление резидентами валютных операций по незаконному выводу денежных средств за пределы Российской Федерации оказывает влияние на устойчивость платежного баланса Российской Федерации и не позволяет осуществлять контроль за процессами, происходящими во внешнеэкономическом секторе экономики, проводить взвешенную внешнеторговую, денежно-кредитную, финансовую и валютную политику государства, определять стратегию в области валютного регулирования.

Совершенные ООО «Гермес» правонарушения посягают на охраняемые законом общественные отношения, стабильность валютного рынка, а также приводят к невыполнению поставленных государством задач по реализации единой государственной валютной политики, направленной на обеспечение законности и прозрачности оттока капитала за рубеж.

В результате неуплаты ООО «Гермес» административных штрафов за совершенные правонарушения национальной экономике причиняется вред в виде непоступления в государственный бюджет одного из видов доходов, что негативно влияет на экономическую стабильность и безопасность государства в целом.

Совокупность допущенных ООО «Гермес» неоднократных и грубых нарушений требований законодательства свидетельствует о фактическом неправомерном и недобросовестном поведении Общества и пренебрежительном отношении к исполнению публично-правовых обязанностей по исполнению требований валютного и административного законодательства. Негативные последствия правонарушений Общества, о которых указано выше, являются неустранимыми и существенными, в связи с этим, ликвидация юридического лица в данном случае является единственно необходимой и соразмерной мерой реагирования на них в целях защиты прав и законных интересов государства.

(

В силу статьи 9 АПК РФ судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий  совершения или несовершения ими процессуальных действий.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которое оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Согласно статье 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности. Доказательство признается арбитражным судом достоверным, если в результате его проверки и исследования выясняется, что содержащиеся в нем сведения соответствуют действительности.

С учетом вышеизложенного, суд пришел к выводу, что исковые требования в части ликвидации ООО «Гермес» заявлены обоснованно и подлежат удовлетворению.

Согласно части 1 статьи 48 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случаях выбытия одной из сторон в спорном или установленном судебным актом арбитражного суда правоотношении (реорганизация юридического лица, уступка требования, перевод долга, смерть гражданина и другие случаи перемены лиц в обязательствах) арбитражный суд производит замену этой стороны ее правопреемником и указывает на это в судебном акте. Правопреемство возможно на любой стадии арбитражного процесса.

В соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) арбитражный суд прекращает производство по делу, если установит, что после смерти гражданина, являющегося стороной в деле, спорное правоотношение не допускает правопреемства.

В материалах дела имеются доказательства, свидетельствующие о смерти ответчика - ФИО2. Также установлено, что правопреемников у данного умершего лица не имеется.

В соответствии с п.6 ч.1 ст.150 АПК РФ арбитражный суд прекращает производство по делу, если установит, что после смерти гражданина, являющегося стороной в деле, спорное правоотношение не допускает правопреемства. 

Таким образом, производство по делу в части требований о возложении обязанности по ликвидации на учредителя и директора ФИО2, установлении срока, не превышающего шести месяцев со дня вступления решения в законную силу, для представления ликвидатором в арбитражный суд утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры, подлежит прекращению.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 180-182 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Ликвидировать общество с ограниченной ответственностью «Гермес», г. Барнаул (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), в связи с наличием фактов неоднократного и грубого нарушения закона.

В остальной части производство по делу прекратить.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Алтайского края в апелляционную инстанцию – Седьмой арбитражный апелляционный суд, г. Томск в течение месяца со дня принятия решения. 

Судья                                                                                                       С.В. Янушкевич