СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Пушкина, 112, 

<

...>

e-mail: 17aas.info@arbitr.ru

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ 17АП-4003/2025(1)-АК

Дело № А60-20540/2024

18 июля 2025 года

г. Пермь

 

Резолютивная часть постановления объявлена 16 июля 2025 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 18 июля 2025 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:председательствующего       Макарова Т. В.,

судей                                      Зарифуллиной Л.М., Устюговой Т.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Паршиной В.Г.,

при участии:

единственный участник/учредитель, бывший директор должника – ФИО1 (паспорт),

от конкурсного управляющего должника ФИО2 –ФИО3 (паспорт, доверенность от 01.05.2023),

(лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда)

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего ФИО2 

на определение Арбитражного суда Свердловской области 

от 31 марта 2025 года 

об отказе в удовлетворении ходатайства конкурсного управляющего ФИО2 об истребовании сведений, документов, материальных и иных ценностей у ФИО1,

вынесенное в рамках дела № А60-20540/2024 

о банкротстве общества с ограниченной ответственностью «Семаргл» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>),

установил:

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 18.04.2024 к производству суда было принято (поданное в суд 16.04.2024) заявление акционерного общества «ЖСИ» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) о признании общества с ограниченной ответственностью «Семаргл» несостоятельным (банкротом). 

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 11.06.2024 требования акционерного общества «ЖСИ» признаны обоснованными, в отношении общества «Семаргл» введена процедура наблюдения, временным управляющим должника утвержден ФИО2, член Ассоциации «Саморегулируемая организация арбитражных управляющих Центрального федерального округа».

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 03.10.2024 (резолютивная часть от 02.10.2024) общество с ограниченной ответственностью «Семаргл» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим должника утвержден ФИО2.

Конкурсный управляющий ФИО2 06.12.2024 обратился в арбитражный суд с заявлением об истребовании у бывшего руководителя ООО «Семаргл» ФИО1 имущества, документов и сведений в отношении должника: 

- систему автоматизированного бухгалтерского учета (База 1С:Предприятие, иные системы автоматизированного учета (Копию регистров бухгалтерского учета должника за 2021-2024, в виде электронных копий баз данных программ «1С:Бухгалтерия» и «1С:Зарплата и кадры» (формат *dt) либо иной учетной системы, либо оборотно-сальдовые ведомости за 2021-2024 по всем счетам бухгалтерского учета (раздельно по годам и «по субсчетам»); типовые отчеты по формам ИНВ-1, ИНВ-3 и ИНВ-17, а также справочник «контрагенты»); 

- сведения о выданных ООО «Семаргл» доверенностях; 

- договоры 2023-2024 годы;

- договоры № 35/СТУ от 13.03.2023, № 59/23 от 20.09.2023, заключенные с ИП ФИО4 с приложением с актов выполненных работ, подтверждающих объем и стоимость оказанных услуг; 

- договор с ИП ФИО5 за период с августа 2022 по март 2024 с приложением с актов выполненных работ, подтверждающих объем и стоимость оказанных услуг;

- реализация (акты, накладные, УПД) 2023, 2024 годы.

Первичные документы дебиторской задолженности: 

- первичной документации по дебиторской задолженности ООО «Семаргл» на общую сумму 6 632 000 руб.; 

- сведения о претензионно-исковой работе: перечень всех дебиторов должника с указанием наименования, ИНН, а также сведений о ходе и результатах работы по взысканию задолженности (переплаты по авансам); 

- копии материалов (акты, описи и пр.) последней инвентаризации имущества и обязательств, инвентаризацию ОС, ТМЦ, дебиторской и кредиторской задолженности;

- запасы на общую сумму 161 000 руб. 

- денежные средства на общую сумму 161 000 руб.

Заявление обосновано тем, что требование о передаче документов директору ООО «Семаргл» направлено почтой 07.10.2024, также посредством направления на адрес электронной почты Sob2007e-burg@mail.ru, однако бывшим руководителем должника ФИО1 документы переданы не в полном объеме.

Бывший руководитель должника ФИО1 возражал против удовлетворения заявления, указывая, что конкурсному управляющему ФИО2 переданы все имевшиеся в его распоряжении документы и сведения относительно хозяйственной деятельности должника. 

Кредитор АО «ЖСИ» в отзыве от 05.02.2025 просил удовлетворить заявление конкурсного управляющего ФИО2, указывает на то, что после передачи заявления конкурсного управляющего об истребовании были переданы только акты, накладные, УПД за 2023 год, иные документы не переданы. По мнению кредитора, за 2023 и 2024 года переданы не все договоры, акты, накладные и УПД. Отмечает, что документы по индивидуальным предпринимателями ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО4 не были переданы, в актах документы по данным индивидуальным предпринимателям отсутствуют, однако, за последние тре года им было перечислено должником более 15 млн. руб. 

В процессе судебного разбирательства конкурсный управляющий должника уточнил заявленные требования (ходатайство об уточнении от 19.03.2025 № /ИД-1), в котором просил: 

1. Привлечь к рассмотрению настоящего заявления ИП ФИО9, (ИНН/ОГРНИП 

<

***>/315665800069880).

2. Истребовать у директора ООО «Семаргл» ФИО1: 

- систему автоматизированного бухгалтерского учета (База 1С:Предприятие, иные системы автоматизированного учета (Копию регистров бухгалтерского учета должника за 2021-2024 г.г., в виде электронных копий баз данных программ «1С:Бухгалтерия» и «1С:Зарплата и кадры» (формат *dt) либо иной учетной системы, либо оборотно-сальдовые ведомости за 2021-2024 г.г. по всем счетам бухгалтерского учета (раздельно по годам и «по субсчетам»); типовые отчеты по формам ИНВ-1, ИНВ-3 и ИНВ-17, а также справочник «контрагенты»);

- первичные документы по запасам ООО «Семаргл» на сумму 161 тыс. руб.; 

- первичные документы по дебиторской задолженности ООО «Семаргл» на общую сумму 6632 тыс. руб., включая перечень всех дебиторов должника с указанием их наименования, ИНН, а также сведений о проведенной претензионно-исковой работе, о ходе и результатах работы по взысканию задолженности (переплаты по авансам);

 - акты сверки по контрагентам: 

1. ФИО10;

2. Вкусная выпечка;

3. ФИО11;

4. ФИО12;

5. ООО «Имиджпроект» 

6. ФИО13;

7. ИП ФИО14; 

8. ООО «Кристина»; 

9. ФИО15;

10. ФИО16; 

11. ФИО17; 

12. ООО «Мединвест»; 

13. ФИО18;

14. ООО «Перспектива-Авто»; 

15. ООО «РИКОС»; 

16. ООО «ТД Командор»; 

17. ООО «Торговая компания Градострой»;

18. ТСЖ «Усольцевское»; 

19. ИП ФИО19;

20. ООО «Фудпрофит»;

21. ФИО20;

22. ФИО21;

Кроме того, просил обязать ФИО1 передать конкурсному управляющему:

- лицевые счета по начислению заработной платы; 

- копии материалов (акты, описи и пр.) последней инвентаризации имущества и обязательств ООО «Семаргл»; 

- запасы на общую сумму 161 000 руб. 

Уточнения были приняты судом в порядке статьи 49АПК РФ.

ФИО1 возражал против удовлетворения заявления, настаивая на том, что конкурсному управляющему были переданы все имеющиеся документы, им добросовестно исполнена обязанность по передаче всех документов и сведений, относительно деятельности должника, что подтверждают многочисленные акты приема-передачи документов, скрин-шоты электронных писем, как в процедуре наблюдения, так и в процедуре конкурсного производства, доказательств наличия иных документов у бывшего руководителя должника со стороны конкурсного управляющего не представлено.

Определением Арбитражного суда Свердловской области от 31.03.2025 в удовлетворении заявления конкурсного управляющего ФИО2 об истребовании сведений, документов, материальных и иных ценностей у ФИО1 отказано.

Отказывая в удовлетворении заявления, суд первой инстанции исходил из того, что бывший руководитель должника передал конкурсному управляющему все имеющиеся у него документы, запасы и имущество должника у ФИО1 отсутствуют.

Конкурсный управляющий ФИО2 обжаловал определение Арбитражного суда Свердловской области от 31.03.2025 в апелляционном порядке, просит определение отменить, разрешить вопрос по существу.

В апелляционной жалобе конкурсный управляющий указывает, что инвентаризация за 2023 год не передавалась, бухгалтерский баланс за 2023 год представлен без расшифровок строк баланса, состав отраженных в нем активов и пассивов не раскрыт. Настаивает на том, ИП ФИО9 подлежала привлечению к участию в обособленном споре, поскольку  комплексное бухгалтерское обслуживание должника осуществляется ИП ФИО9 по договору № 10/06-21УБУ от 09.01.2021, она ведет Базу 1С общества «Семаргл». Отмечает, что из имеющихся в материалах дела документов следует, что учет и управление производством, персоналом, и т. д. осуществлялось ООО «Семаргл» в электронном виде в Базе 1С, в которой отражались все операции, связанные с деятельностью предприятия. ФИО22 вела Базу 1С ООО «Семаргл» и в соответствии с договором на комплексное бухгалтерское обслуживание несет ответственность за сохранность документов и сведений. Апеллянт настаивает, что представленные в материалы дела письменные пояснения ИП ФИО9 и пояснения ФИО1 не являются надлежащими и достоверными доказательствами, свидетельствующими о невозможности передачи Базы 1С. Так, ни ФИО9, ни ФИО1 в материалы дела не представлены сведения о том, когда, кем и при каких обстоятельствах имело место удаление базы, не представлено доказательств невозможности восстановления данных базы 1С и ее архивных копий. ФИО1 в материалы дела не представлен акт приема-передачи документов или специальная опись, свидетельствующая о передаче ФИО23 истребимых документов и регистров бухгалтерского учета. Кроме того, по данным бухгалтерского баланса ООО «Семаргл» по состоянию на конец 2023 года ООО «Семаргл» имеет Запасы на сумму 161 тыс.руб., при этом, указанная сумма конкурсному управляющему не передана. Фактически ФИО1 были передал конкурсному управляющему следующие документы: электронным письмом от 18 Oct 2024 13:39:17 в адрес конкурсного управляющего направлены копии: инвентаризация на 09.01.2023, pdf application/pdf (189502 байт); 07.02.2025 ФИО1 представлена оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за сентябрь 2024 года; передача материалов и оборудования согласно перечня из 8 пунктов: дюбель 10 шт., зарядное устройство 1 шт., лоток вертикальный 1 шт., мультиметр 1 шт., провод ШВВП 2х0,75 0,100 км., резистор 84 шт., саморез 0,278 шт., фонарь 1 шт. на общую сумму 5 437,46 руб., произведена конкурсному управляющему по акту передачи материалов и оборудования от 07.02. 2025. Однако, инвентаризационная ведомость материалов на 31.12.2023, оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за декабрь 2023 года, содержащая сведения о Запасах ООО «Семаргл» на сумму 161 тыс.руб. конкурсному управляющему не передавалась и в материалах дела не содержится. Доказательств невозможности их передачи в материалы дела не представлены. Кроме того, по данным бухгалтерского баланса ООО «Семаргл» за 2023 год ООО «Семаргл» имеет Дебиторскую задолженность на сумму 6 632 тыс.руб. Электронным письмом от 18 Oct 2024 14:00:11 в адрес конкурсного управляющего ФИО1 направлена оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 и по счету 62 за декабрь 2023. По данным оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за 2023 ООО «Семаргл» имеет дебиторскую задолженность на сумму 3 799 383,69 руб. В представленной ФИО1 оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за сентябрь 2024 дебиторы, указанные в оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за 2023 (а в частности ФИО24 ИП, Квадрокам ООО, ДС № 4 от 13.09.2023, ФИО4 ИП, ППРООО, Радиан, ООО неисп, РН-Карт, ООО, ССК, ООО, ФИО25 ИП) отсутствуют. Документы (договоры, акты сверки, акты выполненных работ) с дебиторами, отраженными в бухгалтерской отчетности на конец 2023 ФИО1 конкурсному управляющему не переданы. Согласно оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 за 2023 г. ООО «Семаргл» имеет дебиторскую задолженность на сумму 2 891 485,63 руб. В представленной ФИО1 оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 за сентябрь 2024 года дебиторы, указанные в Оборотно-сальдовой ведомости по счету 60 за 2023 отсутствуют. Документы (договоры, акты сверки, акты выполненных работ) покупателями и заказчиками, отраженными в бух отчетности по состоянию на конец 2023 года конкурсному управляющему ФИО1 не переданы. Апеллянт настаивает, что вопреки выводам суда первой инстанции по первичным документам, представленным по АКТу № 6- 1 от 24.02.2025, АКТу № 6-2 от 07.02.2025, АКТу № 6-3 от 07.02.2025, АКТу № 6-4, от 25.02.2025 на бумажном носителе, невозможно догадаться, какие именно материальные ценности и в каком размере были отражены в бухгалтерском балансе ООО «Семаргл» на конец 2023 года.

В отзыве на апелляционную жалобу бывший руководитель должника ФИО1 просит в удовлетворении апелляционной жалобы отказать в полном объеме, поддерживает доводы, изложенные им в суде первой инстанции.

В судебном заседании апелляционного суда 07.07.2025 представитель конкурсного управляющего должника ФИО2 – ФИО3 поддержала доводы апелляционной жалобы, просила определение суда отменить и принять новый судебный акт.

ФИО1 возражал против удовлетворения апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в письменном отзыве.

В порядке статьи 163 АПК РФ в судебном заседании 07.07.2025 объявлен перерыв до 14 час. 15 мин. 16.07.2025.

В рамках перерыва от конкурсного управляющего должника ФИО2 и ФИО1 поступили письменные пояснения.

После перерыва, судебное заседание продолжено 16.07.2025 в 14 час. 29 мин. в том же составе суда, при прежней явке.

Поступившие дополнительные письменные позиции сторон приобщены к материалам дела.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства, явку представителей в судебное заседание не обеспечили, что в силу части 3 статьи 156 АПК РФ не является препятствием для рассмотрения жалобы в их отсутствие.

Законность и обоснованность решения суда первой инстанции проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в соответствии со статьями 266, 268 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы, отзыва на нее, оценив представленные доказательства в соответствии с положениями статьи 71 АПК РФ, суд апелляционной инстанции пришел к следующим выводам.

Согласно статье 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и части 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В соответствии со статьей 60 Закона о банкротстве заявления и ходатайства арбитражного управляющего, в том числе о разногласиях, возникших между ним и кредиторами, а в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, между ним и должником, жалобы кредиторов на нарушение их прав и законных интересов рассматриваются в заседании арбитражного суда не позднее чем через один месяц с даты получения указанных заявлений, ходатайств и жалоб, если иное не установлено Законом о банкротстве.

Согласно пункту 4 статьи 20.3 Закона о банкротстве арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 129 Закона о банкротстве конкурсный управляющий осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника.

Согласно пункту 2 статьи 129 Закона о банкротстве на конкурсного управляющего возложена обязанность по принятию в ведение имущества должника, проведению его инвентаризации и оценки, по принятию мер по обеспечению сохранности имущества должника.

В силу пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Согласно пункту 1 статьи 308.3 ГК РФ в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено названным Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пунктах 22, 23 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», судам следует учитывать, что в соответствии со статьями 309 и 310 ГК РФ должник не вправе произвольно отказаться от надлежащего исполнения обязательства. При предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным. Разрешая вопрос о допустимости понуждения должника исполнить обязанность в натуре, суд учитывает не только положения Гражданского кодекса Российской Федерации, иного закона или договора, но и существо соответствующего обязательства. Не может быть отказано в удовлетворении иска об исполнении обязательства в натуре в случае, когда надлежащая защита нарушенного гражданского права истца возможна только путем понуждения ответчика к исполнению в натуре и не будет обеспечена взысканием с ответчика убытков за неисполнение обязательства, например, обязанностей по представлению информации, которая имеется только у ответчика, либо по изготовлению документации, которую правомочен составить только ответчик.

Вместе с тем, как разъяснено в абзаце 2 пункта 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве», арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации. 

В соответствии с требованиями статей 15, 16 АПК РФ судебный акт арбитражного суда должен быть исполнимым.

По смыслу п. 1 статьи 308.3 ГК РФ кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно (пункт 23 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 № 7).

Отсутствие документов и имущества у лица, у которого они истребуются, означает объективную невозможность исполнения им обязанности по передаче документов и имущества арбитражному управляющему. Это, в свою очередь, исключает возможность удовлетворения судом требования об исполнении в натуре обязанности, предусмотренной абзацем вторым пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве.

Таким образом, для удовлетворения заявленных требований применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ необходимо исследовать вопрос о фактическом нахождении истребуемых документов и имущества у лица, требование к которому предъявлено, так как судебный акт, возлагающий обязанность передать документы, которые у конкурсного управляющего отсутствуют, а также предоставить информацию, которой он не обладает, не будет исполним.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ с 06.06.2022 ФИО1 являлся участником должника с долей участия в уставном капитале общества 100%.

Резолютивная часть решения о признании ООО «Семаргл»банкротом и об открытии конкурсного производства была объявлена 03.10.2024.

Конкурсным управляющим 07.10.2024 по электронной почте ФИО1 направлено требование от 04.10.2024 о передаче документов и имущества должника ООО «Семаргл».

ФИО1 передал часть испрашиваемых документов 16.10.2024, 05.11.2024, 08.11.2024, 12.11.2024, 20.12.2024, 07.02.2025, 12.02.2025.

Согласно актам приема-передачи, конкурсным управляющим были получены следующие документы: Перечень «Реализация-Поступления за 2021 год ООО «Семаргл»; Перечень «Поступления[1]Реализация за 2022 год ООО «Семаргл»; Перечень «Поступления-Реализация за 2023 год ООО «Семаргл»; «Акт передачи материалов и оборудования»; «Оттиски печатей и штампов»; Перечень «Договоры ООО «Семаргл»; Перечень «Реализация: Акты, накладные, УПД 2021 год ООО «Семаргл»; «Акт приема передачи учредительных и регистрационных документов»; Перечень «Авансовые отчеты 2021-2024 год ООО «Семаргл»; Перечень «Реализация (Акты, накладные, УПД 2022 год ООО «Семаргл»; Перечень «Реализация (Акты, накладные, УПД 2023 год ООО «Семаргл»; Перечень «Реализация (Акты, накладные, УПД 2024 год ООО «Семаргл»; Акты сверок ООО «Семаргл»; Личные дела сотрудников ООО «Семаргл» осуществлена частичная передача и приемка документов должника и печати. 

Из содержания актов следует, что переданная документация относятся к учредительным документам, документам по работникам должника, договорам по гражданско-правовым сделкам.

Обращаясь с рассматриваемым заявлением, конкурсный управляющий ФИО2 указывает на то, что ФИО1 передал не все испрашиваемые документы в отношении должника, 

Как следует из материалов дела, оборотно-сальдовые ведомости за 2023 год в полном объеме были переданы по электронной почте 18.10.2024, что подтверждается почтовым реестром, представленным в материалы дела. 

Оборотно-сальдовые ведомости на сентябрь 2024 года в полном объеме были переданы по акту приема-передачи от 20.12.2024, АКТ № 4-1. 

Инвентаризационные ведомости за 2021, 2022, 2023 годы были переданы посредством электронной почты 18.10.2024.

ФИО1 пояснял, что в полном объеме преданы сведения об активах должника, расшифровки дебиторской задолженности с предоставлением актов сверок по дебиторам, договоров, актов по выполненным работам, также предоставлены сведения о результатах выполненных работ, документы о судебных спорах, судебные акты о взыскании дебиторской задолженности с предоставлением сведений о мероприятиях, которые совершались в рамках взыскания дебиторской задолженности, а также иные сведения относительно хозяйственной деятельности и имущества ООО «Семаргл». Запасы товарно-материальных ценностей на общую сумму 161 000 рублей отражены в бухгалтерском балансе на конец 2023. В составе запасов у лолжника числились (провода, саморезы, резистор, дюбеля, пожарные датчики, контрольные блоки, блоки индикации, приборы управления), используемые в хозяйственной деятельности предприятия – монтаж, техническое обслуживание и ремонт систем пожаротушения, систем пожарной и охранно-пожарной сигнализации, систем противодымной вентиляции. В начале 2024 должником завершалось выполнение ряда работ в рамках исполнения обязательств ООО «Семаргл» перед контрагентами, о чем конкурсному управляющему предоставлен договор с ООО «УПИТ» № 85/М от 01.06.2023, который был передан в приложении № 6-3, пункт 116 от 20.12.2024, работы по монтажу были закончены в 2024 году. Также по договору с ООО «ТПК» № 105/М от 03.10.23, передан приложение № 6-3, пункт 237, от 07.02.2025, работы по монтажу были закончены в 2024. Кроме того, часть материалов была израсходована на выполнение договорных обязательств, а именно, на монтаж пожарной сигнализации, системы оповещения и управления эвакуацией, систем контроля и управления доступом, системы связи, что подтверждают соответствующие документы, переданные конкурсному управляющему. Все первичные документы по товарно-материальным ценностям переданы: АКТ № 6-1 от 24.02.2025, АКТ № 6-2 от 07.02.2025, АКТ № 6-3 от 07.02.2025, АКТ № 6-4, от 25.02.2025, на бумажном носителе. Оставшиеся материалы, в числе которых: дюбель, зарядное устройство, лоток вертикальный, мультиметр, провод ШВВП, резистор MF, саморезы, фонарь – переданы конкурсному управляющему по акту приема-передачи № 8-1 от 07.02.2025. Финансовые и другие оборотные активы на сумму 6 632 тысяч руб., это выполнение и закрытие работ, большая часть это: договор с ООО «УПИТ» № 85/М от 01.06.2023, который был передан в акте № 6-3, пункт 116 от 20.12.2024, дополнительное соглашение № 1 от 06.07.2023, который был передан в акте № 6-3, пункт 140 от 20.12.2024 дополнительное соглашение № 2 от 11.09.2023, передано в акте № 6-3, пункт 191 от 20.12.2024 дополнительное соглашение № 3 от 13.09.2023, передано в акте № 6-3, пункт 196 от 20.12.2024 дополнительное соглашение № 4 от 13.09.2023, передано в акте № 6-3, пункт 197 от 20.12.2024, также по договору с ООО «ТПК» № 105/М от 03.10.23, передан в акте № 6-3, пункт 237, от 07.02.2025. Дополнительное соглашение № 1 от 19.12.2023 передано в акте № 6-3, пункт 294 от 20.12.2024. Подрядчиками указанных работ являлись: ИП ФИО26 договор № 1/3.10.23 от 03.10.2023 передан в акте № 6- 3, пункт 238, от 07.02.2025; ИП ФИО5 договор № 02-10/МП от 02.10.2023 г. передан в акте № 6-3, пункт 235, от 07.02.2025. ООО «Квадрокам», договор № 86/М от 16.06.2023, ЭДО, Дополнительное соглашение № 1 от 25.07.2023, ЭДО, Дополнительное соглашение № 2 от 13.09.2023, ЭДО, Дополнительное соглашение № 3 от 13.09.2023, ЭДО, Дополнительное соглашение № 4 от 13.09.2023, ЭДО Дополнительное соглашение № 5 от 01.04.2024, ЭДО. Закрывающие акты по данным подрядчикам предоставлялись: АКТ № 6-3 от 07.02.2025, АКТ № 6-4, от 25.02.2025, на бумажном носителе. Актуальные цифры на сентябрь 2024 года были переданы с расшифровкой и по счетам № № 60,62,76,10 по финансовым и другим оборотным активам в АКТе № 4-1, от 20.12.2024. Представлены пояснения относительно актов-сверок по контрагентам.

В материалах дела отсутствуют как доказательств фактического наличия у ФИО1 иных истребуемых у него документов и имущества должника, так и доказательств, подтверждающих то обстоятельство, что вышеуказанное лицо намеренно удерживает данные документы и имущество должника и уклоняется от их передачи конкурсному управляющему (статьи 9, 41, 65 АПК РФ).

Из допущения или предположения о том, что какие-то документы должника должны были существовать по правилам бухгалтерского учета, а имущество было учтено за должником и отражено в бухгалтерской отчетности, не следует, что эти документы, имущество находятся у бывшего руководителя должника и удерживаются им.

Таким образом, требования к ФИО1 о передаче конкурсному управляющему  документов и имущества должника 

Относительно требований о передаче конкурсному управляющему электронную базу данных бухгалтерского учета 1С должника апелляционный суд приходит к следующим выводам.

ФИО1 пояснял, что не имеет возможности предоставить систему автоматизированного бухгалтерского учета ввиду её отсутствия у ФИО1, документы, относящиеся к бухгалтерскому учету были переданы на бумажном носителе, база 1С в электронном виде удалена, о чем в материалы дела представлены письменные пояснения ИП ФИО9 по факту не предоставления базы 1 С, в соответствии с которыми, между ИП ФИО9 и ООО «Семаргл» на сентябрь месяц 2024 года образовалась задолженность и в последствии не была погашена. Документы, относящиеся к бухгалтерскому учету согласно договора были переданы на бумажном носителе, а база 1 С была удалена за ненадобностью (Условиями договора не было оговорена передача базы 1 С в электронном виде, а также ее хранение).

Как следует из материалов дела, 09.01.2021 между ООО «Семаргл» в лице директора ФИО1 «Заказчик» и ИП ФИО9 «Исполнитель» заключен договор № 10/06-21УБУ комплексного бухгалтерского обслуживания. 

В соответствии с пунктом 1.1. договора заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя следующие обязательства: 

а) комплексное сопровождение бухгалтерии Заказчика, включая ведение и хранение; 

б) надлежащее бухгалтерское оказание бухгалтерских и тесно связанных прочих услуг; 

в) представление интересов Заказчика в организациях любых форм собственности, включая налоговые органы, пенсионный фонд России, ФСС и другие; 

г) исполняет иные требуемые и неотъемлемые обязательства. Ими могут быть: сбор, учет первичной документации, при отсутствии в обязательном порядке восстанавливает данный документ; 

д) осуществляет сбор вверенной ему документации для составления отчетов и хранение их; 

е) предоставление отчетных документов в контролирующие органы любым законным способом, с обязательным документальным подтверждением принятия документа. При отсутствии подтверждающего документа Исполнитель лишается права ссылаться на это обстоятельство ё) формирование, ведение и учет необходимой в достаточном объеме бухгалтерии с первичной документацией и прочей; 

ж) осуществляет ведение, контроль, учет бухгалтерской и другой неотъемлемой документации Заказчика. По запросу Заказчика предоставляет ему эту документацию в сжатые сроки, при этом несет за нее ответственность, предусмотренную действующим законодательством РФ; 

з) составление, контроль, хранение и сопровождение вверенных документов лежит полностью на исполнителе. 

В соответствии с пунктом 2.1.7 исполнитель обязуется обеспечивать сохранность первичных документов, переданных заказчиком или составленных самим, а также соответствующих регистров бухгалтерского и налогового учета и отчетов в государственные органы, кассовую книгу, журнал учета передвижения средств и т.д.. 

На основании пункта 4.2 договора исполнитель несет ответственность за сохранность первичной, за правильное ведение бухгалтерской, налоговой и иной отчетной документации, хранящейся у него в соответствии с поручением заказчика. Исполнитель не несет ответственность, если докажет свою непричастность и как следствие невиновность к предъявляемым деяниям. 

Как следует из пункта 5.5. договора по окончании договора или при его расторжении исполнитель обязан вернуть заказчику, а заказчик обязан принять от исполнителя в течение 5 рабочих дней с момента окончания срока действия договора либо с момента расторжении договора всю документацию по описи и акту приема- передачи.

Физические лица, юридические лица, государственные органы и органы местного самоуправления представляют запрошенные арбитражным управляющим сведения в течение семи дней со дня получения запроса без взимания платы (абзац 10 пункта 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве).

Статья 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» обязывает общество хранить и предоставлять в установленном порядке для ознакомления документацию общества, перечень которой является открытым и предусмотрен пунктом 1 данной статьи. При этом перечень, приведенный в указанной статье не является исчерпывающим, поскольку в обществе могут иметься иные документы, предусмотренные уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества, связанные в деятельностью конкретного общества. 

Согласно пункту 2 данной статьи общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. 

Приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 № 558 в настоящее время приказом Росархива от 20.12.2019 № 236, положения которого начали действовать с 18.02.2020) был утвержден Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, в соответствии с которым общество обязано хранить и иные документы, относящиеся к его деятельности, не указанные в статье 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью. 

Перечень документов и информации, требуемой арбитражным управляющим, не выходит за пределы указанного Перечня, а также за пределы установленных в нем сроков хранения. В силу пункта 1 статьи 1 и статьи 5 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ бухгалтерский учет представляет собой формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом (факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами). В частности, к документам бухгалтерского учета относятся первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета (статьи 9 и 10 данного Закона). 

В соответствии с Законом о бухгалтерском учете все хозяйственные операции, проводимые организацией, подлежат оформлению первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет без каких-либо пропусков или изъятий (статьи 9, 10 Закона о бухгалтерском учете). 

В силу пунктов 1, 5 и 6 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Формы регистров бухгалтерского учета утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. 

Как следует из указанного, регистры бухгалтерского учета представляют собой документы, предназначенные для систематического накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных документах. В регистрах бухгалтерского учета регистрируются и накапливаются данные о фактах хозяйственной жизни, оформленных первичными учетными документами. 

Пунктом 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете предусмотрено, что регистры бухгалтерского учета подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. 

В силу статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов. 

Согласно пункту 4 статьи 32 и статьи 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов. В силу пункта 1 статьи 44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно. 

Таким образом, в силу норм действующего законодательства на руководителе общества лежит обязанность обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов. 

В соответствии с частью 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. 

В силу части 1 статьи 64 АПК РФ арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, на основании представленных доказательств, при оценке которых он руководствуется правилами статей 67 и 68 АПК РФ об относимости и допустимости доказательств. 

Из имеющихся в материалах дела документов следует, что учет и управление производством, персоналом, и т.д. осуществлялось ООО «Семаргл» в электронном виде в Базе 1С, в которой отражались все операции, связанные с деятельностью предприятия, и ИП ФИО27 вела Базу 1С общества «Семаргл».

В силу пункта 5.5. договора комплексного бухгалтерского обслуживания № 10/06-21УБУ по окончании договора или при его расторжении исполнитель обязан вернуть заказчику, а заказчик обязан принять от исполнителя в течение 5 рабочих дней с момента окончания срока действия договора либо с момента расторжении договора всю документацию по описи и акту приема-передачи.

В представленных в материалы дела недатированных пояснениях ФИО1 ИП ФИО9 буквально указывает следующее: 

«Документы, относящиеся к бухгалтерскому учету согласно договора были переданы на бумажном носителе, а база 1С была удалена за ненадобностью (Условиями договора не было оговорена передача базы 1С в электронном виде, а так же ее хранение).»

Таким образом, ИП ФИО9 не передавалась база 1С должника на физическом носителе, она располагала удаленным доступом к Базе данных 1С либо доступом к облачному хранилищу. 

Вопреки позиции ФИО1 ответ ИП ФИО9 не подтверждает утрату и отсутствие у бывшего руководителя должника доступа к запрашиваемой у него конкурсным управляющим Базы 1С, и не свидетельствует о невозможности передачи конкурсному управляющему Базы 1С или доступа к ней, если она размещена в облачном хранилище.

При таких обстоятельствах следует полагать, что бывший руководитель должника ФИО1 скрывает от конкурсного управляющего и суда информацию о местонахождении базы данных, на основании которой велась подготовка обязательной отчётности в организации, бухгалтерский и налоговый учёт, и способе доступа к этой базе данных.

Соответствующее требование конкурсного управляющего о возложении на ФИО1 обязанности передать конкурсному управляющему электронную базу данных С1 общества «Семаргл», подлежит удовлетворению.

Доступ конкурсного управляющего к указанной базе данных может позволить получить и проверить информацию об активах должника, в том числе о запасах, товарах в обороте, дебиторской задолженности, а также об обязательствах должника, основаниях совершения платежей контрагентам должника.

Оснований для удовлетворения иных заявленных конкурсного управляющего требований применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ в связи с выводами, изложенными выше, у суда не имелось.

При этом, отсутствие каких-либо документов, указывающих на законность выбытия имущества из владения должника, либо утрата документов бывшими руководителями должника или конкурсным управляющим, если они будут установлены в будущем, в том числе по материалам обособленных споров, могут послужить основанием для взыскания с них убытков либо привлечения к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, с учетом разъяснений относительно обязанности по восстановлению документов, изложенных в абзаце абзаца одиннадцатого пункта 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53, но не основанием к возложению на бывшего руководителя должника или временного управляющего обязанности по передаче истребуемых документов конкурсному управляющему применительно к положениям статьи 308.3 ГК РФ.

С учетом изложенного определение Арбитражного суда Свердловской области от 31.03.2025 подлежит отмене в части требований, подлежащих удовлетворению, на основании пункта 3 части 1 статьи 270 АПК РФ в связи с несоответствием выводов, изложенных в судебном акте, обстоятельствам дела.

Согласно статье 110 АПК РФ государственная пошлина за рассмотрение апелляционной жалобы, уплата которой была отсрочена конкурсному управляющему, должна быть отнесена на ФИО1.

Руководствуясь статьями 110, 176, 258, 268, 269, 270, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд 

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Свердловской области от 31 марта 2025 года по делу № А60-20540/2024 отменить в части отказа в истребования у ФИО1 электронной базы данных должника 1С.

Обязать ФИО1 в течение 5 дней предать конкурсному управляющему ФИО2 электронную базу данных бухгалтерского учета 1С должника.

В остальной части обжалуемое определение оставить без изменения. 

Взыскать с ФИО1 30 000 руб. государственной пошлины по апелляционной жалобе в доход федерального бюджета.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.

Председательствующий

Т.В. Макаров 

Судьи

Л.М. Зарифуллина 

Т.Н. Устюгова