Решение № 2А-5703/2017 2А-5703/2017~М-4539/2017 М-4539/2017 от 18 октября 2017 г. по делу № 2А-5703/2017

Дело №2а-5703/2017


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области в составе :

председательствующего Лиманской В.А.

при секретаре Краскиной Ю.С.

19 октября 2017 года в г. Волжском, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ :

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России №4 по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 недоимки за "."..г. по налогу на имущество физических лиц в сумме 107,28 руб., земельный налог в сумме пени 1,27 руб., земельный налог 34,05 руб. и пени 1,15 руб., земельный налог в сумме 44,61 руб. и пени 16,88 руб., пени по транспортному налогу в сумме 20,09 руб.

В обоснование иска указано, что административный ответчик состоит на учете в качестве налогоплательщика в МИФНС №4 по Волгоградской области. За период "."..г. ответчик не в полной мере исполнил обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, пени по транспортному налогу и земельного налога, несмотря на выставленные ему требования.

В судебное заседание административный истец и административный ответчик, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела не явились. Почтовое отправление на имя ответчика вручено ему лично.

Исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Пунктом 3 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налоги и сборы должны иметь экономическое основание, и не могут быть произвольными.

Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

В силу положений статей 44, 45, 48 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Пунктами 1, 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По правилам ст. 75 НК РФ: 1 Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

5. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

6. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные судна, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику на праве собственности в налоговый период 2012-2014 гг. принадлежали транспортные средства, в отношении которых административный ответчик согласно ст.357 НК РФ является плательщиком транспортного налога с физических лиц.

В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены статьей 3 Закона Волгоградской области «О транспортном налоге» от "."..г. №750-ОД.

Согласно сведениям о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представленных в налоговый орган, расчет транспортного налога произведен с учетом размера налоговой ставки 7,5%.

В силу ст. 363 НК РФ : 1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 52 НК РФ, в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.В соответствии п.2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него задолженности.

Согласно п.1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено п.2 ст.70 НК РФ.

В судебном заседании установлено, что административному ответчику обоснованно начислен транспортный налог на основании данных о наличии в собственности транспортных средств, который сроком уплаты "."..г. оплачен не в установленные сроки, что привело к начислению пени в сумме 20,09 руб.

Кроме того, административный ответчик является собственником : жилого дома по <адрес>; индивидуального жилого дома по <адрес>; индивидуального жилого дома в <адрес>; жилого дома в <адрес>; индивидуального жилого дома в <адрес>, <адрес>; жилой дом в <адрес>

В соответствии с положениями пункта 1 статьи 1 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (ранее действовавшего в спорный период) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Таким образом, законом установлены два основания для взимания данного налога - наличие имущества, признаваемого объектом налогообложения, а также владение им на праве собственности.

Согласно статье 2 указанного Закона, статье 38 Налогового кодекса Российской Федерации объектами налогообложения признается имущество физических лиц в виде строений, помещений и сооружений, к которым отнесены жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.

В соответствии со ст. 5 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц" исчисление налогов производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

В отношении объекта налогообложения, исходя из принадлежащей административному ответчику доли в указанном выше недвижимом имуществе и периода владения, согласно налоговому уведомлению №... налоговым органом ответчику был начислен налог на имущество за спорный период с учетом имевшихся переплат с суммой налога к уплате в размере 105 руб.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Административный ответчик в спорный налоговый период являлся собственником земельных участков по <адрес> на юго-восток; <адрес> по направлению на юго-запад; <адрес>; <адрес>; <адрес>; <адрес>.

В соответствии со ст. 69, 70, 75 НК РФ, налоговым органом, ответчику было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) с предложением в добровольном порядке погасить задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц.

Так, в связи с неуплатой налога в установленный законом срок налогоплательщику выставлены требования : №... от "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог в сумме 1181,95 руб. и пени 50,19 руб.; требование №... от "."..г. с предложением уплаты в срок до "."..г. 1521,20 руб., из них по налогам (сборам) 1357,51 руб.; требование №... от "."..г. с предложением уплаты в срок до "."..г..14353,72 руб., в том числе по налогам (сборам)14124,51 руб.; требование №... от "."..г. с предложением уплаты в срок до "."..г. задолженности в сумме 5869,8 руб., в том числе по налогам (сборам) 5459,42 руб.

До настоящего времени обязанность по уплате в полном размере недоимки и пени налогоплательщиком не исполнена, доказательств обратного суду представлено не было.

Таким образом, оценив по правилам ст. ст. 60, 61, 70 КАС РФ исследованные письменные доказательства, суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению исковые требования МИФНС России №4 по Волгоградской области о взыскании с ФИО1 задолженности за период "."..г.. – налог на имущество физических лиц по ставкам к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений 107,28 руб.; пени по транспортному налогу 20,09 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, 1,27 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, 34,05 руб. и пени 1,15 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, 44,61 руб. и пени 16,88 руб.

Расчет задолженности по суммам недоимки по уплате налога, пени административным ответчиком не оспорен, иных возражений не представлено, суд, проверив правильность исчисления взыскиваемых сумм, с расчетом административного истца соглашается.

Порядок обращения налогового органа в суд с настоящим соблюден, судебный приказ о взыскании недоимки и пени с ФИО1 был отменен определением мирового судьи от "."..г., с настоящим иском налоговый орган обратился "."..г. согласно отметке на конверте.

Согласно ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 статьи 114 КАС РФ, установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты госпошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб. в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 , проживающего по <адрес>, в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №4 по Волгоградской области задолженность по уплате обязательных платежей и санкций за период "."..г. в сумме 225 руб. 33 коп., в том числе налог на имущество физических лиц по ставкам к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в сумме 107,28 руб.; пени по транспортному налогу в сумме 20,09 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 1,27 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 34,05 руб. и пени в сумме 1,15 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в сумме 44,61 руб. и пени в сумме 16,88 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья : <...>

<...>

<...>

<...>

<...>