Дело № 5-237/2025 УИД 39MS0007-01-2025-001552-38 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 по делу об административном правонарушении 20 ноября 2025 года г. Калининград Мировой судья 7-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда Брюховецкая Т.В., рассмотрев в открытом судебном заседании протокол об административном правонарушении в отношении ФИО2, 

<

ДАТА2> рождения, уроженца г. 

<

АДРЕС>, проживающего по адресу: г

<

АДРЕС>, о совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, УСТАНОВИЛ: ФИО2, являясь резидентом по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами РФ, в нарушение п. 3 ч. 1 ст. 23 ФЗ № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О Валютном регулировании и валютном контроле» не представил в налоговый орган в установленные сроки - не позднее 10 сентября 2025 года отчет о движении средств и иных финансовых активов физического лица и о переводе денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа за 2023 год, согласно запросу о предоставлении документов от 06 августа 2025 года. Данное обстоятельство послужило основанием к составлению старшим специалистом 2 раздела Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области в отношении ФИО2 протокола об административном правонарушении № 39002526100107500003, предусмотренном ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, от 16 октября 2025 года. В судебное заседание ФИО2 не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Исследовав материалы дела, мировой судья приходит к следующему. В соответствии со ст. 19.7 КоАП РФ (в редакции, действующей на момент совершения административного правонарушения) административным правонарушением признается непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2.1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5.1, 19.7.5.2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.8, 19.8.3 КоАП РФ. Объективную сторону состава данного административного правонарушения образуют непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде. В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса. Частью 4 указанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля. Из пункта 5 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, утвержденного Приказом Минфина России от 04 октября 2011 года N 123н следует, что налоговые органы, а также их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. На основании пункта 1 части 2 статьи 24 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Исходя из пункта 25 Регламента, в целях проведения проверки должностные лица налоговых органов вправе запросить документы и информацию от проверяемого резидента (нерезидента) на основании частей 1 и части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле». В силу пункта 2 Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, утвержденных постановлением Правительства РФ от 17 февраля 2007 года N 98 в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством Российской Федерации органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля информацию, связанную с проведением валютных операций, а также подтверждающие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, в соответствии с перечнем, указанным в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», и должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 указанной статьи. Согласно пункту 10 Правил обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидент или нерезидент представил уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством Российской Федерации органом валютного контроля. В случае представления резидентом или нерезидентом подтверждающих документов (копий документов) и информации не в полном объеме уполномоченный Правительством Российской Федерации орган валютного контроля направляет резиденту или нерезиденту дополнительный запрос о представлении недостающих подтверждающих документов (копий документов) и информации в порядке, установленном пунктом 5 настоящих Правил. Подтверждающие документы (копии документов) и информация по дополнительному запросу должны быть представлены резидентом или нерезидентом уполномоченному Правительством Российской Федерации органу валютного контроля в порядке и срок, установленные пунктами 6 - 7 настоящих Правил. Таким образом, законодательством установлен порядок представления документов, подтверждающих соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций, по запросу налогового органа. Судом установлено, что 06 августа 2025 года в адрес ФИО2 почтой России отправлен запрос о предоставлении документов и информации № 39002521800820. Запрос по предоставлению документов получен ФИО2 20.08.2025, что подтверждается отчетом от отслеживании почтового отправления с почтовым идентификатором 80094012305266. Из приведенного запроса следует, что документы должны быть предоставлены не позднее 15-ти рабочих дней со дня получения настоящего запроса, т.е. в срок не позднее 10 сентября 2025 года. При этом, сведений о поступлении в таких документов не имеется. Таким образом, факт совершения ФИО2 правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, подтверждается приведенными выше доказательствами, в том числе: - протоколом об административном правонарушении № 39002526100107500003 от 16 октября 2025 года, в котором должностным лицом изложены обстоятельства и квалификация правонарушения; - запросом о предоставлении документов и информации № 39002521800820 от 06 августа 2025 года, в котором указано, что ФИО2 необходимо в течении 15 рабочих дней со дня получения настоящего запроса представить в УФНС по КО отчет о движении денежных средств и иных активов по счету (вкладам) открытым в банке за пределами территории Российской Федерации; - отчетом об отслеживании почтового отправления, согласно которого запрос о предоставлении документов ФИО2 получен 20 августа 2025 года. Проверив вышеприведенные доказательства, мировой судья приходит к выводу, что они получены и оформлены уполномоченными должностными лицами с соблюдением соответствующих требований законодательства. Мировой судья, признавая исследованные в ходе рассмотрения дела доказательства допустимыми и оценивая их в совокупности, признает вину ФИО2 в совершении правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, доказанной. Обстоятельств, исключающих производство по данному делу об административном правонарушении, не имеется. Сроки давности привлечения к административной ответственности не истекли. При назначении ФИО2 вида и размера административного наказания суд принимает во внимание характер совершенного административного правонарушения. Отягчающих обстоятельств в ходе производства по делу не установлено. В качестве обстоятельств, смягчающих ответственность лица, мировой судья учитывает, что ранее ФИО2 не привлекался к административной ответственности (доказательств обратного не представлено). С учетом вышеизложенных обстоятельств, мировой судья считает необходимым назначить административное наказание, предусмотренное санкцией ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в виде предупреждения. Руководствуясь ст. ст. 4.1, 29.9, 29.10, 29.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, мировой судья ПОСТАНОВИЛ: ФИО2 признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, и назначить наказание в виде предупреждения. Постановление может быть обжаловано в Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение десяти дней со дня вручения или получения копии постановления через мирового судью 7-го судебного участка Ленинградского судебного района г. Калининграда. Мировой судья Брюховецкая Т.В

<

ФИО1>