АРБИТРАЖНЫЙ СУД КЕМЕРОВСКОЙ  ОБЛАСТИ

Красная ул., д. 8, Кемерово, 650000 

www.kemerovo.arbitr.ru; е-mail: info@kemerovo.arbitr.ru

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А27-24789/2021

город Кемерово

8 июля 2022 года

Резолютивная часть решения оглашена 7 июля 2022 года

Арбитражный суд Кемеровской области в составе судьи Тышкевич О.П.,                при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании заявление Федеральной налоговой службы в лице Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам решения Арбитражного суда Кемеровской области от 8 февраля 2022 года по делу №А27-24789/2021 по иску общества с ограниченной ответственностью «Паритет», город Новосибирск (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

к обществу с ограниченной ответственностью «Итатский нефтеперерабатывающий завод», город Кемерово (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)

о взыскании денежных средств,  

при участии:

от ФНС – ФИО2, главный государственный налоговый инспектор по доверенности от 17.05.2022 № 06-37/066, 

у с т а н о в и л:

общество с ограниченной ответственностью «Паритет» (далее – ООО «Паритет», истец) обратилось в Арбитражный суд Кемеровской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Итатский нефтеперерабатывающий завод» (далее – ООО «Итатский НПЗ», ответчик) о взыскании 45 000 000 руб. предварительной оплаты за непоставленный товар, 7 650 000 руб. неустойки, начисленной на сумму основного долга за период с 16.11.2021 по 08.02.2022  по договору поставки нефтепродуктов № ИНПЗ-29/10-21 от 29.10.2021, неустойку, начисленную на сумму основного долга, исходя из 0,2% за каждый день просрочки, начиная с 30.11.2021 по день фактического исполнения обязательства по оплате (с учетом ходатайства об увеличении суммы иска).

Решением арбитражного суда от 8 февраля 2022 года исковые требования удовлетворены частично, с ООО «Итатский НПЗ» в пользу ООО «Паритет» взыскано 45 000 000 руб. долга, 3 825 000 руб. неустойки, всего 48 825 000 руб.,  неустойка, начисленная на сумму основного долга начиная с 09.02.2022 исходя 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки по день фактического исполнения обязательства по оплате, 200 000 руб. расходов по уплате государственной пошлины по иску.

В Арбитражный суд Кемеровской области обратилась Федеральная налоговая служба в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Кемеровской области - Кузбассу (далее – заявитель, ФНС) с заявлением о пересмотре по вновь открывшимся обстоятельствам решения от 8 февраля 2022 года по делу №А27-24789/2021. Заявление мотивировано установлением Инспекцией обстоятельств, свидетельствующих о нарушении прав и законных интересов конкурсных кредиторов ООО «Итатский нефтеперерабатывающий завод», в том числе уполномоченного органа, и создании искусственной кредиторской задолженности.

Определением арбитражного суда от 15 июня 2022 заявление принято к производству, судебное заседание по его рассмотрению назначено на 7 июля 2022 года.

В настоящее заседание представители сторон, надлежащим образом извещенные о времени и месте заседания, не явились. 

ООО «Паритет» направлен отзыв на заявление  с возражениями, указало, что обращение ООО «Паритет» с заявлением о банкротстве ООО «Итатский НПЗ» не преследовало цель признать последнее несостоятельным, а единственным мотивом было понудить ответчика исполнить обязательство в максимально короткий срок. Также полагает, что заявителем использован ненадлежащий процессуальный механизм, поскольку ФНС не является лицом, участвующим в деле, решение в отношении прав и обязанностей ФНС не принято. При этом судебная практика позволяет лицу, не участвующему в деле, право на экстраординарное обжалование решения о взыскании с целью исключения из конкурсной массы сомнительных требований, который отличается от предусмотренных АПК РФ порядков обжалования, закрепленных в ст.42 и главе 37 Кодекса. Так, в рамках настоящего дела принята апелляционная жалоба ФНС на оспариваемое решение. Таким образом, заявление ФНС не подлежит рассмотрению. Более подробно доводы изложены в отзыве.

Представитель ФНС в заседании требование поддержал, представил письменные дополнения к заявлению.

Заявление рассмотрено судом в заседании в отсутствие неявившихся лиц (ч.2 ст.316 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (АПК РФ)). 

В соответствии со статьей 309 АПК РФ арбитражный суд может пересмотреть принятый им и вступивший в законную силу судебный акт по новым или вновь открывшимся обстоятельствам по основаниям и в порядке, которые предусмотрены в главе 37 АПК РФ.

Перечень оснований для пересмотра судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам установлен статьей 311 АПК РФ. 

Вновь открывшимися обстоятельствами в силу ч. 2 ст. 311 АПК РФ являются существенные для дела обстоятельства, которые не были и не могли быть известны заявителю.

Как следует из обстоятельств дела, на основании решения Арбитражного суда Кемеровской области от 08.02.2022 по настоящему делу 22.03.2022 ООО «Паритет» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Итатский нефтеперерабатывающий завод» несостоятельным (банкротом). 

Определением Арбитражного суда Кемеровской области от 11.04.2022 по делу о банкротстве № А27-4971/2022 заявление кредитора о признании несостоятельным (банкротом) ООО «Итатский НПЗ» признано обоснованным, в отношении должника введена процедура банкротства – наблюдение. Также данным определением в третью очередь реестра требований кредиторов должника включены требования ООО «Паритет» в размере 45 200 000 руб., учтены отдельно 5 670 000 руб. неустойки.

В результате ознакомления с требованием ООО «Паритет» ФНС России выявлены обстоятельства, свидетельствующие о нарушении прав и законных интересов конкурсных кредиторов ООО «Итатский НПЗ», в том числе уполномоченного органа, и о создании искусственной кредиторской задолженности.

По данным уполномоченного органа ООО «Паритет» зарегистрировано 02.03.2020,  адрес регистрации - 

<

...>, эт. 3, оф.8, основным видом деятельности является 46.71 – Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами, так же заявлено 8 дополнительных видов деятельности. Учредителем (с долей в уставном капитале 100%), а также руководителем с 02.03.2020 является ФИО3. 

Учредителем – ФИО3 предпринимались следующие действия в отношении ООО «Паритет»: 25.06.2021 принято решение об изменении местонахождения предприятия с г. Кемерово на г. Новосибирск, 04.08.2021г. отказано в изменении местонахождения в связи с несоответствием адреса регистрации, 06.12.2021г. повторно подано заявление об изменении места нахождения на г. Новосибирск. 12.01.2022г. в ЕГРЮЛ внесена запись об изменении места нахождения с г. Кемерово на г. Новосибирск. 

12.11.2021 перечислены 45 000 000 руб. на счет ООО «Итатский НПЗ» по договору №ИНПЗ-29/10-21 от 29.10.2021. 

06.12.2021 в Арбитражный суд Кемеровской области ООО «Паритет» подано заявление о взыскании с ООО «Итатский НПЗ» долга. 

01.03.2022 принято решение о ликвидации ООО «Паритет». 

09.03.2022 в ЕГРЮЛ внесены сведения о начале ликвидации ООО «Паритет». 

15.03.2022 ООО «Паритет» получен исполнительный лист на принудительное взыскание долга с ООО «Итатский НПЗ». 

22.03.2022 без предъявления исполнительного листа в службу судебных приставов в Арбитражный суд Кемеровской области ООО «Паритет» подано заявление о признании ООО «Итатский НПЗ» банкротом (дело № А27-4971/2022).

При этом 27.12.2021 налоговым органом принято решение № 36 о начале проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО «Итатский НПЗ».

По результатам проведения мероприятий налогового контроля осуществлен осмотр заявленного юридического адреса ООО «Паритет». Местонахождение ООО «Паритет» по заявленному адресу не установлено. Кроме того, по данному адресу: 

<

...>, эт. 3, оф.2 располагается ООО «СТК» ИНН 

<

***>, также в стадии ликвидации из группы компаний ООО Итатский НПЗ. Миграция ООО «Паритет» и ООО «СТК» произошла с целью препятствия проведения в отношении них мероприятий налогового контроля. Организации фактически деятельность не осуществляют.

Согласно справкам 2НДФЛ в 2020, 2021 годах заработную плату в ООО «Паритет» получали следующие лица: ФИО4, ФИО3. В результате анализа справок 2 НДФЛ установлено, что ФИО4 получал заработную плату во взаимозависимой к ООО «Итатский НПЗ» ИНН 

<

***> организации ООО «Сибтопсбыт» ИНН 

<

***> в период 2019-2020 года (ликвидирована 24.09.2021). По данным уполномоченного органа у ООО «Итатский НПЗ» и ООО «Сибтопсбыт» один первоначальный руководитель – ФИО5 ИНН 

<

***>.

Так же налоговым органом установлено, что организация ООО «Паритет» ИНН 

<

***> является взаимозависимой организацией к ООО «Итатский НПЗ» ИНН 

<

***> по следующим критериям: ООО «Паритет» сдает отчетность с одного номера телефона, как и другие взаимозависимые лица, такие как ООО "Испытательная лаборатория нефти и нефтепродуктов", ООО «Энергия» и ООО «АЗС-Трейд». Один из двух сотрудников ООО «Паритет» ФИО4 получал заработную плату во взаимозависимой к ООО «Итатский НПЗ» организации ООО «Сибтопсбыт» в период 2019-2020 гг. В 2020г. ФИО4 параллельно получал доход в ООО «Паритет». Один из двух сотрудников ООО «Паритет» ФИО3 получал заработную плату в период 2018-2019 в организации АКБ "КУЗБАССХИМБАНК" (ПАО) ИНН 

<

***>. В 2020 г. начал получать доход в ООО «Паритет».

Кроме того, налоговым органом установлено, что организация ООО «АЗС-Трейд» ИНН 

<

***> является взаимозависимой организацией к ООО «Итатский НПЗ» по следующим критериям: ООО «АЗС-Трейд» сдает отчетность с одного номера телефона, как и другие взаимозависимые лица, такие как ООО "Испытательная лаборатория нефти и нефтепродуктов", ООО «Энергия» и ООО «АЗС-Трейд». ООО «АЗС-Трейд» сдает отчетность с одного IP адреса, как и другие взаимозависимые лица, такие как ООО "Испытательная лаборатория нефти и нефтепродуктов", ООО «Энергия» и ООО «АЗС-Трейд», ООО «Сибтопсбыт» и другие. 

Один из сотрудников ООО «АЗС-Трейд» ФИО6 получал заработную плату во взаимозависимой к ООО «Итатский НПЗ» организации ООО «Сибтопсбыт» в период 2019- 2020 гг. В 2020г. ФИО6 параллельно получал доход в ООО «АЗС-Трейд». Один из сотрудников ООО «АЗС-Трейд» ФИО7 получала заработную плату в 2019 во взаимозависимой к ООО «Итатский НПЗ» ИНН 

<

***> организации ООО «Компания Центр». 

ООО «АЗС-Трейд» является взаимосвязанной с ООО «Паритет» по следующим критериям: Стоят (стояли) на учете в одном ТНО, Расчетные счета в одном банке (отделении), Общий подписант, Общее ФЛ по доверенности (ФИО8), Общий оператор электронного документооборота.

В соответствии с определением Верховного Суда Российской Федерации от 15.06.2016 № 308-ЭС16-1475 доказывание в деле о банкротстве факта общности экономических интересов допустимо не только через подтверждение аффилированности юридической (в частности, принадлежность лиц к одной группе компаний через корпоративное участие), но и фактической. 

Согласно вышеуказанной информации налоговым органом установлено, что между ООО «Паритет» ИНН 

<

***>, ООО «Итатский НПЗ» ИНН 

<

***>, ООО «Сибирская торговая компания» ИНН 

<

***>, ООО «АЗС-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Инвестэнерго» ИНН 

<

***>, ООО "СибирьЭнергоТрейд" ИНН 

<

***> имеется факт взаимозависимости. 

При этом  факт общих экономических интересов ООО «Паритет» ИНН 

<

***>, ООО «Итатский НПЗ» ИНН 

<

***>, ООО «Сибирская торговая компания» (ООО «СТК») ИНН 

<

***>, ООО «АЗС-Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «Инвестэнерго» ИНН 

<

***>, ООО "СибирьЭнергоТрейд" ИНН 

<

***> подтверждается банковскими выписками движения денежных средств по расчётным счетам.

Так, по результатам проведенного уполномоченным органом анализа движения денежных средств по счетам взаимозависимых лиц налоговым органом установлено, каким образом спорные денежные средства поступили на расчётный счет ООО «Паритет», которые впоследствии были перечислены на счёт ООО «Итатский НПЗ», а также их дальнейшее движение.

Исходя из проведенного анализа налоговым орган пришел к выводу, что денежные средства в размере 45 000 000 руб., перечисленные 12.11.2021 ООО «Паритет» в пользу ООО «Итатский НПЗ», «начали» своё движение со счетов ООО «Нефть» и АКБ «Кузбассхимбанк» (ПАО), пройдя несколько аффилированных лиц, «закончили» своё движение на счетах этих же организаций. 

Договор от 29.10.2021, оформленный между ООО «Итатский НПЗ» и ООО «Паритет», является разовой сделкой, ни до заключения данного договора, ни после кредитор и должник не взаимодействовали. 

Данные обстоятельства, по мнению ФНС, являются подтверждением того, что заключение договора от 29.10.2021 является не целью осуществления хозяйственной деятельности и получение прибыли, а созданием искусственной кредиторской задолженности. Учитывая наличие признаков заинтересованности между лицами, вступившими в спорные правоотношения, к последним применяется повышенный стандарт доказывания, с целью предотвращения включения необоснованных требований и нарушений прав добросовестных кредиторов (пункт 26 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве").

Стремительность развития событий по взысканию долга ООО «Паритет», с одновременной ликвидацией взыскателя, началом проведения мероприятий налогового контроля в отношения должника, неоплата по ранее заключенному мировому соглашению говорит о согласованности действий группы лиц по фиктивному банкротству ООО «Итатский НПЗ».

При этом при первоначальном рассмотрении настоящего дела вопрос о действительности сделки сторонами спора не ставился и не исследовался, равно как и вопрос аффилированности истца и ответчика, поскольку указанные ФНС обстоятельства не были и не могли быть известны на момент принятия решения от 08.02.2022. В то же время, рассмотрение данного вопроса имеет существенное значение для дела и направлено на обеспечение баланс прав и законных интересов лиц, участвующих в деле о банкротстве, в целях защиты имущественных прав и законных интересов должника и его кредиторов.

Согласно правовой позиции Верховного суда Российской Федерации, изложенной в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 11.03.2021 № 306-ЭС20-16785(1,2) по делу № А65-6755/2017, институт пересмотра судебных актов по новым или вновь открывшимся обстоятельствам является чрезвычайным средством возобновления производства по делу и необходим для того, чтобы прекратить существование объективно ошибочных судебных актов в ситуации, когда об обстоятельствах, позволяющих сделать вывод о допущенной ошибке, стало известно после вынесения этих судебных актов.

С учетом изложенного доводы ООО «Паритет» о неверном использовании заявителем процессуального механизма судом отклонены, при этом в отношении изложенных ФНС обстоятельств сторонами доводов и документов в опровержение не представлено.  

Следовательно, на настоящий момент имеются основания в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 311 АПК РФ для пересмотра по вновь открывшимся обстоятельствам решения суда от 8 февраля 2022 года. 

Руководствуясь статьями 176, 180, 181, 316, 317 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

р е ш и л:

Заявление удовлетворить.

Решение суда от 8 февраля 2022 года по делу №А27-24789/2021 отменить.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд посредством подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Кемеровской области.

            Судья                                                                                                  О.П. Тышкевич