Решение № 2А-1060/2019 2А-1060/2019~М-990/2019 М-990/2019 от 9 декабря 2019 г. по делу № 2А-1060/2019

Р Е Ш Е Н И Е именем Российской Федерации

10 декабря 2019 года с. Кинель-Черкассы

Кинель–Черкасский районный суд Самарской области в составе председательствующего судьи Иноземцевой Е.И.

при помощнике судьи Зубовой Е.В, секретаре Проскуриной А.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2а-1060/2019 по административному иску Межрайонной ИФНС России № 14 по Самарской области к ФИО1 <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций

у с т а н о в и л:

В поступившем в суд 01.11.2019г. иске указано, что Межрайонная ИФНС России № 14 по Самарской области налогоплательщику исчислен земельный налог на основании представленных регистрирующим органом сведений о наличии в 2014-2016 годах в собственности ФИО1 земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>.

Также, в 2014-2016 годах ФИО1 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц, так как имела в собственности объект недвижимости - жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>

В силу п. 2 ст. 52 НК РФ обязанность по исчислению сумм налогов в отношении налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговый орган. В связи с чем, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

На основании ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № от 12.12.2017 года на уплату земельного налога и налога на имущество за 2014-2016 годы за вышеуказанные объекты собственности, на общую сумму 646,00 рублей (472,00 рублей - земельный налог, 174,00 рублей -налог на имущество физических лиц), содержащее сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, доли собственности, налоговых ставках, количестве месяцев в году в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объекты, сумме налоговых льгот и результате полученной сумме налога, подлежащей уплате за соответствующий налоговый период.

Кроме этого, ФИО1 является плательщиком страховых взносов. В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является адвокатом, не имеющим статуса индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840рублей за расчетный период 2018года, 6 884рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 3 ст. 432 НК РФ).

Таким образом, сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, подлежащая уплате за 2018 год, исчисленных с 09.08.2018 года, по сроку 09.01.2019 года, составила 10 489,56 рублей; сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, подлежащая уплате за 2018 год по сроку 09.01.2019 года, составила 2 307,74 рублей.

В настоящее время ФИО1 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 10 202,84 рублей, а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 2 307,74 рублей не уплатила, что подтверждается расшифровкой задолженности.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. За несвоевременную уплату земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2014-2016 годы налогоплательщику начислены пени в размере 0,86 рублей.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика (плательщика страховых взносов) о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику (плательщику страховых взносов) при наличии у него недоимки (п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ).

С целью досудебного урегулирования спора, на основании ст. 69 НК РФ, ФИО1 выставлены и направлены требования об уплате страховых взносов, земельного налога, налога на имущество физических лиц, а также пени:

- № от 15.02.2018 года, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в размере 174,00 рублей, пени в размере 0,14 рублей; земельного налога в размере 472,00 рублей, пени в размере 0,72 рублей, по данному требованию до настоящего времени не исполнена,

- № от 24.01.2019 года, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 10 202,84 рублей; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС прочие начисления в размере 2 307,74 рублей, по данному требованию до настоящего времени не исполнена (Приложение № 4).

Требование об уплате может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ, п. 6 ст. 69 НК РФ).

В установленный срок ФИО1 требования об уплате не исполнила, в связи с чем, взыскание страховых взносов, производится налоговым органом в судебном порядке согласно ст. 48 НК РФ.

Согласно ст. 48 ч.1 НК РФ Межрайонная ПФНС России № 14 по Самарской области обратилась в мировой суд судебного участка № 140 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей в отношении ФИО1 <данные изъяты>.

11.03.2019 года мировым судьей судебного участка № 140 Кинель-Черкасского судебного района Самарской области вынесен судебный приказ о взыскании обязательных платежей. 04.06.2019 года вынесено определение об отмене судебного приказа от 11.03.2019 года о взыскании обязательных платежей, так как от должника поступили возражения относительно его исполнения.

Согласно расшифровке задолженности налогоплательщика обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за расчетный период 2018 года в общем размере 12 510,58 рублей, налог на имущество физических лиц, земельный налог за 2014-2016 годы в общем размере 646,00 рублей, пени в размере 0,86 рублей ФИО1 <данные изъяты> по настоящее время не исполнила.

Истец просит взыскать с ФИО1 сумму задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год, пени за несвоевременную уплату страховых взносов, земельный налог, налог на имущество физических лиц за 2014,2016 годы, а также пени в общем размере 13 157,44 рублей, в том числе:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в размере 10 202,84 рублей;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 2 307,74 рублей;

земельный налог в размере 472,00 рублей;

пени по земельному налогу в размере 0,72 рублей;

налог на имущество физических лиц в размере 174,00 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,14 рублей.

В судебное заседание представитель истца не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие, просил заявленные требования удовлетворить.

Ответчица ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате судебного заседания была извещена надлежащим образом, уважительных причин неявки суду не представила, об отложении рассмотрения дела ходатайств не заявляла.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Изучив материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации уплата законно установленных налогов и сборов является обязанностью налогоплательщика. В ст. 23 НК РФ содержится аналогичная норма о том, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

К налогам, обязанность уплаты которых возложена на налогоплательщиков -физических лиц, относится транспортный налог (гл. 28 НК РФ), земельный налог (гл. 31 НК РФ), налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ).

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных ст. 48 НК РФ. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности. праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Сведения о наличии у налогоплательщиков - физических лиц объектов налогообложения по указанным налогам предоставляется в налоговые органы, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств (п. 4 ст. 85 НК РФ).

Статья 399 НК РФ гласит, что налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (п. 2 ст. 432 НК РФ). Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 3 ст. 432 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеня установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Из материалов дела установлено, что ответчик является собственником земельного участка и жилого дома по адресу <адрес>. А также ответчик с 09.08.2018г. является адвокатом, не имеюшим статуса индивидуального предпринимателя.

На основании п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

12.12.2017г. истцом ответчику направлено налоговое уведомление о расчете земельного и налога и налога на имущество физических лиц. В силу требований ст.69 НК РФ истцом направлено ответчику: требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа на сумму 647 рублей по состоянию на 15.02.2018г.; требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа на сумму 12846,89рублей по состоянию на 24.01.2019г. и указанием погасить задолженность в срок до 13.02.2019г., требования содержат подробные данные об основаниях взимания налога, указан срок исполнения требования, меры по взысканию задолженности по налогам, если данное требование не будет исполнено в срок, а также ссылку на положения закона о налогах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог.

Однако ответчик в срок, установленный истцом в требовании, налоги не уплатил. Расчет задолженности налогов и пени проверен судом и не вызывает сомнений, он не оспорен ответчиком.

Вынесенный 11.03.2019г. судебный приказ по заявлению истца в отношении ответчика, отменен 04.06.2016г.

В силу ст. 48 ч.2 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

При указанных обстоятельствах, административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

Статья 103 КАС РФ гласит, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 291-294 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> сумму задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2018 год, пени за несвоевременную уплату страховых взносов, земельный налог, налог на имущество физических лиц за 2014,2016 годы, а также пени в общем размере 13 157,44 рублей, в том числе:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в размере 10 202,84 рублей;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в размере 2 307,74 рублей;

земельный налог в размере 472,00 рублей;

пени по земельному налогу в размере 0,72 рублей;

налог на имущество физических лиц в размере 174,00 рублей;

пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,14 рублей.

Взыскать с ФИО1 <данные изъяты> государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке Самарский областной суд через Кинель-Черкасский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в мотивированном виде изготовлено 10.12.2019г.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>