Постановление от 28 октября 2025 г. по делу № 5-514/2025

Решение по административному делу

2025-11-25 03:11:11 ERROR LEVEL 8

On line 30 in file C:\AMIRS_WEB\program\port\showdoc.php:

Undefined index: case_number

2025-11-25 03:11:11 ERROR LEVEL 2

On line 989 in file C:\AMIRS_WEB\program\sqls\sqls.php:

ibase_fetch_assoc(): conversion error from string ""

Дело № 5-514/2025 УИД 39MS0050-01-2025-<НОМЕР>


ПОСТАНОВЛЕНИЕ по делу об административном правонарушении

29 октября 2025 года г. Калининград

Мировой судья 8-го судебного участка Московского района г. Калининграда Власова М.С., рассмотрев в открытом судебном заседании протокол об административном правонарушении в отношении ФИО5 <ФИО1>, <ОБЕЗЛИЧЕНО>, о совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, УСТАНОВИЛ:

ФИО5, являясь резидентом по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, в нарушение п. 3 ч. 1 ст. 23 ФЗ № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О Валютном регулировании и валютном контроле» не представил в налоговый орган в установленные сроки - не позднее 29 августа 2025года года отчет о движении средств и иных финансовых активов физического лица и о переводе денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, согласно запросу о предоставлении документов от 7 августа 2025 года. Данное обстоятельство послужило основанием к составлению старшим специалистом 2 раздела Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области в отношении ФИО5 протокола об административном правонарушении № 39002524800385300002, предусмотренном ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, от 15 сентября 2025 года. В судебное заседание <ФИО2> не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался путем направления по месту его жительства судебного извещения, которое не было получено адресатом по независящим от мирового судьи причинам и возвращено на судебный участок в связи с истечением срока хранения, что расценивается мировым судьей в качестве надлежащего его извещения о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении.

Исследовав материалы дела, мировой судья приходит к следующему. В соответствии со ст. 19.7 КоАП РФ (в редакции, действующей на момент совершения административного правонарушения) административным правонарушением признается непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2.1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5.1, 19.7.5.2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.8, 19.8.3 КоАП РФ. Объективную сторону состава данного административного правонарушения образуют непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Частью 4 указанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля.

Из пункта 5 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, утвержденного Приказом Минфина России от 4 октября 2011 года N 123н следует, что налоговые органы, а также их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

На основании пункта 1 части 2 статьи 24 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Исходя из пункта 25 Регламента, в целях проведения проверки должностные лица налоговых органов вправе запросить документы и информацию от проверяемого резидента (нерезидента) на основании частей 1 и части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

В силу пункта 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 февраля 2007 года N 98 в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля информацию, связанную с проведением валютных операций, а также подтверждающие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, в соответствии с перечнем, указанным в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи.

Согласно пункту 10 Правил обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидент или нерезидент представил уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля. В случае представления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации не в полном объеме уполномоченный Правительством Российской Федерации орган валютного контроля направляет резиденту или нерезиденту дополнительный запрос о представлении недостающих подтверждающих документов (копий документов) и информации в порядке, установленном пунктом 5 настоящих Правил. Подтверждающие документы (копии документов) и информация по дополнительному запросу должны быть представлены резидентом или нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля в порядке и срок, установленные пунктами 6 - 7 настоящих Правил.

Таким образом, законодательством установлен порядок представления документов, подтверждающих соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций, по запросу налогового органа.

Судом установлено, что 8 августа 2025 года в адрес ФИО5 посредством электронного документооборота через личный кабинет направлен запрос № 39002521900837 от 7 августа 2025 года о предоставлении документов: отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладу), открытым в банке за пределами РФ (л.д. 6-8), который принят адресатом 8 августа 2025 года (9). Из приведенного запроса следует, что документы должны быть предоставлены не позднее 15-ти рабочих дней со дня получения настоящего запроса, т.е. в срок не позднее 29 августа 2025 года. Ответ на запрос был направлен в адрес органа 8 сентября 2025 года без содержания необходимой информации. Таким образом, факт совершения ФИО5 правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, подтверждается приведенными выше доказательствами, в том числе протоколом об административном правонарушении № 39002524800385300002 от 15 сентября 2025 года. Проверив вышеприведенные доказательства, мировой судья приходит к выводу, что они получены и оформлены уполномоченными должностными лицами с соблюдением соответствующих требований законодательства. Мировой судья, признавая исследованные в ходе рассмотрения дела доказательства допустимыми и оценивая их в совокупности, признает вину ФИО5 в совершении правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, доказанной. Обстоятельств, исключающих производство по данному делу об административном правонарушении, не имеется.

Сроки давности привлечения к административной ответственности не истекли. При назначении ФИО5 вида и размера административного наказания суд принимает во внимание характер совершенного административного правонарушения.

Отягчающих обстоятельств в ходе производства по делу не установлено. В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность лица, мировой судья учитывает, что ранее ФИО5 не привлекался к административной ответственности (доказательств обратного не представлено). С учетом вышеизложенных обстоятельств, мировой судья считает необходимым назначить административное наказание, предусмотренное санкцией ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в виде предупреждения. На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 4.1, 29.9, 29.10, 29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, мировой судья

ПОСТАНОВИЛ:

К-ных <ФИО3> в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить наказание в виде предупреждения. Постановление может быть обжаловано в Московский районный суд г. Калининграда в течение десяти дней со дня вручения или получения копии постановления через мирового судью 8-го судебного участка Московского района г. Калининграда.

Мировой судья Власова М.С<ФИО4>