Решение № 2А-1417/2019 2А-1417/2019~М-1192/2019 М-1192/2019 от 2 января 2019 г. по делу № 2А-1417/2019

Дело № 2а-1417/19

55RS0003-01-2019-001448-89


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд города Омска

в составе председательствующего судьи Яковлева К.А.,

при секретаре судебного заседания Василюк В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании 22 апреля 2019 года административное дело № 2а-1417/19 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени на недоимку по транспортному налогу, задолженности по земельному налогу, пени на недоимку по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, пени на недоимку по транспортному налогу, задолженности по земельному налогу, пени на недоимку по земельному налогу. В обоснование заявленных требований указала, что, согласно определению мирового судьи судебного участка № 58 в Ленинском судебном районе в г. Омске от 28.09.2018, судебный приказ по делу № 2а-1093/2018 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области задолженности по транспортному налогу, земельному налогу в границах городских округов и пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате налога отменен должником, налоговому органу разъяснено о праве заявить требования о взыскании задолженности в порядке искового производства в соответствии с главой 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.На основании статьей 357, 388 Налогового Кодекса Российской Федерации, статьи 5 Земельного Кодекса Российской Федерации ФИО1 является плательщиком транспортного, земельного налогов в границах городских округов. По сведениям, поступившим из регистрирующего органа, ФИО1 является собственником транспортного, земельного объектов налогообложения. С учетом положений ст. 52 НК РФ инспекцией в адрес ФИО1 через информационный ресурс «Личный кабинет налогоплательщика» направлено налоговое уведомление № 44027582 от 02.08.2017 по сроку уплаты не позднее 01.12.2017на оплату: транспортного налога за 2016 год за автомобиль <данные изъяты> дата регистрации права собственности 15.11.2011, за 12 мес. 2016 года, сумма налога к уплате - 1 950,00 руб.; земельного налога в границах городских округов за 2016 год за земельный участок с кадастровым номером - № по адресу: <адрес>, дата возникновения права собственности 25.06.2005 за 12 мес. 2016 года, сумма налога к уплате - 1110,00 руб., которое в установленный срок плательщиком исполнено не было. На основании положений статей 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика через информационный ресурс «Личный кабинет налогоплательщика» направлено требование об уплате № 47550, по состоянию на 13.12.2017, об уплате: транспортного налога по сроку уплаты до 01.12.2017 за2016 годна сумму 1950,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 5,90 руб. за период с 02.12.2017 по 12.12.2017, земельного налога в границах городских округов за 2016 год на сумму в размере 1110,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога вграницах городских округов за 2016 год в размере 3,36 руб. за период с 02.12.2017 по 12.12.2017.Данное требование в добровольном порядке ответчиком в срок исполнено не было. Согласно электронной карточке расчетов с бюджетом и электронному журналу требований об уплате, по состоянию на дату составления настоящего заявления, по данным лицевого счета, задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, включенная в требование № 47550, составила: по транспортному налогу по сроку уплаты до 01.12.2017 год за2016 годна сумму 1950,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 5,90 руб. за период с 02.12.2017 по 12.12.2017, по земельному налогу в границах городских округов за 2016 год на сумму 1 110,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах городских округов за 2016 год в размере 3,36 руб. за период с 02.12.2017 по 12.12.2017.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность на общую сумму 3069,26 руб., в том числе: по транспортному налогу за 2016 годна сумму 1950,00 руб.,пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога за 2016 год в размере 5,90 руб. за период с 02.12.2017 по 12.12.2017, по земельному налогу в границах городских округов за 2016 год в размере 1 110,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в границах городских округов за 2016 год в размере 3,36 руб. за период с 02.12.2017 по 12.12.2017.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования признал в полном объеме.

Заслушав административного ответчика, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Статьей 19 НК РФ установлено, что налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со ст.ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По правилам ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 363 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Пунктом 1 ст. 387 НК РФ установлено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

По правилам пункта 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу ст.ст. 393, 397 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Как установлено судом, ФИО1 принадлежит земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> (л.д. 33-35).

Кроме того, административному ответчику с 15.11.2011 принадлежит автомобиль <данные изъяты>.

Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области в адрес административного ответчика направлялось налоговое уведомление № 44027582 от 02.08.2017 на оплату транспортного налога за 2016 год в размере 2 750,00 руб., земельного налога за 2016 год в размере 1 110,00 рублей со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 (л.д. 12).

В связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей по налоговому уведомлению № 44027582 ФИО1 налоговым органом направлялось требование № 47550, по состоянию на 13.12.2017, об уплате в срок до 13.02.2018 недоимки по транспортному налогу в размере 1 950,00 руб., по земельному налогу в размере 1 110,00 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате транспортного налога в размере 5,90 руб., пени за несвоевременное исполнение обязанности по уплате земельного налога в размере 3,36 руб. (л.д. 14).

В соответствии с положениями ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Пунктом 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Судом установлено, что 23.07.2018 Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области обратилась к мировому судье судебного участка № 58 в Ленинском судебном районе в городе Омске с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по указанным обязательным платежам и пени.

26.07.2018 мировым судьей судебного участка № 58 в Ленинском судебном районе в городе Омске по делу № 2а-1093/2018 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 4 по Омской области указанной задолженности по земельному, транспортному налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 58 в Ленинском судебном районе в городе Омске от 28.09.2018 судебный приказ от 26.07.2018 о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, земельному налогу и пени отменен в связи с поступившими возражениями должника. Взыскателю разъяснено право обратиться в Ленинский районный суд города Омска в порядке КАС РФ.

С настоящим административным исковым заявлением Межрайонная ИФНС России № 4 по Омской области обратилась в Ленинский районный суд города Омска 28.03.2019.

Таким образом, административным истцом соблюден срок обращения в суд с настоящим административным иском.

Исходя из установленных по делу обстоятельств, представленных доказательств, в том числе, требования № 47550 от 13.12.2017, с административного ответчика следует взыскать задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 1 110,00 руб., задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 1 950,00 рублей.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Оценив в совокупности имеющиеся в материалах дела доказательства, суд, находя правильным расчет сумм пени на недоимку по транспортному, земельному налогам за 2016 год, считает, что заявленные требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области в данной части также подлежат удовлетворению, и полагает возможным взыскать с ФИО1 пени на недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 5,90 рублей, пени на недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 3,36 рублей.

Административным ответчиком возражений относительно расчета налоговым органом сумм транспортного и земельного налогов, пени суду не представлено, равно как и доказательств того, что указанная задолженность перед Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области погашена.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С учетом изложенного, а также требований п/п 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО1 в бюджет г. Омска подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Омской области задолженность по транспортному налогу за 2016 год в размере 1 950,00 рублей, пени на недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 5,90 рублей, задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 1 110,00 рублей, пени на недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 3,36 рублей, всего взыскать 3 069 (три тысячи шестьдесят девять) рублей 26 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд через Ленинский районный суд г. Омска в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья К.А. Яковлев

Мотивированное решение изготовлено 29.04.2019