ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПРИКАЗ

от 7 февраля 1997 г. N 02-34

ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОРЯДКА УЧЕТА ПЕРЕОЦЕНКИ

ПО ОПЕРАЦИЯМ НА ОРЦБ

В целях совершенствования порядка бухгалтерского учета переоценки ценных бумаг, обращаемых на ОРЦБ, приказываю:

1. Утвердить изменения и дополнения во "Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденный Приказом Банка России от 6 мая 1993 г. N 02-78 (с изменениями и дополнениями, утвержденными Приказом Банка России от 14 июня 1996 г. N 02-220) согласно Приложению 1 к настоящему Приказу.

2. Утвердить изменения и дополнения во "Временный порядок проведения Банком России операций на рынке государственных краткосрочных бескупонных облигаций в г. Москве, осуществления расчетов и учета по ним", утвержденный Приказом Банка России от 6 мая 1993 г. N 02-78 (с изменениями и дополнениями, утвержденными Приказом Банка России от 14 июня 1996 г. N 02-220) согласно Приложению 2 к настоящему Приказу.

3. В соответствии с вносимыми изменениями кредитные организации в срок до 10 февраля 1997 года закрывают лицевые счета к балансовому счету N 662, открытые в соответствии с Приказом Банка России от 14 июня 1996 г. N 02-220 для каждого вида обращающихся на ОРЦБ облигаций (ГКО, ОФЗ-ПК, РАО "ВСМ") в следующем порядке.

При закрытии лицевых счетов производится списание на финансовые результаты кредитной организации образовавшегося сальдо по балансовому счету N 662. При этом дебетовое сальдо относится на балансовый счет N 970 "Операционные и разные расходы", а кредитовое сальдо - на балансовый счет N 960 "Операционные и разные доходы". Лицевые счета обнуляются и закрываются.

Одновременно производится открытие новых лицевых счетов к балансовому счету N 662 в порядке, предусмотренном пунктом 4.5.2 "Временного порядка бухгалтерского учета по операциям с государственными бескупонными облигациями в коммерческих банках" в редакции, утвержденной настоящим Приказом.

Председатель

Банка России

С.К.ДУБИНИН

Приложение 1

к Приказу Банка России

от 07.02.97 N 02-34

Банк России вносит следующие изменения и дополнения во "Временный порядок бухгалтерского учета по операциям с государственными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденный Приказом Банка России от 6 мая 1993 г. N 02-78 (в редакции Приказа Банка России от 14 июня 1996 г. N 02-220):

1. Часть третью пункта 4.5.2 изложить в следующей редакции:

"В аналитическом учете к балансовому счету N 662 открываются лицевые счета по выпускам ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ".

2. В пункте 4.5.2 слова "в последний рабочий день квартала" заменить на слова "в последний рабочий день месяца, с учетом операций за последний рабочий день".

3. Пункт 4.12 изложить в следующей редакции:

"Журнал оборотов заполняется по итогам каждого рабочего дня, когда на рынке производились операции, в следующем порядке:

а) в колонке "1" построчно перечисляются государственные регистрационные номера всех выпусков Облигаций, обращавшихся в данный день на рынке, даже если в этот день операции с ними не проводились;

б) в колонки "2" - "3" в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные итоговых расчетов из журналов лицевого учета;

в) в колонку "4" в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные отрицательных итоговых расчетов по переоценке из журналов лицевого учета, которые отражаются по дебету лицевого счета соответствующего выпуска на балансовом счете N 662;

г) в колонку "5" в строки соответствующих выпусков Облигаций переносятся данные положительных итоговых расчетов по переоценке из журналов лицевого учета, которые отражаются по кредиту лицевого счета соответствующего выпуска на балансовом счете N 662;

д) в колонке "6" производится расчет остатка по балансовому счету 194 по каждому выпуску Облигаций (данные об остатке на конец дня по соответствующему журналу лицевого учета), который используется для проверки правильности ведения соответствующего счета в бухгалтерии;

е) в колонке "7" указываются суммы комиссии, уплаченные по итогам торгов по каждому выпуску Облигаций;

ж) подводятся обороты по колонкам "2" - "7";

з) под колонкой "7" ставятся значки "Дт 970", "Кт 904".

Бухгалтерские проводки по итогам дня осуществляются по каждому выпуску в корреспонденции с соответствующим лицевым счетом выпуска на балансовом счете N 662.

Распоряжение в бухгалтерию, в котором содержится указание на дебетование и кредитование балансовых счетов 194, 904 и лицевых счетов на балансовом счете 662, составляется на основании данных в колонках "2" - "5".

Итоговые данные Журнала оборотов используются для внесения в Журнал сводных итогов.

По итогам операций на первичном рынке Журнал оборотов заполняется в том же порядке, что и при ведении операций на вторичном рынке".

4. Пункт 6.2 изложить в следующей редакции:

"Журнал сводных итогов заполняется в следующем порядке:

а) в разделе "Инвестиционные операции" указываются итоговые данные из Журнала оборотов, при этом:

- в колонки "2" - "7" по строке "основные" переносятся итоговые данные из колонок "2" - "5" Журнала оборотов. При этом положительные итоги из Журнала оборотов переносятся в дебет соответствующих счетов Журнала сводных итогов, отрицательные - в кредит соответствующих счетов;

- в колонки "3" и "11" по строке "комиссия" переносится итог колонки "7" Журнала оборотов;

б) в разделе "Брокерские операции" указываются итоговые данные из Журнала учета брокерских операций, при этом:

- в колонки "2", "3", "8", "9" по строке "основные" переносятся итоговые данные по колонке "5" Журнала учета брокерских операций;

- в колонки "8" и "10" по строке "комиссия по брокерским договорам" переносится итог колонки "6" Журнала учета брокерских операций;

- в колонки "3" и "11" по строке "комиссия по сделкам на ОРЦБ" переносится итог колонки "7" "Журнала учета брокерских операций";

в) по строке "обороты" подводятся итоги по колонкам "2" - "11";

г) строка "итого" заполняется по следующим правилам:

- по колонкам "2" и "3" вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 904;

- по колонкам "4" и "5" вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 194;

- в колонки "6" или "7" данные переносятся из строки "обороты";

- по колонкам "8" и "9" вычисляется чистая дебетовая или кредитовая сумма по счету 812;

- в колонки "10", "11" соответствующие данные переносятся из строки "обороты".

5. Приложения 3, 7 изложить в следующей редакции:

"Приложение 3

к Временному порядку

бухгалтерского учета

по операциям с государственными

бескупонными облигациями

в коммерческих банках

ЖУРНАЛ ОБОРОТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ

___________________________________

(наименование организации)

Дата проведения операции "__" __________ 199_ г.

Лист N _____

┌────────┬─────────┬────────┬──────────┬────────┬─────────┬──────────┐

│Государ-│Изменение│Сальдо  │Отрица-   │Положи- │Итог     │Комиссия  │

│ственный│портфеля │расчетов│тельная   │тельная │портфеля │по сделкам│

│регистр.│за день  │(обороты│переоценка│перео-  │на конец │на ОРЦБ   │

│номер   │(измен.  │по счету│за день   │ценка   │дня (ост.│(счет 970)│

│        │счета    │904)    │(Дт 662)  │за день │по счету │          │

│        │194)     │        │          │(Кт 662)│194)     │          │

├────────┼─────────┼────────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┤

│    1   │    2    │    3   │    4     │   5    │     6   │     7    │

├────────┼─────────┼────────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┤

│        │         │        │          │        │         │          │

├────────┼─────────┼────────┼──────────┼────────┼─────────┼──────────┤

│обороты │         │        │          │        │         │          │

└────────┴─────────┴────────┴──────────┴────────┴─────────┴──────────┘

Подпись отв. сотрудника

Приложение 7

к Временному порядку

бухгалтерского учета

по операциям с государственными

бескупонными облигациями

в коммерческих банках

        ЖУРНАЛ СВОДНЫХ ИТОГОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ОБЛИГАЦИЯМИ

          ____________________________________________

                   (наименование организации)

Дата проведения операции "__" __________ 199_ г.

Лист N ____

(в рублях)

┌────────┬───────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────────┐

│Вид     │Расчеты по     │Изменение │Переоценка│Расчеты с │Комиссия  │

│операции│итогам операций│портфеля  │за день по│клиентами │по сделкам│

│        │на ОРЦБ        │(счет 194)│инвести-  │(счет 812)│на ОРЦБ   │

│        │(счет 904)     │          │ционным   │          │          │

│        │               │          │операциям │          │          │

├────────┼─────┬─────────┼─────┬────┼────┬─────┼───┬──────┼────┬─────┤

│        │Дт   │Кт       │Дт   │Кт  │Дт  │Кт   │Дт │ Кт   │Кт  │Дт   │

│        │904  │904      │194  │194 │662 │662  │812│ 812  │960 │970  │

├────────┼─────┼─────────┼─────┼────┼────┼─────┼───┼──────┼────┼─────┤

│  1     │  2  │    3    │  4  │  5 │ 6  │  7  │ 8 │  9   │ 10 │ 11  │

└────────┴─────┴─────────┴─────┴────┴────┴─────┴───┴──────┴────┴─────┘

    Инвестиционные операции

    - основные

    - комиссия по сделкам на ОРЦБ

    ______________________________________________________________

    Брокерские операции

    - основные

    - комиссия по брокер. договорам

    - комиссия по сделкам на ОРЦБ

    ______________________________________________________________

    Обороты

    ______________________________________________________________

    Итого

    ______________________________________________________________

    Подпись отв. сотрудника"

Приложение 2

к Приказу Банка России

от 07.02.97 N 02-34

Банк России вносит следующие изменения и дополнения во "Временный порядок проведения Банком России операций на рынке государственных краткосрочных бескупонных облигаций в г. Москве, осуществления расчетов и учета по ним", утвержденный Приказом Банка России от 6 мая 1993 г. N 02-78 (в редакции Приказа Банка России от 14 июня 1996 г. N 02-220):

1. В пункте 5.7.2 слова "в последний рабочий день квартала" заменить на слова "в последний рабочий день месяца, с учетом операций за последний рабочий день".