Дело № 05-0579/87/2025

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

16 апреля 2025 года 

<

...>

Мировой судья судебного участка № 87 в Советском районе г. Красноярска ФИО1,

рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 КоАП РФ, в отношении

ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» - ****

УСТАНОВИЛ:

19.02.2025 г. должностным лицом административного органа – ИФНС России по Советскому району г. Красноярска было установлено, что ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» (юридический адрес: г. Красноярск, ****) в нарушение требований п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании» (далее по тексту - Федерального закона № 173-ФЗ) не представило в срок не позднее 28.01.2025 г. включительно в ИФНС России по Советскому району г. Красноярска документы по запросу № 24652500900002 от 09.01.2025 г. (фактически предоставлено 31.01.2025 г.), тем самым ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» совершило правонарушение, предусмотренное ст. 19.7 КоАП РФ.

В судебное заседание законный представитель ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» не явился, о времени и месте судебного заседания Общество было извещено своевременно, надлежащим образом – заказным письмом с уведомлением, которое возвращено в адрес суда за истечением срока хранения. О причинах неявки в судебное заседание суд не уведомило, ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявляло.

В соответствии с ч. 3 ст. 25.4 КоАП РФ дело об административном правонарушении, совершенном юридическим лицом, рассматривается с участием его законного представителя или защитника. В отсутствие указанных лиц дело может быть рассмотрено лишь в случаях, предусмотренных частью 3 статьи 28.6 настоящего Кодекса, или если имеются данные о надлежащем извещении лиц о месте и времени рассмотрения дела и если от них не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

В силу ст. 54 ГК РФ юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений (статья 165.1), доставленных по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу.

Применительно к п. 35 Правил оказания услуг почтовой связи, утвержденных приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 г. № 234, и ч. 3 ст. 25.4 КоАП РФ, отказ в получении почтовой корреспонденции, о чем свидетельствует их возврат по истечении срока хранения, следует считать надлежащим извещением о слушании дела.

С учетом изложенного, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие законного представителя ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ».

Исследовав материалы дела, суд находит обстоятельства дела установленными.

Административная ответственность по ст. 19.7 КоАП РФ наступает за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2, 4, 10 и 11 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, частью 2 статьи 14.57, статьями 19.4.3, 19.7.1, 19.7.2, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего Кодекса, что влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей; на должностных лиц - от трехсот до пятисот рублей; на юридических лиц - от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Из пункта 6 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, утвержденного Приказом ФНС России от 26.08.2019 г. № ММВ-7-17/418с (далее по тексту - Регламент) следует, что налоговые органы, а также их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

На основании п. 1 ч. 2 ст. 24 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

В силу п. 12 Регламента в ходе проведения проверки соблюдения валютного законодательства налоговые органы на основании п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ имеют право запрашивать от субъектов проверки документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

В соответствии с ч. 5 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ налоговые органы вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 г. № 98 утверждены Правила представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля (далее по тексту - Правила).

Согласно п. 2 Правил в целях осуществления валютного контроля уполномоченные Правительством РФ органы валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов, а резиденты и нерезиденты обязаны представлять уполномоченным Правительством РФ органам валютного контроля документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 23 Федерального закона № 173-ФЗ и должны соответствовать требованиям, установленным ч. 5 указанной статьи.

Согласно п. 6 Правил срок представления резидентом и нерезидентом уполномоченному Правительством РФ органу валютного контроля подтверждающих документов (копий документов) и информации устанавливается уполномоченным Правительством РФ органом валютного контроля в запросе и не может составлять менее 7 рабочих дней со дня подачи запроса.

Согласно п. 10 Правил обязанность резидента и нерезидента представить уполномоченному Правительством РФ органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию считается исполненной, если резидент или нерезидент представил уполномоченному Правительством РФ органу валютного контроля подтверждающие документы (копии документов) и информацию, указанные в запросе (дополнительном запросе), в полном объеме и в срок, установленный уполномоченным Правительством РФ органом валютного контроля.

Таким образом, законодательством установлен порядок представления документов, подтверждающих соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций, по запросу налогового органа.

Судом установлено, что ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» налоговым органом посредствам телекоммуникационных каналов связи направлен запрос № 24652500900002 от 09.01.2025 г. о представлении документов и информации. В запросе срок для предоставления документов составляет 7 рабочих дней со дня получения запроса.

Запрос был получен ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» 09.01.2025 г., что подтверждается квитанцией о приеме данного документа, соответственно срок предоставления документов (информации) в ИФНС России по Советскому району г. Красноярска — не позднее 28.01.2025 г. включительно.

Документы (информацию) по запросу № 24652500900002 от 09.01.2025 г. ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» предоставило с нарушением срока — 31.01.2025 г.

С ходатайством о продлении срока документов (информации) ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» в налоговый орган не обращалось.

Вина ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» в совершении указанного правонарушения подтверждается следующими материалами дела:

- протоколом об административном правонарушении № 24652502900269800002 от 19.02.2025 г., где отражено событие правонарушения;

- копией запроса о предоставлении документов и информации от 09.01.2025 г. № 24652500900002;

- подтверждением даты отправки от 09.01.2025 г.;

- квитанцией о приеме от 09.01.2025 г.;

- ответом ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» от 31.01.2025 г. на запрос о предоставлении документов (информации);

- выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ».

Оценив документальные доказательства по делу в их совокупности и взаимосвязи, действия ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» суд квалифицирует по ст. 19.7 КоАП РФ – непредставление в государственный орган (должностному лицу) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности.

При выборе вида и меры наказания суд учитывает характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, отсутствие смягчающих и отягчающих административную ответственность обстоятельств.

На основании изложенного, и, руководствуясь ст.ст. 29.9, 29.10 КоАП РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ДСБ ИНЖИНИРИНГ» признать виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, и назначить наказание в виде административного штрафа в размере 3 000 (три тысячи) рублей.

Административный штраф подлежит уплате: получатель – УФК по Красноярскому краю (Агентство по обеспечению деятельности мировых судей Красноярского края, л/с 

<

***>), ИНН 

<

***>, КПП 246001001, банк: ОТДЕЛЕНИЕ КРАСНОЯРСК//УФК по Красноярскому краю г. Красноярск, БИК 010407105, номер счета банка получателя (ЕКС): 40102810245370000011, казначейский счет: 03100643000000011900, ОКТМО 04701000, КБК 43911601203010000140, УИН 0210185800875005792519156.

Документ, подтверждающий уплату административного штрафа, предоставить на судебный участок по адресу: 

<

...>, каб. 2.

Разъяснить ООО «ДСБ ИНЖИНИРИНГ», что в соответствии со ст. 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу.

За неуплату административного штрафа в установленный законом срок предусмотрена ответственность по ст. 20.25 КоАП РФ.

С учетом материального положения лица, привлеченного к административной ответственности, уплата административного штрафа может быть отсрочена или рассрочена судьей, вынесшими постановление (ст. 31.5 КоАП РФ).

Постановление может быть обжаловано в Советский районный суд г. Красноярска через мирового судью судебного участка № 87 в Советском районе г. Красноярска в течение 10 суток.

Мировой судьяЕ.В. ФИО1