Решение № 2А-5978/2018 2А-5978/2018~М-4737/2018 М-4737/2018 от 7 октября 2018 г. по делу № 2А-5978/2018

Дело № 2а-5978/2018


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08 октября 2018 года г. Челябинск

Центральный районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Халезиной Я.А.

рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по иску ИФНС по Центральному району г. Челябинск к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на доходы физического лица и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС по Центральному району г. Челябинска обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование своих требований административный истец сообщил, что административный ответчик в установленный срок не осуществил исполнение обязанности по своевременной уплате в бюджет налога на имущество физических лиц за ГОДА, в связи с чем образовалась задолженность по пени. Кроме того, ФИО1 является налоговым агентом. В ходе камеральной проверки, установлено, что ответчик не представил в установленный законом срок налоговую декларацию по НДФЛ за ГОДА, в связи с чем на ответчика наложен штраф в размере 4000 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, сумму штрафа в размере 1400 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ Кроме того, установлено что у ответчика имеется задолженность по уплате страховых взносов по пенсионному страхованию в размере 58,17 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ, пени 987,69 рублей по страховым взносам в фиксированном размере в бюджет, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование 73,40 рублей. Кроме того, в связи с несвоевременной исполнении обязанности по уплате сумм 6-НДФЛ у ответчика образовалась задолженность по уплате страховых взносов 1626 рублей, пени 67,28 рублей, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ В связи с неисполнением ответчиком обязанности по уплате сумм НДФЛ у ответчика образовалась задолженность по налогу на доходы физических лиц за 1 кв. ГОДА в размере 780 рублей, пени 26,26 рублей. В ходе камеральной проверки, установлено, что ответчик не представил в установленный законом срок налоговую декларацию по НДФЛ за ГОДА, в связи с чем на ответчика наложен штраф в размере 500 рублей по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ В связи с обнаружением несвоевременной уплаты налога по 6-НДФЛ на ответчика был наложен штраф в размере 156 рублей, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ В связи с несвоевременной уплатой суммы по 6-НДФЛ за 2016 г. на ответчика был наложен штраф в размере 260 рублей, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ

Административный ответчик не уплатил налог на доходы физических лиц, страховые взносы, штрафы и соответствующие суммы пени в установленный законом срок.

Налоговым уведомлением административный ответчик был уведомлен об уплате налогов и пени за налоговый период – ГОДА. Административному ответчику, требованием административного истца об уплате налога и пени, направленным заказной почтой, предлагалось произвести оплату налога, однако задолженность по налогу на доходы физических лиц, страховые взносы, штрафы и соответствующие суммы пени в установленный законом срок уплачена не была.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, ходатайствует о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, о причине не явки суд не уведомил, не согласия рассмотрения дела с применением упрощенного (письменного) производства, не выразил.

В силу ст. 291 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации (КАС РФ) административное дело рассмотрено по правилам упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, проверив расчет, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее, Налогового кодекса РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно с п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании подп.5 п.1 ст.208, ст.209 НК РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, облагаются налогом на доходы физических лиц.

В силу требований п.п.2 п.1, п.2 ст.228 НК РФ исчисление и уплату налога на доходы физических лиц, налогоплательщики производят самостоятельно исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности.

В соответствии с п.3 ст.208 НК РФ плательщики налога на доходы физических лиц обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Согласно п.4 ст.208 НК РФ сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 69 Налогового кодекса РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

На основании абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Налоговым органом начислен налог на доходы физических лиц за 2013 год по декларации 3-НДФЛ в размере 8499 рублей. Обязанность по уплате налога установлена до ДД.ММ.ГГГГ В связи с несвоевременной оплатой налога исчислены пени в размере 542,64 рублей, направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ Требование об уплате налога направлено должнику заказным почтовым отправлением, которое до настоящего времени не исполнено ответчиком. Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и не оспорены административным ответчиком.

Налоговым органом начислен налог на доходы физических лиц за 2013 год в связи с подачей уточенной декларации 3-НДФЛ в размере 8694 рублей. Обязанность по уплате налога установлена до ДД.ММ.ГГГГ В связи с несвоевременной оплатой налога исчислены пени в размере 113,14 рублей, направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ Требование об уплате налога направлено должнику заказным почтовым отправлением, которое до настоящего времени не исполнено ответчиком. Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и не оспорены административным ответчиком.

Налоговым органом начислен налог на доходы физических лиц за ГОДА по декларации 3-НДФЛ в размере 8499 рублей. Обязанность по уплате налога установлена до ДД.ММ.ГГГГ В связи с несвоевременной оплатой налога исчислены пени в размере 570,04 рублей, направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ Требование об уплате налога направлено должнику заказным почтовым отправлением, которое до настоящего времени не исполнено ответчиком. Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и не оспорены административным ответчиком.

В соответствии с п. 1 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Налогового кодекса РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу положений п. 6 ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Налоговым органом начислен налог на доходы физических лиц за 3,4 квартал 2014 год по декларации 6-НДФЛ в размере 1300 рублей. Обязанность по уплате налога установлена до ДД.ММ.ГГГГ В связи с несвоевременной оплатой налога исчислена сумма налога на доходы физических лиц 1300 рублей, пени в размере 135,63 рублей, направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ Требование об уплате налога направлено должнику заказным почтовым отправлением, которое до настоящего времени не исполнено ответчиком. Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и не оспорены административным ответчиком.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), начиная с 2016 года, налоговые агенты должны представлять в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 г. представлен ДД.ММ.ГГГГ, количество просроченных месяцев составило 7. Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 г. представлен 02.05.2017г., количество просроченных месяцев составило 1. В ходе проведения камеральной проверки был составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанного акта принято решение оп привлечении ответчика к налоговой санкции.

В отношении налоговых агентов, не представивших расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета в установленный срок, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц, начиная со дня, установленного для представления расчета (пункт 1.2 статьи 126 Кодекса).

За 9 месяцев 2016 г. сумма штрафа составила 7000 рублей, по обстоятельствам установленным п. 1 ст. 119 НК РФ сумма налоговой санкции уменьшена до 3500 рублей. За 2016 г. с применением п. 1 ст. 119 НК РФ сумма налоговой санкции уменьшена до 500 рублей. направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ Требование об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ направлено должнику заказным почтовым отправлением, которое до настоящего времени не исполнено ответчиком. Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и не оспорены административным ответчиком.

Правоотношения, связанные с уплатой обязательных платежей на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N 212-ФЗ), если иное не предусмотрено Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

В силу п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 212-ФЗ плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся в том числе индивидуальные предприниматели, если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

В соответствии с ч. 1 ст. 119 Федерального закона N 212-ФЗ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ) влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Ответчику направлено требование об № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по страховым взносам, пени и штрафу в размере 193656, 48 рублей. В связи с частичной уплатой на текущую дату сумма задолженности по требованию № составила 58,17 рублей, пени по страховым взносам 987,69 рублей, пени по страховым взносам за обязательное медицинское страхование 73,40 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 ГК РФ расчет по страховым взносам надлежит сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

В связи с обнаружением несвоевременной улплаты сумм по 6-НДФЛ за 1 <адрес>., в ходе проведения камеральной проверки был составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанного акта принято решение оп привлечении ответчика к налоговой санкции.

Размер штрафа составляет 20% от суммы налога, которую вы не удержали и (или) не перечислили в бюджет (ст. 123 НК РФ).

В соответствии со ст. 123 НК РФ размер налоговой санкции был исчислен в размере 156 рублей, требование об уплате налоговой санкции № от ДД.ММ.ГГГГ направлено должнику заказным почтовым отправлением, которое до настоящего времени не исполнено ответчиком. Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и не оспорены административным ответчиком.

В связи с обнаружением несвоевременной уплаты сумм по 6-НДФЛ за ГОДА г., в ходе проведения камеральной проверки был составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании указанного акта принято решение оп привлечении ответчика к налоговой санкции.

Размер штрафа составляет 20% от суммы налога, которую вы не удержали и (или) не перечислили в бюджет (ст. 123 НК РФ).

В соответствии со ст. 123 НК РФ размер налоговой санкции был исчислен в размере 260 рублей, требование об уплате налоговой санкции № от ДД.ММ.ГГГГ направлено должнику заказным почтовым отправлением, которое до настоящего времени не исполнено ответчиком. Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и не оспорены административным ответчиком.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ истец освобожден от уплаты госпошлины. Таким образом, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в бюджет Российской Федерации в сумме 448,35 рублей.

Руководствуясь п.2 ч.2 ст. 290, ст.ст. 292, 293 Кодекса административного судопроизводства РФ, судья

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС по Центральному району г. Челябинску к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на доходы физического лица и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС по Центральному району г. Челябинска сумму штрафа по денежным взысканиям (№) в размере 4 500 рублей, пени по налогу на доходы (КБК 18№) в размере 1238,44 рублей, НДФЛ налоговых агентов (КБК №) в размере 2080 рублей, пени по НДФЛ налоговых агентов (КБК 18№) в размере 161,89 рублей, штраф по НДФЛ налоговых агентов (КБК №) в размере 416 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ (КБК №) в размере 1320 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ (КБК №) в размере 54,62 рубля, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (КБК №) в размере 58,17 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с ДД.ММ.ГГГГ (КБК №) в размере 306 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды с ДД.ММ.ГГГГ (КБК №) в размере 12,66 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды до ДД.ММ.ГГГГ (КБК №) в размере 987,69 рублей, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в бюджет Федерального фонда ОМС за периоды до ДД.ММ.ГГГГ (КБК №) в размере 73,40 рублей, на общую сумму 11 208 (одиннадцать тысяч двести восемь) рублей 87 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий: п/п Я.А. Халезина

Копия верна. Решение в законную силу не вступило.

Судья Я.А. Халезина

Секретарь А.В. Васильева

Решение вступило в законную силу «_____»____________2018 г.

Судья Я.А. Халезина

Секретарь