1

Дело № 5-25/2025

УИД 13MS0005-01-2025-000068-08

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по делу об административном правонарушении

ул.Советская, д.15, с.Большое Игнатово, Большеигнатовского района, Республики Мордовия 26 февраля 2025 г.

Мировой судья судебного участка Большеигнатовского района Республики Мордовия Кулакова Анна Сергеевна,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении:

ФИО1, *** ***, сведений о месте работы и о привлечении к административной ответственности по статье 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не имеется, паспорт: *** ***,

установил:

01.02.2025, в 00 час. 01 мин., ФИО1 не представил в Управление Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия сведения, подтверждающие соблюдение требований в области валютного контроля, на основании запроса о представлении документов и информации № 13002501600013/17 от 16.01.2024, в установленный срок до 31.01.2025, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления налоговым органом его законной деятельности. Фактически сведения представлены 03.02.2025.

В судебное ФИО1 не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, ходатайства об отложении дела от него не поступало.

При таких обстоятельствах, мировой судья в силу части 2 статьи 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, мировой судья приходит к выводу о виновности ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, установлена ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 2 статьи 6.31, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2.1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5.1, 19.7.5.2, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.8, 19.8.3 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ) органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Частью 4 указанной статьи предусмотрен перечень документов (копий документов), связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, необходимых для осуществления валютного контроля.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных названным Федеральным законом.

Согласно подпункту «б» пункта 2 Указа Президента Российской Федерации от 2 февраля 2016 г. № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» функциями органа валютного контроля наделены Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба.

Из материалов дела следует, что в целях осуществления валютного контроля, в соответствии с частью 1 статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ и постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. № 98 «Об утверждении правил предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля», в адрес ФИО1, в связи с подготовкой к проведению проверки соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в отношении ФИО1, Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия направлен запрос № 13002501600013/17 о предоставлении документов и информации от 16.01.2025.

В соответствии с запросом ФИО1 необходимо было предоставить в течение 10 рабочих дней: 1) документы, подтверждающие факт пребывания в 2023-2024 г.г. за пределами территории Российской Федерации, документы, подтверждающие факты въезда в Российскую Федерацию или выезда из Российской Федерации (копию загранпаспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, квитанции о проживании в гостиницах, рабочие, учебные Визы, документы о регистрации по месту жительства (пребывания) либо другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение за пределами территории Российской Федерации) с пояснением количества дней пребывания в Российской Федерации по имеющимся отметкам в загранпаспорте, дата начала периода 01.01.2023, дата конца периода 31.12.2024:

1.2 документы, подтверждающие суммы денежных средств, зачисленных на счета (вклады) (списанных со счетов (вкладов) за 2023 год), расположенные за пределами территории Российской Федерации, и остатки денежных средств на указанных счетах (вкладах) по состоянию на конец отчетного 2023 года, дата начала периода 01.01.2023, дата конца периода 31.12.2023;

1.3 документы, подтверждающие суммы денежных средств, зачисленных на счета (вклады) (списанных со счетов (вкладов) за 2024 год), расположенные за пределами территории Российской Федерации, и остатки денежных средств на указанных счетах (вкладах) по состоянию на конец отчетного 2024 года, дата начала периода 01.01.2024, дата конца периода 31.12.2024;

2) информацию (сведения):

2.1 пояснение причин нарушения срока представления в налоговый орган уведомления об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации,

2.2 пояснение причин непредставления Отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг за 2023 год, порядок представления которых установлен п.1 ст.12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле», постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. №1365 «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг»,

2.3 пояснение причин непредставления Отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг за 2024 год.

Запрос № 13002501600013/17 о предоставлении документов и информации от 16.01.2025 получен ФИО1 20.01.2025.

Вместе с тем в установленный срок, до 31.01.2025, ФИО1 запрос о представлении документов и информации № 13002501600013/17 от 16.01.2025 не исполнен. Фактически в ответ на запрос № 13002501600013/17 от 16.01.2025 ФИО1 03.02.2025 через личный кабинет представлено пояснение от 03.02.2025, вх. № 2025020301010439.

Ходатайство или заявление о продлении срока предоставления документов по запросу № 13002501600013/17 о предоставлении документов и информации от 16.01.2025 от ФИО1 не поступало.

Приведенные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении ФИО1 специалистом 1 разряда Управления Федеральной налоговой службы по Республике Мордовия протокола от 07.02.2025 № 13002503600152100002 об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Факт совершения ФИО1 административного правонарушения и его виновность подтверждается исследованными в судебном заседании письменными материалами дела: протоколом об административном правонарушении от 07.02.2025 № 13002503600152100002; запросом № 13002501600013/17 о предоставлении документов и информации от 16.01.2025; скриншотами информационного ресурса АИС Налог-3 ПРОМ; квитанцией о приеме; телефонограммой; уведомлением; копией списка почтовых отправлений.

Вышеуказанные доказательства получены в соответствии с требованиями норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и соответствуют требованиям, предъявляемым к доказательствам, они являются относимыми, допустимыми, а в своей совокупности достаточными для установления вины ФИО1 совершении административного правонарушения.

Доказательства по делу непротиворечивы и полностью согласуются между собой.

В соответствии со статьей 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья, члены коллегиального органа, должност­ное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оце­нивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, пол­ном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказа­тельства не могут иметь заранее установленную силу.

На основании изложенного, мировой судья считает, что факт совершения ФИО1 административного правонарушения установлен, а его вина в совершении административного правонарушения доказанной. Действия ФИО1 мировой судья квалифицирует по статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях как как несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности.

Сведений о невозможности исполнения запроса в установленный срок материалы дела не содержат. Данных, подтверждающих, что ФИО1 предприняты своевременно все меры для исполнения запроса в установленный срок до 31.01.2025, в том числе уведомления налогового органа о невозможности исполнения запроса в указанный срок, в материалы дела не представлено.

Оснований для прекращения производства по делу не имеется.

Обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность по делу, мировым судьей не установлено.

Учитывая характер совершенного административного правонарушения, данные о личности, имущественное положение, отсутствие обстоятельств смягчающих и отягчающих административную ответственность, совершение правонарушения впервые, незначительный срок нарушения (3 дня), мировой судья считает назначить ФИО1 административное наказание в виде предупреждения.

Назначая административное наказание в виде предупреждения, мировой судья учитывает, что в соответствии с частью 2 статьи 3.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Руководствуясь статьями 29.10-29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, мировой судья

постановил:

признать ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить ему административное наказание в виде предупреждения.

На постановление может быть подана жалоба в Ичалковский районный суд Республики Мордовия через мирового судью судебного участка Большеигнатовского района Республики Мордовия или непосредственно в Ичалковский районный суд Республики Мордовия в течение 10 дней со дня вручения или получения копии постановления.

Мировой судья судебного участка

Большеигнатовского района

Республики Мордовия А.С. Кулакова