Постановление № 1-145/2025 от 24 ноября 2025 г. по делу № 1-145/2025

Дело №


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

25 ноября 2025 года г. Сокол Вологодская область

Сокольский районный суд Вологодской области в составе председательствующего судьи Тарасова А.В.,

при секретаре Карповой А.В.,

с участием помощника Сокольского межрайонного прокурора Сухорукова Р.И.,

руководителя Сокольского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Вологодской области ФИО1,

подозреваемого ФИО2 и его защитника-адвоката Перцева С.Л., представившего ордер № от 25 ноября 2025 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление старшего следователя Сокольского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Вологодской области ФИО13. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес><данные изъяты> гражданина РФ, в браке не состоящего, образование среднее профессиональное, не трудоустроенного, невоеннообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого:

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования ФИО2 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

В ходе предварительного следствия установлено, что <данные изъяты>» 31 июля 2020 года зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес>, и поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России №11 по Вологодской области, о чем 31 июля 2020 года внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером № обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика №.

На основании решения об учреждении <данные изъяты>» от 27 июля 2020 года директором общества назначен ФИО2, который в соответствии с п.8.1 Устава <данные изъяты>», является единоличным исполнительным органом общества наделенным организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями.

Указанное общество фактически осуществляло деятельность по адресу: <адрес>.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги, сборы, страховые взносы.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ на <данные изъяты>», как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 №20-П, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс Российской Федерации не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, – оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В соответствии с определением Конституционного Суда Российской Федерации от 22.01.2004 №41-О, под самостоятельной уплатой понимается уплата соответствующей суммы налога в бюджет от имени налогоплательщика и за счет его собственных средств.

Однако, в период с 2023 года по 2024 год директор <данные изъяты>» ФИО2, осуществляя руководство деятельностью организации, в нарушение указанных выше нормативных актов, не исполнял в полном объеме обязанность по уплате возглавляемым им предприятием законно установленных налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, имея при этом реальную на то возможность.

В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета (далее по тексту – ЕНС) и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В период с 20 июля 2023 года по 20 мая 2024 года у <данные изъяты>» возникла существенная задолженность по уплате налогов, страховых взносов, которая превышала 3500000 рублей: сумма отрицательного сальдо по единому налоговому счету на 20 июля 2023 года составила 6589319,50 рублей, на 20 мая 2024 года задолженность составила 11762394,04 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов налоговым органом 27 апреля 2023 года в адрес <данные изъяты>» было выставлено требование №688 об уплате задолженности, на сумму отрицательного сальдо ЕНС по основному долгу, которая на момент формирования требования составляла 2668867,64 рублей, со сроком исполнения – до 05 июня 2023 года.

В соответствии с положениями п.1 и 15 ст.46 НК РФ, в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налогов и (или) страховых взносов, обязанность по их уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) в банках и его электронные денежные средства.

Согласно п.3 ст.46 НК РФ взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) – организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему РФ в размере, не превышающем отрицательное сальдо ЕНС, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ.

В связи с тем, что требование об уплате задолженности № от 27 апреля 2023 года в добровольном порядке и в установленный срок <данные изъяты>» исполнено не было, налоговым органом 20 июля 2023 года принято решение № о взыскании задолженности со счетов предприятия и сформировано поручение № на списание и перечисление суммы задолженности с расчетного счета <данные изъяты>» №, открытого в Вологодском отделении № ПАО «Сбербанк», которые в этот же день размещены в реестре решений о взыскании задолженности на сумму отрицательного сальдо по ЕНС по налогам и страховым взносам на момент формирования вышеуказанных решения и поручения составляла 6806460,88 рублей.

Директор <данные изъяты> ФИО2 достоверно знал о наличии у возглавляемого им предприятия в период с 2023 года по 2024 года отрицательного сальдо по ЕНС в связи с неуплатой налогов и страховых взносов, а также о выставленном налоговым органом в адрес <данные изъяты>» требовании об уплате задолженности № от 27 апреля 2023 года и установленных в нем сроках его исполнения. Кроме того, ФИО2 было известно, что в связи с неисполнением в установленный срок вышеуказанного требования налоговым органом приняты меры по взысканию имеющейся перед бюджетной системой РФ задолженности за счет денежных средств на счетах <данные изъяты>», в связи с чем поступающие на счета предприятия денежные средства будут списаны в принудительном порядке в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Однако, директор <данные изъяты>» ФИО2, находясь в период с 08 сентября 2023 года по 15 сентября 2023 года на территории г.Сокола Вологодской области, в том числе по месту осуществления деятельности возглавляемого им общества по адресу: <адрес>, действуя умышленно, не желая в добровольном порядке погашать недоимку организации по налогам и страховым взносам и в целях воспрепятствования ее принудительного взыскания, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть в порядке ст.46 НК РФ произведено взыскание задолженности по налогам и страховым взносам, организовал заключение договора уступки права требования, датированного 31 января 2023 года, с <данные изъяты>, согласно которому <данные изъяты>» (первоначальный кредитор) уступает в полном объеме, а <данные изъяты>» (новый кредитор) принимает и оплачивает право требования оплаты долга к дебитору <данные изъяты>» ИНН № в сумме 4140900 рублей.

Кроме того, действуя в рамках единого преступного умысла, ФИО2, находясь на территории г. Сокола Вологодской области, в том числе по месту осуществления деятельности возглавляемого им общества по адресу: <адрес>А, достиг с дебитором <данные изъяты> договоренности о перечислении задолженности на счет кредитора <данные изъяты>.

Тем самым ФИО2 исключил возможность принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств <данные изъяты>», поступающих на счета предприятия.

Во исполнение требований, содержащихся в финансовых распоряжениях, направляемых ФИО2, с 15 сентября 2023 года по 22 сентября 2023 года на расчетный счет <данные изъяты>, контрагент (дебитор) <данные изъяты> перечислило денежные средства в сумме 4140900 рублей, которые в случае поступления на счета <данные изъяты>» подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам.

Кроме того, во исполнение вышеуказанных требований, содержащихся в финансовых распоряжениях, направляемых ФИО2, с 26 октября 2023 года по 27 декабря 2023 года на расчетный счет кредитора <данные изъяты>, контрагент (дебитор) <данные изъяты> перечислило денежные средства в сумме 511731,47 рублей, из которых денежные средства в сумме 247413,18 рублей составляли дебиторскую задолженность <данные изъяты>» перед <данные изъяты>» и которые в случае поступления на счета <данные изъяты>» подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам.

В результате указанных преступных действий ФИО2 в период с 15 сентября 2023 года по 27 декабря 2023 года со счетов <данные изъяты>» в счет погашения дебиторской задолженности перед <данные изъяты>» были перечислены денежные средства на расчетные счета других контрагентов в сумме 4388313,18 рублей, которые в случае поступления на счета <данные изъяты>» подлежали списанию в счет погашения имеющейся у предприятия недоимки по налогам и страховым взносам.

Таким образом, директор <данные изъяты> ФИО2 в период с 15 сентября 2023 года по 27 декабря 2023 года умышленно сокрыл денежные средства организации в общей сумме 4388313,18 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 №79-ФЗ) является крупным размером.

11 апреля 2025 года по данному факту в отношении ФИО2 возбуждено уголовное дело № <данные изъяты> по ч.1 ст.199.2 УК РФ.

31 октября 2025 года уголовное дело с постановлением старшего следователя Сокольского межрайонного следственного отдела следственного управления СК России по Вологодской области <данные изъяты>. о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении подозреваемого ФИО2 поступило в суд.

Постановление следователь мотивирует тем, что в настоящее время задолженность перед УФНС России по Вологодской области по налогам и страховым взносам <данные изъяты>» погашена в полном объеме. Имущественного ущерба в результате совершенного им преступления кому-либо не причинено. Ранее он не судима, впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступлений небольшой тяжести, его материальное положение позволяет заплатить штраф, который может быть назначен судом, поэтому он может быть освобожден от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании руководитель следственного органа ФИО1 и помощник Сокольского межрайонного прокурора Сухоруков Р.И. ходатайство о прекращении уголовного дела и назначение меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2 поддержали.

Подозреваемый ФИО2 в судебном заседании ходатайство поддержал, выразил согласие на прекращение уголовного дела с назначением меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа. Пояснил, что согласен с фактическими обстоятельствами уголовного дела, изложенными в постановлении следователя о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела, вину признает полностью, последствия прекращения уголовного дела по указанному основанию ему известны.

Защитник подозреваемого Перцев С.Л. просил уголовное дело прекратить и назначить ФИО2 судебный штраф, поскольку все необходимые основания для этого имеются.

Обсудив заявленное ходатайство, выслушав участников процесса, заключение прокурора, изучив представленные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой и средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии со ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В судебном заседании установлено, что ФИО2 ранее не судим, к административной ответственности за нарушение общественного порядка не привлекался, по месту жительства характеризуется удовлетворительно.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести.

Выдвинутое в отношении ФИО2 подозрение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, обосновано, подтверждается доказательствами, собранными органами предварительного следствии и изложенными в постановлении следователя.

Действия ФИО2 верно квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Ущерб, причиненный преступлением, ФИО2 возместил, что подтверждается материалами уголовного дела, в частности платежным поручением и информацией УФНС России по Вологодской области о том, что в счет возмещения задолженности <данные изъяты>» поступили денежные средства в размере 4388313, 18 рублей.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что ходатайство следователя подлежит удовлетворению, а уголовное дело в отношении ФИО2 - прекращению по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ с назначением судебного штрафа.

Препятствий для освобождения ФИО2 от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, связанных с необходимостью прекращения уголовного дела по иным основаниям, не имеется.

Согласно ст.ст. 104.4, 104.5 УК РФ, судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ.

Размер судебного штрафа определяется с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а так же с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы и иного дохода.

Санкция ч.1 ст.199.2 УК РФ предусматривает наказание в виде штрафа в размере в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет.

Размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части УК РФ.

При таких обстоятельствах, суд определяет размер судебного штрафа в размере 150 000 рублей, с установлением срока его выплаты – в течение трех месяцев со дня вступления данного постановления в законную силу.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Меру пресечения на апелляционный срок суд считает не избирать.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст. 25.1, 446.1-446.5 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство старшего следователя Сокольского межрайонного следственного отдела следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Вологодской области ФИО4, удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ФИО2 по подозрению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, прекратить на основании ст.25.1 УПК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Освободить ФИО2 от уголовной ответственности на основании ст.76.2 УК РФ и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 150 000 (ста пятидесяти тысяч) рублей, который подлежит уплате в течение 3 (трех) месяцев со дня вступления данного постановления в законную силу по реквизитам:

Получатель УФК по Вологодской области (СУ СК России по Вологодской области, л/с <***>), ИНН <***>, КПП 352501001, наименование банка ОКЦ № СЗГУ Банка России/УФК по Вологодской области г. Вологда, кор..сч. 40102810445370000022, БИК 011909101, ОКТМО 19701000, КБК 41711603122019000140 «Уголовный штраф ФИО2», Идентификатор №.

Разъяснить ФИО2, что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить ФИО2, что в соответствии с ч.2 ст.104.4 УК РФ в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Меру пресечения ФИО2 не избирать.

Вещественные доказательства по делу:

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» <данные изъяты>» за 2023 год, счет-фактура от 21 августа 2023 года №, счет-фактура от 22 августа 2023 года №, оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» <данные изъяты>» за август 2023 года, оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» <данные изъяты>» за сентябрь 2023 года, оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» <данные изъяты>» за октябрь 2023 года, оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» <данные изъяты>» за ноябрь 2023 года, оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» <данные изъяты>» за декабрь 2023 года, акт сверки взаимных расчетов между <данные изъяты>» и <данные изъяты>» за 2 квартал 2023 года - передать по принадлежности <данные изъяты>»;

- оптический СD-R диск с номером вокруг посадочного отверстия №, оптический СD-R диск с номером вокруг посадочного отверстия № – хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Вологодского областного суда через Сокольский районный суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья А.В.Тарасов