Решение № 2А-566/2018 2А-566/2018~М-560/2018 М-560/2018 от 5 ноября 2018 г. по делу № 2А-566/2018

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации.

г. Дербент. 6 ноября 2018 года.

Дербентский районный суд Республики Дагестан в составе председательствующего судьи Магомедова А. Т., при секретаре Таркулиевой Р. И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Дагестан к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Дагестан обратился в суд с указанным административным исковым заявлением.

В обоснование административного иска указала, что ФИО1 (ИНН №) является владельцем недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения:

жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 107 кв. м., дата регистрации права 04.12.2006 г., с инвентаризационной стоимостью 1 256 370 руб., подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2015 год - (1 084 316 руб. х 0,4%) = 4 337 руб.;

за 2016 год - (1 256 370 руб. х 0,4%) =418 руб.

иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 154 кв. м., дата регистрации права 13.04,2006 г., инвентаризационная стоимость 199 350 руб., подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2015 год - (172 050 руб. х 0,1%) = 172 руб.;

за 2016 год - (199 350 руб. х 0,1%) = 199 руб.

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадь 586 кв. м., дата регистрации права 31.12.2014г., с кадастровой стоимостью 600 000 руб., подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

расчет налога за 2015 год (600 000 руб. х 0,3%) = 1 800 руб.;

расчет налога за 2016 год (600 000 руб. х 0.3%) = 1 800 руб.

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 180 кв. м, дата регистрации права 13.04.2006г., с кадастровой стоимостью 226 990 руб., подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2014 год - (226 990 руб. х 0,3%) = 681 руб.;

за 2015 год - (226 990 руб. х 0,3%) = 681 руб.;

за 2016 год - (226 990 руб. х 0,3%) = 681 руб.

автомобиль легковой, марка ВАЗ 217030 LADA PRJORA, VTN: XTА217030130443348 с государственным регистрационным знаком C470CB16L, года выпуска 2013, дата регистрации права 01.09.2014 г., мощность двигателя 97.90 л/с., подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2014 год - (97.90 л/с х 6 руб.)/12x4 = 261 руб.

за 2015 год - (97.90 л/с х 8 руб.) = 783 руб.

за 2016 год - (97.90 л/с х 8 руб.) = 3 24 руб.

автомобиль легковой марки ФОРД ФОКУС, VIN: №, год выпуска 2011, с государственным регистрационным знаком: №, дата регистрации права 13.02.2016 г., дата утраты права 22.04.2018 г., мощность двигателя 71.40 л/с, подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2016 год – (116,00 л/с х 10 руб.)/ 12x11 = 531 руб.

автомобиль легковой марки ТОЙОТА ПРАДО, VIN: <***>, год выпуска 2009 с государственным регистрационным знаком: №, дата регистрации права 23.07.2013 г., дата утраты права 24.05.2014 г., мощность двигателя 282.00 л/с, подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2014 год - (282.00 л/с х 105 руб.)/12х5 = 12 338 руб.

автомобиль легковой марка СУБАРУ FORESTER VIN: <***>, год выпуска 2013, государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права 11.10.2014 г., мощность двигателя 149.60 л/с, подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2014 год - (149.60 л/с х 10 руб.)/12х3 = 374 руб.

за 2015 год - (149.60 л/с х 10 руб. = 1 496 руб.

за 2016 год - (149.60 л/с х 10 руб.) = 810 руб.

автомобиль легковой марка ТОЙОТА COROLLA, VIN: <***>, год выпуска 2014, с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права 15.03.2014 г., дата утраты права 27.06.2014 г., мощность двигателя 122.00 л/с, подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2014 год - (122.00 л/с х 10 руб.)/12x4 = 407 руб.

На основании изложенного административный истец просил взыскать с ФИО1 С.недоимки:

за 2014,2015 и 2016 года по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 779 руб., пени в размере 2.57 руб;

по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 221 руб., пени в размере 0.57 руб.;

по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 13582 руб., пени в размере 29.1 руб.;

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 3600 руб., пени в размере 3.96 руб.;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2511 руб., пени в размере 1.87 руб., всего на общую сумму 20 731.07 рублей.

Стороны извещены, в судебное заседание не явились.

Изучив материалы административного дела, суд считает заявленные административные исковые требования подлежащими удовлетворению.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст. 3, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 3 ст. 14 Налогового кодекса транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу ч. 3 ст. 12 Кодекса, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 названного Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358) Налогового кодекса Российской Федерации).

Пункт 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Пунктом 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п. 1 ст. 15 Налогового кодекса земельный налог относится к местным налогам, которые в силу ч. 3 ст. 12 Кодекса, устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или правепожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ч. 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ч. 2).

Согласно ч. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

ФИО1 является владельцем недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, подлежащего налогообложению исходя из ниже приведенных расчетов:

жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 107 кв. м., дата регистрации права 04.12.2006 г., с инвентаризационной стоимостью 1 256 370 руб., подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2015 год - (1 084 316 руб. х 0,4%) = 4 337 руб.;

за 2016 год - (1 256 370 руб. х 0,4%) =418 руб.

иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 154 кв. м., дата регистрации права 13.04,2006 г., инвентаризационная стоимость 199 350 руб., подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2015 год - (172 050 руб. х 0,1%) = 172 руб.;

за 2016 год - (199 350 руб. х 0,1%) = 199 руб.

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадь 586 кв. м., дата регистрации права 31.12.2014г., с кадастровой стоимостью 600 000 руб., подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

расчет налога за 2015 год (600 000 руб. х 0,3%) = 1 800 руб.;

расчет налога за 2016 год (600 000 руб. х 0.3%) = 1 800 руб.

земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 180 кв. м, дата регистрации права 13.04.2006г., с кадастровой стоимостью 226 990 руб., подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2014 год - (226 990 руб. х 0,3%) = 681 руб.;

за 2015 год - (226 990 руб. х 0,3%) = 681 руб.;

за 2016 год - (226 990 руб. х 0,3%) = 681 руб.

автомобиль легковой, марка ВАЗ 217030 LADA PRJORA, VTN: XTА217030130443348 с государственным регистрационным знаком C470CB16L, года выпуска 2013, дата регистрации права 01.09.2014 г., мощность двигателя 97.90 л/с., подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2014 год - (97.90 л/с х 6 руб.)/12x4 = 261 руб.

за 2015 год - (97.90 л/с х 8 руб.) = 783 руб.

за 2016 год - (97.90 л/с х 8 руб.) = 3 24 руб.

автомобиль легковой марки ФОРД ФОКУС, VIN: <***>, год выпуска 2011, с государственным регистрационным знаком: №, дата регистрации права 13.02.2016 г., дата утраты права 22.04.2018 г., мощность двигателя 71.40 л/с, подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2016 год – (116,00 л/с х 10 руб.)/ 12x11 = 531 руб.

автомобиль легковой марки ТОЙОТА ПРАДО, VIN: <***>, год выпуска 2009 с государственным регистрационным знаком: №, дата регистрации права 23.07.2013 г., дата утраты права 24.05.2014 г., мощность двигателя 282.00 л/с, подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2014 год - (282.00 л/с х 105 руб.)/12х5 = 12 338 руб.

автомобиль легковой марка СУБАРУ FORESTER VIN: <***>, год выпуска 2013, государственным регистрационным знаком № дата регистрации права 11.10.2014 г., мощность двигателя 149.60 л/с, подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2014 год - (149.60 л/с х 10 руб.)/12х3 = 374 руб.;

за 2015 год - (149.60 л/с х 10 руб. = 1 496 руб.;

за 2016 год - (149.60 л/с х 10 руб.) = 810 руб.

автомобиль легковой марка ТОЙОТА COROLLA, VIN: <***>, год выпуска 2014, с государственным регистрационным знаком №, дата регистрации права 15.03.2014 г., дата утраты права 27.06.2014 г., мощность двигателя 122.00 л/с, подлежащий налогообложения исходя из следующего расчета:

за 2014 год - (122.00 л/с х 10 руб.)/12x4 = 407 руб.

В связи с тем, что в установленный НК РФ срок ответчик налог не уплатил, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня, и ему выставлено требование об уплате налога и пени, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени.

Учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств о погашении задолженности по указанным выше налогам, требования административного истца подлежат удовлетворению.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при цене иска от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

Исходя из суммы удовлетворенных исковых требований, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 821,93 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 61.1 и п. 2 ст. 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

Руководствуясь ст.ст. 175-178 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Республике Дагестан недоимки за 2014,2015,2016 года:

по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 779 руб., пени в размере 2.57 руб.

по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 221 руб., пени в размере 0.57 руб.

по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 13582 руб., пени в размере 29.1 руб.

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 3600 руб., пени в размере 3.96 руб.

по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 2511 руб., пени в размере 1.87 руб., всего на общую сумму 20 731.07 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального района «Дербентский район» государственную пошлину в размере 821 (восемьсот двадцать один) руб. 93 коп.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционную инстанцию Верховного суда Республики Дагестан в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей апелляционной жалобы через Дербентский районный суд.

Председательствующий Магомедов А. Т.

Решение в окончательной форме составлено 11 ноября 2018 г.