АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

РЕШЕНИЕ

Дело № А45-21773/2025

г. Новосибирск

26 августа 2025 года

Резолютивная часть решения объявлена 26 августа 2025 года

В полном объёме решение изготовлено 26 августа 2025 года

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Коренковой Е.Ю., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Куликовой Т.С., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению арбитражного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Тоторо» (Иркутская область, ИНН 

<

***>) ФИО1 (г. Иркутск) 

к Сибирскому таможенному управлению (г. Новосибирск, ИНН 

<

***>) 

о признании ненормативного правового акта недействительным,

при участии третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора: 1) ФИО2 (г. Новосибирск); 2) общества с ограниченной ответственностью «Джапан Волд Трэйдинг» (г. Новосибирск, ИНН 

<

***>), 

при участии в судебном заседании представителей:

ответчика (онлайн): ФИО3, доверенность № 09-01-07/00130 от 10.01.2025, служебное удостоверение

третьего лица ООО «Джапан Волд Трэйдинг» (онлайн): ФИО4, доверенность от 21.10.2024, диплом, паспорт,

установил:

арбитражный управляющий общества с ограниченной ответственностью «Тоторо» (Иркутская область, ИНН 

<

***>) ФИО1 (далее по тексту - заявитель) обратилась в арбитражный суд с заявлением к Сибирскому таможенному управлению о признании недействительным ответа Сибирского таможенного управления от 24.04.2025 г. № 16-06-13/05550; обязании Сибирское таможенное управление возвратить денежные средства в размере 5 111 800, 94 руб. арбитражному управляющему ФИО1 в качестве обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица – ООО «ТОТОРО» для дальнейшего распределения.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены ФИО2, общество с ограниченной ответственностью «Джапан Волд Трэйдинг». 

Заявитель и ФИО2 надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного разбирательства по правилам статей 121-123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили.

ООО «Джапан Волд Трэйдинг» в судебном заседании поддержало требования арбитражного управляющего.

Возражая против удовлетворения исковых требований, Сибирское таможенное управление поддержало доводы, изложенные в отзыве на исковое заявление, пояснило, что Дальневосточной оперативной таможней было возбуждено уголовное дело № 120040009402000028 в отношении генерального директора ООО «TOTOPO» (ИНН 

<

***>) ФИО2 по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, совершенного в особо крупном размере, в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Евразийского экономического союза.

Приговором Фрунзенского районного суда г. Владивостока от 10 декабря 2021 г. по делу № 1-227/2021 ФИО2 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст. 194 Уголовного кодекса Российской Федерации с назначением наказания в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

Этим же приговором суда постановлено взыскать с ФИО2 в пользу Владивостокской таможни 7 995 385 руб. 02 коп. в счет возмещения гражданского иска о взыскании неуплаченных таможенных платежей, допущенных в результате нарушения таможенного законодательства.

По поручению ФИО2 денежные средства в размере 5 111 800,94 руб. перечислены на счет Федерального казначейства на лицевой счет ООО «TOTOPO» по КБК 15311610013010000140 «Прочее возмещение ущерба, причиненное федеральному имуществу (за исключением имущества, закрепленного за федеральными бюджетными (автономными) учреждениями, унитарными предприятиями)» в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела № 12004009402000028.

Данный факт учтен судом при назначении наказания как смягчающее наказание обстоятельство.

Таким образом, как полагает ответчик, вышеуказанные денежные средства, уплаченные в рамках уголовного дела в счет исполнения гражданского иска, не являются излишне уплаченными.

14 апреля 2025 г. в адрес CTY поступило заявление арбитражного управляющего ООО «TOTOPO» ФИО1 о возврате административного штрафа, с указанием причины возврата: неверно указан КБК.

Письмом от 24 апреля 2025 г. № 16-06-13/05550 «Об отказе в возврате денежных средств», CTY, со ссылкой на нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации и разъяснив, что денежные средства поступили в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела, сообщило об отсутствии правовых основании для возврата денежных средств.

14 июля 2025 г. Дальневосточной оперативной таможней произведено списание денежных средств в сумме 4 000 000,00 руб. с лицевого счета ООО «TOTOPO» с платежного документа от 15 февраля 2021 г. № 38, которые зачтены в федеральный бюджет в счет исполнения требований гражданского иска Владивостокской таможни о возмещении ущерба, причиненного преступлением бюджетной системе Российской Федерации.

По устной информации Дальневосточной оперативной таможни процесс списания денежных средств в сумме 1 111 800,94 руб. (платежный документ от 9 июня 2021 № 137) в настоящее время находится в работе. 

Ответчик пояснил, что в связи с тем, что денежные средства в сумме 5 111 800,94 руб. уплачены в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела, возбужденного Дальневосточной оперативной таможней, CTУ не вправе принимать какие-либо решения в отношении указанных денежных средств.

Исследовав материалы дела, выслушав пояснения лиц, участвующих в деле, оценив в совокупности все представленные доказательства, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения заявления и при этом исходит из следующего.

Из материалов дела следует, что ООО «ТОТОРО» являлось зарегистрированным юридическим лицом, деятельность которого была прекращена 31.03.2022.

После ликвидации ООО «ТОТОРО» осталось нераспределенное имущество. Интересы кредиторов ООО «ТОТОРО» не были удовлетворены. 

ФИО2, как ранее являющийся единственным учредителем и руководителем ООО «ТОТОРО», обратился в Арбитражный суд Иркутской области с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица. 

Постановлением Четвертого арбитражного апелляционного суда № 04АП-2623/2024 по делу № А19-13210/2023 от 16.12.2024 назначена процедура распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица – ООО «ТОТОРО».

Решением Арбитражного суда Иркутской области по делу № А19-13210/2023 от 17.02.2025 в качестве арбитражного управляющего в процедуре распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица – ООО «ТОТОРО» утверждена ФИО5.

Приговором Фрунзенского районного суда г. Владивостока от 10.12.2021 по делу №1- 277/2021 ФИО2 за действия в интересах ООО «ТОТОРО» по уклонению от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «г» ч.2 ст. 194 УК РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 300 000 руб., также в пользу Владивостокской таможни с ФИО2 взыскано 7 995 385,02 руб. в счет возмещения гражданского иска о взыскании неуплаченных таможенных платежей (возмещении ущерба).

В целях добровольного возмещения причиненного ущерба ООО «ТОТОРО» в лице Генерального директора ФИО2 письмом № 8 от 08.02.2021 г. обратилось к ООО «Джапан Волд Трэйдинг» с просьбой оплатить 4 000 000 руб. в счет взаиморасчетов по договору поставки № Т-3/2019 от 16.09.2019 за бытовую химию по указанным реквизитам Межрегиональному операционному УФК (ФТС России), указав в назначении платежа: «оплата по письму № 8 от 08.02.2021 за ООО «ТОТОРО» в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела № 12004009402000028. Без НДС» (копию письма № 8 приобщаем). Платежным поручением № 38 от 15.02.2021 г. ООО «Джапан Волд Трэйдинг» перечислило Межрегиональному операционному УФК (ФТС России) 4 000 000 руб. с назначением платежа: «оплата по письму № 8 от 08.02.2021 за ООО «ТОТОРО» в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела №12004009402000028. Без НДС».

В последующем, письмом № 18 от 10.06.2021 г. ООО «ТОТОРО» в лице Генерального директора ФИО2 просило ООО «Джапан Волд Трэйдинг» оплатить 1 111 800,94 руб. в счет взаиморасчетов по договору поставки № Т-3/2019 от 16.09.2019 г. за бытовую химию по указанным реквизитам Межрегиональному операционному УФК (ФТС России), с указанием в назначении платежа: «оплата по письму № 18 от 10.06.2021 за ООО «ТОТОРО» в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела №12004009402000028. Уплата таможенных платежей по декларации №10702070/130819/0159009. Без НДС.». 

Платежным поручением № 137 от 09.06.2021 г. ООО «Джапан Волд Трэйдинг» перечислило Межрегиональному операционному УФК (ФТС России) 1 111 800,94 руб. с назначением платежа: «оплата по письму № 18 от 10.06.2021 в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела № 12004009402000028. Уплата таможенных платежей по декларации № 10702070/130819/0159009. Без НДС.».

Вместе с тем, как полагает истец, денежные средства в общем размере 5 111 800, 94 руб. не были направлены в счет погашения ущерба по гражданскому иску в связи с перечислением на ошибочный КБК.

Согласно ответу Владивостокской таможни от 04.05.2022 г. № 08-20/17403, денежные средства на общую сумму 5 111 800, 64 руб. поступили на отдельный счет органа Федерального казначейства, открытый Межрегиональным операционным УФК, поскольку перечислены по КБК 15311610013010000140 «Прочее возмещение ущерба, причиненного федеральному имуществу». 

Остаток денежных средств на лицевом счете ООО «ТОТОРО», открытом в едином ресурсе лицевых счетов, составляет 5 111 800, 64 руб. Данная денежная сумма в ответе именуется авансовыми платежами. Из данного ответа также следует, что зачет денежных средств с одного КБК на другое КБК невозможен. Было рекомендовано обратиться в Сибирское таможенное управление для возврата (зачета) денежных средств.

09.03.2023 ФИО2 обратился в Сибирское таможенное управление с заявлением о возврате авансовых платежей.

Ответом Сибирского таможенного управления № 15-06-13/03052 от 28.02.2023 г. ФИО2 было отказано в возврате авансовых платежей в связи с тем, что денежные средства учтены на счете ООО «ТОТОРО», ФИО2 их плательщиком не является, а прекращение деятельности Общества в связи с ликвидацией не является основанием для возврата денежных средств третьим лицам. Только ООО «ТОТОРО» или его правопреемник могут обратиться за возвратом денежных средств.

В соответствии со статьей 13 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, статьей 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, статьей 16 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и статьей 6 Федерального конституционного закона от 31 декабря 1996 г. № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации» вступившие в законную силу судебные акты, а также законные распоряжения, требования, поручения, вызовы и обращения судов являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, граждан, организаций и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории Российской Федерации.

Приказом ФТС России от 29 апреля 2019 г. № 727 «Об утверждении Порядка ведения лицевых счетов плательщиков таможенных и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы, таможенных представителей, а также иных лиц, осуществивших уплату денежных средств на счет Федерального казначейства, и об определении таможенных органов, уполномоченных на принятие и рассмотрение заявления о представлении отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, а также об определении таможенных органов, уполномоченных на осуществление возврата авансовых платежей и возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных платежей, взимание которых возложено на таможенные органы» (Зарегистрировано в Минюсте России 24 июня 2019 г. № 55014) (далее — Приказ № 727) утвержден Перечень таможенных органов, уполномоченных на принятие и рассмотрение заявления российского юридического лица о предоставлении отчеты о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, и на представление отчета российскому юридическому лицу, а также на осуществление возврата авансовых платежей российскому юридическому лицу осуществляющих администрирование лицевых счетов российских юридических лиц исходя из места постановки на учет в налоговых органах (Приложение № 2 к Приказу 727).

Согласно пункту 8 Приказа № 727 ведение лицевого счета российского юридического лица осуществляется таможенными органами, указанными в приложении № 2 к настоящему приказу, с учетом места постановки на учет в налоговых органах со дня формирования такого лицевого счета.

Из приложения № 2 к Приказу № 727 следует, что CTУ уполномочено на принятие и рассмотрение заявления российского юридического лица о представлении отчета о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, а также на осуществление возврата авансовых платежей российскому юридическому лицу, зарегистрированному в городе Иркутске.

В свою очередь, денежные средства уплачены в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела, что не является основанием для квалификации их в качестве излишне уплаченных.

Что касается довода истца о перечислении денежных средств на лицевой счет ООО «TOTOPO» иным лицом, а именно, ООО «Джапан Волд Трейдинг», то законодательством Российской Федерации не запрещено внесение денежных средств в качестве возмещения ущерба, причиненного преступлением, третьими лицами.

В связи с тем, что денежные средства в сумме 5 111 800,94 руб. уплачены в счет исполнения гражданского иска в рамках уголовного дела, возбужденного Дальневосточной оперативной таможней, CTУ не вправе принимать какие-либо решения в отношении указанных денежных средств.

Суд, рассмотрев утверждения истца, проанализировав доводы ответчика, сопоставив между собой представленные сторонами в материалы дела доказательства, обращает внимание на следующее.

Согласно части 1 статьи 4 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов в порядке, установленном этим Кодексом.

В соответствии с частью 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Таким образом, для признания ненормативного акта недействительным, решения и действия (бездействия) незаконными необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствие их закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности.

При рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта или его отдельных положений, оспариваемых решений и действий (бездействия) и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, устанавливает наличие полномочий у органа или лица, которые приняли оспариваемый акт, решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (часть 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В силу части 1 статьи 65, части 5 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, обязанность доказывания указанных обстоятельств, а также обстоятельств, послуживших основанием для принятия государственными органами, должностными лицами оспариваемых актов, решений, совершения действий (бездействия), возлагается на соответствующие орган или должностное лицо.

Анализируя изложенные обстоятельства в их совокупности и взаимосвязи, арбитражный суд приходит к выводу о том, что Сибирским таможенным управлением правомерно дан ответ от 24.04.2025 г. № 16-06-13/05550, согласно которому в возврате денежных средств было отказано с указанием, что денежные средства не являются излишне уплаченными, а также что заявление о возврате излишне уплаченного (взысканного) платежа может быть подано в течение трех лет со дня уплаты (взыскания) такого платежа.

Изложенные обстоятельства в своей совокупности свидетельствуют об отсутствии оснований для удовлетворения заявления.

Судебные расходы в соответствии со статьей 110 АПК РФ подлежат отнесению на заявителя в связи с отказом в удовлетворении заявления. 

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,       

решил:

в удовлетворении заявленных требований отказать.

Взыскать с арбитражного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Тоторо» ФИО1 в доход федерального бюджета 10 000 рублей государственной пошлины.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в Седьмой арбитражный апелляционный суд (город Томск).

Решение, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу, в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа (город Тюмень) при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Новосибирской области.

Арбитражный суд разъясняет лицам, участвующим в деле, что настоящий судебный акт выполнен в форме электронного документа, подписан усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством размещения на официальном сайте суда в сети «Интернет».

 Судья Е.Ю. Коренкова