Арбитражный суд Калининградской области

236040, г. Калининград, ул. Рокоссовского, 2

E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru

http: www.kaliningrad.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Калининград                                                                            Дело № А21-15267/2019

« 25 » февраля 2020 года                         

 

Арбитражный суд Калининградской области в составе судьи  Залужной Ю.Д.,

рассмотрев в порядке  упрощенного производства  дело по заявлению  общества с ограниченной ответственностью «Обсервер» к Калининградской областной таможне о признании  незаконным  и отмене постановления от 29.10.2019г. № 10012000-2617/2019 о привлечении к административной отвественности, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 рублей,

 

при участии: без вызова сторон,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Обсервер» (далее – ООО «Обсервер», общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Калининградской областной таможне (далее – Таможня, административный орган) о признании  незаконным  и отмене постановления от 29.10.2019г. №10012000-2617/2019 о привлечении к административной отвественности, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

 Определением суда от 25.11.2019 данное заявление с учетом наличия признаков, предусмотренных пунктом 3 части 1 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства.

   29.01.2020 судом в соответствии с частью 1 статьи 229 АПК РФ вынесена и размещена на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» резолютивная часть решения суда об отказе в удовлетворении заявленных требований.

   Согласно части 2 статьи 229 АПК РФ  в случае подачи апелляционной жалобы  по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение. В этом случае арбитражным судом решение принимается по правилам, установленным главой 20 АПК РФ.

         14.02.2020 от Общества в арбитражный суд поступила апелляционная жалоба, в связи с чем, суд принимает решение по данному делу по правилам, установленным главой 20 АПК РФ, и составляет мотивированное решение по настоящему делу, рассмотренному в порядке упрощенного производства. 

В срок, установленный определением суда от  Таможни поступили копии материалов дела об административном правонарушении и отзыв.

При рассмотрении дела установлены следующие, имеющие значение для рассмотрения спора, обстоятельства.

         Таможней ходе осуществления контроля за исполнением требований валютного законодательства обнаружен факт нарушения ООО «Обсервер» срока представления формы учета и отчетности по валютным операциям, а именно: справка о подтверждающих документах по ДТ№10012020/030218/0005148 представлена в уполномоченный банк с нарушением срока, установленного п. 8.8. Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И).

         Контракт от 13.01.2016г. № 18 (далее - контракт) заключен ООО «Обсервер» (Покупатель) в лице генерального директора ФИО1 с компанией «Моbileх А/S» (Дания-Продавец) на куплю продажу профилей фасонных из пористой невулканизированной резины-накладки на пороги по ценам и количестве, оговоренным в инвойсах или дополнительных соглашениях к контракту (п. 1. контракта).

         Сумма контракта составляет 60 000,00 евро (п. 1. контракта). Срок действия контракта - до 13.01.2021г.

         Согласно условиям контракта:

         п. 4. а), контракта - «Продавец обязан отгрузить товар не позднее 90 дней от даты получения заказа и первой оплаты (100%);»;

         п. 6. - «Покупатель осуществляет 100% предоплату перед отгрузкой, банковским переводом на счет продавца».

         ООО «Обсервер» на основании контракта от 13.01.2016 № 18 в уполномоченном банке - Калининградское отделение № 8626 ПАО Сбербанк оформлен паспорт сделки №18010040/1481/0463/2/1.

         ООО «Обсервер» в рамках контракта осуществило ввоз товаров по ДТ№№10012020/030218/0005148 общей стоимостью 11 035,00 евро. Оплата ввезенных товаров осуществлена ООО «Обсервер» на условиях предоплаты. Справка о подтверждающих документах по вышеуказанным ДТ представлена ООО «Обсервер» в уполномоченный банк 25.05.2018.

В связи с тем, что Общество нарушило срок представления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, Таможней 14.10.2019 составлен протокол №10012000-2617/2019 об административном правонарушении по признакам административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрев названный протокол и материалы проверки, 29.10.2019 Таможня вынесла постановление №10012000-2617/2019 о привлечении Общества к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней.

Объектом административного правонарушения, предусмотренного указанной нормой, являются общественные отношения в сфере валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Объективную сторону данного административного правонарушения составляет нарушение сроков предоставления формы учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов более чем на тридцать дней.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ).

Согласно пункту 2 части 2 статьи 24 Закона №173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Инструкцией Банка России от 16.08.2017 N 181-И установлен Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций; единые формы учета и отчетности по валютным операциям.

Согласно пункту 1.3 Инструкции справка о подтверждающих документах, порядок и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов.

В соответствии с п. 8.1 Инструкции N 181-И при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, следующие документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от расчетов (далее - подтверждающие документы).

В соответствии с п. 8.8 Инструкции N 181-И при вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с законодательством о таможенном регулировании путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с приложением 6 к Инструкции, без представления декларации на товары.

         В данном случает, установленный срок для представления справки о подтверждающих документах по ДТ №10012020/030218/0005148 (15 рабочих дней после отчетного месяца, в котором зарегистрирована декларация на товары - февраль 2018 года) ограничен датой 23.03.2018. Следовательно, Обществу надлежало представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ДТ №10012020/030218/0005148 не позднее 23.03.2018.

         Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной ДТ представлена ООО «Обсервер» в уполномоченный банк 23.05.2018 принята банком 25.05.2018.

         Таким образом, ООО «Обсервер» представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ДТ № 10012020/030218/0005148 с нарушением на 42 дня срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям, установленного п.8.8. Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И.

Доводы о невозможности своевременного представления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк заявителем не приведены.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решать дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пунктам 18, 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Оценив представленные в дело доказательства, характер совершенного правонарушения, суд  не усматривает в действиях Общества малозначительности вмененного деяния. Материалы дела не свидетельствуют об исключительности рассматриваемого случая. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении Общества к выполнению своих публично-правовых обязанностей.

Одновременно суд не усматривает оснований для замены административного штрафа на предупреждение в порядке части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ.

На основании вышеизложенного суд признает оспариваемое постановление законным и обоснованным, оснований для его отмены у суда не имеется, в связи с чем, требования заявителя удовлетворению не подлежат. 

Руководствуясь ст. 167-170, 176, 206, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

 

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявления общества с ограниченной ответственностью «Обсервер» отказать.

Решение суда по настоящему делу подлежит немедленному исполнению и вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. 

Лица, участвующие в деле, вправе подать ходатайство о составлении мотивированного решения в течение пяти дней со дня размещения резолютивной части решения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». 

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда – со дня принятия решения в полном объеме.

Судья                                                                                                 Ю.Д.Залужная