Решение № 2А-1751/2025 2А-1751/2025~М-1093/2025 М-1093/2025 от 11 ноября 2025 г. по делу № 2А-1751/2025

Дело № 2а-1751/2025

УИД 52RS0045-01-2025-001747-47


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 октября 2025 года г. ФИО3

Саровский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Бадояна С.А., при помощнике ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 с вышеуказанными требованиями, которые мотивировала тем, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 1 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО2 ИНН № и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области (далее - Взыскатель, Налоговый орган) (ИНН <***>, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) инспекции: 1205200049383, адрес электронной почты r5277@nalog.ru).

Согласно сведений, представленных регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области, ответчик в соответствие с положениями главы 28 НК РФ и Закона Нижегородской области от 28.11.2002 №71-З "О транспортном налоге" (принят постановлением ЗС НО от 28.11.2002 №297-III) является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке было зарегистрировано транспортное средство Ауди А4 2.0 регистрационный знак <***>.

По данным органов, осуществляющих кадастровый учет, в собственности ответчика имеется квартира кадастровый №, расположенная по адресу 607350, ....

В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налоговых уведомлений № 40975923 от 01.09.2022, №117998712 от 03.08.2023, №189048926 от 13.08.2024.

Однако в сроки, установленные законодательством, ответчик налоги не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ были начислены пени.

В связи с возникновением недоимки по налогам и пени, в соответствии с нормами статьи 69 НК РФ ответчику было направлено требование от 23.07.2023 № 7231. Данное требование ответчик так же не оплатил.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ, налоговый орган обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № 2а-250/2025 от 12.02.2025 выдан. Согласно статьи 123.7 ч.1 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от ответчика в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от 04.07.2025 года был отменён. Согласно ст. 123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В настоящее время за ответчиком числиться задолженность 14 519 руб. 45 коп., в том числе:

транспортный налог на сумму 10 597,19 руб. состоит из начислений:

по налоговому уведомлению №40975923 от 01.09.2022 г. со сроком оплаты до 01.12.2022 за налоговый период 2021 г. за транспортное средство Ауди А4 2.0 регистрационный знак <***>: сумма исчисленного налога 4 095 руб., недоимка частично оплачена в порядке зачета 30.11.2022 г. в размере 1687,81 руб., сумма взыскания составляет 2 407 руб. 19 коп.;

по налоговому уведомлению №117998712 от 03.08.2023 г. со сроком оплаты до 01.12.2023 за налоговый период 2022 г. за транспортное средство Ауди А4 2.0 регистрационный знак <***>: сумма исчисленного налога 4 095 руб., сумма взыскания составляет 4 095 руб. 00 коп.;

по налоговому уведомлению №189048926 от 13.08.2024 г. со сроком оплаты до 02.12.2024 за налоговый период 2023 г. за транспортное средство Ауди А4 2.0 регистрационный знак <***>: сумма исчисленного налога 4 095 руб., сумма взыскания составляет 4 095 руб. 00 коп.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, в том числе:

налог в размере 1 633 руб., состоит из начислений:

по налоговому уведомлению №40975923 от 01.09.2022 г. со сроком оплаты до 01.12.2022 за налоговый период 2021 г. за объект недвижимости - квартира кадастровый номер 52:54:1300002:1442, расположенная по адресу 607350, ...: сумма исчисленного налога 521 руб., сумма взыскания составляет 521 руб.;

по налоговому уведомлению №117998712 от 03.08.2023 г. со сроком оплаты до 01.12.2023 за налоговый период 2022 г. по этому же объекту недвижимости: сумма исчисленного налога 526 руб., сумма взыскания составляет 526 руб.;

по налоговому уведомлению №189048926 от 13.08.2024 г. со сроком оплаты до 02.12.2024 за налоговый период 2023 г. по этому же объекту недвижимости: сумма исчисленного налога 526 руб., сумма взыскания составляет 526 руб.;

пени в сумме 2 289,26 руб.:

пени за период до 01.01.2023 г. в размере 22,02 руб. и за период с 01.01.2023 по 15.01.2025 г. в размере 2267,24 руб.

Подробный расчет пени приводится в исковом заявлении.

На основании изложенного, руководствуясь ст.57 Конституции РФ, ст. 31, 48 НК РФ, ст. 17, 19, 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, ст.7, 8 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» № 943-1 от 21.03.1991г., Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области просит взыскать с ФИО2 ИНН № недоимки по:

транспортный налог с физических лиц, в том числе: налог на сумму 10 597,19 руб., пени в размере 1955,28 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, в том числе: налог в размере 1 633 руб., пени 333,98 руб., -

на общую сумму 14 519,45 руб.

Административный истец явку представителя в судебное заседание не обеспечил, о времени и месте рассмотрения дела был извещен в установленном порядке, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик в суд не явился, о времени и месте рассмотрения дела был извещен в установленном порядке по месту жительства, извещение о времени и месте рассмотрения дела было возвращено в суд за истечением срока хранения на почте.

Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 года № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» юридически значимое сообщение считается доставленным если оно поступило лицу, которому направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было вручено или адресат не ознакомился с ним (п. 1 ст. 165.1 ГК РФ). Сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, и она возвращена по истечении срока хранения. Статья 165.1 ГК РФ подлежит применению также к судебным извещениям, если гражданским процессуальным законодательством не предусмотрено иное.

По правилам ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом дело рассмотрено в отсутствие сторон, явка которых не является обязательной.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу части 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьей 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги (пункт 1); за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5).

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно абзаца 1 пункта 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

В соответствии с ч.ч.1 и 2 ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

Частью 1 ст.357 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Согласно положениям п.1 ч.1 ст.359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, за исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.1 ст.360 Налогового кодекса РФ, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В силу п.1, п.3 ст.363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Налоговые ставки, порядок, сроки уплаты транспортного налога на территории Нижегородской области, а также налоговые льготы установлены Законом Нижегородской области от 28 ноября 2002 года № 71-3 «О транспортном налоге».

Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу статьи 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

Судом установлено, что на имя административного ответчика органами ГИБДД было зарегистрировано транспортное средство: Ауди А4 2.0 регистрационный знак <***>, дата регистрации 29.08.2020 года, дата снятия с регистрации 23.07.2025, вид собственности: Автомобили легковые.

По сведениям Единого государственного кадастра недвижимости за ответчиком зарегистрировано право собственности на квартиру по адресу ... кадастровый №, дата регистрации ****.

В соответствии с действующим законодательством налоговым органом административному ответчику были исчислены транспортный налог и налог на имущество, расчет которых с указанием налоговых ставок, налоговой базы отражен в налоговых уведомлениях, предъявленных налогоплательщику, в том числе:

по налоговому уведомлению №40975923 от 01.09.2022 г. со сроком оплаты до 01.12.2022 за налоговый период 2021 г. за транспортное средство 4 095 руб. (недоимка частично оплачена в порядке зачета 30.11.2022 г. в размере 1687,81 руб.), за объект недвижимости - квартиру 521 руб.;

по налоговому уведомлению №117998712 от 03.08.2023 г. со сроком оплаты до 01.12.2023 за налоговый период 2022 г. за транспортное средство 4 095 руб., за объект недвижимости - квартиру 526 руб.;

по налоговому уведомлению №189048926 от 13.08.2024 г. со сроком оплаты до 02.12.2024 за налоговый период 2023 г. за транспортное средство 4 095 руб., за объект недвижимости - квартиру 526 руб.

В связи с несвоевременным исполнением обязанности налогоплательщика налоговым органом начислены пени в сумме 2 289,26 руб., в том числе пени за период до 01.01.2023 г. в размере 22,02 руб. и за период с 01.01.2023 по 15.01.2025 г. в размере 2267,24 руб. Подробный расчет пени приводится в исковом заявлении.

В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было направлено требование от 23.07.2023 № 7231, в котором предлагалось до 11.09.2023 года погасить имеющуюся задолженность. Данное требование ответчик не оплатил.

В связи с неоплатой спорных сумм, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ, налоговый орган 11.02.2025 года обратился на судебный участок №3 Саровского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № 2а-250/2025 от 12.02.2025 года выдан. Однако определением от 04.07.2025 года данный судебный приказ был отменён в связи с поступлением от ответчика возражений. В связи с отменой судебного приказа 12.08.2025 года налоговая инспекция обратилась с вышеуказанными требованиями в порядке искового производства.

Поскольку у ответчика ФИО2 в силу закона возникла обязанность по уплате налогов, которую он надлежащим образом не исполнил, при этом истцом соблюден досудебный порядок урегулирования спора путем направления ответчику требования, расчет налога и пени произведен в соответствии с требованиями закона и не оспорен ответчиком, суд приходит к выводу о взыскании недоимки и пени в заявленном размере.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно ст. 333.19 НК РФ размер государственной пошлины от цены иска должен составлять 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-181 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по ... к ФИО2 удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: ..., ИНН ... недоимки:

транспортный налог с физических лиц, в том числе: налог на сумму 10 597,19 руб., пени в размере 1955,28 руб.;

налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах муниципальных округов, в том числе: налог в размере 1 633 руб., пени 333,98 руб., -

на общую сумму 14 519,45 руб.

Наименование получателя и реквизиты счетов УФК (ОФК): наименование банка получателя: Отделение Тула Банка России // УФК по Тульской обл., г. Тула, БИК 017003983, № счета банка получателя средств: 40102810445370000059, получатель: «Казначейство России (ФНС России), № казначейского счета: 03100643000000018500, ИНН/КПП <***> / 770801001, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО2, проживающего по адресу: Нижегородская область, г. ФИО3, ул. Московская, д. 18, кв. 57, ИНН <***> в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский областной суд через Саровский городской суд Нижегородской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 12 ноября 2025 года.

Судья С.А. Бадоян