Решение № 2А-1059/2025 2А-1059/2025~М-962/2025 М-962/2025 от 18 ноября 2025 г. по делу № 2А-1059/2025

Копия Дело №2а–1059/2025

16RS0035-01-2025-001343-70


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

10 ноября 2025 года г. Азнакаево

Азнакаевский городской суд Республики Татарстан в составе:

председательствующего судьи Сибатрова А.О.,

при секретаре судебного заседания Хузиной Я.Т.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №16 по Республике Татарстан к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций

У С Т А Н О В И Л:

МРИ ФНС России №16 по РТ обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование указывает, что административный ответчик ФИО1 обязан уплачивать законно установленные налоги. Указывает, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию составляет 16 550,05 руб., в том числе налог – 12 622 руб., пени – 3 928,05 руб.

Указывает, что согласно сведений, полученных административным истцом, административному ответчику принадлежат транспортные средства:

-автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, GREATWALL CC 6461 КМ29 VIN №, 2012 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права – ДД.ММ.ГГГГ;

-автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, ВАЗ 21102 VIN № 2000 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-автомобиль легковой, государственный регистрационный знак № ВАЗ 21063 VIN №, 1994 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Административным истцом в отношении указанных транспортных средств исчислен налог:

-за 2022 год в размере 6109 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

-за 2023 год в размере 6109 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку в установленные сроки транспортный налог за 2022 год и 2023 год не уплачены. Начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 354,52 руб.

Кроме того, указывает, что согласно сведениям, административному ответчику принадлежит: земельный участок по адресу: РТ, <адрес>; кадастровый №, площадью 3329, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.

За 2022 год сумма исчисленного налога составляет 202 руб., за 2023 год – 202 руб. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

Указанные налоги административным ответчиком своевременно уплачены не были, в связи с чем начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 329,48 руб. Кроме того, начислены пени за неуплату совокупной обязанности по уплате налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 2 898,05 руб.

Указывает, что в настоящее время задолженность не погашена.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по обязательным платежам в общей сумме 16 550,05 руб., из них:

-транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 6109 руб.;

-транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 6109 руб.;

-земельный налог за 2022 год в размере 202 руб.;

-земельный налог за 2023 год в размере 202 руб.;

-пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 354,52 руб.;

-пени по налогу на имущество за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 329,48 руб.;

-пени на отрицательный остаток сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2898,05 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещался, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговое законодательство в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. В требовании указываются, в частности, подлежащие уплате суммы недоимки и пеней, меры по их взысканию в случае неисполнения требования, что предусмотрено статьей 69, пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

В п. 8 ст. 45 Кодекса установлено, что правила этой статьи применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов и налоговых агентов.

С 1 января 2023 г. вступил в силу Федеральный закон от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", предусматривающий введение института единого налогового счета (ЕНС).

В рамках единого налогового счета предусмотрен переход всех налогоплательщиков на ЕНС в обязательном порядке, для каждого налогоплательщика сформировано единое сальдо расчетов с бюджетом всех начисленных и уплаченных налогов с использованием единого налогового платежа. Единый налоговый платеж (ЕНП) - это перечисление денежных средств единым платежным поручением для всех налогов, все платежи аккумулируются на ЕНС налогоплательщика.

С момента вступления в силу закона о ЕНС пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, что предусмотрено пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ уплата пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей исполнение основной обязанности по уплате налога. Пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от основного.

В соответствии с положениями ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок: сумму задолженности.

Пунктом 1 ст. 357 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации..

Пунктом 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации регламентировано, что если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговая база в отношении объекта налогообложения за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с ДД.ММ.ГГГГ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в случае, если кадастровая стоимость такого объекта налогообложения, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с ДД.ММ.ГГГГ, превышает кадастровую стоимость такого объекта налогообложения, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с ДД.ММ.ГГГГ, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего объекта налогообложения увеличилась вследствие изменения его характеристик.

Из материалов дела следует, что административный ответчик является лицом, обязанным уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Установлено, что административный ответчик в настоящее время является собственником транспортного средства: ВАЗ 21102 VIN № 2000 года выпуска с государственным регистрационным знаком № и ВАЗ 21063 VIN №, 1994 года выпуска с государственным регистрационным знаком №, что подтверждается выпиской из государственного реестра транспортных средств.

Кроме того, согласно ответа ОМВД России по Азнакаевскому району РТ, административный ответчик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником автомобиля GREATWALL CC 6461 КМ29 VIN №, 2012 года выпуска с государственным регистрационным знаком №.

Также согласно выписки из ЕГРН следует, что административный ответчик является собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>; дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20), задолженность по транспортному налогу составляет 635 руб., 714 руб. и 4760 руб., по земельному налогу – 202 руб.

Из содержания требования № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.17) следует, что задолженность по земельному налогу составляет 202 руб., по транспортному налогу – 635 руб. и 5474 руб., итого 6311 руб., а также пени – 1172,25 руб. со сроком оплаты (урегулирования) до ДД.ММ.ГГГГ, направлено в адрес ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

Решением административного истца от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24) с административного ответчика взыскана задолженность, указанная в требовании об уплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно налогового уведомления от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22), задолженность по транспортному налогу составляет 635 руб., 714 руб. и 4760 руб., по земельному налогу – 202 руб.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; плательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно расчета, задолженность административного ответчика составляет 16 204,05 руб., из которых:

-пени на отрицательный остаток сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2898,05 руб. (л.д.8);

-пени по налогу на имущество со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 329,48 руб. (л.д.9);

-пени по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 185,63 руб. (л.д.10) и 168,89 руб. (л.д.11);

-транспортный налог за 2023 год в размере 5474 руб. и 635 руб. (л.д.12);

-транспортный налог за 2022 год в размере 5474 руб. и 635 руб. (л.д.12);

-земельный налог за 2023 год в размере 202 руб. (л.д.12);

-земельный налог за 2022 год в размере 202 руб. (л.д.12);

Доказательств того, что на день рассмотрения настоящего административного искового заявления административным ответчиком обязанность по уплате налога исполнена, суду не представлено, как и не представлено доказательств ошибочности расчетов, контррасчета, каких-либо иных доказательств, опровергающих позицию административного истца.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление МРИФНС России № 16 по Республике Татарстан подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку исковые требований судом удовлетворены в полном объеме, суд на основании ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации и ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в размере 4000 рублей в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Республике Татарстан (ИНН №) задолженность в размере 16204,05 руб., из которых:

-пени на отрицательный остаток сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2898,05 руб.;

-пени по налогу на имущество со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 329,48 руб.;

-пени по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 354,52 руб.;

-транспортный налог за 2023 год в размере 6109 руб.;

-транспортный налог за 2022 год в размере 6109 руб.;

-земельный налог за 2023 год в размере 202 руб.;

-земельный налог за 2022 год в размере 202 руб.;

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Татарстан в течение месяца через Азнакаевский городской суд РТ со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 19 ноября 2025 года.

Судья А.О. Сибатров