Решение № 2А-769/2020 2А-769/2020~М-749/2020 М-749/2020 от 25 ноября 2020 г. по делу № 2А-769/2020

Дело № 2а-769 /2020


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Южноуральск 26 ноября 2020 года

Южноуральский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Черепановой О.Ю.,

при секретаре Смирновой А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором с учетом уточнения исковых требований просила взыскать с административного ответчика в бюджет задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 184 руб. 00 коп. и пени в размере 02 руб. 44 коп., по транспортному налогу за 2016- 2018 годы в размере 6 750 руб. 00 коп. и пени в размере 74 руб. 70 коп., по земельному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 18 руб. 00 коп. и пени в размере 0 руб. 24 коп.(л.д. 48).

В судебное заседание представитель административного истца не явился. О времени и месте судебного заседания надлежаще извещен. Просил рассмотреть дело без своего участия, о чем указал в административном иске.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась. О времени и месте судебного заседания надлежаще извещена.

Дело рассмотрено в отсутствие не явившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что требования административного истца подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 75 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пеней. Пени определяются в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый календарный день просрочки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянно (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (пункт 1 статьи 390 НК РФ).

Налоговым периодом по земельному налогу для физических лиц признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).

В соответствии со статьей 394 НК РФ ставки земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Согласно решению совета депутатов Кичигинского сельского поселения Увельского муниципального района Челябинской области от 03 марта 2016 № 4 «Об установлении земельного налога» в редакции, действовавшей в указанный налоговым органом периоде, установлены ставки земельного налога, в том числе: 0,3 % от кадастровой стоимости за земли занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 НК РФ).

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В статье 401 НК РФ указано, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 402 НК РФ налоговой базой является кадастровая стоимость имущества.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. Применению подлежат ставки, указанные в законе в редакции, действующей на момент начисления налога (статья 406 НК РФ).

Решением Совета депутатов Кичигинского сельского поселения Увельского муниципального района Челябинской области от 16 ноября 2015 года № 32 «О введении налога на имущество физических лиц на территории Кичигинского сельского поселения» в редакции, действовавшей в указанный налоговым органом периоде, установлены ставки налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, в том числе ставка на 2018 год на жилые дома, жилые помещения составляет 0,3 %.

Срок уплаты налога на имущества физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 409 НК РФ).

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно статье 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с частью 1 статьи 2 Закона Челябинской области от 28 октября 2002 года № 114–ЗО «О транспортном налоге» (действовавшим на указанный налоговым органом налоговый период) налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Материалами дела установлено, что на имя административного ответчика в 2016,2017,2018 годах было зарегистрировано следующие недвижимое имущество:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Таким образом, административный ответчик в указанный налоговый период являлась плательщиком земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога.

За 2018 год административному ответчику надлежало уплатить земельный налог в размере 18 руб. 00 коп., налог на имущество физический лиц в размере 184 руб. 00 коп. в срок не позднее 02 декабря 2019 года, транспортный налог за 2016 год в размере 750 руб. 00 коп., за 2017 год в размере 3 000 руб. 00 коп., за 2018 год в размере 3 000 руб. в связи с перерасчетом в срок не позднее 12 декабря 2019 года. Указанные обстоятельства подтверждаются налоговыми уведомлениями (л.д.6-7).

Административным ответчиком обязанность по своевременной и в полном объеме уплате налогов исполнена не была.

Из материалов дела следует, что за ФИО1 числится недоимка по земельному налогу за 2018 год в размере 18 руб. 00 коп., по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 184 руб. 00 коп., по транспортному налогу за 2016 год в размере 750 руб. 00 коп., за 2017 год в размере 3 000 руб. 00 коп., за 2018 год в размере 3 000 руб. 00 коп.

Также в связи с невыполнением в срок и в полном объеме обязанности по уплате налогов административным истцом начислены пени за период с 03 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года по земельному налогу в размере 0 руб. 24 коп. на недоимку 18 руб. 00 коп. за 2018 год и по налогу на имущество физических лиц в размере 02 руб. 44 коп. на недоимку 184 руб. 00 коп. за 2018 год, по транспортному налогу за период с 13 декабря 2019 года по 03 февраля 2020 года в размере 74 руб. 70 коп. на недоимку 6 750 руб. 00 коп. за 2016-2018 годы. (л.д.13-14).

Налоговым органом административному ответчику в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ заказной корреспонденцией были направлены требования № от 10 июля 2019 года с предложением погасить задолженность до 05 ноября 2019 года, № от 04 февраля 2020 года с предложением погасить задолженность до 31 марта 2020 года. (л.д. 8-9,15).

Доказательств уплаты налогов и пени административным ответчиком суду не представлено.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Поскольку сумма задолженности, подлежащей взысканию, превысила 3 000 руб. (7 029 руб. 38 коп.) с момента выставления требования № от 04 февраля 2020 года, подлежавшего исполнению в срок до 31 марта 2020 года, соответственно срок для подачи заявления о вынесении судебного приказа о взыскании содержащихся в требованиях сумм задолженности согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ следует исчислять с 01 апреля 2020 года по 30 сентября 2020 года (6 месяцев).

28 мая 2020 года (в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования) налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки.

02 июня 2020 года мировым судьей судебного участка № 2 г. Южноуральска Челябинской области вынесен судебный приказ, который в связи с поступлением возражений должника отменен определением мирового судьи от 22 июня 2020 года.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С данным административным иском налоговый орган обратился в суд 21 сентября 2020 года.

Таким образом, предусмотренный налоговым законодательством срок и порядок взыскания недоимки по взыскиваемым налогам и пени на указанную недоимку налоговым органом соблюдены.

Учитывая изложенное, исковые требования налогового органа подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со статьей 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая изложенное, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. 00 коп.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающей по адресу: <данные изъяты> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Челябинской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 184 руб. 00 коп., пени в размере 02 руб. 44 коп., по транспортному налогу физических лиц за 2016 год в размере 750 руб. 00 коп., за 2017 год в размере 3 000 руб. 00 коп., за 2018 год в размере 3 000 руб. 00 коп., пени в размере 74 руб. 70 коп., по земельному налогу физических лиц за 2018 год в размере 18 руб. 00 коп., пени в размере 00 руб. 24 коп., всего 7 029 руб. 38 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета Южноуральского городского округа государственную пошлину в размере 400 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Южноуральский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий подпись О.Ю.Черепанова

Мотивированное решение составлено 01 декабря 2020 года

Копия верна

Судья О.Ю.Черепанова