Постановление № 1-156/2017 от 17 сентября 2017 г. по делу № 1-156/2017Ржевский городской суд (Тверская область) - Уголовное дело № 1 – 156/2017 год о прекращении уголовного дела 18 сентября 2017 года город Ржев Ржевский городской суд Тверской области в составе председательствующего судьи Капустина М.Е. при секретаре Тарасовой В.В., с участием государственного обвинителя – помощника Ржевского межрайонного прокурора Тверской области Азаренкова А.М., обвиняемого ФИО7, защитника – адвоката Адвокатского кабинета № 128 Шилова И.Н., представившего удостоверение №, ордер №, рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании материалы уголовного дела в отношении ФИО7, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в селе <адрес>, гражданина <данные изъяты>, с <данные изъяты> образованием, женатого, работающего заместителем директора МКП «БиЛД», зарегистрированного и проживающего по адресу: Тверская область, <адрес>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, ФИО7 обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершённое руководителем организации в крупном размере. Преступление имело место в городе Ржеве Тверской области при следующих обстоятельствах. Акционерное общество «Дорожное эксплуатационное предприятие № 70», в период с 29.12.2010 по 14.07.2015 имело наименование Открытое акционерное общество «Дорожное эксплуатационное предприятие № 70» (далее по тексту ОАО «ДЭП № 70», АО «ДЭП № 70», Общество), создано путем преобразования федерального государственного унитарного дорожного эксплуатационного предприятия № 70 на основании Распоряжения № 40 Территориального управления Федерального агентства по управлению государственным имуществом в Тверской области, зарегистрировано в качестве юридического лица межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 12 по Тверской области (далее по тексту межрайонная ИФНС России № 12 по Тверской области) 01.08.2011, с присвоением основного государственного регистрационного номера 1116914002809. Общество 01.08.2011 поставлено на налоговый учет в межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области (далее по тексту ИФНС России № 7 по Тверской области), с присвоением ИНН <***>, КПП 691401001. Юридический и фактический адрес ОАО «ДЭП № 70»: <...>. На основании Распоряжения № 65 от 19.03.2013 «О решении внеочередного общего собрания акционеров ОАО «ДЭП № 70» ФИО7 избран на должность и.о. генерального директора Общества. Приказом № 26 ОАО «ДЭП № 70» от 19.03.2013 ФИО7 принял на себя обязанности и.о. генерального Общества. В соответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров АО «ДЭП № 70» и на основании протокола № 1 от 22.07.2015 Территориального управления Росимущества по Тверской области Приказом № 22 АО «ДЭП № 70» от 27.07.2015 полномочия ФИО7 в качестве и.о. генерального директора Общества прекращены. Таким образом, ФИО7 в период с 19.03.2013 по 26.07.2015 являлся руководителем АО «ДЭП № 70». Из положений Устава ОАО «ДЭП № 70», утвержденного распоряжением № 40 Территориального управления Федерального агентства по управлению государственным имуществом в Тверской области от 29.12.2010, следует: - Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Общество имеет собственное обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в арбитражном и третейском судах. В своей деятельности Общество руководствуется законодательством Российской Федерации, а также настоящим Уставом (п. 3.1); - Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указанием на место нахождения (п. 3.3); - Общество вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и законодательством соответствующего иностранного государства (п. 3.4); - Основными целями деятельности Общества является удовлетворение имущественных потребностей в результатах его деятельности, получение прибыли (п. 4.1.), для чего осуществляет следующие виды деятельности: работы по уходу за дорогой, дорожными сооружениями и полосой отвода, элементами обстановки дорог в целью организации безопасности движения; ремонт и реконструкция автомобильных дорог; работы по повышению сцепных качеств дорожных покрытий; восстановление изношенных конструкций и деталей дорожный сооружений; строительство и ввод в эксплуатацию автомобильных дорог общего пользования, строительство мостов и дамб; оказание услуг по грузоперевозкам и пассажирским перевозкам автомобильным транспортом, транспортно-экспедиционные услуги и услуги по ремонту техники и автотранспорта; осуществление работ по изготовлению, установке и обслуживанию дорожных знаков, ограждений и направляющих устройств, разработка схем организации дорожного движения; земляные и подготовительные работы (п. 4.2.); - Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется Генеральным директором Общества (единоличный исполнительный орган), который подотчетен Совету директоров и общему собранию акционеров Общества. В случае, если Генеральным директор Общества не может исполнять свои обязанности, Совет директоров вправе принять решение об образовании временного единоличного исполнительного органа Общества и о проведении внеочередного общего собрания акционеров для решения вопроса о досрочном прекращении полномочий Генерального директора и об образовании нового единоличного исполнительного органа Общества. Временный исполнительный орган Общества осуществляет руководство текущей деятельностью общества в пределах компетенции исполнительного органа Общества (п. 16.1.); - Генеральный директор: издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; заключает договоры и совершает иные сделки, в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом; является распорядителем финансов Общества; самостоятельно совершает сделки, предметом которых является имущество Общества до 25% балансовой стоимости активов Общества на дату принятия решения о совершении такой сделки; открывает расчетные, валютные и другие счета Общества (п. 16.3.); - Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества (п. 16.4.). Из положений Устава ОАО «ДЭП № 70», утвержденного распоряжением № 256 Территориального управления Федерального агентства по управлению государственным имуществом в Тверской области от 14.07.2015, следует: - Общество является юридическим лицом. Общество имеет собственное обособленное имущество отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. В своей деятельности Общество руководствуется законодательством Российской Федерации, а также настоящим Уставом (п. 3.1); - Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указанием на место нахождения (п. 3.2); - Общество вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и законодательством соответствующего иностранного государства (п. 3.3); - Общество осуществляет свою деятельность в целях получения прибыли и повышения рыночной стоимости акций (п. 4.1.), для чего осуществляет следующие виды деятельности: основной – эксплуатация автомобильных дорог общего пользования и иные виды деятельности – производство общестроительных работ по строительству мостов, надземных автомобильных дорог, тоннелей и подземных дорог; производство общестроительных работ по строительству автомобильных дорог, железных дорог и взлетно-посадочных полос аэродромов; эксплуатация дорожных сооружений (мостов, туннелей, путепроводов и т.п.) (п. 4.2.); - Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества (Генеральным директором) (п. 16.1.); - К компетенции единоличного исполнительного органа Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества (п. 16.2.); - В случае, если единоличный исполнительный орган Общества не может исполнять свои обязанности, Совет директоров Общества вправе принять решение об образовании временного единоличного исполнительного органа Общества и о проведении внеочередного общего собрания акционеров для решения вопроса о досрочном прекращении полномочий единоличного исполнительного органа общества и об образовании нового единоличного исполнительного органа Общества или о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества управляющей организации или управляющему. (п. 16.3.); - Генеральный директор: заключает договоры и совершает иные сделки, в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об акционерных обществах» и настоящим Уставом; издает приказы, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; открывает расчетные, валютные и другие счета Общества (п. 16.5.); - Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества (п. 16.6.); В период с 19.03.2013 по 26.07.2015 ФИО7, как руководитель организации-налогоплательщика, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации-недоимщика в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ. Общество как юридическое лицо в соответствии со ст. 19 НК РФ является плательщиком налогов и сборов. В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законом. В период времени с 19.03.2013 по 26.07.2015 Общество осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом. Основной вид деятельности ОАО «ДЭП № 70» - эксплуатация дорог общего пользования, дополнительный - производство общестроительных работ по строительству автомобильных дорог, железных дорог и взлетно-посадочных полос аэродромов. Для осуществления своей деятельности Общество в период 19.03.2013 по 26.07.2015 имело два расчетных счета: № <***>, открытый в Тверском региональном филиале АО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: <...>, и № <***>, открытый в Тверском филиале АБ «Россия», расположенном по адресу: <...>. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законом установленные налоги и сборы. В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального Закона № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (вступившему в законную силу с 01.01.2013) ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. В соответствии с ч. 1 ст. 45, п. 1 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом… налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взысканий на денежные средства налогоплательщика… на счетах в банках. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика…налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика…, в то числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика-организации… В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке». В нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ Общество не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей в установленный законодательством срок, в связи с чем по состоянию на 19.03.2013 имело недоимку перед бюджетом по налогам на сумму 912 107, 50 руб., а именно: - по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) - 731 385, 50 руб.; - по налогу на имущество - 1 руб.; - по земельному налогу - 180 721 руб. В период с 19.03.2013 по 26.07.2015 Общество, руководство которым осуществлял ФИО7, продолжало не исполнять самостоятельно обязанность по уплате налоговых платежей в установленный законом срок, в связи с чем недоимка по налогам увеличивалась и по состоянию на 03.06.2014 сумма недоимки превысила 2 250 000 руб., составив 2 390 961 руб., в том числе: - по НДС - 2 331 566 руб.; - по налогу на имущество - 58 589 руб.; - по налогу на добычу полезных ископаемых - 806 руб.; Также у организации имелась задолженность по уплате налога на доходы физических лиц (далее по тексту НДФЛ) в размере 5 245 395 руб. По состоянию на 26.07.2015 задолженность по уплате налогов ОАО «ДЭП № 70» увеличилась и составила 6 907 619 руб., а именно: - по НДС - 6 013 198 руб.; - по налогу на имущество организаций - 240 913 руб.; - по транспортному налогу - 485 493 руб.; - по налогу на добычу полезных ископаемых - 4 396 руб.; - по земельному налогу - 163 619 руб.; Задолженность по уплате НДФЛ на 26.07.2015 составила 2 689 605, 02 руб. В связи с неисполнением руководителем ОАО «ДЭП № 70» ФИО7 обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей в установленные законодательством РФ о налогах и сборах сроки, налоговым органом принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам. В связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области директору ОАО «ДЭП № 70» ФИО7 в период с 03.06.2014 по 26.07.2015 по месту нахождения руководимой им организации по адресу: <...>, направлены требования об уплате недоимки по налогам и сборам на сумму 5 727 112 рублей: - требование № 2320 по состоянию на 05.06.2014 на общую сумму 7 636 356 руб., в том числе задолженность по налогу на добычу полезных ископаемых за апрель 2014 г. в сумме 806 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 27.06.2014; - требование № 2447 по состоянию на 01.07.2014 на общую сумму 5 545 811, 39 руб., в том числе задолженность по НДС за 1 кв. 2014 г. - 1 165 783 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 21.07.2014; - требование № 2904 по состоянию на 01.08.2014г. на общую сумму 6 023 592, 02 руб., в том числе задолженность по НДС на 2 кв. 2014 г. в сумме 943 026 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 21.08.2014; - требование № 2977 по состоянию на 06.08.2014г. на общую сумму 6 080 628, 02 руб., в том числе задолженность по налогу на имущество на 2 кв. 2014 г. в сумме 57 036 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 26.08.2014; - требование № 3197 по состоянию на 27.08.2014г. на общую сумму 7 023 654, 02 руб., в том числе задолженность по НДС за 2 кв. 2014 г. в сумме 943 026 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 16.09.2014; - требование № 3340 по состоянию на 01.10.2014г. на общую сумму 7 965 425, 02 руб., в том числе задолженность по НДС за 2 кв. 2014 г. в сумме 942 662 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 21.10.2014; - требование № 3436 по состоянию на 27.10.2014г. на общую сумму 8 005 664, 02 руб., в том числе задолженность по НДС за 3 кв. 2014 г. в сумме 40 239 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 18.11.2014; - требование № 3824 по состоянию на 11.11.2014г. на общую сумму 8 065 271, 02 руб., в том числе задолженность по налогу на имущество за 3 кв. 2014 г. в сумме 59 607 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 21.11.2014; - требование № 37978 по состоянию на 27.11.2014г. на общую сумму 8 105 510, 02 руб., в том числе задолженность по НДС за 3 кв. 2014 г. в сумме 40 239 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 09.12.2014; - требование № 38198 по состоянию на 26.12.2014г. на общую сумму 8 145 749, 02 руб., в том числе задолженность по НДС за 3 кв. 2014 г. в сумме 40 239 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 26.01.2014; - требование № 14 по состоянию на 12.01.2015г. на общую сумму 8 146 163, 02 руб., в том числе задолженность по налогу на добычу полезных ископаемых за ноябрь 2014 г. в сумме 414 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 30.01.2015; - требование № 224 по состоянию на 03.02.2015 на общую сумму 8 408 027, 02 руб., в том числе задолженность НДС за 4 кв. 2014 г. - 258 688 руб., налогу на добычу полезных ископаемых за декабрь 2014 г. - 3 176 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 24.02.2015; - требование № 798 по состоянию на 10.02.2015 на общую сумму 9 037 194, 02 руб., в том числе задолженность по транспортному налогу за 2014 год – 485 493 руб., земельному налогу за 2014 год - 108 674 руб., земельному налогу за 2014 год - 201 руб., земельному налогу за 2014 год - 838 руб., земельному налогу за 2014 год - 33 961 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 20.02.2015; - требование № 952 по состоянию на 03.03.2015 на общую сумму 9 295 882, 02 руб., в том числе задолженность НДС за 4 кв. 2014 г. в сумме 258 688 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 13.03.2015; - требование № 1221 по состоянию на 01.04.2015 на общую сумму 9 554 572, 02 руб., в том числе задолженность НДС за 4 кв. 2014 г. в сумме 258 690 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 13.04.2015; - требование № 1429 по состоянию на 06.04.2015 на общую сумму 9 620 253 руб., в том числе задолженность по налогу на имущество за 4 кв. 2014 г. в сумме 65 681 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 16.04.2015; - требование № 1650 по состоянию на 20.04.2015 на общую сумму 9 597 224, 02 руб., в том числе по земельному налогу за 2014 год - 4 986 руб., по земельному налогу за 2014 год - 4 987 руб., по земельному налогу за 2014 год - 4 986 руб., по земельному налогу за 2014 год - 4 986 руб., в котором Обществу данную задолженность предлагалось погасить в срок до 13.05.2015. Однако и.о. генерального директора ОАО «ДЭП № 70» ФИО7, исполняя возложенные на него обязанности, являясь одновременно распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у ОАО «ДЭП № 70» задолженности по налогам, о чем ему регулярно сообщали сотрудники бухгалтерии Общества, в период с 03.06.2014 по 26.07.2015 умышленно не давал указаний главному бухгалтеру организации ФИО1 погашать задолженность перед бюджетом по налогам в объеме и в сроки, установленные налоговым органом для исполнения требований, осуществляя платежи, в которых он как руководитель Общества, был заинтересован. В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам ОАО «ДЭП № 70» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, в соответствии со ст. 31 и ч. 1 ст. 46 НК РФ межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетном счете в банке. Первое подобное решение вынесено налоговым органом 27.03.2013 и направлено на расчётный счет № <***>. Однако до 22.05.2014 задолженность по налогам ОАО «ДЭП № 70» на основании решений о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетном счете в банке, погашалась за счет денежных средств, поступающих на счета организации. После 22.05.2014 в связи с недостаточностью, денежных средств, поступающих на расчетный счет решений о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете ОАО «ДЭП № 70», в полном объеме не исполнялись. Всего за период с 22.05.2014 по 26.07.2015 межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области вынесено решений о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на расчетном счете ОАО «ДЭП № 70», в общей сумме 12 182 189 руб., а именно: - решение № 1934 от 03.06.2014 на основании требования № 1993 от 08.05.2014 по налогу на имущество в размере 58 589 руб.; - решение № 1935 от 03.06.2014 на основании требования № 312 от 08.05.2014 по НДФЛ в размере 5 245 395 руб.; - решение № 2505 от 20.06.2014 на основании требования № 2255 от 26.05.2014 по НДС в размере 1 165 783 руб.; - решение № 2642 от 30.06.2014 на основании требования № 2320 от 05.06.2014 по налогу на добычу полезных ископаемых в размере 806 руб.; - решение № 2981 от 22.07.2014 на основании требования № 2447 от 01.07.2014 по НДС в размере 1 165 783 руб.; - решение № 3331 от 22.08.2014 на основании требования № 2904 от 01.08.2014 по НДС в размере 943 026 руб.; - решение № 3501 от 29.08.2014 на основании требования № 2977 от 06.08.2014 по налогу на имущество в размере 57 036 руб.; - решение № 3726 от 17.09.2014 на основании требования № 3197 от 27.08.2014 по НДС в размере 942 662 руб.; - решение № 4017 от 22.10.2014 на основании требования № 3340 от 01.10.2014 по НДС в размере 942 662 руб.; - решение № 4382 от 19.11.2014 на основании требования № 3436 от 27.10.2014 по НДС в размере 40 239 руб.; - решение № 4411 от 25.11.2014 на основании требования № 3824 от 11.11.2014 по налогу на имущество в размере 59 607 руб.; - решение № 4698 от 12.12.2014 на основании требования № 37978 от 27.10.2014 по НДС в размере 40 239 руб.; - решение № 41 от 27.01.2015 на основании требования № 38198 от 26.12.2014 по НДС в размере 40 239 руб.; - решение № 84 от 02.02.2015 на основании требования № 14 от 12.01.2015 по налогу на добычу полезных ископаемых в размере 414 руб.; - решение № 259 от 26.02.2015 на основании требования № 224 от 03.02.2015 по НДС в размере 258 688 руб., налог на добычу полезных ископаемых в размере 3 176 руб., всего на сумму 261 864 руб.; - решение № 247 от 25.02.2015 на основании требования № 798 от 10.02.2015 по транспортному налогу в размере 485 493 руб., земельному налогу в размере 108 674 руб., 201 руб., 838 руб. и 33 961 руб., всего на сумму 629 167 руб.; - решение № 763 от 18.03.2015 на основании требования № 952 от 03.03.2015 по НДС в размере 258 688 руб.; - решение № 1104 от 17.04.2015 на основании требования № 1221 от 01.04.2015 по НДС в размере 244 364 руб.; - решение № 1124 от 23.04.2015 на основании требования № 1429 от 06.04.2015 по налогу на имущество в размере 65 681 руб.; - решение № 1624 от 18.05.2015 на основании требования № 1650 от 20.04.2015 земельному налогу в размере 19 945 руб.; На основании требований об уплате налогов и принятых решений о взыскании налогов за счет денежных средств ОАО «ДЭП № 70» в период с 22.05.2014 по 26.07.2015 межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на расчетный счет Общества № <***>, открытый в Тверском филиале АБ «Россия» 31.08.2011, направлены инкассовые поручения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов (поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ) путем списания и перечисления в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счета налогоплательщика. При этом по состоянию на 03.06.2014 в связи с тем, что ранее ОАО «ДЭП № 70» уже не исполняло свои обязанности по оплате налогов, в картотеке к расчетному счету Общества уже находились неисполненные инкассовое поручение № 1986 от 22.05.2014 на взыскание недоимки по НДС на сумму 1 165 783, 00 руб., которое исполнено 19.06.2014. За период с 03.06.2014 по 26.07.2015 межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на расчетный счет ОАО «ДЭП № 70» № <***>, открытый в Тверском филиале АБ «Россия» 31.08.2011, выставлены инкассовые поручения по налогам и сборам на сумму 12 182 189 руб., а именно: - инкассовое поручение № 2140 от 03.06.2014 на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 58 589 руб., по решению о взыскании налогов № 1934 от 03.06.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1993 от 08.05.2014); - инкассовое поручение № 2141 от 03.06.2014 на сумму недоимки по НДФЛ в размере 5 245 395 руб., по решение о взыскании налогов № 1935 от 03.06.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 312 от 08.05.2014); - инкассовое поручение № 2855 от 20.06.2014 на сумму недоимки по НДС в размере 1 165 783 руб., по решению о взыскании налогов № 2505 от 20.06.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2255 от 26.05.2014); - инкассовое поручение № 2964 от 30.06.2014 на сумму недоимки по налогу на добычу полезных ископаемых в размере 806 руб., по решению о взыскании налогов № 2642 от 30.06.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2320 от 05.06.2014); - инкассовое поручение № 3281 от 22.07.2014 на сумму недоимки по НДС в размере 1 165 783 руб., по решению о взыскании налогов № 2981 от 22.07.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2447 от 01.07.2014); - инкассовое поручение № 3636 от 22.08.2014 на сумму недоимки по НДС в размере 943 026 руб., по решению о взыскании налогов № 3331 от 22.08.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2904 от 01.08.2014); - инкассовое поручение № 3764 от 29.08.2014 на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 57 036 руб., по решение о взыскании налогов № 3501 от 29.08.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 2977 от 06.08.2014); - инкассовое поручение № 4005 от 17.09.2014 на сумму недоимки по НДС в размере 942 662 руб., по решению о взыскании налогов № 3726 от 17.09.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 3197 от 27.08.2014); - инкассовое поручение № 4219 от 22.10.2014 на сумму недоимки по НДС в размере 942 662 руб., по решению о взыскании налогов № 4017 от 22.10.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 3340 от 01.10.2014); - поручение № 4588 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 19.11.2014 на сумму недоимки по НДС в размере 40 239 руб., по решению о взыскании налогов № 4382 от 19.11.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 3436 от 27.10.2014); - поручение № 4606 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 25.11.2014 на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 59 607 руб., по решению о взыскании налогов № 4411 от 25.11.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 3824 от 11.11.2014); - поручение № 4881 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 12.12.2014 на сумму недоимки по НДС в размере 40 239 руб., по решению о взыскании налогов № 4698 от 12.12.2014 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 37978 от 27.11.2014); - поручение № 32 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 27.01.2015 на сумму недоимки по НДС в размере 40 239 руб., по решению о взыскании налогов № 41 от 27.01.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 38198 от 26.12.2014); - поручение № 81 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 02.02.2015 на сумму недоимки по налогу на добычу полезных ископаемых в размере 414 руб., по решению о взыскании налогов № 84 от 02.02.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 14 от 12.01.2015); - поручение № 276 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 26.02.2015, на сумму недоимки по НДС в размере 258 688 руб., по решению о взыскании налогов № 259 от 26.02.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 224 от 03.02.2015); - поручение № 277 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 26.02.2015 на сумму недоимки по налогу на добычу полезных ископаемых в размере 3 176 руб., по решению о взыскании № 259 от 26.02.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 224 от 03.02.2015); - поручение № 260 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 25.02.2015 на сумму недоимки по транспортному налогу в размере 485 493 руб., по решению о взыскании № 247 от 25.02.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 798 от 10.02.2015); - поручение № 261 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 25.02.2015 на сумму недоимки по земельному налогу в размере 108 674 руб., по решению о взыскании налогов № 247 от 25.02.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 798 от 10.02.2015); - поручение № 262 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 25.02.2015 на сумму недоимки по земельному налогу в размере 201 руб., по решению о взыскании налогов № 247 от 25.02.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 798 от 10.02.2015); - поручение № 263 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 25.02.2015 на сумму недоимки по земельному налогу в размере 838 руб., по решению о взыскании налогов № 247 от 25.02.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 798 от 10.02.2015); - поручение № 264 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 25.02.2015 на сумму недоимки по земельному налогу в размере 33 961 руб., по решению о взыскании налогов № 247 от 25.02.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 798 от 10.02.2015); - поручение № 850 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 18.03.2015 на сумму недоимки по НДС в размере 258 688 руб., по решению о взыскании налогов № 763 от 18.03.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 952 от 03.03.2015); - поручение № 1038 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 17.04.2015 на сумму недоимки по НДС в размере 244 364 руб., по решению о взыскании налогов № 1104 от 17.04.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1221 от 01.04.2015); - поручение № 1055 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 23.04.2015 на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 65 681 руб., по решению о взыскании налогов № 1124 от 23.04.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1429 от 06.04.2015); - поручение № 1533 на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ от 18.05.2015 на сумму недоимки по земельному налогу в размере 19 945 руб., по решению о взыскании налогов № 1624 от 18.05.2015 (требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 1650 от 20.04.2015). По состоянию на 26.07.2015 в картотеке к расчетному счету ОАО «ДЭП № 70» остались неисполненными инкассовые поручения на взыскание недоимки по налогам и сборам выставленные в период с 03.06.2014 по 26.07.2015 на сумму 9 626 399, 02 руб. При этом сумма неисполненных инкассовых поручений по недоимке на налогам и сборам, выставленных налоговым органом к расчётном счетам ОАО «ДЭП № 70» по состоянию на 05.06.2014 составил 6 469 767 руб., т.е. превысила 2 250 000 руб. Следовательно, в период с 03.06.2014 по 26.07.2015 банковский счет ОАО «ДЭП № 70» блокирован неисполненными инкассовыми поручениями по налогам, помещенным в картотеку № 2, и неотмененными решениями о взыскании налогов и сборов. Для обеспечения исполнения решений о взыскании налога налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, с 03.06.2014 по 26.07.2015 межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области выносились решения о приостановлении операций по второму расчетному счету ОАО «ДЭП № 70» № <***>, открытому в Тверском РФ АО «Россельхозбанк» 14.04.2014, а именно: - решение № 2263 от 03.06.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1993 от 08.05.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1934 от 03.06.2014; - решение № 2265 от 03.06.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 312 от 08.05.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1935 от 03.06.2014; - решение № 2836 от 20.06.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2255 от 26.05.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2505 от 20.06.2014; - решение № 2941 от 30.06.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2320 от 05.06.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2642 от 30.06.2014; - решение № 3236 от 22.07.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2447 от 01.07.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 2981 от 22.07.2014; - решение № 3509 от 22.08.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2904 от 01.08.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3331 от 22.08.2014; - решение № 3658 от 29.08.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 2977 от 06.08.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3501 от 29.08.2014; - решение № 3866 от 17.09.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3197 от 27.08.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 3726 от 17.09.2014. - решение № 4085 от 22.10.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3340 от 01.10.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4017 от 22.10.2014; - решение № 4380 от 19.11.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3436 от 27.10.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4382 от 19.11.2014; - решение № 4404 от 25.11.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 3824 от 11.11.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4411 от 25.11.2014; - решение № 4646 от 12.12.2014, вынесенное в связи с неисполнением требования № 37978 от 27.11.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 4698 от 12.12.2014; - решение № 36 от 27.01.2015, вынесенное в связи с неисполнением требования № 38198 от 26.12.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 41 от 27.01.2015. - решение № 81 от 02.02.2015, вынесенное в связи с неисполнением требования № 14 от 12.01.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 84 от 02.02.2015; - решение № 232 от 25.02.2015, вынесенное в связи с неисполнением требования № 798 от 10.02.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 247 от 25.02.2015; - решение № 245 от 26.02.2015, вынесенное в связи с неисполнением требования № 224 от 03.02.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 259 от 26.02.2015; - решение № 757 от 18.03.2015, вынесенное в связи с неисполнением требования № 952 от 03.03.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 763 от 18.03.2015; - решение № 966 от 17.04.2015, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1221 от 01.04.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1104 от 17.04.2015; - решение № 993 от 23.04.2015, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1429 от 06.04.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1124 от 23.04.2015. - решение № 1413 от 18.05.2015, вынесенное в связи с неисполнением требования № 1650 от 20.04.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 1624 от 18.05.2015. Таким образом, в период с 03.06.2014 по 26.07.2015 все банковские счета ОАО «ДЭП № 70» блокированы картотекой и решениями о приостановлении операций по счетам. В период с 03.06.2014 по 26.07.2015 Межрайонным отделом судебных приставов по особо важным исполнительным производствам УФССП по Тверской области на исполнении находились исполнительные производства, возбужденные на основании постановлений межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области о взыскании задолженности по налогам (сборам) за счет имущества организации-налогоплательщика, всего на сумму 11 592 253, 74 руб., а именно: - от 16.06.2014 № 16627/14/42/69 на сумму 3 946 018, 12 руб.; - от 11.07.2014 № 17515/14/42/69 на сумму 1 206 830, 88 руб.; - от 26.08.2014 № 18659/14/69042-ип на сумму 1 185 098, 77 руб.; - от 06.08.2014 № 18822/14/69026-ип на сумму 52 485, 37 руб.; - от 12.09.2014 № 19719/14/69042-ип на сумму 1 047 354, 23 руб.; - от 30.09.2014 № 20365/14/69042-ип на сумму 942 662 руб.; - от 09.10.2014 № 20620/14/69042-ип на сумму 20 329, 97 руб.; - от 03.11.2014 № 21328/14/69042-ип на сумму 942 662 руб.; - от 25.11.2014 № 22262/14/69042-ип на сумму 94 362, 22 руб.; - от 21.12.2014 № 23523/14/69042-ип на сумму 208 610, 36 руб.; - от 01.02.2015 № 189/15/69042-ип на сумму 77 482, 73 руб.; - от 26.02.2015 № 880/15/69042-ип на сумму 29 337, 58 руб.; - от 03.03.2015 № 1173/15/69042-ип на сумму 891 031 руб.; - от 30.03.2015 № 6958/15/69042-ип на сумму 397 692, 05 руб.; - от 22.04.2015 № 12801/15/69042-ип на сумму 244 364 руб.; - от 08.05.2015 № 13396/15/69042-ип на сумму 65 681 руб.; - от 28.05.2015 № 14309/15/69042-ип на сумму 166 839, 2 руб.; - от 30.06.2015 № 15743/15/69042-ип на сумму 73 412, 26 руб.; В целях исполнения указанных постановлений обращено взыскание на расчётные счета должника ОАО «ДЭП № 70». Денежные средства, поступающие с расчётных счетов должника на депозитный счет отдела судебных приставов, направлялись на погашение задолженности по заработной плате перед работниками ОАО «ДЭП № 70». Также в рамках ведение сводного исполнительного производства вынесены постановления о запрете на отчуждение всего движимого и недвижимого имущества, зарегистрированного за ОАО «ДЭП № 70», произведен арест транспортных средств, объектов недвижимости, которые не были реализованы. Однако ведение сводного исполнительного производства УФССП по Тверской области, возбужденного на основании постановлений налогового органа, по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам за счет имущества налогоплательщика не отразилось на размере недоимки по налогам и сборам ОАО «ДЭП № 70» по состоянию на 26.07.2015. Таким образом, в период с 03.06.2014 по 26.07.2015 налоговым органом в отношении ОАО «ДЭП № 70» приняты все необходимые и возможные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам. Согласно п. 7.8 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 N 383-П, при расчетах инкассовыми поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные п. 1.11 Положения, которые могут распространяться на заявления, составляемые в соответствии с федеральным законом в целях взыскания денежных средств. В соответствии с «Положением о платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 29.06.2012 № 384-П, при осуществлении перевода денежных средств применяются инкассовые поручения в соответствии с Положением Банка России N 383-П. Положением ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 № 8-ФЗ, от 02.12.2013 № 345-ФЗ), определена очередность списания денежных средств со счета. Руководителю ОАО «ДЭП № 70» ФИО7 было заведомо известно о мерах, принятых налоговым органом для взыскания с организации недоимки по налогам, о требованиях и решениях налогового органа, направленных в адрес Общества, а также о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными инкассовыми поручениями, что в производстве службы УФССП России по Тверской области находится сводное исполнительное производство, возбужденное на основании решений и постановлений налогового органа о взыскании недоимки по налогам за счет имущества налогоплательщика. В связи с этим и.о. генерального директора ОАО «ДЭП № 70» ФИО7 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам в период с 03.06.2014 по 26.07.2015, подлежала взысканию в бесспорном порядке. ФИО7 как руководитель ОАО «ДЭП № 70», являющийся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов с организации, а также за расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ и оказанных услуг) Обществом на расчетный счет последнего, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение помещенных в картотеку № 2 инкассовых поручений по недоимке по налогам. В связи с этим не позднее 05.06.2014, когда сумма недоимки по налогам превысила 2 250 000 руб., когда расчетные счета ОАО «ДЭП № 70» были заблокированы неисполненными инкассовыми поручениями и решениями о приостановлении операций по счетам на общую сумму 12 182 189 руб. и налоговым органом, в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, приняты все меры по её принудительному взысканию с ОАО «ДЭП № 70», у ФИО7, осуществляющего руководство указанным Обществом, расположенным по адресу: <...>, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. В период времени с 05.06.2014 по 26.07.2015 и.о. генерального директора ОАО «ДЭП № 70» ФИО7, осуществляя фактическое руководство вверенной ему организацией, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам, из мотивов максимально использовать денежные средства Общества на расчеты с контрагентами-кредиторами, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: <...>, умышленно, систематически совершал действия, направленные на лишение возможности налогового органа в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, принудительно осуществлять взыскание суммы недоимки по налогам с ОАО «ДЭП № 70» следующим образом. ФИО7, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ОАО «ДЭП № 70» от принудительного взыскания недоимки по налогам в крупном размере, достоверно зная о наличии у Общество задолженности по налогам и обязанности в соответствии со ст. 19 НК РФ уплачивать налоги, о мерах принятых налоговым органом для принудительного взыскания задолженности по налогам, и, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетный счет организации они будут списаны в бесспорном порядке банком по инкассовым поручениям, помещенным в картотеку, в счет погашения задолженности по налогам, игнорируя требования ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с 05.06.2014 по 26.07.2015, желая сокрыть денежные средства ОАО «ДЭП № 70» от принудительного взыскания недоимки по налогам, и направить их на расчеты с кредиторами, минуя расчетный счет Общества, через счета дебиторов ОАО «ДЭП № 70», умышленно осуществлял расчеты с кредиторами и дебиторами, минуя расчетный счет Общества, через счета организаций-дебиторов. В связи с этим и.о. генерального директора ОАО «ДЭП № 70» ФИО7, с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, давал указания сотрудникам ОАО «ДЭП № 70» составлять в адрес дебиторов Общества ДОСААФ России г. Ржев, ООО «Молоко», АО «514 авиационный ремонтный завод», ОАО «ДРСУ-30», ОАО «Оленинское ДРСУ», ОАО «Селижаровское ДРСУ», ОАО «Шаховский ДСК», ОАО «Электромеханика», ООО «Благоустройство», ООО «Визир», ООО «Вторчермет», ООО «ДСК АБЗ-Дорстрой», ООО «Дузер», ООО «Монтажэнерго», ООО «Ржевское ДРСУ», ООО «Ржевтранссервис», ООО «ТрансТау», ООО «Юникс-Строй», ТСК ЖСК-12, распорядительные письма, содержащие указания о перечислении денежных средств на расчётные счета кредиторов ОАО «ДЭП № 70», а также давал устные указания о направлении этих распорядительных писем в адрес указанных дебиторов ОАО «ДЭП № 70» с целью перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов организации, минуя, тем самым, расчетный счет руководимой им организации. Данные распорядительные письма ФИО7 подписывал лично. Кроме того, ФИО7 с целью сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, давал устные указания контрагентам организации о проведении расчётов с ОАО «ДЭП № 70», минуя счета организации. На основании распорядительных писем в период с 05.06.2014 по 26.07.2015 дебиторы ОАО «ДЭП № 70» - ДОСААФ России г. Ржев, ООО «Молоко», АО «514 авиационный ремонтный завод», ОАО «ДРСУ-30», ОАО «Оленинское ДРСУ», ОАО «Селижаровское ДРСУ», ОАО «Шаховский ДСК», ОАО «Электромеханика», ООО «Благоустройство», ООО «Визир», ООО «Вторчермет», ООО «ДСК АБЗ-Дорстрой», ООО «Дузер», ООО «Монтажэнерго», ООО «Ржевское ДРСУ», ООО «Ржевтранссервис», ООО «Технострой-М», ООО «ТрансТау», ООО «Юникс-Строй», ТСК ЖСК-12, платежными поручениями, минуя расчетный счет ОАО «ДЭП № 70», осуществляли перечисления на расчетные счета кредиторов Общества, а именно: ДОСААФ России г. Ржева: - по распорядительному письму № 554 от 15.07.2014 перечислило на расчетный счет ИП ФИО2 50 880 руб. платежным поручением № 164 от 17.07.2014; - по распорядительному письму № 654 от 22.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Дорожная компания» 45 460 руб. платежным поручением № 214 от 12.09.2014. ООО «Молоко»: - по распорядительному письму № 620 от 01.08.2014 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 209 446, 89 руб. платежным поручением № 1187 от 01.08.2014; - по распорядительному письму № 700 от 10.09.2014 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 100 000 руб. платежным поручением № 1407 от 10.09.2014; - по распорядительному письму № 703 от 11.09.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Нефтерегион» 210 553,11 руб. платежным поручением № 1440 от 17.09.2014. АО «514 авиационный ремонтный завод»: - по распорядительному письму № 551 от 10.07.2014 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 100 000 руб. платежным поручением № 3344 от 14.07.2014; - по распорядительному письму № 566 от 18.07.2014 перечислило на расчетный счёт Финансового управления Администрации МО «Сычевский р-н» 42 383, 65 руб. платежным поручением № 3496 от 21.07.2014; - по распорядительному письму № 569 от 21.07.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Нефтерегион» 200 000 руб. платежным поручением № 3547 от 24.07.2014; - по распорядительному письму № 138 от 10.04.2015 перечислило на расчетный счет ОАО «Шаховский ДСК» 29 370, 60 руб. платежным поручением № 1850 от 14.04.2015; - по распорядительному письму № 139 от 10.04.2015 перечислило на расчетный счет ООО «Нова-Брит» 84 000 руб. платежным поручением № 2130 от 29.04.2015; - по распорядительному письму № 142 от 10.04.2015 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 69 136, 91 руб. платежным поручением № 1849 от 14.04.2015; - по распорядительному письму № 162 от 27.04.2015 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 50 000 руб. платежным поручением № 2129 от 29.04.2015; - по распорядительному письму № 171 от 13.05.2015 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 50 000 руб. платежным поручением № 2311 от 15.05.2015; - по распорядительному письму № 178 от 26.05.2015 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 50 000 руб. платежным поручением № 2629 от 29.05.2015; - по распорядительному письму № 183 от 27.05.2015 перечислило на расчетный счет ООО «Строй-Люкс» 138 826, 82 руб. платежным поручением № 2797 от 05.06.2015. ОАО «ДРСУ-30»: - по распорядительному письму № 611 от 30.07.2014 перечислило на расчетный счет ЗАО «Астарта» 6 000 руб. платежным поручением № 742 от 07.08.2014; - по распорядительному письму № 24 от 26.01.2015 перечислило на расчетный счет ЗАО «Астарта» 6 000 руб. платежным поручением № 51 от 26.01.2015. ОАО «Оленинское ДРСУ» по распорядительному письму № 646 от 19.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 52 800 руб. платежным поручением № 294 от 21.08.2014. ОАО «Селижаровское ДРСУ» по распорядительному письму № 660 от 11.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 77 760 руб. платежным поручением № 265 от 11.08.2014. ОАО «Шаховский ДСК»: - по распорядительному письму № 724 от 29.09.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Компания СпецДорТех» 50 000 руб. платежным поручением № 1533 от 29.09.2014; - по распорядительному письму № 725 от 29.09.2014 перечислило на расчетный счет ОАО «Зубцовский ДРСУ» 199 842, 66 руб. платежным поручением № 1535 от 29.09.2014; ОАО «Электромеханика»: - по распорядительному письму № 656 от 25.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Трио-Металл» 11 882, 60 руб. платежным поручением № 861 от 28.08.2014; - по распорядительному письму № 657 от 25.08.2014 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 286 308, 92 руб. платежным поручением № 862 от 28.08.2014; ООО «Визир»: - по распорядительному письму № 484 от 09.06.2014 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 50 000 руб. платежным поручением № 289 от 10.06.2014; - по распорядительному письму № 492 от 10.06.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Ситипоинт-Тверь» 16 200 руб. платежным поручением № 298 от 10.06.2014 и 345 420 руб. платежным поручением № 297 от 10.06.2014; - по распорядительному письму № 495 от 11.06.2014 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 22 019, 25 руб. платежным поручением № 312 от 11.06.2014 и 31 456, 07 руб. платежным поручением № 311 от 11.06.2014; - по распорядительному письму № 511 от 25.06.2014 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 161 783, 40 руб. платежным поручением № 738 от 09.07.2014 и 194 377, 91 руб. платежным поручением № 739 от 09.07.2014; - по распорядительному письму № 586 от 25.07.2014 перечислило на расчетный счет ЗАО «Компалекс» 100 000 руб. платежным поручением № 173 от 30.07.2014; - по распорядительному письму № 617 от 30.07.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Евротех-снаб» 200 355 руб. платежным поручением № 269 от 04.08.2014; - по распорядительному письму № 628 от 08.08.2014 перечислило на расчетный счет ЗАО «Запдвиндоррстрой» 250 000 руб. платежным поручением № 528 от 19.08.2014; - по распорядительному письму б/н от 12.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Стройкомплекс»: 10 077, 79 руб. платежным поручением № 124 от 10.09.2014, 23 371, 91 руб. платежным поручением № 125 от 10.09.2014, 59 492, 06 руб. платежным поручением № 126 от 10.09.2014, 52 267, 75 руб. платежным поручением № 127 от 10.09.2014, 23 371, 91 руб. платежным поручением № 128 от 10.09.2014, 23 371, 91 руб. платежным поручением № 129 от 10.09.2014; - по распорядительному письму № 632 от 13.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Евротех-снаб» 200 359, 73 руб. платежным поручением № 485 от 14.08.2014; - по распорядительному письму № 660 от 26.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Нефтерегион» 279 999,93 руб. платежным поручением № 748 от 26.08.2014; - по распорядительному письму № 685 от 04.09.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Центр оценки» 120 000 руб. платежным поручением № 123 от 10.09.2014; - по распорядительному письму № 786 от 30.10.2014 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 82 898, 50 руб. платежным поручением № 585 от 05.11.2014 и 193 180, 65 платежным поручением № 6584 от 31.10.2014; - по распорядительному письму № 789 от 06.11.2014 перечислило на расчетный счет ИП ФИО3 250 000 руб. платежным поручением № 987 от 19.11.2014; - по распорядительному письму № 800 от 14.11.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Евротех-снаб» 86 475 руб. платежным поручением № 986 от 14.11.2014; - по распорядительному письму № 802 от 14.11.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Нефтерегион» 300 000 руб. платежным поручением № 988 от 14.11.2014; - по распорядительному письму № 910 б/д перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 198 801, 15 руб. платежным поручением № 309 от 28.11.2014; - по распорядительному письму № 939 от 17.12.2014 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 185 880, 59 руб. платежным поручением № 808 от 18.12.2014; - по распорядительному письму № 27/2015 от 27.01.2015 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 65 000 руб. платежным поручением № 415 от 30.01.2015 и 135 798, 79 платежным поручением № 414 от 30.01.2015; - по распорядительному письму № 39 от 28.01.2015 перечислило на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Тверь» 86 572, 23 руб. платежным поручением № 83 от 02.03.2015; - по распорядительному письму № 53 от 02.02.2015 перечислило на расчетный счет ООО «Электрокабель» 38 352, 01 руб. платежным поручением № 452 от 02.02.2015; - по распорядительному письму № 62 от 05.02.2015 перечислило на расчетный счет ООО «Дорожная компания» 39 500 руб. платежным поручением № 700 от 08.02.2015; - по распорядительному письму № 75 от 18.02.2015 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 295 820, 65 руб. платежным поручением № 74 от 26.02.2015; - по распорядительному письму № 82 от 02.03.2015 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 120 000 руб. платежным поручением № 87 от 03.03.2015; - по распорядительному письму № 104 от 19.03.2015 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 173 582, 76 руб. платежным поручением № 722 от 30.03.2015; - по распорядительному письму № 149 от 21.04.2015 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 6 039, 98 руб. платежным поручением № 440 от 27.04.2015 и 88 227, 99 руб. платежным поручением № 434 от 27.04.2015; - по распорядительному письму № 181 от 27.05.2015 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 60 168, 80 руб. платежным поручением № 135 от 27.05.2015 и 119 723, 50 руб. платежным поручением № 134 от 27.05.2015; - по распорядительному письму № 209 от 25.06.2015 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 23 128, 80 руб. платежным поручением № 865 от 26.06.2015; ООО «Благоустройство»: - по распорядительному письму № 711 от 17.09.2014 перечислило на расчетный счет ИП ФИО4 60 000 руб. платежным поручением № 188 от 02.12.2014, 15 000 руб. по платежному поручению № 3 от 19.02.2015, 50 000 руб. по платежному поручению № 66 от 10.07.2015; - по распорядительному письму № 14 от 19.01.2015 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 13 936, 99 руб. платежным поручением № 9 от 28.01.2015; - по устным указаниям на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» перечислено: 21 900, 25 руб. платежным поручением № 184 от 28.11.2014, 33 285, 04 руб. платежным поручением № 161 от 06.10.2014, 14 406, 47 руб. платежным поручением № 214 от 19.12.2014, 17 993, 10 руб. платежным поручением № 23 от 16.03.2015, 15 740, 01 руб. платежным поручением № 32 от 06.05.2015, 10 507, 60 руб. платежным поручением № 51 от 02.06.2015, 18 373, 32 руб. платежным поручением № 65 от 09.07.2015 ООО «Вторчермет» по распорядительному письму № 801 от 14.11.2014 перечислило на расчетный счет ООО «БЭЛТИ-ГРАНД» 86 754, 01 руб. платежным поручением № 93 от 17.11.2014. ООО «ДСК АБЗ-Дорстрой» по распорядительному письму № 645 от 19.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО «БЭЛТИ-ГРАНД» 277 116, 80 руб. платежным поручением № 2623 от 21.08.2014. ООО «Дузер»: - по распорядительному письму № 900 от 19.11.2014 перечислило на расчетный счет ИП ФИО4 100 000 руб. платежным поручением № 190 от 16.12.2014; - по распорядительному письму № 38 от 28.01.2015 перечислило на расчетный счет ИП ФИО5 50 781 руб. платежным поручением № 15 от 03.02.2015; - по распорядительному письму № 79 от 25.02.2015 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 50 000 руб. платежным поручением № 34 от 02.03.2015; - по распорядительному письму № 94 от 12.03.2015 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 50 000 руб. платежным поручением № 1 от 13.03.2015; - по распорядительному письму б/н от 31.03.2015 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 5 000 руб. платежным поручением № 52 от 07.04.2015 и 10 000 руб. по платежному поручению № 71 от 30.04.2015; - по распорядительному письму № 157 от 22.04.2015 перечислило на расчетный счет ИП ФИО8 50 000 руб. платежным поручением № 72 от 30.04.2015; - по распорядительному письму № 195 от 13.07.2015 перечислило на расчетный счет ОАО «Шаховский ДСК» 30 752 руб. платежным поручением № 55 от 23.07.2015. ООО «Монтажэнерго»: - по распорядительному письму № 717 от 24.09.2014 перечислило на расчетный счет ООО ТК «Солей» 100 000 руб. платежным поручением № 159 от 17.10.2014; - по распорядительному письму № 761 от 16.10.2014 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 100 000 руб. платежным поручением № 160 от 17.10.2014; - по распорядительному письму № 795 от 12.11.2014 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 100 000 руб. платежным поручением № 181 от 17.11.2014; ООО «Ржевское ДРСУ»: - по распорядительному письму № 784 от 29.10.2014 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 50 000 руб. платежным поручением № 676 от 30.10.2014; - по распорядительному письму № 194 от 09.06.2015 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 50 000 руб. платежным поручением № 444 от 25.06.2015; - по устным указаниям на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» перечислено: 100 000 руб. платежным поручением № 412 от 25.07.2014, 150 000 руб. платежным поручением № 591 от 01.10.2014, 50 000 руб. платежным поручением № 50 от 30.01.2015, 50 000 руб. платежным поручением № 103 от 11.02.2015. ООО «Ржевтранссервис»: - по распорядительному письму № 720 от 24.09.2014 перечислило на расчетный счет ОП «ТверьАтомЭнергоСбыт» 272 391, 14 руб. платежным поручением № 1120 от 29.09.2014; - по распорядительному письму № 901 от 19.11.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Тверское объединение строителей» 18 000 руб. платежным поручением № 1359 от 21.11.2014; - по распорядительному письму № 902 от 19.11.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Профпаркинг» 7 283 руб. платежным поручением № 1369 от 25.11.2014; - по распорядительному письму б/н от 02.04.2015 перечислило на расчетный счет ЗАО «Интерфакс» 792 руб. платежным поручением № 359 от 02.04.2014; ООО «ТрансТау»: - по распорядительному письму № 618 от 15.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Евротех-снаб» 200 351, 47 руб. платежным поручением № 177 от 18.08.2014; - по распорядительному письму № 649 от 20.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Евротех-снаб» 391 874, 99 руб. платежным поручением № 179 от 25.08.2014; - по распорядительному письму № 667 от 27.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Евротех-снаб» 137 939, 99 руб. платежным поручением № 187 от 05.09.2014; - по распорядительному письму № 668 от 27.08.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Евротех-снаб» 200 327, 87 руб. платежным поручением № 183 от 28.08.2014; - по распорядительному письму № 681 от 02.09.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Евротех-снаб» 196 000 руб. платежным поручением № 190 от 10.09.2014; - по распорядительному письму № 702 от 10.09.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Евротех-снаб» 195 932, 19 руб. платежным поручением № 201 от 18.09.2014; - по распорядительному письму б/н от 06.11.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Евротех-снаб» 113 798, 02 руб. платежным поручением № 250 от 18.11.2014; ООО «Юникс-Строй»: - по распорядительному письму б/н от 23.07.2014 перечислило на расчетный счет ООО СО «Тверьнефтепродукт» 30 000 руб. платежным поручением № 108 от 24.07.2014; - по распорядительному письму № 669 от 27.08.2014 перечислило на расчетный счет Инспекции Гостехнадзора Тверской области 1000 руб. платежным поручением № 168 от 27.08.2014, 1 500 руб. платежным поручением № 167 от 27.08.2014, 200 руб. платежным поручением № 170 от 27.08.2014, 300 руб. платежным поручением № 169 от 27.08.2014, 4 450 руб. платежным поручением № 166 от 27.08.2014, 9 000 руб. платежным поручением № 165 от 27.08.2014. ТСЖ ЖСК-12: - по распорядительному письму № 746 от 08.10.2014 перечислило на расчетный счет ЗАО «Восток-Сервис-Тверь» 50 063,86 руб. платежным поручением № 89 от 14.10.2014; - по распорядительному письму № 762 от 16.10.2014 перечислило на расчетный счет ИП ФИО6 9 630 руб. платежным поручением № 94 от 14.10.2014; - по распорядительному письму № 763 от 16.10.2014 перечислило на расчетный счет ООО ПКФ Мастер 24 817, 91 руб. платежным поручением № 95 от 19.10.2014; - по распорядительному письму № 768 от 17.10.2014 перечислило на расчетный счет ООО «Авто-Мир» 16 000 руб. платежным поручением № 93 от 19.10.2014. Таким образом, в период с 05.06.2014 по 26.07.2015 путем проведения расчетов с кредиторами через счета третьих лиц Общество израсходовано 10 446 927, 21 руб. Также в период с 05.06.2014 по 26.07.2015 и.о. генерального директора ОАО «ДЭП № 70» ФИО7, с целью сокрытия денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам осуществлял зачеты взаимных требований со своими контрагентами, всего на сумму 589 743, 84 руб.: - 25.07.2014 подписал с ЗАО «Запдвиндорстрой» акт взаимозачета № 7 от 25.07.2014, согласно которому взаимная задолженность ЗАО «Запдвиндорстрой» и ОАО «ДЭП № 70» каждая в размере 63 521, 60 рублей гасилась взаимным зачетом на указанную сумму; - 13.08.2014 заключил соглашение о зачете встречных взаимных требований, согласно которому взаимная задолженность ОАО «Оленинское ДРСУ» и ОАО «ДЭП № 70» каждая в размере 31 200 рублей гасилась взаимным зачетом на указанную сумму; - 27.03.2015 погасил взаимную задолженность ОАО «Спецэнергопроект» и ОАО «ДЭП № 70» друг перед другом каждую в размере 495 022, 24 рублей. Кроме того, в период с 05.06.2014 по 26.07.2015 и.о. генерального директора ОАО «ДЭП № 70» ФИО7, с целью сокрытия денежных средств Общества, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам, 01.05.2015 заключил договор об отступном с ОАО «ДЭП № 75», согласно которому уступил последнему права требования долга с ОАО «ДЭП № 74» в размере 510 000 руб. в счет погашения своей задолженности перед ОАО «ДЭП № 75» в этой же сумме. Таким образом, путем заключения указанного договора ФИО7 направил денежные средства в размере 510 000 руб. на уплату платежей более поздней очередности, в нарушении требований ч. 2 ст. 855 ГК РФ. В период с 05.06.2014 по 26.07.2015 и.о. генерального директора ОАО «ДЭП № 70» ФИО7 путем проведения расчетов с кредиторами через расчетные счета третьих лиц, а также зачета взаимных требований со своими контрагентами и заключения договора об отступном умышленно сокрыл от принудительного взыскания денежных средств, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки по налогам, на общую сумму 11 546 671, 05 руб. В период времени с 05.06.2014 по 26.07.2015 и.о. генерального директора ОАО «ДЭП № 70» ФИО7, действуя в рамках реализации своего единого преступного умысла, как лицо, осуществляющее руководство организацией-недоимщиком, умышленно, желая и осознавая наступление последствий в виде непогашения недоимки по налогам, с целью сокрытия денежных средств ОАО «ДЭП № 70» и воспрепятствования налоговому органу принудительного их взыскания осуществлял расходование денежные средства организации из кассы на цели, связанные с деятельностью организации на расчеты с кредиторами, тем самым в нарушение ч. 2 ст. 855 ГК РФ осуществлять платежи более поздней очередности, предусматривающей перечисление денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды. Распоряжаясь поступившими в кассу денежными средствами ОАО «ДЭП № 70», ФИО7 в период с 05.06.2014 по 26.07.2015 сознательно осуществлял расходование денежных средств Общества в нарушении очередности, установленной законодательством, минуя расчетный счет организации, на нужды Общества в размере 182 327, 64 руб., в том числе: - из кассы - 72 500 руб., израсходовано на расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76); - из подотчетных сумм - 109 827, 64 руб. на: приобретены материалы, запчасти, инвентарь, питьевая вода, ГСМ (сч. 10); уплачен НДС по приобретенным ценностям (сч. 19); произведены общехозяйственные расходы (почтовые расходы, командировочные, заправка картриджей, нотариальные расходы) (сч. 26); произведены расходы вспомогательного производства (сч. 23); произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками (сч. 60); произведена уплата страховых премий и членских взносов (сч. 76); произведены прочие расходы (консультационные и информационный услуги, РКО, хозтовары, услуги мобильной связи) (сч. 91). Таким образом, всего в период с 05.06.2014 по 26.07.2015 ФИО7 умышленно с целью сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам осуществил расходование денежных средств Общества в нарушение очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на общую сумму 11 728 998, 69 руб. (10 446 927, 21 руб.+ 589 743, 84 руб. +510 000 руб. +182 327, 64 руб.). С учётом того, что на расчетных счетах ОАО «ДЭП № 70» имелись требования на списание денежных средств на сумму 7 224 338, 44 руб., предшествующие списанию денежных средств по инкассовым поручениям по налогам и сборам, всего в период с 05.06.2014 по 26.07.2015 ФИО7, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступление, умышленно совершил сокрытие денежных средств организации в размере 4 504 660, 25 руб. (11 728 998, 69 - 7 224 338, 44), за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем их расходования из кассы Общества и минуя расчетные счета организации. Таким образом, умышленно нарушив требования ст. 57 Конституции РФ, п. 7.8 Положения «О правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 N 383-П, Положение «О платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 29.06.2012 № 384-П, ч. 2 ст. 855 ГК РФ (в редакции Федеральных законов от 10.01.2003 № 8-ФЗ, от 02.12.2013 № 345-ФЗ), ч. 1 ст. 45, п. 1 и 7 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 2 ст. 76 НК РФ, и.о. генерального директора ОАО «ДЭП № 70» ФИО7 в период с 05.06.2014 по 26.07.2015 умышленно сокрыл денежные средства Общества в размере 4 504 660, 25 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 325-ФЗ) является крупным размером. Действия ФИО7 органом предварительного расследования квалифицированы по ст. 199.2 УК РФ УК РФ (в редакции ФЗ от 8 декабря 2003 г. N 162-ФЗ) как сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершённое руководителем организации в крупном размере. За совершение данного преступления предусмотрены альтернативные виды наказания, в том числе лишение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. В соответствии с ч. 3 ст. 15 УК РФ данное преступление отнесено к категории преступлений средней тяжести. Федеральным законом № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» ст. 199.2 УК РФ изложена в новой редакции, а именно введена часть 2 указанной статьи, которая предусматривает уголовную ответственность за совершение сокрытия денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере. Это же преступление, совершённое в крупном размере, согласно Федеральному закону № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года должно квалифицироваться по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. За совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ предусмотрено наказание, в том числе, и в виде лишения свободы на срок до трёх лет. На основании ч. 2 ст. 15 УК РФ указанное преступление отнесено к категории преступлений небольшой тяжести. Органом предварительного расследования ФИО7 инкриминируется совершение в период с 5 июня 2014 года по 26 июля 2015 года сокрытие денежных средств Общества в сумме 4 504 660, 25 рублей, за счёт которых в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам. В соответствии с ч. 1 ст. 9 УК РФ, преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния. Согласно с. 1 ст. 10 УК РФ, уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу. Учитывая, что изменения, внесённые Федеральным законом № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года улучшают положение лица, привлекаемого к уголовной ответственности, суд квалифицирует действия ФИО7 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции в ред. Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере. В судебном заседании защитник обвиняемого ФИО7 адвокат Шилов И.Н. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО7 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования. Обвиняемый ФИО7 поддержал ходатайство своего защитника о прекращении уголовного дела, пояснив суду, что для этого имеются предусмотренные законом основания. Прокурор не возражал против прекращения уголовного дела. Заслушав указанных лиц, суд приходит к следующему. В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли 2 года. При этом сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. В соответствии с ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. ФИО7 обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, совершённого в период с 5 июня 2014 года по 26 июля 2015 года. ФИО7 согласен с прекращением в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Учитывая изложенное, по результатам предварительного слушания, судья приходит к выводу о том, что уголовное дело в отношении ФИО7 подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 306 УПК РФ, гражданский иск заявленный прокуратурой Тверской области в защиту интересов Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области, надлежит оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства. Ранее наложенный в целях обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа как вида наказания арест на принадлежащее ФИО7 имущество подлежит снятию. На основании изложенного и руководствуясь ст. 24 УПК РФ суд Уголовное дело по обвинению ФИО7 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Гражданский иск Прокуратуры Тверской области в защиту интересов Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства. Снять арест, наложенный постановлением Центрального районного суда города Твери от 28 апреля 2017 года на имущество, принадлежащее ФИО7, а именно на земельный участок, расположенный по адресу: Тверская область, <адрес>, с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 784 320 рублей; здание, расположенное по адресу: Тверская область, <адрес> с кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 1 884 654, 73 рубля; помещение, расположенное по адресу: Тверская область, <адрес>, с кадастровым номером № кадастровой стоимостью 1 582 290, 77 рублей. Вещественные доказательства по уголовному делу: - требования Межрайонной ИФНС № 7 по Тверской области об уплате налогов, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в адрес руководителя АО «ДЭП № 70», а именно: № 1993 по состоянию на 08.05.2014; № 312 по состоянию на 08.05.2014; № 1514 по состоянию на 13.05.2014; № 2203 по состоянию на 16.05.2014; № 2255 по состоянию на 26.05.2014; № 2320 по состоянию на 05.06.2014; № 2451 по состоянию на 06.06.2014; № 2681 по состоянию на 17.06.2014; № 2710 по состоянию на 17.06.2014; № 2447 по состоянию на 01.07.2014; № 11708 по состоянию на 07.07.2014; № 11817 по состоянию на 10.07.2014; № 2904 по состоянию на 01.08.2014; № 2977 по состоянию на 06.08.2014; № 31286 по состоянию на 18.08.2014; № 3197 по состоянию на 27.08.2014; № 31617 по состоянию на 02.09.2014; № 3340 по состоянию на 01.10.2014; № 31745 по состоянию на 06.10.2014; № 3436 по состоянию на 27.10.2014; № 3824 по состоянию на 11.11.2014; № 36115 по состоянию на 17.11.2014; № 37978 по состоянию на 27.11.2014; № 36165 по состоянию на 01.12.2014; № 38198 по состоянию на 26.12.2014; № 14 по состоянию на 12.01.2015; № 134 по состоянию на 12.01.2015; № 224 по состоянию на 03.02.2015; № 278 по состоянию на 06.02.2015; № 798 по состоянию на 10.02.2015; № 952 по состоянию на 03.03.2015; № 1221 по состоянию на 01.04.2015; № 1429 по состоянию на 06.04.2015; № 770 по состоянию на 17.04.2015; № 1650 по состоянию на 20.04.2015; № 1785 по состоянию на 25.05.2015; № 1925 по состоянию на 09.06.2015; № 3146 по состоянию на 07.07.2015; № 3183 по состоянию на 07.07.2015; № 3184 по состоянию на 07.07.2015; - решения Межрайонной ИФНС № 7 по Тверской области налогового органа о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств в адрес АО «ДЭП № 70», а именно: № 1799 от 22.05.2014; № 1934 от 03.06.2014; № 1935 от 03.06.2014; № 2505 от 20.06.2014; № 2642 от 30.06.2014; № 2981 от 22.07.2014; № 3331 от 22.08.2014; № 3501 от 29.08.2014; № 3726 от 17.09.2014; № 4017 от 22.10.2014; № 4382 от 19.11.2014; № 4411 от 25.11.2014; № 4698 от 12.12.2014; № 41 от 27.01.2015; № 84 от 02.02.2015; № 259 от 26.02.2015; № 247 от 25.02.2015; № 763 от 18.03.2015; № 1104 от 17.04.2015; № 1124 от 23.04.2015; № 1624 от 18.05.2015. - инкассовые поручения инкассовые поручения, выставленные в период с 03.06.2014 по 27.07.2015 межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на расчетный счет ОАО «ДЭП № 70» № <***> в Тверском РФ АБ «Россия», г. Тверь а именно: № 2140 от 03.06.2014 на сумму недоимки по налогу в размере 58 589 руб.; № 2141 от 03.06.2014 на сумму недоимки по налогу в размере 5 245 395 руб.; № 2855 от 20.06.2014 на сумму недоимки по налогу в размере 1 165 783 руб.; № 2964 от 30.06.2014 на сумму недоимки по налогу в размере 806 руб.; № 3281 от 22.07.2014 на сумму недоимки по налогу в размере 1 165 783 руб.; № 3636 от 22.08.2014 на сумму недоимки по налогу в размере 943 026 руб.; № 3764 от 29.08.2014 на сумму недоимки по налогу в размере 57 036 руб.; № 4005 от 17.09.2014 на сумму недоимки по налогу в размере 942 662 руб.; № 4219 от 22.10.2014 на сумму недоимки по налогу в размере 942 662 руб.; № 4588 на сумму недоимки по налогу в размере 40 239 руб.; № 4606 на сумму недоимки по налогу в размере 59 607 руб.; № 4881 на сумму недоимки по налогу в размере 40 239 руб.; № 32 на сумму недоимки по налогу в размере 40 239 руб.; № 81 на сумму недоимки по налогу в размере 414 руб.; № 276 на сумму недоимки по налогу в размере 258 688 руб.; № 277 на сумму недоимки по налогу в размере 3 176 руб.; № 260 на сумму недоимки по налогу в размере 485 493 руб.; № 261 на сумму недоимки по налогу в размере 108 674 руб.; № 262 на сумму недоимки по налогу в размере 201 руб.; № 263 на сумму недоимки по налогу в размере 838 руб.; № 264 на сумму недоимки по налогу в размере 33 961 руб.; № 850 на сумму недоимки по налогу в размере 258 688 руб.; № 1038 на сумму недоимки по налогу в размере 244 364 руб.; № 1055 на сумму недоимки по налогу в размере 65 681 руб.; № 1533 на сумму недоимки по налогу в размере 19 945 руб.; - решения о приостановлении операций по расчетным счетам ОАО «ДЭП № 70» № <***>, открытому в ФИО9 АО «Россельхозбанк», и № <***>, открытому в Тверском филиале АБ «Россия», а именно: № 2263 и № 2264 от 03.06.2014; № 2265 и № 2266 от 03.06.2014; № 2836 и № 2837 от 03.06.2014; № 2941 и № 2942 от 30.06.2014; № 3236 и № 3237 от 22.07.2014; № 3509 и № 3510 от 22.08.20144 № 3658 и № 3659 от 29.08.2014; № 3866 и № 3867 от 17.09.2014; № 4085 и № 4086 от 22.10.2014; № 4380 и № 4381 от 19.11.2014; № 4404 и № 4405 от 25.11.2014; № 4646 и № 4647 от 12.12.2014; № 36 и № 37 от 27.01.2015; № 81 и 82 от 02.02.2015; № 232 и № 233 от 25.02.2015; № 245 и № 246 от 26.02.2015; № 757 и № 758 от 18.03.2015; № 966 и № 967 от 17.04.2015; № 993 и № 994 от 23.04.2015; № 1413 и № 1414 от 18.05.2015. - решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества АО «ДЭП № 70», вынесенные Межрайонной ИФНС № 7 по Тверской области в период с 03.06.2014 по 27.07.2015, а именно: № 327 от 10.06.2014, № 396 от 08.07.2014, № 454 от 12.08.2014, № 625 от 10.09.2014, № 672 от 23.09.2014, № 748 от 30.10.2014, № 1090 от 18.12.2014, № 53 от 28.01.2015, № 148 от 18.02.2015, № 168 от 26.02.2015, № 301 от 25.03.2015, № 507 от 21.04.2015, № 523 от 28.04.2015, № 618 от 25.07.2015. (т. 2 л.д. 16-62, 65-66, 70, 72-73, 75, 77, 79-80, 82, 84-85, 87-88, 90-92, 94, 100-101, 111-112, 121, 123, 125, 130, 132, 137-138, 143, 145-146, 151-157, 162-164, 170, т. 6 л.д. 1-4, 9-12, 19-20, 23-26, 29-30, 33-34, 37-40, 43-44, 47-50, 53-56, 59-64, 67-68, 83, 86, 92, 95, 98, 104, 110,113, 116, 118, 120, 123, 126, 129, т. 7 л.д. 25-30, 43-48 т. 8 л.д. 168-172) - распорядительные письма ОАО «ДЭП № 70» за период с 03.06.2014 по 27.07.2015. за подписью и.о. генерального директора ОАО «ДЭП № 70» ФИО7 с просьбой осуществить расчеты с ОАО «ДЭП № 70» путем перечисления денежных средств не на счёт организации, а в адрес третьих лиц, указанных в распорядительном письме, указав в платежном поручении, что платеж осуществляется за ОАО «ДЭП № 70», а именно: - письма в адрес ООО «Дузер»: № 900 от 19.11.2014, № 38 от 28.01.2015, № 79 от 25.02.2015, № 94 от 12.03.2015, б/н от 31.03.2015, № 157 от 22.04.2015, № 195 от 13.07.2015; - копии писем в адрес ОАО «ДРСУ-30»: № 611 от 30.07.2014 и № 24 от 26.01.2015; - копии писем в адрес «ЖСК-12»: № 746 от 08.10.2014, № 762 от 16.10.2014, № 763 от 16.10.2014, № 768 от 17.10.2014; - копии писем в адрес ООО «Юникс-Строй»: б/н от 23.07.2014 и № 669 от 27.09.2014; - письма в адрес ООО «Ржевтранссервис»: № 720 от 24.09.2014, № 901 от 19.11.2014, № 902 от 19.11.2014, б/н от 02.04.2015; - письма в адрес ООО «Ржевское ДРСУ»: № 784 от 29.10.2014 (копия письма) и № 194 от 09.06.2015 (оригинал письма); - копии писем в адрес ООО «Монтажэнерго»: № 761 от 16.10.2014; № 717 от 24.09.2014; № 795 от 12.11.2014; - письма в адрес ООО «Молоко»: № 620 от 01.08.2014, № 700 от 10.09.2014, № 703 от 11.09.2014; - письмо в адрес ООО «Вторчермет» № 801 от 14.11.2014; - письма в адрес ОАО «Электромеханика»: № 656 от 25.08.2014, № 657 от 25.08.2014; - копии писем в адрес ОАО «Шаховский ДСК»: № 724 от 29.09.2014, № 725 от 29.09.2014; - факсимильная копия письма в адрес ОАО «Селижаровское ДРСУ» № 660 от 11.08.2014; - письмо в адрес АО «Оленинское ДРСУ» № 646 от 19.08.2014; - письма в адрес местного отделения ДОСААФ России г. Ржева Тверской области: № 554 от 15.07.2014 и № 654 от 22.08.2014; - письма в адрес АО «514 авиационный ремонтный завод»: № 138 от 10.04.2015, № 139 от 10.04.2015 (копия письма), № 142 от 10.04.2015, № 162 от 27.04.2015, № 171 от 13.05.2015, № 178 от 26.05.2015, № 183 от 27.05.2015, № 551 от 10.07.2014 (копия), № 566 от 18.07.2014 (копия), № 569 от 21.07.2014 (копия); - письма адрес ООО «Визир»: № 458 от 03.06.2014 (копия письма), № 484 от 09.06.2014 (копия письма), № 492 от 10.06.2014 (копия письма), № 495 от 11.06.2014 (копия письма), № 511 от 25.06.2014 (копия письма), № 586 от 25.07.2014 (копия письма), - № 617 от 30.07.2014 (копия письма), № 628 от 08.08.2014, б/н от 12.08.2014, № 632 от 13.08.2014, № 660 от 26.08.2014 (копия письма), № 685 от 04.09.2014 (копия письма), № 786 от 30.10.2014 (копия письма), № 789 от 06.11.2014, № 800 от 14.11.2014, № 802 от 14.11.2014, № 910 (копия письма), № 939 от 17.12.2014 (копия письма), № 27/2015 от 27.01.2015 (копия письма), № 39 от 28.01.2015, № 53 от 02.02.2015 (копия письма), № 62 от 05.02.2015, № 75 от 18.02.2015, № 82 от 02.03.2015 (копия письма), № 104 от 19.03.2015, № 149 от 21.04.2015, № 181 от 27.05.2015, № 209 от 25.06.2015, № 230 от 22.07.2015 (копия письма); - письма в адрес ООО «Благоустройство»: № 710 от 17.09.2014, № 711 от 17.09.2014, № 712 от 17.09.2014, № 14 от 19.01.2014 (копия письма); - письма в адрес ООО «Транс-Тау»: № 513 от 25.06.2014, № 618 от 15.08.2014, № 649 от 20.08.2014, № 667 от 27.08.2014, № 668 от 27.08.2014, № 702 от 10.09.2014, б/н от 06.11.2014; - письма в адрес ЗАО «АБЗ-Дорстрой»: № 645 от 19.08.2014. - соглашение о зачете встречных взаимных требований от 13.08.2014, между АО «Оленинское ДРСУ» и ОАО «ДЭП № 70». - акт взаимозачета № 7 от 25.07.2014, между ЗАО «Запдвиндорстрой» и ОАО «ДЭП № 70». Копии платежных поручений на перечислении контрагентами ОАО «ДЭП № 70» денежных средств по распорядительным письмам и указаниям последнего, а именно: - платежные поручения плательщика ООО «Дузер»: № 190 от 16.12.2014, № 15 от 03.02.2015, № 34 от 02.03.2015, № 1 от 13.03.2015, № 52 от 07.04.2015 2015, № 71 от 30.04.2015, № 72 от 30.04.2015, № 55 от 23.07.2015. - платежное поручение плательщика ООО «ДСК АБЗ-Дорстрой». - платежные поручения плательщика ОАО «ДРСУ-30»: № 742 от 07.08.2014, № 51 от 26.0.2015. - платежные поручения плательщика ТСЖ «ЖСК-12»: № 89 от 14.10.2014, № 94 от 19.10.2014, № 95 от 19.10.2014, № 93 от 19.10.2014. - платежные поручения плательщика ООО «Юникс-Строй»: № 108 от 24.07.2014, № 165 от 27.08.2014, № 166 от 27.08.2014, № 167 от 27.08.2014, № 168 от 27.08.2014, № 169 от 27.08.2014, № 170 от 27.08.2014. - платежные поручения плательщика ООО «Ржевтранссервис»: № 1120 от 29.09.2014, № 1359 от 21.11.2014, № 1369 от 25.11.2014, № 359 от 02.04.2014. - платежные поручения плательщика ООО «Ржевское ДРСУ»: № 412 от 25.07.2014, № 591 от 01.10.2014, № 676 от 30.10.2014, № 50 от 30.01.2015, № 103 от 11.02.2015, № 444 от 25.06.2015. - платежные поручения плательщика ООО «Монтажэнерго»: № 160 от 17.10.2014, № 159 от 17.10.2014, № 181 от 17.11.2014. - платежные поручения плательщика ООО «Молоко»: № 1407 от 10.09.2014, № 1187 от 01.08.2014, № 1440 от 17.09.2014. - платежное поручение плательщика ООО «РжевВторМет» № 93 от 17.11.2014. - платежные поручения плательщика ПАО «Электромеханика»: № 861 от 28.08.2014 и № 862 от 28.08.2014; - платежные поручения плательщика ОАО «Шаховский ДСК»: № 1533 от 29.09.2014, № 1535 от 29.09.2014. - платежное поручение плательщика ОАО «Селижаровское ДРСУ» № 265 от 11.08.2014. - платежное поручение плательщика ОАО «Оленинское ДРСУ» № 294 от 21.08.2014. - платежные поручения плательщика ДОСААФ России г. Ржева Тверской области: № 214 от 12.09.2014, № 164 от 17.07.2014; - платежные поручения плательщика АО «514 авиационный ремонтный завод»: № 3344 от 14.07.2014, № 3496 от 21.07.2014, № 3547 от 24.07.2014, № 1850 от 14.04.2015, № 1849 от 14.04.2015, № 2129 от 29.04.2015, № 2130 от 29.04.2015, № 2311 от 15.05.2015, № 2629 от 29.05.2015, № 2797 от 05.06.2015. - платежные поручения плательщика ООО «Визир»: № 131 от 03.06.2014, № 289 от 10.06.2014, № 297 от 10.06.2014, № 298 от 10.06.2014, № 311 от 11.06.2014, № 312 от 11.06.2014, № 738 от 09.07.2014, № 739 от 09.07.2014, № 173 от 30.07.2014, № 269 от 04.08.2014, № 485 от 14.08.2014, № 528 от 19.08.2014, № 748 от 26.08.2014, № 123 от 10.09.2014, № 124 от 10.09.2014, № 125 от 10.09.2014, № 126 от 10.09.2014, № 127 от 10.09.2014, № 128 от 10.09.2014, № 129 от 10.09.2014, № 6584 от 31.10.2014, № 585 от 05.11.2014, № 986 от 14.11.2014, № 988 от 14.11.2014, № 987 от 19.11.2014, № 309 от 28.11.2014, № 808 от 18.12.2014, № 414 от 30.01.2015, № 415 от 30.01.2015, № 452 от 02.02.2015, № 74 от 26.02.2015, № 700 от 08.02.2015, № 83 от 02.03.2015, № 87 от 03.03.2015, № 722 от 30.03.2015, № 434 от 27.04.2015, № 440 от 27.04.2015, № 134 от 27.05.2015, № 135 от 27.05.2015, № 865 от 26.06.2015. - платежные поручения плательщика ООО «Транс-Тау»: № 177 от 18.08.2014, № 179 от 25.08.2014, № 183 от 28.08.2014, № 187 от 05.09.2014, № 190 от 10.09.2014, № 201 от 18.09.2014. - платежные поручения плательщика ООО «Благоустройство»: № 161 от 06.10.2014, № 184 от 28.11.2014, № 188 от 01.12.2014, № 214 от 19.12.2014, № 9 от 28.01.2015, № 3 от 19.02.2015, № 23 от 16.03.2015, № 32 от 06.05.2015, № 51 от 02.06.2015, № 65 от 09.07.2015, № 66 от 10.07.2015. (т. 4 л.д. 10, 16, 18-24, 37, 39, 48-51, 54-61, 64-72, 76, 78, 80, 86-91, 95-100, 103, 105, 107, 111, 119, 122, 127-130, 137, 146, 154-155, 158, 161, 164, 168-172, 178-179, 181, 184, 187, 190, 194-195, 199-200, 206-208, 211-212, 214-220, 223, 226, 228, 230, 234, 238, 241, 244, 247, 250, 254-255, 259, 261, 265-266, 270-271, 274, 285-286, 288-296, т. 5 л.д. 51, 53, 55, 65, 67, 69, 70, т. 8 л.д. 193-198, т. 9 л.д. 4, 8-9, 13-15, 29-32, 36-37, 41-42, 47-52, 85-88, 127-132, 140-146, 176-177, 193-223, 227-232, 236, 260,) - хранить при материалах уголовного дела. Постановление может быть обжаловано в Тверской областной суд через Ржевский городской суд в течение 10 суток со дня вынесения. Судья подпись М.Е. Капустин Суд:Ржевский городской суд (Тверская область) (подробнее)Судьи дела:Капустин Михаил Егорович (судья) (подробнее)Последние документы по делу:Постановление от 30 октября 2017 г. по делу № 1-156/2017 Приговор от 29 сентября 2017 г. по делу № 1-156/2017 Постановление от 25 сентября 2017 г. по делу № 1-156/2017 Постановление от 17 сентября 2017 г. по делу № 1-156/2017 Приговор от 11 сентября 2017 г. по делу № 1-156/2017 Приговор от 4 сентября 2017 г. по делу № 1-156/2017 Постановление от 3 сентября 2017 г. по делу № 1-156/2017 |
