№ 5-335/17

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

город Москва 13 июля 2017 года

Мировой судья судебного участка №68 района Ховрино г. Москвы Марчук Е.Н., 

 рассмотрев дело об административном правонарушении по ст.19.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении должностного лица ФИО1, ., генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Югас Даймонд» (ООО «Югас Даймонд») ИНН ./ ОГРН ., юридический адрес: ., ранее не привлекавшегося к административной ответственности за однородные правонарушения, 

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 являясь должностным лицом – генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Югас Даймонд» (ООО «Югас Даймонд») ИНН ./ ОГРН ., юридический адрес: . совершил административное правонарушение, предусмотренное ч.3 ст.19.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях – нарушении установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий.

Административное правонарушение совершено при следующих обстоятельствах. 

На основании распоряжения государственной инспекции пробирного надзора по городу Москве и Московской области федерального казенного учреждения «Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов РФ», с целью исполнения плана проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2017 год, размещенного на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ в сети «Интернет» (plan.genproc.gov.ru)., проведена проверка о общества с ограниченной ответственностью «Югас Даймонд».

ООО «Югас Даймонд» осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями. Основным видом осуществляемой деятельности ООО «Югас Даймонд» является оптовая торговля драгоценными камнями, приобретенными в соответствии с заключенными контрактами. В соответствии со справкой о движении драгоценных камней по ООО «Югас Даймонд» за период с 1 января 2016 года по 1 июня 2017 года, остаток драгоценных камней в виде сырья на начало отчетного периода составлял 841 шт. общей массой 1492,10 карат, за тот же период в соответствии с заключенными контрактами было приобретено в 2016 году 500 шт, общей массой 3704,49 карат, в 2017 году приобретено 267 шт. массой 9442.10 карат. Реализовано в отчетном периоде: в 2016 году 1341 шт. массой 5196,51 карат, в 2017 году - 267 шт. массой 9442,10 карата. Остаток по состоянию на 1 июня 2017 года равен нулю. ООО «Югас Даймонд» осуществляет приобретение драгоценных камней на внутреннем и внешнем рынках в соответствии с заключенными контрактами. В проверяемом периоде организацией было приобретено алмазов на внутреннем рынке: в 2016 году в Гохране России и АК «АЛРОСА» (ПАО) 2615.73 карата; в 2017 году в АК «АЛРОСА» (ПАО) (ЯПТА АК «АЛРОСА») и Гохране России 9442.10 карата. На внешнем рынке в 2016 году организацией было приобретено алмазов у ООО «Эй-Эл-Ти» (Республика Армения) 1088.76 карата. В проверяемом периоде ООО «Югас Даймонд» реализовало алмазов в соответствии с заключенными контрактами с иностранными фирмами в 2016 году 4351.12 карата, в 2017 году - 8245.35 карата. На внутреннем рынке ООО «Югас Даймонд» по договорам купли-продажи с ООО «Сата» (Республика Саха, Россия) в 2016 году реализовало алмазов в количестве 845.39 карата; в 2017 году - 100.13 карата. 

Кроме того, в соответствии с отчетом по центральному складу по состоянию за период с 01.03.2016 г. по 31.03.2016 г. в карточке учета сырья входящий остаток составил 1492,10 карата в количестве 838 штук, приход составил 60,48 карата в количестве 10 штук. В этот же период директор по производству ООО «Югас Даймонд» А.Г.В. получил на основании требования № 107-144 от 03.03.2016 г. сырьё драгоценных камней массой 536,89 карата в количестве 38 штук, что не было отражено в отчете в графе расход, при этом входящий остаток на 31.03.2016 г. и на начало периода с 01.04.2016 г. по 30.04.2016 г. не изменился. В соответствии с отчетом по центральному складу по состоянию за период с 01.06.2016 г. по 30.06.2016 г. в карточке учета сырья входящий остаток на начало периода составил 1522,75 карата в количестве 840 штук, прихода и расхода сырья драгоценных камней в этом периоде не было. Однако, в отчете по центральному складу за период с 01.07.2016 г. по 31.07.2016 г. входящий остаток составил 1656,25 карата в количестве 1438 штук. ООО «Югас Даймонд» были представлены акты инвентаризации драгоценных камней, природных алмазов и изделий из них по состоянию на 31.12.2016 г. и на 31.05.2017 г., в которых до настоящего времени отражаются наименование, характеристика, масса в каратах, количество, что не соответствует действительности. В результате объединения образовавшихся отходов сырья драгоценных камней идентифицировать их не представляется возможным.

При проведении проверки были выявлены нарушения требований правил извлечения, производства, использования, обращения, получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней и изделий, их содержащих.

Генеральный директор ООО «Югас Даймонд» ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, об уважительных причинах неявки не сообщил, ходатайств об отложении слушания дела не заявлял. 

 Представитель генерального директора «Югас Даймонд» ФИО1 по доверенности Щ. Н.В. в судебное заседание явилась, вину признала, пояснила, что выявленные нарушения в настоящее время устранены. 

Вина ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.19.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях подтверждается: 

- протоколом об административном правонарушении № 160908/17069 от 21.06. 2017 г.;

- копией уведомления;

- определением о передаче протокола об административном правонарушении и других материалов дела на рассмотрение по подведомственности от 16.06. 2017 г.;

- копией распоряжения о проведении плановой выездной проверки от 30.05.2017 г. № 42;

-актом проверки от 20.06.2017 г. № 5;

- копией устава ООО «Югас Даймонд»;

- копиями свидетельства и карты постановки на специальный учет ООО «Югас Даймонд»;

- копией выписки из ЕГРЮЛ;

- копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица;

- копией свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговый орган;

- копией приказа о вступлении в должность генерального директора ФИО1;

- справкой из АО «ОПТ Банк» о наличии расчетных счетов и иных счетов;

- копией приказа об утверждении инструкции о порядке обработки, учета и хранения драгоценных камней, продукции из них и ведения отчётности, при из них производстве;

- копией инструкции о порядке обработки, учета и хранения драгоценных камней, продукции из них и ведения отчётности, при из них производстве, использовании и обращении в ООО «Югас Даймонд»;

- копией отчетов по центральному складу за период с 1.01.2016 г. по 31.05.2017 г.;

- объяснениями 1 заместителя генерального директора ООО «Югас Даймонд» Щ.;

- объяснениями главного бухгалтера Д.А.И.;

- копиями отчетов по центральному складу с 1.02.2016 г. по 31.05.2017 г.

- копией справки о проведении инвентаризации и создании инвентаризационной комиссии с проведением Госинспекцией плановой выездной проверки;

Актом снятия фактического наличия товаров (необработанные алмазы) в виде отходов производства;

- копией данных об остатках товаров (необработанные алмазы) в виде отходов производства по состоянию на 05.06.2017.;

- копиями приказов о проведении инвентаризации и инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей по состоянию на 20.05.2016, 30.06.2016, 31.01.2016, 31.05.2017 г.;

- копией государственной статистической отчётности по форме № 3-ДМ от 16.01.2017 г. ООО «Югас Даймонд»;

- копией журнала регистрации полученных посылок с драгоценными камнями;

-копией регистрационных документов контрагентов ООО «Югас Даймонд»;

- копией договоров о полной материальной ответственности;

- копией приказов о назначении материально ответственного лица и приказов о создании комиссии по вскрытию посылок с ценностями и приема-передачи основных средств и материалов;

- копией аренды помещения;

- справкой по движения драгоценных камней в виде сырья за период с 1.01.2016 по 1.06.2017;

-справкой о сортировке природных алмазов, закупаемых на внутреннем рынке;

- справками о приобретении и реализации драгоценных камней.

Совокупность вышеприведенных доказательств по делу у суда не вызывает сомнений, они последовательны, непротиворечивы и полностью согласуются между собой. Суд находит их относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными для разрешения настоящего дела, а потому считает возможным положить их в основу постановления. Имеющиеся в деле документы составлены полномочными должностными лицами.

Приказом Минфина России от 9 декабря 2016 г. N 231 н «Об утверждении Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении» (далее - Инструкция № 231 н от 09.12.2016 г.) признан утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 августа 2001 года № 68 «Об утверждении Инструкции о порядке учета и хранения драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении». 

В соответствии с п.4 Инструкции № 231н от 09.12.2016 г. организации разрабатывают и утверждают соответствующие инструкции, учитывающие специфику выполняемых ими операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

В соответствии с п. 28 Инструкции № 231н от 09.12.2016 г. инвентаризация драгоценных металлов при их производстве, использовании и обращении, а также драгоценных камней при их использовании и обращении, а также в ломе и отходах, образующихся при использовании драгоценных металлов и драгоценных камней, проводится один раз в год (по состоянию на 1 января) во всех местах их хранения и использования с проведением технологической зачистки помещений и оборудования.

Инвентаризация драгоценных металлов и драгоценных камней в ломе и отходах, предназначенных для дальнейшего производства драгоценных металлов или их аффинажа, проводится один раз в год (по состоянию на 1 января).

Инвентаризация драгоценных металлов и драгоценных камней проводится при смене материально ответственных лиц, при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, при реорганизации или ликвидации организации, при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.5 Инструкции № 231н от 09.12.2016 г. учет драгоценных металлов и драгоценных камней во всех видах и состояниях, включая драгоценные металлы и драгоценные камни, входящие в состав покупных комплектующих деталей, изделий, приборов, инструментов, оборудования, вооружения, военной техники, материалов, полуфабрикатов (в том числе закупаемых за границей) и содержащиеся в ломе и отходах драгоценных металлов и отходах драгоценных камней, а также в продукции из них, осуществляется организациями на всех стадиях и операциях технологических, производственных и других процессов, связанных с их использованием и обращением.

Учет драгоценных металлов и драгоценных камней должен обеспечивать: своевременность и точность сведений об их количестве и местонахождении; контроль за движением драгоценных металлов и драгоценных камней по материально ответственным лицам, структурным подразделениям и организации в целом; достоверность данных в составляемых формах отчетности.

В нарушение п.4 Инструкции № 231н от 09.12.2016 г., в ООО «Югас Даймонд» не внесены изменения во внутреннюю «Инструкцию о порядке обработки, учета и хранения драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении в ООО «Югас Даймонд» в редакции № 2, утвержденной 11 января 2015 года.

В нарушение п. 28 Инструкции № 231н от 09.12.2016 г. в «Инструкции о порядке обработки, учета и хранения драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении в ООО «Югас Даймонд», указывается срок проведения плановых инвентаризаций драгоценных камней при их использовании и обращении, а также в ломе и отходах, образующихся при использовании драгоценных камней, два раза в год по состоянию на 1 января и 1 июля.

В нарушение п. 5 Инструкции № 231н от 09.12.2016 г. составляемые отчеты по центральному складу не обеспечивали достоверность данных.

В соответствии с п.11 Инструкции № 231н от 09.12.2016 г. организация должна обеспечить контроль за движением драгоценных металлов и драгоценных камней в процессе производственно-хозяйственной деятельности посредством организации их учета. Все операции по движению драгоценных металлов и драгоценных камней должны оформляться первичными учетными документами, применяемыми в организации (на бумажном или электронном носителе), содержащими собственноручную или усиленную квалифицированную электронную подпись уполномоченных лиц.

В соответствии с отчетом по центральному складу по состоянию за период с 01.03.2016 г. по 31.03.2016 г. в карточке учета сырья входящий остаток составил 1492,10 карата в количестве 838 штук, приход составил 60,48 карата в количестве 10 штук.

В этот же период директор по производству ООО «Югас Даймонд» А.Г.В. получил на основании требования № 107-144 от 03.03.2016 г. сырьё драгоценных камней массой 536,89 карата в количестве 38 штук, что не было отражено в отчете в графе расход, при этом входящий остаток на 31.03.2016 г. и на начало периода с 01.04.2016 г. по 30.04.2016 г. не изменился.

В соответствии с отчетом по центральному складу по состоянию за период с 01.06.2016 г. по 30.06.2016 г. в карточке учета сырья входящий остаток на начало периода составил 1522,75 карата в количестве 840 штук, прихода и расхода сырья драгоценных камней в этом периоде не было. Однако, в отчете по центральному складу за период с 01.07.2016 г. по 31.07.2016 г. входящий остаток составил 1656,25 карата в количестве 1438 штук.

В нарушение п. 11 Инструкции № 231н от 09.12.2016 г. операция по движению сырья драгоценных камней не оформлена первичным учетным документом, а именно не оформлен акт на объединение образовавшихся отходов сырья драгоценных камней.

ООО «Югас Даймонд» были представлены акты инвентаризации драгоценных камней, природных алмазов и изделий из них по состоянию на 31.12.2016 г. и на 31.05.2017 г., в которых до настоящего времени отражаются наименование, характеристика, масса в каратах, количество, что не соответствует действительности.

В результате объединения образовавшихся отходов сырья драгоценных камней идентифицировать их не представляется возможным.

Согласно пункта 2 статьи 2.1 КРФоАП, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Между тем согласно ч.1 ст. 2.1 КРФоАП административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ч.3 ст. 2.1 КРФоАП назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо.

ФИО1 являясь должностным лицом обязан был обеспечить соблюдение требований законодательства РФ, установленного федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации в области производства, использования и обращения драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, но им не были предприняты необходимые организационные меры, что привело к нарушению пунктов 4, 5, 11 и 28 инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Минфина России от 09.12.2016 N 231н.

Судом установлено, что генеральный директор ООО «Югас Даймонд» (ИНН .) ФИО1 нарушил пункты 4, 5, 11, 28 инструкции «О порядке учета и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении», утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 9 декабря 2016 года N 231н, за которое предусмотрена ответственность статьей 19.14 КРФоАП.

Таким образом, действия генерального директора ООО «Югас Даймонд» (ИНН ****) ФИО1 суд квалифицирует по ст.19.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях, как нарушение установленных правил извлечения, производства, использования, обращения (торговли, перевозки, пересылки, залоговых операций, сделок, совершаемых банками с физическими и юридическими лицами), получения, учета и хранения драгоценных металлов, жемчуга, драгоценных камней или изделий, их содержащих, а равно правил сбора и сдачи в государственный фонд лома и отходов таких металлов, камней или изделий.

Изучив собранные по делу доказательства, суд находит вину должностного лица ФИО1 в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.19.14 КоАП РФ, установленной и полностью доказанной, квалификацию действий правильной.

При назначении наказания в соответствии со ст. 4.1-4.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд учитывает характер совершенного административного правонарушения, смягчающие обстоятельства, такие как выполнение предписания инспекции пробирного надзора, принятие мер к предупреждению правонарушений, отсутствие отягчающие административную ответственность обстоятельств, и считает возможным назначить наказание, предусмотренное ст. 19.14 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в минимальном размере. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.29.7, 29.9-29.11 КоАП РФ, мировой судья, -

П О С Т А Н О В И Л :

Признать должностное лицо ФИО1, **** г.р., генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Югас Даймонд» (ООО «Югас Даймонд») ИНН */ ОГРН *, юридический адрес: ****, виновным в совершении правонарушения, предусмотренного ст. 19.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить наказание в виде штрафа в размере10 000 (десять тысяч) рублей.

Штраф необходимо уплатить не позднее 60 дней со дня вступления постановления в законную силу по указанным ниже реквизитам, представив квитанцию об оплате штрафа в судебный участок №68:

УФК по г. Москве( Государственная инспекция пробирного надзора по городу Москве и Московской области л/с 

<

***>),

ИНН 

<

***>,

КПП 770343001,

р/с 

<

***>,

ГУ Банка России по ЦФО г. Москва 35, 

БИК: 044525000,  

КБК 09211690020027000140

ОКТМО: 45380000  

Назначение платежа: прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в местные бюджеты Российской Федерации. 

Постановление может быть обжаловано в Головинский районный суд г. Москвы в течение 10 суток со дня вручения или получения копии.

Мировой судья Е.Н. Марчук      

Документ, свидетельствующий об уплате административного штрафа, следует представить в судебный участок № 68 района Ховрино г. Москвы по адресу: 125493 

<

...>, (факс: 

<

***>, электронная почта: mirsud68@ums-mos.ru). При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, постановление о наложении административного штрафа с отметкой о его неуплате направляется судебному приставу-исполнителю для исполнения.

Постановление объявлено, копия вручена «____»_____________2017 года _________