ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

УКАЗАНИЕ

от 24 ноября 1997 г. N 32-У

О СРОКАХ СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ

СО СРЕДСТВАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ПО ОКОНЧАНИИ 1997 ГОДА

В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)

Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие сроки совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании 1997 года в кредитных организациях (филиалах) <*>, в соответствии с порядком, установленным письмом Банка России от 20.12.96 N 381 "О порядке совершения операций со средствами федерального бюджета по окончании года в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях" с изменениями и дополнениями.

--------------------------------

<*> Далее по тексту - кредитные организации.

1. Счета по учету доходов федерального бюджета

30 декабря 1997 года

1.1. РКЦ (ГРКЦ) Банка России до 9.30 <*> обеспечивают выдачу кредитным организациям выписок по корреспондентским счетам за 29 декабря 1997 года.

--------------------------------

<*> В случае, если другое время не оговорено, используется местное время.

1.2. Кредитные организации в обязательном порядке до 11.00 зачисляют поступившие на корреспондентский счет средства бюджетов на лицевые счета балансовых счетов N N 090 и 100, согласно выписке по корреспондентскому счету, полученной от РКЦ (ГРКЦ) Банка России.

1.3. Кредитные организации после зачисления поступивших средств на счета клиентов кредитных организаций составляют баланс по состоянию на 30 декабря 1997 года, то есть после выполнения пп. 1.1 и 1.2 настоящего письма.

1.4. Кредитные организации не позднее 12.00 выдают выписки клиентам по их лицевым счетам, в том числе органам федерального казначейства.

1.5. Органы федерального казначейства обеспечивают распределение всего остатка средств, сложившегося на утро 30 декабря 1997 года, с балансового счета N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" и представление в кредитные организации платежных поручений на перечисление указанных остатков на счета бюджетов соответствующих уровней не позднее 13.00.

1.6. Кредитные организации обязаны исполнить платежные поручения органов федерального казначейства на перечисление налогов, распределяемых между бюджетами различных уровней, не позднее 13.00.

31 декабря 1997 года

1.7. РКЦ (ГРКЦ) Банка России обеспечивают выдачу кредитным организациям выписок за 30 декабря 1997 года по корреспондентским счетам до 9.30.

1.8. Кредитные организации в обязательном порядке до 11.00 зачисляют поступившие на корреспондентский счет средства бюджетов на лицевые счета балансовых счетов N N 090 и 100 согласно выписке по корреспондентскому счету, полученной от РКЦ (ГРКЦ) Банка России.

1.9. Кредитные организации после зачисления поступивших средств на счета клиентов кредитных организаций составляют баланс по состоянию на 31 декабря 1997 года, то есть после выполнения пп. 1.7 и 1.8 настоящего письма.

1.10. Кредитные организации не позднее 12.00 выдают выписки по лицевым счетам органам федерального казначейства за 30 декабря 1997 года.

1.11. Органы федерального казначейства обеспечивают распределение всего остатка средств, сложившегося на утро 31 декабря 1997 года, с балансового счета N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" и представление в кредитные организации платежных поручений на перечисление указанных остатков на счета бюджетов соответствующих уровней не позднее 13.00. Кредитные организации обязаны исполнить платежные поручения органов федерального казначейства на перечисление налогов, распределяемых между бюджетами различных уровней, не позднее 13.30.

1.12. Кредитные организации в обязательном порядке ведут дополнительно внесистемный учет средств как поступивших, так и перечисленных на отдельные лицевые счета, открытые на балансовых счетах N N 090, 100 по форме, указанной в Приложении N 1.

1.13. Кредитные организации после совершения указанных операций, предусмотренных пп. 1.8 - 1.12, составляют оперативный отчет по балансовым счетам N 090 и N 100 по форме N 746 по состоянию на 14.00 в установленном порядке <*>.

--------------------------------

<*> В оперативном отчете по форме N 746 указываются данные по балансовым счетам N N 090, 100, 120 и 158 без расшифровки. При этом данные по другим счетам не передаются.

1.14. Кредитные организации представляют данные о фактически проведенных операциях по балансовым счетам N 090 и N 100 31 декабря 1997 года до 14.00 в территориальные учреждения Банка России по форме, указанной в Приложении N 1, не позднее 16.00.

1.15. Перечисление с активного транзитного счета балансового счета N 100 кредитной организацией на пассивный транзитный счет балансового счета N 100 в РКЦ (ГРКЦ) Банка России производится с таким расчетом, чтобы документы о зачислении на пассивный транзитный счет балансового счета N 100 поступили в РКЦ (ГРКЦ) Банка России до 16.00. На основании данных внесистемного учета (Приложение N 1) кредитные организации перечисляют остатки средств с пассивных лицевых счетов балансового счета N 100 "Доходы федерального бюджета" на активный транзитный счет балансового счета N 100 самой кредитной организации и балансовый счет N 100 закрывают в установленном порядке до 16.00.

1.16. Кредитные организации после осуществления операций, предусмотренных пп. 1.15, составляют справку по форме Приложения N 2 и представляют ее в этот же день в подразделение территориального учреждения Банка России, которое занимается вопросами организации и исполнения госбюджета.

1.17. Руководители кредитных организаций несут персональную ответственность за своевременное и правильное совершение операций по лицевым счетам на балансовых счетах N 090 и N 100 в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.18. По каждому случаю задержки представления необходимых документов о перечислении средств федерального бюджета на соответствующие балансовые счета по учету доходов федерального бюджета, а также неправильного представления промежуточного оперативного отчета или справок по формам Приложений N 1 и 2 кредитные организации представляют объяснительные записки о причинах невыполнения Указаний Банка России в территориальные учреждения Банка России для принятия мер в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2 января 1998 года

1.19. РКЦ (ГРКЦ) Банка России обеспечивают выдачу кредитным организациям выписок за 31 декабря 1997 года по корреспондентским счетам до 9.30.

1.20. Кредитные организации составляют на основании выписок по лицевым счетам клиентов оперативный отчет по форме N 746 по состоянию на 1 января 1998 года в установленном порядке, при этом остатков по балансовым счетам N 090 и N 100 не должно быть.

1.21. В случае наличия остатков средств на указанных балансовых счетах кредитные организации представляют объяснение о причинах наличия остатков на балансовых счетах N 090 и N 100 в территориальные учреждения Банка России. Территориальные учреждения Банка России по каждому случаю несвоевременного перечисления средств представляют сведения в Департамент организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России с целью применения мер воздействия за невыполнение указаний Банка России.

1.22. В случае, если какая-либо кредитная организация не перечислила средства с балансового счета N 100 на транзитный балансовый счет N 100 в ГРКЦ Банка России, указанные средства перечисляются 2 января 1998 года заключительными оборотами с отражением в учете 31-м декабря 1997 года (31/2 декабря 1997 года), таким образом, чтобы указанные средства поступили на транзитные счета в ГРКЦ Банка России не позднее 12.00 2 января 1998 года.

Одновременно с перечислением средств кредитные организации 2 января 1998 года представляют объяснение причин несвоевременного перечисления остатков средств с балансового счета N 100 в территориальные учреждения Банка России. Территориальные учреждения Банка России по каждому случаю несвоевременного перечисления остатков средств с балансового счета N 100 сообщают сведения Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России для принятия соответствующих мер воздействия.

1.23. Каждый случай несвоевременного выполнения указаний Банка России будет считаться невыполнением указаний Банка России, и к руководству кредитных организаций будут применяться меры в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Счета по учету средств федерального бюджета

31 декабря 1997 года

2.1. Кредитные организации суммы расходов на пенсии и пособия пенсионерам Министерства обороны, Министерства внутренних дел и Федеральной службы безопасности Российской Федерации и членам их семей, выплаченные в течение 1997 года и отраженные по дебету балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета", перечисляют в РКЦ (ГРКЦ) Банка России на отдельные активные транзитные счета балансового счета N 120 до 12.00, с тем чтобы обеспечить представление расчетных документов на перечисление указанных сумм в РКЦ (ГРКЦ) Банка России до 13.00. Другие операции по активным лицевым счетам балансового счета N 120 не проводятся.

Одновременно кредитные организации сообщают территориальным учреждениям Банка России о проведенных операциях по форме Приложения N 3.

2.2. Кредитные организации до 12.00 перечисляют остатки неиспользованных средств федерального бюджета 1997 года, учитываемые на пассивных лицевых счетах балансового счета N 120 "Средства федерального бюджета", на соответствующие лицевые счета балансового счета N 158 "Средства федерального бюджета прошлого года" в этой же кредитной организации.

2.3. Кредитные организации данные о фактически проведенных операциях по пассивным лицевым счетам балансового счета N 120 до 14.00 представляют в территориальные учреждения Банка России по форме, указанной в Приложении N 4.

2 января 1998 года

2.4. По каждому случаю задержки проведения операций, указанных в пп. 2.1 и 2.2, кредитные организации представляют объяснительные записки о причинах невыполнения указаний Банка России в территориальные учреждения Банка России для принятия мер в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2.5. В случае, если какая-либо кредитная организация не отдебетовала суммы вышеназванных расходов в ГРКЦ Банка России, указанные суммы перечисляются 2 января 1998 года заключительными оборотами с отражением в учете 31-м декабря 1997 года (31/2 декабря 1997 года), таким образом, чтобы указанные средства поступили на соответствующие счета в ГРКЦ Банка России не позднее 12.00 2 января 1998 года.

Одновременно с перечислением средств кредитные организации 2 января 1998 года представляют объяснение причин несвоевременного перечисления указанных средств с балансового счета N 120 в территориальные учреждения Банка России. Территориальные учреждения Банка России по каждому случаю несвоевременного перечисления остатков средств с балансового счета N 120 сообщают сведения Департаменту организации и исполнения госбюджета и внебюджетных фондов Банка России для принятия соответствующих мер воздействия.

С Министерством финансов Российской Федерации согласовано.

Доведите настоящие Указания до органов федерального казначейства и кредитных организаций.

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

С.К.ДУБИНИН

Приложение N 1

к Указаниям Банка России

"О сроках совершения операций

со средствами федерального бюджета

по окончании 1997 года в кредитных

организациях (филиалах)"

________________________

(наименование кредитной

 организации (филиала))

ДАННЫЕ

О ФАКТИЧЕСКИ ПРОВЕДЕННЫХ ОПЕРАЦИЯХ ПО БАЛАНСОВОМУ

СЧЕТУ N _____________________

ЗА 31 ДЕКАБРЯ 1997 ГОДА

(в руб. коп.)

┌─────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐

│ Входящий остаток по б/с N _____ │                              │

│    по состоянию на 31.12.97     │                              │

│  по данным выписок из лицевых   │                              │

│             счетов              │                              │

├─────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤

│ N и дата платежного документа,  │           Обороты            │

│ принятого к исполнению до 14.00 ├──────────────┬───────────────┤

│                                 │ по дебету    │   по кредиту  │

├─────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤

│       ..              ..        │              │               │

│       ..              ..        │              │               │

│       ..              ..        │              │               │

│       ..              ..        │              │               │

│       ..              ..        │              │               │

│       ..              ..        │              │               │

├─────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤

│Итого обороты                    │              │               │

├─────────────────────────────────┼──────────────┼───────────────┤

│Исходящий остаток по состоянию   │              │               │

│на 14.00 31.12.97                │              │               │

└─────────────────────────────────┴──────────────┴───────────────┘

    М.П.               Ответственный исполнитель _________________

                                                     (подпись)

                               Главный бухгалтер _________________

                                                     (подпись)

Приложение N 2

к Указаниям Банка России

"О сроках совершения операций

со средствами федерального бюджета

по окончании 1997 года в кредитных

организациях (филиалах)"

________________________

(наименование кредитной

 организации (филиала))

СПРАВКА

ОБ ОСТАТКАХ СРЕДСТВ ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ

N 090 И N 100 <**>

(в руб. коп.)

┌─────┬───────────────────┬─────────────┬─────────┬──────────────┐

│Пункт│                   │Б/с N 090 <*>│Б/с N 100│  Транзитный  │

│  N  │                   │  пассивный  │пассивный│активный счет │

│     │                   │             │         │ на б/с N 100 │

│     │                   │             │         │    в КО      │

├─────┼───────────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┤

│1    │Остаток до перечис-│             │         │              │

│     │ления              │             │         │              │

├─────┼───────────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┤

│2    │Перечислено (опера-│             │не запол-│              │

│     │ция по дебету)     │             │няется   │              │

│     │платежным докумен- │             │         │              │

│     │том от 31.12.97 N  │             │         │              │

├─────┼───────────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┤

│3    │Остаток после пе-  │             │         │              │

│     │речисления сог-    │             │         │              │

│     │ласно п. 2         │             │         │              │

├─────┼───────────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┤

│4    │Перечислено (опе-  │не заполня-  │         │не заполняет- │

│     │рация по дебету)   │ется         │         │ся            │

│     │платежным докумен- │             │         │              │

│     │том от 31.12.97 N  │             │         │              │

├─────┼───────────────────┼─────────────┼─────────┼──────────────┤

│5    │Остаток после пе-  │  <***>      │  <***>  │  <***>       │

│     │речисления соглас- │             │         │              │

│     │но п. 4            │             │         │              │

└─────┴───────────────────┴─────────────┴─────────┴──────────────┘

--------------------------------

<*> По п. 2 указывается сумма, перечисляемая на соответствующие счета доходов всех уровней (б/с N 100, 130 - 134).

<**> При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации остатки зачисляются на балансовый счет N 915.

<***> Справка составлена правильно в том случае, если остатки равны нулю.

    М.П.                           Руководитель __________________

                                                    (подпись)

                              Главный бухгалтер __________________

                                                    (подпись)

Приложение N 3

к Указаниям Банка России

"О сроках совершения операций

со средствами федерального бюджета

по окончании 1997 года в кредитных

организациях (филиалах)"

_______________________

(наименование кредитной

 организации (филиала))

                             СПРАВКА

             ОБ ОСТАТКАХ СРЕДСТВ ПО АКТИВНЫМ СЧЕТАМ

                     БАЛАНСОВОГО СЧЕТА N 120

            ПО СОСТОЯНИЮ НА _________________________

                                (дата, время) <*>

(в руб. коп.)

┌──────────┬────────┬─────────────────────────────────┬──────────┐

│ Лицевой  │Остаток │           Перечислено           │Остаток   │

│ счет на  │до пере-├────────────┬──────────────┬─────┤после     │

│балансовом│числения│наименование│N транзитного │сумма│перечис-  │

│  счете   │        │ платежного │счета в учреж-│     │ления     │

│  N 120   │        │ документа  │дении Банка   │     │<**>      │

│          │        ├─────┬──────┤России        │     │          │

│          │        │дата │  N   │              │     │          │

├──────────┼────────┼─────┼──────┼──────────────┼─────┼──────────┤

│052120К00 │        │     │      │              │     │          │

├──────────┼────────┼─────┼──────┼──────────────┼─────┼──────────┤

│077120К00 │        │     │      │              │     │          │

├──────────┼────────┼─────┼──────┼──────────────┼─────┼──────────┤

│081120К00 │        │     │      │              │     │          │

└──────────┴────────┴─────┴──────┴──────────────┴─────┴──────────┘

--------------------------------

<*> Указывается время перечисления на отдельные активные транзитные счета б/с N 120 в учреждение Банка России.

<**> Справка составлена правильно в том случае, если остатки нулевые.

    М.П.                            Руководитель _________________

                                                     (подпись)

                               Главный бухгалтер _________________

                                                     (подпись)

Приложение N 4

к Указаниям Банка России

"О сроках совершения операций

со средствами федерального бюджета

по окончании 1997 года в кредитных

организациях (филиалах)"

________________________

(наименование кредитной

 организации (филиала))

                             СПРАВКА

     О ПАССИВНЫХ ОСТАТКАХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ N 120 И N 158 <*>

             ПО СОСТОЯНИЮ НА _______________________

                                (дата, время) <**>

(в руб. коп.)

┌──────────┬───────────────────────┬──────────────────┬──────────┐

│N балансо-│  Остаток по пассиву   │     Перечень     │Пассивный │

│вого счета│   балансового счета   ├────────────┬─────┤ остаток  │

│          │  по состоянию на утро │мемориальный│сумма│    по    │

│          │       31.12.97        │   ордер    │     │состоянию │

│          │                       ├─────┬──────┤     │ на 12.00 │

│          │                       │дата │  N   │     │ 31.12.97 │

│          │                       │время│      │     │          │

├──────────┼───────────────────────┼─────┼──────┼─────┼──────────┤

│120       │                       │     │      │     │          │

├──────────┼───────────────────────┼─────┼──────┼─────┼──────────┤

│158       │                       │     │      │     │          │

└──────────┴───────────────────────┴─────┴──────┴─────┴──────────┘

--------------------------------

<*> Справка составлена правильно, если остаток по б/с N 158 по состоянию на 12.00 31.12.97 больше или равен остатку по б/с N 120 по состоянию на утро 31.12.97, и остаток по б/с N 120 на 12.00 31.12.97 равен нулю. При этом остаток по б/с N 158 может быть больше остатка по б/с N 120 только на сумму остатка средств на б/с N 158 до осуществления данной операции и поступления за 31 декабря 1997 года до 12 часов.

<**> Указывается время перечисления с лицевых счетов б/с N 120 на соответствующие лицевые счета б/с N 158.

    М.П.                            Руководитель _________________

                                                     (подпись)

                               Главный бухгалтер _________________

                                                     (подпись)