Решение от 16 ноября 2020 г. по делу № А45-21754/2020

391/2020-236627(2)

АРБИТРАЖНЫЙ СУД НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А45-21754/2020
г. Новосибирск
16 ноября 2020 года
Резолютивная часть решения объявлена 10 ноября 2020 года Полный текст решения изготовлен 16 ноября 2020 года

Арбитражный суд Новосибирской области в составе судьи Наумовой Т.А., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском районе г. Новосибирска (межрайонное), г. Новосибирск (ИНН <***>),

к Индивидуальному предпринимателю ФИО2, г. Новосибирск (ИНН <***>),

о взыскании санкции за май, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2019 год и СЗВ-СТАЖ за 2019 в размере 4000 рублей,

при участии сторон: заявителя: ФИО3, доверенность № 02 от 05.02.2020, диплом, паспорт, заинтересованного лица: не явился, извещен.

установил:

Государственное учреждение-Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Советском районе г. Новосибирска (межрайонное) (по тексту – заявитель, Управление, Пенсионный фонд) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Индивидуальному предпринимателю ФИО2 (по тексту – заинтересованное лицо, предприниматель, страхователь) о взыскании санкции за май, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2019 год и СЗВ-СТАЖ за 2019 в размере 4000 рублей.

Определением суда от 02.09.2020 заявление было принято к производству в порядке упрощенного производства.

Определением от 15.10.2020 суд перешел к рассмотрению по общим правилам искового производства, в связи с необходимостью исследования дополнительных материалов и пояснений сторон.

В обоснование заявленных требований пенсионный фонд ссылается на то, что предприниматель как работодатель своевременно свою обязанность по предоставлению сведений персонифицированного учета не исполнил, в связи с чем, привлек страхователя к ответственности в виде штрафа в размере 4000 рублей.

Заинтересованное лицо явку представителей не обеспечил, извещен надлежащим образом, отзыв не представили. Дело рассмотрено по правилу ст. 123, 156 АПК РФ.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд установил следующее.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ИП ФИО2 является страхователем по обязательному пенсионному страхованию, зарегистрирован в Пенсионном фонде России.

Пенсионным фондом проведена проверка правильности заполнения, полноты и своевременности представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, предусмотренных пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Федеральный закон № 27-ФЗ).

По телекоммуникационным каналам связи в адрес ГУ-УПФР Советского района г. Новосибирска (межрайонное) страхователем представлены 02.03.2020 сведения по форме СЗВ-М (дополняющая) за отчетный период «май, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2019 года» на 7 застрахованных лиц.

По результатам проверки выявлены нарушения ИП ФИО2 законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования отношении 7 застрахованных лиц, в связи с чем, составлены акты об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования от 04.03.2020 № 064S18200005951, 04.03.2020 № 064S18200005944, 04.03.2020 № 064S18200005948, 04.03.2020 № 064518200005945, 04.03.2020 № 064S18200005943, 04.03.2020 № 064S18200005950, 04.03.2020 № 064518200005946.

На основании данных актов, приняты решения от 25.05.2020 № 064S19200011604, 25.05.2020 № 064S19200011609, 25.05.2020 № 064S19200011606, 25.05.2020 № 064S19200011608, 25.05.2020 № 064S19200011607, 25.05.2020 № 064S19200011605,

25.05.2020 № 064S19200011610 о применении финансовых санкций к страхователю за совершение нарушения законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, в общем размере 3500.00 рублей, то есть применение финансовой санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица согласно статье 17 Закона № 27- ФЗ.

ИП ФИО2 были направлены требования об уплате финансовых санкций от 25.06.2020 № 064S01200013470, 25.06.2020 № 064S01200013461, 25.06.2020 № 064S01200013473, 25.06.2020 № 064S01200013477, 25.06.2020 № 064S01200013463, 25.06.2020 № 064S01200013471, 25.06.2020 № 064S01200013476, - в срок до 18.07.2020.

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (форма СЗВ-СТАЖ), за отчетный период - календарный год 2019, представлены страхователем 02.03.2020, в результате чего Пенсионный фонд считает нарушенным п.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, согласно которому страхователь представляет данные сведения о каждом работающем у него застрахованном лице ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

17.03.2020 в адрес предпринимателя по телекоммуникационным каналам связи пенсионным фондом было направлено Уведомление об устранении ошибок и (или) несоответствий между представленными страхователем сведениями и сведениями, имеющимися у Пенсионного фонда Российской Федерации в течение пяти рабочих дней.

Уведомление от 26.02.2020 было получено предпринимателем, и представлены пояснения по СНИЛ гражданина ФИО4 18.03.2020.

15.06.2020 страхователем по телекоммуникационным каналам связи были дополнительно представлены (верные) сведения на 1 застрахованного лица по форме СЗВ-СТАЖ «дополняющая» за отчетный период календарный 2019 года.

По результатам проверки выявлено нарушение законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования в отношении 1 застрахованного лица и составлен акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования № 064S18200011811 от 16.04.2020 года.

Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования и уведомление о вызове в территориальный орган ПФР направлен в адрес Страхователя.

По результатам проверки наличия, полноты и своевременности представления сведений о застрахованных лицах, предусмотренных пунктом 2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ принято решение от 15.06.2020 № 064S19200014841.

Страхователю было направлено требование от 20.07.2020 № 064S0120016582 об уплате штрафа в добровольном порядке в срок до 14.08.2020 в сумме 500 руб.

Согласно статье 2 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ) законодательство Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании состоит, в том числе из Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".

В соответствии с преамбулой Закона N 27-ФЗ данный закон устанавливает правовую основу и принципы организации индивидуального (персонифицированного) учета сведений о гражданах, на которых распространяется действие законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании. Этим же законом определены обязанность (статья 15), объем и сроки (статья 11 Закона) представления таких сведений.

В силу статьи 1 Закона N 27-ФЗ под индивидуальным (персонифицированным) учетом понимается организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для реализации пенсионных прав в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 1 Закона N 27-ФЗ также дано понятие "отчетного периода", под которым понимается период, за который страхователь представляет в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета. Отчетными периодами признаются месяц, первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в

соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах начисляются страховые взносы) следующие сведения: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилию, имя и отчество; 3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

С учетом пункта 2.2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ срок представления сведений о застрахованных лицах за период с март, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2019 года - не позднее 15 числа месяца следующего за отчетный период.

С учетом пункта 2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ срок представления сведений о застрахованных лицах за период календарный 2019 год – не позднее 1 марта 2020 года.

Согласно части 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

Из материалов дела следует, что основанием для привлечения предпринимателя к ответственности в соответствии с абзацем 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ послужил вывод Пенсионного фонда о представление страхователем в установленный срок неполных сведений, предусмотренных пунктом 2.2 статьи 11 Закона N 27-ФЗ за период март, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2019 года на 7 застрахованных лиц.

В соответствии с положениями Федерального закона N 27-ФЗ и Инструкции "О порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах", утвержденной приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 21.12.2016 N 766н, страхователь имеет право дополнять и уточнять (исправлять) ранее представленные в пенсионный фонд сведения в отношении застрахованных лиц.

При этом статьей 17 Федерального закона N 27-ФЗ не установлен срок, в течение которого страхователь самостоятельно может выявить ошибку или неполноту в представленных в пенсионный фонд сведениях, до их обнаружения пенсионным фондом, и представить в пенсионный фонд достоверные сведения (уточненные/исправленные).

Страхователь вправе при выявлении ошибки в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица до момента обнаружения ошибки территориальным органом Пенсионного фонда Российской

Федерации самостоятельно представить в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации уточненные (исправленные) сведения о данном застрахованном лице за отчетный период, в котором эти сведения уточняются, и финансовые санкции к такому страхователю не применяются.

Как указывалось выше, первоначально сведения по форме СЗВ-М с типом "дополняющая" за март, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2019 года представлены страхователем в территориальный орган Пенсионного фонда 02.03.2020, то есть в срок, установленный пунктом 2.2 статьи 17 Закона N 27-ФЗ, что не оспаривается пенсионным фондом.

Нарушение Пенсионным фондом выявлено по результатам сверки со сведениями, предоставленными в форме СЗВ-СТАЖ.

Срок предоставления сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2019 год 02.03.2020 года (01.03.2020 выходной день). Таким образом, проведение сверки между формами СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ ранее 03.03.2020 года является преждевременным, так как в срок не позднее 02.03.2020 года Страхователь имел право скорректировать форму сведений СЗВ-СТАЖ с целью дополнения или отмены ранее принятых сведений о застрахованных лицах.

С учетом позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в пункте 2.2 Постановления от 14.07.2003 № 12-П, при рассмотрении дел необходимо исследовать по существу фактические обстоятельства, а не ограничиваться только установлением формальных условий применения нормы.

Привлекая страхователя к ответственности, предусмотренной статьей 17 Закона № 27-ФЗ, пенсионный фонд должен не только констатировать факт несвоевременного представления сведений, либо недостоверность предоставленных сведений, но и обязан определить все элементы состава данного правонарушения, в том числе событие правонарушения, наличие вины.

В соответствии со ст. 15 Закона № 27-ФЗ страхователь имеет право дополнять и уточнять переданные им сведения о застрахованных лицах по согласованию с соответствующим органом Пенсионного фонда Российской Федерации или налоговым органом.

Приказ Минтруда России от 21.12.2016 N 766н "Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах" (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2017 № 45549) указывает, что за непредставление в установленные сроки индивидуальных сведений

либо представление страхователем неполных и (или) недостоверных сведений о застрахованных лицах страхователь несет ответственность в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ. В случае представления страхователем уточненных (исправленных) индивидуальных сведений в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления об устранении имеющихся расхождений, к такому страхователю финансовые санкции не применяются. Страхователь вправе при выявлении ошибки в ранее представленных индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица до момента обнаружения ошибки территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации самостоятельно представить в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации уточненные (исправленные) сведения о данном застрахованном лице за отчетный период, в котором эти сведения уточняются, и финансовые санкции к такому страхователю не применяются (указанные правила действовали на момент совершения вменяемого нарушения).

Пункт 38 Приказа Минтруда России от 22.04.2020 N 211н "Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах" При обнаружении в представленных страхователем индивидуальных сведениях ошибок и (или) их несоответствия индивидуальным сведениям, имеющимися у Пенсионного фонда Российской Федерации, а также несоответствия их формам и форматам, установленным Пенсионным фондом Российской Федерации, страхователю вручается уведомление об устранении в течение пяти рабочих дней имеющихся ошибок и несоответствий лично под расписку, или уведомление направляется по почте заказным письмом или передается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Уведомление должно содержать сведения об ошибках и (или) несоответствиях представленных индивидуальных сведений индивидуальным сведениям, имеющимся у Пенсионного фонда Российской Федерации, несоответствиях формам и форматам, установленным Пенсионным фондом Российской Федерации (протокол проверки). Страхователь в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации о представлении соответствующих исправлений представляет в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации уточненные индивидуальные сведения.

Пункт 40 Указанного Приказа № 211н гласит, что в случае представления страхователем уточненных (исправленных) индивидуальных сведений о

застрахованных лицах, в отношении которых территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации страхователю вручено уведомление об устранении имеющихся в индивидуальных сведениях ошибок и несоответствий, в течение пяти рабочих дней со дня получения данного уведомления, к такому страхователю финансовые санкции не применяются.

Страхователь вправе при самостоятельном выявлении ошибок в ранее представленных и принятых территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица до момента обнаружения ошибки территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации представить в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации уточненные (исправленные) сведения о данном застрахованном лице за отчетный период, в котором эти сведения уточняются. В данном случае финансовые санкции к такому страхователю не применяются.

В случае представления страхователем в дополнение к ранее представленным за соответствующий отчетный период индивидуальных сведений о работающих у него застрахованных лицах, в отношении которых сведения за данный отчетный период ранее не были представлены и срок представления указанных сведений истек, к такому страхователю применяются финансовые санкции в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ за непредставление индивидуальных сведений на данных лиц в установленный срок.

А также в Постановлении Правления ПФ РФ от 23.11.2016 N 1058п "Об утверждении форм документов, используемых в целях привлечения страхователей к ответственности, предусмотренной статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и о признании утратившим силу постановления Правления ПФР от 29 июля 2016 г. N 684п" указано, что акт не составляется в случае, если страхователем самостоятельно выявлены ошибки в ранее представленных сведениях в отношении застрахованного лица, и уточненные (исправленные) сведения о данном застрахованном лице представлены в территориальный орган ПФР до момента обнаружения ошибки территориальным органом ПФР (абзац 3 пункта 1 Требований к составлению форм документов, используемых в целях привлечения страхователей к ответственности…Приложение № 6 к Постановлению № 1058п).

Как следует из материалов дела, 16.03.2020 предпринимателем направило в Пенсионный фонд заявления об обмене страхового свидетельства гражданина ФИО4

Рустам Агасаф оглы, в котором Пенсионным фондом при выдаче СНИЛС была совершена ошибка в отчестве застрахованного лица в СНИЛС указано: «Асагаф оглы».

Пенсионный фонд по результатам сверки сведения по СЗВ-СТАЖ за 2019 год выявил ошибку в СНИЛС ФИО4, связи с чем, 17.03.2020 года было сформировано уведомление, которое направлено в адрес предпринимателя, с требованием устранить ошибки.

Однако в материалы дела Пенсионным фондом не представлены доказательства даты получения указанного уведомления Предпринимателем.

Кроме того, изначально при выдаче СНИЛС Пенсионным Фондом была совершена опечатка в отчестве застрахованного лица, в связи с чем, не приняты сведения СЗВ- СТАЖ за 2019 год, при этом сами сведения предприниматель на ФИО4 были указаны верно в СЗВ-СТАЖ представленном в Пенсионный Фонд 02.03.2020 (то есть своевременно).

15.06.2020 страхователь представил сведения по форме СЗВ-СТАЖ (дополняющая) за календарный 2019 год на застрахованное лицо (ФИО4) с точно такими же данными, как и по состоянию на 02.03.2020.

Формальный подход к вопросу привлечения плательщика страховых взносов к ответственности за совершение правонарушения и наложения на него штрафа является недопустимым. Любая санкция должна применяться с учетом ряда принципов: виновности и противоправности деяния, соразмерности наказания, презумпции невиновности.

При таких обстоятельствах, поскольку Пенсионным Фондом при выдаче СНИЛС были не верно указаны сведения, а страхователь предоставил полные и достоверные сведения, то отсутствуют основания для привлечения его к ответственности по части 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ.

Суд отклоняет довод пенсионного фонда о том, что сведения в отношении 7 застрахованных лиц по формам СЗВ-М фактически были не дополнены, а представлены впервые и с нарушением срока, поскольку страхователь первично исполнил обязанность по представлению данных о застрахованных лицах в установленные сроки, а положения части 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ не устанавливают ответственности за не представление исправленных сведений, что свидетельствует об отсутствии в действиях страхователя нарушения части 3 статьи 17 Закона N 27-ФЗ.

Учитывая, что страхователь устранил ошибку путем направления дополняющих сведений формы СЗВ-М самостоятельно, уведомления ему не направлялись в силу

действующего пенсионного законодательства следует воля законодателя на поощрение добросовестных страхователей и освобождение их от ответственности в случае самостоятельного выявления ими ошибок и устранения их путем предоставления соответствующих сведений в контролирующие органы.

Такой правоприменительный подход позволяет стимулировать заинтересованность страхователей в самостоятельном и своевременном устранении допущенных ошибок, более оперативной обработке сведений индивидуального (персонифицированного) учета органами ПФР, что в конечном итоге способствует соблюдению прав и интересов застрахованных лиц.

Указанный подход подлежит распространению также и на страхователей, представивших в органы пенсионного фонда уточненные (исправленные) индивидуальные сведения о застрахованных лицах, в отношении которых соответствующим органом пенсионного фонда страхователю вручено уведомление об устранении имеющихся в индивидуальных сведениях ошибок и несоответствий, до истечения установленного срока.

То обстоятельство, что дополнительные сведения были представлены в отношении застрахованных лиц, не указанных в первоначальных сведениях о застрахованных лицах за спорный период, не может лишать предпринимателя возможности без применения к нему штрафных санкций исправить допущенную ошибку и представить дополнительные сведения о застрахованных лицах, о которых первоначально такие сведения не подавались.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание представление предпринимателем сведений индивидуального (персонифицированного) учета впервые в установленный законом срок, суд приходит к выводу о том, что основания для привлечения к ответственности по статье 17 Закона N 27-ФЗ отсутствуют.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны. Согласно статье 101 АПК РФ к судебным расходам относится государственная пошлина. В данной ситуации заявитель освобожден от уплаты государственной пошлины в связи с чем, она не подлежит распределению.

Арбитражный суд разъясняет лицам, участвующим в деле, что настоящее решение выполнено в форме электронного документа, подписано усиленной квалифицированной электронной подписью судьи и считается направленным лицам, участвующим в деле, посредством размещения на официальном сайте суда в сети «Интернет».

Руководствуясь ст.ст. 110, 112, 167-176, 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требования о взыскании с Индивидуального предпринимателя ФИО2 санкции за май, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2019 год и СЗВ-СТАЖ за 2019 в размере 4000 рублей отказать в связи с отсутствием события нарушения.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Седьмой арбитражный апелляционный суд (г. Томск) в течение месяца после его принятия.

Решение, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа (г. Тюмень) в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления его в законную силу при условии его апелляционного обжалования.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций через принявший решение в первой инстанции арбитражный суд.

СУДЬЯ Т.А. Наумова

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр ФГБУ ИАЦ Судебногодепартамента

Дата 16.03.2020 8:46:00

Кому выдана Наумова Татьяна Алексеевна