Решение № 2А-204/2020 2А-204/2020~М-141/2020 М-141/2020 от 26 мая 2020 г. по делу № 2А-204/2020

дело №


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 мая 2020 года <адрес>

Болотнинский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Колесникова А.В.,

при секретаре судебного заседания Логиновой Е.М.,

с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налоговых обязательств,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в Болотнинский районный суд <адрес> с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налоговых обязательств, указывая, что ответчик состоит на налоговом учете. В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком транспортного налога: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: № марка/модель: №, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: <данные изъяты>, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. 388, 398, 400 НК РФ административный ответчик признается налогоплательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц: земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 1490, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, д. Старобибеево, <адрес>, кадастровый №, площадь 630, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.; квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 72 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. На основании ст.419 НК РФ административный ответчик также является адвокатом и обязан уплачивать страховые взносы. Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения, реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. На основании п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым вносам. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, налоговый орган направлял административному ответчику требование об уплате налогов, чего в добровольном порядке не было сделано. Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 22357,84 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 63,53 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского образования за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 4918,81 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 13,98 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 125,91 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 40 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 0,84 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 44 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2,14 руб., недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 37 руб., по транспортному налогу за 2016 год в размере 791 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 16,50 руб., по транспортному налогу за 2017 год в размере 595 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 8,68 руб., по земельному налогу за 2014 год в размере 41 руб., по земельному налогу за 2015 год в размере 41 руб., пени по земельному налогу за 2015 год в размере 1,39 руб., по земельному налогу за 2016 год в размере 41 руб., пени по земельному налогу за 2016 год в размере 0,85 руб., по земельному налогу за 2017 год в размере 41 руб., пени по земельному налогу за 2017 год в размере 0,60 руб., всего 29444,83 руб..

Представитель административного истца МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело без его участия.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании заявленные требования признал в полном объеме, не возражал против удовлетворения иска.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

На основании абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со статьей 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с НК РФ.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости (ст. 402 НК РФ).

Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ, ставка налога принимается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов).

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год (ст. 405 НК РФ).

На основании ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании пп. 2 п. 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов, являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Налогоплательщик имеет статус <данные изъяты>, зарегистрирован в реестре <данные изъяты><адрес> (регистрационный №).

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения, реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

На основании п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым вносам.

В соответствии с гл. 34 НК РФ устанавливаются плательщики и элементы обложения страховых взносов, а именно: объект обложения страховыми взносами, база для исчисления страховых взносов, расчетный период, тариф страховых взносов, порядок исчисления страховых взносов, порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп. 2 п.1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской, либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

В соответствии с пп.пп. 1,2 п.1 ст. 430 НК РФ (в ред. действ, с ДД.ММ.ГГГГ) адвокаты уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный период 2018 года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае если величина дохода адвоката в расчетном периоде превышает 300 000 руб., то такой адвокат, помимо фиксированного размера страховых взносов, доплачивает

на свое пенсионное страхование 1% с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., но до определенной предельной величины - не более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного за конкретный расчетный период (не более 212 360 руб. за 2018 год).

В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для «исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Исходя из положений пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 432 Налогового кодекса, адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую, либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п.З ст.430 НК РФ). Календарным месяцем начала деятельности для адвоката признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве адвоката.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно абз.. 2 п.2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Исходя из положений п. 9 ст. 45 НК РФ, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

На основании ст. 23,45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ, на сумму задолженности начислена пени.

Согласно представленным материалам, ФИО1 состоит на налоговом учете.

В соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком транспортного налога: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: №, VIN: №, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: <данные изъяты>, год выпуска ДД.ММ.ГГГГ, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии со ст. 388, 398, 400 НК РФ административный ответчик признается налогоплательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц: земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 1490, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес><адрес>, кадастровый №, площадь 630, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.; квартира, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 72 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. На основании ст.419 НК РФ административный ответчик также является адвокатом и обязан уплачивать страховые взносы. Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения, реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. На основании п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы, предоставлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым вносам.

Налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, о необходимости уплаты вышеуказанных налогов до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный законом срок, налоговый орган налогоплательщику направил требование об уплате налога и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты задолженности ДД.ММ.ГГГГ. Реестр заказной корреспонденции подтверждает направление требований налогоплательщику.

На момент направления требования налогоплательщику начислены суммы налогов и пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 22357,84 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 63,53 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского образования за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 4918,81 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 13,98 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 125,91 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 40 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 0,84 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 44 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2,14 руб., недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 37 руб., по транспортному налогу за 2016 год в размере 791 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 16,50 руб., по транспортному налогу за 2017 год в размере 595 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 8,68 руб., по земельному налогу за 2014 год в размере 41 руб., по земельному налогу за 2015 год в размере 41 руб., пени по земельному налогу за 2015 год в размере 1,39 руб., по земельному налогу за 2016 год в размере 41 руб., пени по земельному налогу за 2016 год в размере 0,85 руб., по земельному налогу за 2017 год в размере 41 руб., пени по земельному налогу за 2017 год в размере 0,60 руб..

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей 1-го судебного участка Болотнинского судебного района <адрес>, исполняющего обязанности мирового судьи 2-го судебного участка Болотнинского судебного района <адрес> отменен судебный приказ по заявлению ФИО1 по гражданскому делу о взыскании с ФИО1 в доход бюджета задолженности по налогам.

При указанных выше обстоятельствах, с учетом признания иска административным ответчиком, требования административного истца о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № по <адрес> налога и пени в размере 29444,83 рублей, являются законными, обоснованными и подлежат удовлетворению.

В связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты судебных расходов и государственной пошлины в силу закона, таковые подлежат взысканию с административного ответчика согласно ст. 114 КАС РФ.

На основании изложенного и, руководствуясь статьями 175- 180, 286 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Исковые требования МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налоговых обязательств удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, ИНН №, в пользу МИФНС России № по <адрес> задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 22357,84 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 63,53 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского образования за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 4918,81 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за периоды с ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в размере 13,98 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 125,91 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 40 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 0,84 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 44 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2,14 руб., недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 37 руб., по транспортному налогу за 2016 год в размере 791 руб., пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 16,50 руб., по транспортному налогу за 2017 год в размере 595 руб., пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 8,68 руб., по земельному налогу за 2014 год в размере 41 руб., по земельному налогу за 2015 год в размере 41 руб., пени по земельному налогу за 2015 год в размере 1,39 руб., по земельному налогу за 2016 год в размере 41 руб., пени по земельному налогу за 2016 год в размере 0,85 руб., по земельному налогу за 2017 год в размере 41 руб., пени по земельному налогу за 2017 год в размере 0,60 руб..

Взыскать с ФИО1 в доход государства государственную пошлину в сумме 1683,32 руб.

Всего 31128 (тридцать одна тысяча сто двадцать восемь) рублей 15 коп.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня вынесения решения в окончательной форма 27.05.2020 г..

Судья А.В. Колесников