Арбитражный суд Челябинской области

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А76-11563/2020

15 июля 2020 года

г. Челябинск

Резолютивная часть решения объявлена  08 июля 2020 года

Решение в полном объеме изготовлено 15 июля 2020 года

Судья Арбитражного суда Челябинской области Мрез И.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Европа» к Межрегиональному управлению Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Уральскому Федеральному округу об отмене постановления об административном правонарушении

при участии в заседании:

от заявителя: ФИО2 -  представителя по доверенности от 25.09.2020, ФИО3 – представителя по доверенности № 06/20 от 15.06.2020;

от ответчика: не явился, извещен

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Европа» (далее – заявитель) обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением к Межрегиональному управлению Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Уральскому Федеральному округу (далее – ответчик) об отмене постановления о назначении административного наказания об административном правонарушении № АП-12-2019/131-ЮЛ от 05.03.2020, предусмотренного статьей 14.19 КоАП РФ.

Представитель ответчика в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания, о чем в материалах дела имеются соответствующие доказательства. 

С учетом изложенного, суд рассмотрел дело в отсутствие представителя ответчика в порядке статьи 156 АПК РФ.

Ответчиком в материалы представлен отзыв, дополнение к отзыву, в соответствии с которыми просило в удовлетворении требований отказать.

Представитель заявителя в судебном заседании заявленные требования поддержал, сослался на доводы, изложенные в заявлении, просил суд применить положения статьи 2.9 КоАП РФ и признать выявленное правонарушение малозначительным.

Заслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав представленные в материалы дела письменные доказательства, арбитражный суд установил следующие обстоятельства. 

В ходе проведенного 04.10.2019 мероприятия по контролю без взаимодействия с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, установлено, что ООО «Торговый дом Европа» (ИНН 

<

***>), по адресу: 454053, 

<

...>, в период с 16.08.2019 по 28.08.2019 нарушен срок представления заявок о фиксации в ЕГАИС информации об отгрузке продукции по 4 товарно-транспортным накладным, а именно по следующим ТТН:

- от 14.08.2019 № ЕЧ00032000, ЕЧ00031890 – дата фиксации – 17.08.2019, дата отгрузки – 15.08.2019;

- от 20.08.2019 № ЕЧ00032737 – дата фиксации – 22.08.2019, дата отгрузки 21.08.2019;

- от 26.08.2019 № ЕЧ00033546  – дата фиксации – 29.08.2019, дата отгрузки – 27.08.2019.

Управлением составлен протокол № АП12-2019/131-ЮЛ от 24.12.2019 об административном правонарушении. Постановлением от 05.03.2020 по делу об административном правонарушении № АП12-2019/131-ЮЛ Общество «Торговый дом Европа» привлечено к административной ответственности, предусмотренной статьей 14.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ), с назначением наказания в виде штрафа в размере 150 000 руб.

Полагая вынесенное постановление незаконным, заявитель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В силу части 3 статьи 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, связанном с осуществлением предпринимательской или иной экономической деятельности юридическим лицом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, обжалуется в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.

Настоящее дело рассматривается в порядке параграфа 2 главы 25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) (статьи 207-211). 

В силу части 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с частью 2  статьи 28.3, статьи 23.50 КоАП РФ полномочия по составлению протоколов об административных правонарушениях, а также рассмотрению соответствующих дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 14.19 КоАП РФ, возложены на должностные лица органов, осуществляющих государственный контроль (надзор) в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Протокол об административном правонарушении № АП12-2019/131-ЮЛ от 24.12.2019 составлен главным специалистом-экспертом отдела за легальностью оборота алкогольной продукции ФИО4 постановление по делу о назначении административного наказания № АП12-2019/131-ЮЛ от 05.03.2020 вынесено заместителем руководителя ФИО5, в пределах предоставленных полномочий. 

Согласно статье 28.2 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол (часть 1).

При составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом, о чем делается запись в протоколе (часть 3).

Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу (часть 4).

Из материалов дела следует, что протокол об административном правонарушении № АП12-2019/131-ЮЛ от 24.12.2019 составлен в присутствии представителя ООО «Торговый дом Европа» по доверенности ФИО6 .

Требования части 2 статьи 28.2 КоАП РФ административным органом при составлении протокола об административном правонарушении соблюдены, в частности, отражено событие вменяемого ООО «Торговый дом Европа» правонарушения.

В силу части 3 статьи 25.4 КоАП РФ, дело об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, рассматривается с участием его законного представителя или защитника. 

Материалы дела об административном правонарушении рассмотрены Управлением в присутствии представителя ООО «Торговый дом Европа» по доверенности ФИО6

Приведенные обстоятельства в совокупности подтверждают факт соблюдения Управления порядка привлечения заявителя к административной ответственности.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. 

Статьей 14.19 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение установленного порядка учета этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции при их производстве или обороте в виде административного штрафа, в том числе на юридических лиц – от ста пятидесяти тысяч до двухсот тысяч рублей.

Объектом правонарушения, предусмотренного данной статьей, являются общественные отношения в сфере соблюдения порядка учета объема производства, оборота и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Объективная сторона правонарушения состоит в ведении деятельности с нарушением порядка учета объема производства, оборота и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 14 Федерального закона № 171-ФЗ организации, осуществляющие производство и (или) оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, обязаны осуществлять учет и декларирование объема их производства и (или) оборота.

Правовые основы производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в Российской Федерации установлены Федеральным законом № 171-ФЗ.

Государственное регулирование производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничении потребления (распития) алкогольной продукции осуществляются в целях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан, экономических интересов Российской Федерации, обеспечения безопасности указанной продукции, нужд потребителей в ней, а также в целях контроля за соблюдением законодательства, норм и правил в регулируемой области.

В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 14 Федерального закона № 171-ФЗ организации, осуществляющие производство и (или) оборот этилового спирта (за исключением фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), алкогольной и спиртосодержащей пищевой продукции, а также спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции, обязаны осуществлять учет объема их производства и (или) оборота.

В силу пункта 2 статьи 14 Федерального закона № 171-ФЗ учет объема производства, оборота и (или) использования для собственных нужд этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется с использованием оборудования, отвечающего требованиям статьи 8 настоящего Федерального закона.

Согласно пункту 2 статьи 8 Федерального закона № 171-ФЗ программно-аппаратные средства организаций, использующих оборудование для учета объема оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, пива и пивных напитков, сидра, медовухи, а также индивидуальных предпринимателей, осуществляющих закупку пива и пивных напитков, сидра, медовухи, пуаре в целях последующей розничной продажи такой продукции, должны обеспечивать прием и передачу информации об обороте такой продукции.

В соответствии с п. 1 Приложения № 1 к приказу Росалкогольрегулирования № 149 заявки о фиксации в ЕГАИС информации об организации, осуществляющей производство и (или) оборот (за исключением розничной продажи) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, о продукции, об объеме производства и оборота продукции, о документах, разрешающих и сопровождающих производство и (или) оборот продукции (далее - фиксация информации), в том числе и заявки о фиксации в ЕГАИС справочной информации, представляются организациями, осуществляющими производство и (или) оборот (за исключением розничной продажи), в том числе импорт этилового спирта (за исключением этилового спирта по фармакопейным статьям), алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - продукции) в Российскую Федерацию, их обособленными подразделениями, занимающимися производством и (или) импортом продукции, а также оборотом продукции на территории Российской Федерации (за исключением розничной продажи). 

Пунктом 5 Приказа Росалкогольрегулирования № 149 утверждено Приложение № 5, содержащее формы, порядок заполнения и сроки представления заявок о фиксации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции информации об объеме производства и (или) оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В соответствии  п. 5.1.1 Приложения № 5 к Приказу Росалкогольрегулирования № 149 в поле «5. Дата отпуска груза» заявки о фиксации в ЕГАИС информации об отгрузке продукции (в том числе на экспорт и возврат) указывается фактическая дата отгрузки (по умолчанию установлена текущая дата) и заполняется оператором организации - поставщика продукции.

Также в этом же пункте установлено, что заявка о фиксации в ЕГАИС информации об отгрузке продукции (в том числе на экспорт и возврат) представляется организациями, осуществляющими поставку продукции, по месту их нахождения (по месту нахождения их обособленных подразделений), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 статьи 1 и пунктом 2.1 статьи 8 Федерального закона № 171-ФЗ, до выезда транспортного средства с продукцией с территории организации-поставщика продукции.

Товарно-транспортные накладные в соответствии с информационным письмом Минфина России № ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 Федерального закона от 06 декабря 2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» создаются в день хозяйственной операции. Так хозяйственная операция является отгрузкой и выездом транспортного средства с территории организации поставщика продукции. Таким образом, фиксация сведений в ЕГАИС должна произойти в дату выезда транспортного средства.

Товарно-транспортная накладная (далее - ТТН) является первичным учетным документом, который содержит дату составления и дату отпуска груза, а также подписи должностных лиц, совершивших сделку.

В соответствии со статьей 10.2 Федерального закона N 171-ФЗ оборот алкогольной продукции осуществляется только при наличии сопроводительных документов, в том числе товарно-транспортной накладной и справки, прилагаемой к ТТН (далее - справка к ТТН).

Пунктом 3 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ установлено, что первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.

Из изложенных норм следует, что основанием для создания первичных учетных документов являются только фактически осуществленные хозяйственные операции.

В результате проведенного анализа информации за период с 16.08.2019 по 28.08.2019, содержащейся в информационных ресурсах Росалкогольрегулирования, установлено, что ООО «Торговый дом Европа» осуществляло оборот алкогольной продукции с признаками нефиксации информации в ЕГАИС в установленном законодательством Российской Федерации о государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции порядке.

В ходе производства по делу об административном правонарушении и рассмотрения дела об административном правонарушении исходя из заявок о фиксации в ЕГАИС сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции административным органом установлено, что ООО «Торговый дом Европа» допущено нарушение срока отражения в ЕГАИС поставки алкогольной продукции, отгруженной по товарно-транспортным накладным в количестве 4 штук, а именно по следующим ТТН:

- от 14.08.2019 № ЕЧ00032000, ЕЧ00031890 – дата фиксации – 17.08.2019, дата отгрузки – 15.08.2019;

- от 20.08.2019 № ЕЧ00032737 – дата фиксации – 22.08.2019, дата отгрузки 21.08.2019;

- от 26.08.2019 № ЕЧ00033546  – дата фиксации – 29.08.2019, дата отгрузки – 27.08.2019.

Указанное подтверждается сведениями из «Отчета о нарушениях сроков фиксации поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» за период с 01.08.2019 по 30.09.2019, сформированного посредством ЕГАИС, согласно которому ООО «Торговый дом Европа» осуществило отгрузку алкогольной продукции по 4 товарно-транспортным накладным: ЕЧ00032000, ЕЧ00031890 от 14.08.2019, ЕЧ00032737 от 20.08.2019, ЕЧ00033546 от 26.08.2019

Также заявками о фиксации в ЕГАИС сведений об обороте этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции:

- сведения об отгрузке [АП, ССП], №: ЕЧ00032000 от 14.08.2019, в которой дата отпуска груза указана 15.08.2019, дата фиксации указана 17.08.2019;

- сведения об отгрузке [АП, ССП], №: ЕЧ00031890 от 14.08.2019, в которой дата отпуска груза указана 15.08.2019, дата фиксации указана 17.08.2019;

- сведения об отгрузке [АП, ССП], №: ЕЧ00032737 от 20.08.2019, в которой дата отпуска груза указана 21.08.2019, дата фиксации указана 22.08.2019;

- сведения об отгрузке [АП, ССП], №: ЕЧ00033546 от 26.08.2019, в которой дата отпуска груза указана 27.08.2019, дата фиксации указана 29.08.2019;

Также скриншотами с сайта Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка, электронный сервис «Проверка информации из базы транспорта» (https://check1.fsrar.ru), полученными в результате проверки указанных товарно-транспортных накладных по Идентификаторам накладных в ЕГАИС. Согласно полученным данным, 4 товарно-транспортных накладных были отозваны ООО «Торговый дом Европа» в связи с вынесением актов отказа, а затем повторно зафиксированы в ЕГАИС за теми же номерами и датами. Вместе с тем, фиксация повторных товарно-транспортных накладных была произведена позже даты фактической отгрузки алкогольной продукции, и повлекла за собой нарушение сроков фиксации соответствующих данных в ЕГАИС;

объяснением бухгалтера ООО «Торговый дом Европа» ФИО7 от 10.11.2019 б/н, в котором она поясняет, что нарушение установленного срока фиксации в ЕГАИС сведений об отгрузке алкогольной продукции произошло из-за ошибочного отказа покупателем от ТТН в ЕГАИС. 

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что в действиях ООО «Торговый дом Европа» имеются признаки объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.19 КоАП РФ.

Статья 1.5 КоАП РФ устанавливает презумпцию невиновности лица, пока его вина в совершении конкретного административного правонарушения не будет доказана в порядке, предусмотренном данным Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.

В силу части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Рассматривая дело об административном правонарушении, арбитражный суд в судебном акте не вправе указывать на наличие или отсутствие вины должностного лица или работника в совершенном правонарушении, поскольку установление виновности названных лиц не относится к компетенции арбитражного суда. 

Согласно пункту 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 при рассмотрении дел об административных правонарушениях арбитражным судам следует учитывать, что понятие вины юридических лиц раскрывается в части 2 статьи 2.1 КоАП РФ. При этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (статья 2.2 КоАП РФ) не выделяет. Следовательно, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

Вина заявителя в совершении вышеназванного правонарушения установлена административным органом при рассмотрении дела об административном правонарушении, что отражено в оспариваемом постановлении. 

В рассматриваемом случае возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых действующим законодательством предусмотрена административная ответственность, у ООО «Торговый дом Европа» имелась, однако им не были приняты все возможные и зависящие от него меры по их соблюдению.

На основании изложенного, действия (бездействие) ООО «Торговый дом Европа» образуют состав административного правонарушения, предусмотренного статьей 14.19 КоАП РФ.

Предусмотренный статьей 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за вмененное заявителю правонарушение, на дату вынесения оспариваемого постановления не истек.

Вместе с тем, в соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. 

КоАП РФ не содержит исключений применения приведенной нормы в отношении какого-либо состава административного правонарушения. 

Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений. 

Установление содержания понятия малозначительности делегировано судьям, органам, должностным лицам, уполномоченным решать дело об административном правонарушении.

Согласно пункту 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. 

В соответствии пунктом 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 20.11.2008 № 60 при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ. Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий. 

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Следовательно, наличие (отсутствие) существенной угрозы охраняемым общественным отношением может быть оценено судом только с точки зрения степени вреда (угрозы вреда), причиненного непосредственно установленному публично-правовому порядку деятельности. 

В частности, существенная степень угрозы охраняемым общественным отношениям имеет место в случае пренебрежительного отношения лица к установленным правовым требованиям и предписаниям (публичным правовым обязанностям). 

Оценив степень общественной опасности правонарушения и характер вины нарушителя, приняв во внимание представленные в материалы дела товарно-транспортные накладные, подтверждающие, в свою очередь, нахождение спорной алкогольной продукции в легальном обороте, а так же, что совершенное правонарушение не повлекло последствий опасных для жизни и здоровья, а также, что не был причинен материальный или ущерб потребителям, государству, участникам рынка по обороту алкогольной и спиртосодержащей продукции; ООО «Торговый дом Европа» добровольно исполнило до вынесения постановления по делу об административном правонарушении, предписания об устранении допущенного нарушения и предотвратило вредные последствия административного правонарушения, а  именно повторно выгрузило накладные по отгрузке алкогольной продукции, суд считает возможным применить положения статьи 2.9 КоАП РФ.

Более того, привлечение ответчика к ответственности не будет оправдывать установленной законом цели. Применение статьи 2.9 КоАП РФ соответствует не только интересам лица, привлекаемого к административной ответственности, но и интересам государства, поскольку нерационально принимать административные меры, необходимость в которых отсутствует. Охраняемым правоотношениям обеспечивается адекватная защита, в то же время факт возбуждения административного дела и объявления устного замечания выполняют предупредительную функцию. 

Таким образом, принимая во внимание все вышеперечисленные обстоятельства, установленные по настоящему делу,  суд полагает возможным освободить ООО «Торговый дом Европа» от административной ответственности в силу малозначительности совершенного административного правонарушения.

Руководствуясь статьями 167-170, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Отменить постановление Межрегионального уравления Росалкогольрегулирования по Уральскому Федеральному округу от 05.03.2020 о назначении наказания по делу об административном правонарушении №АП12-2019/131-ЮЛ, ввиду малозначительности совершенного административного правонарушения.

Разъяснить лицам, участвующим в деле, что настоящее решение может быть обжаловано в течение 10 дней после его принятия путем подачи апелляционной жалобы в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Челябинской области.

Судья                                                                                   И.В. Мрез