Решение № 2А-58/2019 2А-58/2019(2А-943/2018;)~М-916/2018 2А-943/2018 М-916/2018 от 27 января 2019 г. по делу № 2А-58/2019

2а-58/2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

«28» января 2019 г.

г.Исилькуль

Судья Исилькульского городского суда Омской области Т.Е. Хурцилава,

при секретаре О.А.Скок,

рассмотрев в судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной ФНС №3 России по Омской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с указанным заявлением, в обоснование заявленных требований указал, что в соответствии со ст. 357, 359, 360 НК РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога и имеет в собственности транспортные средства, а именно: автомобиль №.

Представитель административного истца, ссылаясь на положения ст. ст. 361, 362, 363 НК РФ указывает, что направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Расчет транспортного налога за автомобиль №..

Расчет транспортного налога за автомобиль № руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль № = 1545,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль № = 7200,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль № = 20400,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль № = 19800,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль № = 5400,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль №,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль №. = 6300,00 руб..

Согласно перерасчета транспортного налога за автомобиль № ставка налога составляет 45 руб. за 1 л\с..

Общая сумма исчисленного к оплате транспортного налога по транспортным средствам, принадлежащим ФИО1 за 2016 год составляет 74452,00 руб..

Согласно имеющейся переплате за 2015 год в сумме 59145,00 руб., сумма исчисленная к оплате за 2016 год составляет – 73552,00 руб..

В установленный законом срок, а именно до 01 декабря 2017 года задолженность по налогу не уплачена.

Также, представитель административного истца, ссылаясь на ст. ст. 32, 401, 409 НК РФ указывает, что ФИО1 имеет в собственности: иное строение с кадастровым номером 55:15:130401:313 с кадастровой стоимостью 5581809 руб., расположенное по адресу <адрес>, д. Фомиха, <адрес>.

Ставка налога на имущество физических лиц, согласно решения № от 30.10.2018г. совета Черемновского сельского поселения Называевского муниципального района <адрес> составляет – 0,5% в отношении прочих объектов налогооблажения.

Расчет налога на имущество за 12 месяцев 2016 года - иные строения, помещения и сооружения, расположенный по адресу <адрес>, д. Фомиха, <адрес> составляет 5581809 руб. (кадастровая стоимость) Х 0,5 % (налоговая ставка) : 12 месяцев – 573,25 (инвентаризационная стоимость) Х 0,2 (коэффициент к налоговому периоду) + 573,25 (инвентаризационная стоимость) Х 12 месяцев.

Также, представитель административного истца, ссылаясь на ст. 388, 390, 389, 393, 397, указывает, что ФИО1 является плательщиком земельного налога, имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером 55:06:010502:430 кадастровой стоимостью 116880 руб., расположенный по адресу <адрес>.

Налоговая ставка в процентах от кадастровой стоимости участков земельного налога, согласно решению Совета Солнцевского сельского поселения Исилькульского муниципального района <адрес> № от 25.10.2013г. составляет - 0,3%.

Расчет земельного налога за земельный участок с кадастровым номером 55:06:010502:430 за 12 месяцев 2016 года составляет: 116880 руб. (кадастровая стоимость) Х 0,3% (налоговая ставка) = 351,00 руб..

В установленный законом срок, а именно до ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу не оплачена.

Ссылаясь на положения ст. 45, 69, 70, 75 НК РФ представитель административного истца указывает, что налоговым органом, заказным письмом должнику направлено: требование № по состоянию на 12.12.2017г. об уплате транспортного налога, в сумме 73552,00 руб. и пени в сумме 202,27 руб., земельного налога в сумме 351, 00 руб. и пен в сумме 0,97 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 11085,00 руб. и пени в сумме 30,48 руб. за 2016г. со сроком исполнения до 30.01.2018г.. Данное требование ФИО1 в срок исполнено не было.

Ссылаясь на ст. 31, 48 НК РФ, гл. 32 КАС РФ просил суд взыскать с ФИО1 задолженность за 2016 год по обязательным платежам в размере 85221,05 руб., а именно: задолженность по транспортному налогу в сумме 73552,00 руб.; Задолженность по пени на транспортный налог в сумме 201,68 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 11058,00 рублей; задолженность по пени на имущество физических лиц в сумме 30,48 рублей, задолженность по земельному налогу в размере 351,00 рубль, задолженность по пенсии на земельный налог в размере 0,89 копеек.

Представитель административного истца – Межрайонной ФНС № России по Омской области ФИО2 заявленные требования поддержал в полном объеме по основаниям, указанным в заявлении.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился о месте и времени судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом, что подтверждается отчетами с почтовым идентификатором о получении им судебных отправлений.

Исследовав материалы дела суд приходит к следующему:

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты вертолеты, яхты, парусные суда, катера, снегоходы и другие, воздушные и транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п.l ст. 359 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется в отношении транспортных средств, имеющие двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

На основании п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Статьей 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Из положений п. 3 ст. 363 НК РФ следует, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Из положений ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 401 НК РФ объектами налогооблажения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строения помещения.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 388 ч.1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 390 НК РФ Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Статьей 393 ч.1 НК РФ предусмотрено, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 397 ч.4 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Статьей 45 п.1 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктами 1 и 2 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст. 69 п.8 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

Согласно ст. 70 п.1 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Из представленных суду документов следует и ответчиком не оспаривается, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога и имеет в собственности транспортные средства, а именно: автомобиль №

Расчет транспортного налога за автомобиль № л/с = 532,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль №с = 3240,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль №с = 1545,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль №с = 7200,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль № = 20400,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль № = 19800,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль №/с = 5400,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль № =10035,00 руб..

Расчет транспортного налога за автомобиль № = 6300,00 руб..

Согласно перерасчета транспортного налога за автомобиль № 45 руб. за 1 л\с..

Общая сумма исчисленного к оплате транспортного налога по транспортным средствам, принадлежащим ФИО1 за 2016 год составляет 74452,00 руб..

Согласно имеющейся переплате за 2015 год в сумме 59145,00 руб., сумма исчисленная к оплате за 2016 год составляет – 73552,00 руб..

В установленный законом срок, а именно до ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу не уплачена.

Кроме того, ФИО1 имеет в собственности: иное строение с кадастровым номером 55:15:130401:313 с кадастровой стоимостью 5581809 руб., расположенный по адресу <адрес>, д. Фомиха, <адрес>.

Ставка налога на имущество физических лиц, согласно решения № от 30.10.2018г. совета Черемновского сельского поселения Называевского муниципального района <адрес> составляет – 0,5% в отношении прочих объектов налогооблажения.

Расчет налога на имущество за 12 месяцев 2016 года - иные строения, помещения и сооружения, расположенный по адресу <адрес>, д. Фомиха, <адрес> составляет 5581809 руб. (кадастровая стоимость) Х 0,5 % (налоговая ставка) : 12 месяцев – 573,25 (инвентаризационная стоимость) Х 0,2 (коэффициент к налоговому периоду) + 573,25 (инвентаризационная стоимость) Х 12 месяцев.

Помимо этого, ФИО1 является плательщиком земельного налога, имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером 55:06:№:430 кадастровой стоимостью 116880 руб., расположенный по адресу <адрес>.

Налоговая ставка в процентах от кадастровой стоимости участков земельного налога, согласно решению Совета Солнцевского сельского поселения Исилькульского муниципального района <адрес> № от 25.10.2013г. составляет - 0,3%.

Расчет земельного налога за земельный участок с кадастровым номером 55:06:010502:430 за 12 месяцев 2016 года составляет: 116880 руб. (кадастровая стоимость) Х 0,3% (налоговая ставка) = 351,00 руб..

В установленный законом срок, а именно до ДД.ММ.ГГГГ задолженность по налогу не оплачена.

Налоговым органом, заказным письмом должнику направлено: требование № по состоянию на 12.12.2017г. об уплате транспортного налога, в сумме 73552,00 руб. и пени в сумме 202,27 руб., земельного налога в сумме 351, 00 руб. и пен в сумме 0,97 руб., налога на имущество физических лиц в сумме 11085,00 руб. и пени в сумме 30,48 руб. за 2016г. со сроком исполнения до 30.01.2018г.. Данное требование ФИО1 в срок исполнено не было.

В соответствии с п.1 ст 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

При указанных обстоятельствах суд считает административные исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме, поскольку в судебном заседании установлено, что административный ответчик имеет задолженность по налогам и пени, опровергающих это доказательств ответчик суду не представил.

Руководствуясь ст. 290 КАС РФ, суд

Решил:

Исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность за 2016 год по обязательным платежам в размере 85221,05 руб., а именно:

Задолженность по транспортному налогу в сумме 73552,00 руб.;

Задолженность по пени на транспортный налог в сумме 201,68 рублей ОКТМО 52615431;

Задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 11058,00 рублей;

Задолженность по пени на имущество физических лиц в сумме 30,48 рублей, ОКТМО 52636434;

Задолженность по земельному налогу в размере 351,00 рубль;

Задолженность по пенсии на земельный налог в размере 0,89 копеек ОКТМО 52615431.

Указанная сумма подлежит перечислению по следующим реквизитам: Получатель: УФК МФ РФ по Омской области (МРИ ФНС РФ № 3 по Омской области), ИНН <***>, КПП 551401001, р/с <***> в ГРКЦ ГУ Банка России по Омской области, БИК 045209001.

КБК (для зачисления транспортного налога) 18210604012021000110;

КБК(для зачисления пени по транспортному налогу) 18210604012022100110;

КБК (для зачисления налога на имущество) 18210601030101000110 ;

КБК(для зачисления пени по налогу на имущество) 18210601030102100110;

КБК (для зачисления земельного налога) 18210606043101000110;

КБК ( для зачисления пени по земельному налогу) 18210606043102100110.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход государства в размере 2756,63 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд через Исилькульский городской суд в течение месяца.

Судья Т.Е. Хурцилава

Мотивированное решение суда изготовлено 30.01.2019г