Решение № 2А-258/2020 2А-258/2020~М-250/2020 М-250/2020 от 1 октября 2020 г. по делу № 2А-258/2020

№2а-258/2020

УИД 43RS0021-01-2020-000450-20


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Малмыж 02 октября 2020 года

Малмыжский районный суд Кировской области в составе: председательствующего судьи Гизатуллиной А.Р.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №4 по Кировской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, пени по земельному налогу,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №4 по Кировской области (далее - Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам, пени по земельному налогу в сумме <данные изъяты>

В обоснование исковых требований указано, что ФИО2 в соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ признается налогоплательщиком транспортного налога, поскольку по сведениям, представленным Управлением ГИБДД УВД по Кировской области, в 2018г. имел зарегистрированные транспортные средства:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

На основании ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 №114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» налоговая ставка для автомобиля легкового с мощностью двигателя свыше 110 л.с. до 150 л.с. установлена в размере 30 руб./л.с.

Налогоплательщик обязан был уплатить транспортный налог за 2018 год не позднее не позднее 02.12.2019г. в сумме 5440 руб. (143 л.с. *30 руб. + 115 л.с. *30 руб./12 мес. * 4 мес.).

В силу п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ ФИО2 признается налогоплательщиком земельного налога, поскольку по сведениям Управления Росреестра по Кировской области, является собственником ? доли в праве общей долевой собственности на земельный участок по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, с кадастровой стоимостью <данные изъяты>.

В соответствии с решением Малмыжской городской Думы Кировской области «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Малмыжское городское поселение» от ДД.ММ.ГГГГ № (в редакции, действующей до 01.01.2020г.) налоговая ставка по земельному налогу определена в размере 0,3% от кадастровой стоимости земель в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом.

Административный ответчик ФИО2 обязан уплатить земельный налог за 2018 год не позднее 02.12.2019г. в сумме 43 руб. (57603/4 *0,3%).

За несвоевременную уплату земельного налога налогоплательщику в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начислены пени в сумме 0,19 коп.

В требовании №17464 от 24.12.2019г., направленному административному ответчику был установлен срок для уплаты недоимки по транспортному и земельному налогам, пени по земельному налогу в сумме 4812 руб. 35 коп. в срок 02.12.2020г.

До настоящего времени суммы налога и пени не уплачены.

Административный истец просит взыскать за счет имущества ФИО2 в доход бюджета недоимку и пени в сумме <данные изъяты>

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

В соответствии с п. 3 ч.1 ст.291, ст.292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации ( далее - КАС РФ) определением суда от 05.08.2020г. данное дело судом рассматривается в порядке упрощенного (письменного) производства, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцати тысяч рублей, при этом сторонам предоставлена возможность в установленные определением сроки предоставить друг другу и в суд возражения, и доказательства в их обоснование, а также дополнительные документы.

От административного ответчика ФИО2 возражения относительно предъявленных требований в установленные сроки не поступили.

Изучив письменные материалы дела, суд находит административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №4 по Кировской области подлежащими удовлетворению.

Статьей 57 Конституции РФ и пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, не превышает у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Пункт 2 части 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

В случае неуплаты налогоплательщиком налога в установленные законом сроки для него наступают неблагоприятные последствия в виде обязанности уплаты пени в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора за каждый день просрочки. Процентная ставка пени для физических лиц и индивидуальных предпринимателей принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке и соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя.

В силу п. 1 ст.362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии с пп.2 п.5 ст.83 Налогового кодекса РФ в целях учета организаций и физических лиц в налоговых органах местом нахождения транспортных средств, не указанных в подпункте 1 названного пункта, признается место нахождения (жительства) собственника имущества.

Порядок уплаты земельного налога установлен главой 31 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п.1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п.1 и п.2 ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст. 393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п.1 ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.1 ст. 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что согласно сведениям налогового органа налогоплательщик ФИО2 в 2018г. имел в собственности зарегистрированные транспортные средства:

-<данные изъяты>

<данные изъяты>

На основании ст. 3 Закона Кировской области от 28.11.2002 №114-ЗО «О транспортном налоге в Кировской области» налоговая ставка для автомобиля легкового с мощностью двигателя свыше 110 л.с. до 150 л.с. установлена в размере 30 руб./л.с.

В связи с наличием объекта налогообложения в соответствии с пп.2.3 п.2 ст.4 Закона Кировской области от 28.11.2002 № 114-ЗО и на основании п.1 ст.363 Налогового кодекса РФ ФИО1 начислен транспортный налог за 2018 год в сумме 5440 руб. (143 л.с.*30 руб. + 115 л.с. *30 руб./12 мес. * 4 мес.).

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ и п.1 ст.396 Налогового кодекса РФ административный ответчик ФИО2 признается налогоплательщиком земельного налога, поскольку является собственником ? доли в праве общей долевой собственности на земельный участок по адресу: <адрес>, с кадастровым номером <данные изъяты>

В соответствии с решением Малмыжской городской Думы Кировской области «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Малмыжское городское поселение» от 15.11.2010 г. №2/24 (в редакции, действующей до 01.01.2020г.) налоговая ставка по земельному налогу определена в размере 0,3% от кадастровой стоимости земель в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом.

Земельный налог за 2018 год, подлежащий уплате ФИО2, составляет 43 руб. (57603/4 *0,3%).

Согласно п.1 ст.393 и п.1 ст.397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами за календарный год в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административному ответчику ФИО2 25.07.2019г. направлено налоговое уведомление № 52237252 об уплате в срок не позднее 02.12.2019г.:

- транспортного налога за 2018 год в сумме 5440 руб. ( по автомобилю MERCEDES-BENZ V230, государственный регистрационный знак <***>, с мощностью двигателя 143 л.с. – 4290 руб.; по автомобилю МАЗДА 626, государственный регистрационный знак <***>, с мощностью двигателя 115 л.с. – 1150 руб.),

- земельного налога за 2018 год – 43 руб. (л.д.10).

В установленный в налоговом уведомлении срок уплаты не позднее 02.12.2019 г., транспортный и земельный налоги административным ответчиком не были уплачены.

За несвоевременную уплату земельного налога налогоплательщику в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ были начислены пени за 2019 год ( период с 03.12.2019г. по 23.12.2019г. - в размере 19 коп. (л.д.13).

С учетом имеющейся переплаты по налогам по предыдущим налоговым периодам (670 руб. 84 коп.), налоговым органом принято решение о зачете переплаты в счет транспортного налога, исчисленного за 2018 год.

В соответствии со ст.69, п. 1 ст.70 Налогового кодекса Инспекцией административному ответчику было направлено требование № 174464 от 24.12.2019г. об уплате:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Административный истец обратился к мировому судье судебного участка №24 Малмыжского судебного района с заявлением о выдаче судебного приказа 08.04.2020г. - в пределах срока, установленного ст.48 Налогового кодекса РФ.

Определением мирового судьи судебного участка №14, и.о. мирового судьи судебного участка №24 Малмыжского судебного района Кировской области от 23 июля 2020 года судебный приказ о взыскании с ФИО2 недоимки по транспортному и земельному налогам налогу в сумме 4812 руб. 35 коп. отменен по заявлению должника (л.д.16-18).

В соответствии с абз. 2 и 3 п. 3 ст.48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Административное исковое заявление направлено административным истцом в Малмыжский районный суд 03.08.2020г. (л.д.31), в пределах срока, предусмотренного абз. 2 и 3 п. 3 ст.48 Налогового кодекса РФ, следовательно, срок обращения налогового органа в суд не пропущен.

Расчет начисленной недоимки по транспортному и земельному налогам и пени по земельному налогу административным ответчиком не оспорен.

Доказательства уплаты транспортного и земельного налогов за 2018г. и предъявленной к взысканию суммы пени по земельному налогу административным ответчиком суду не представлено.

На основании изложенного суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований Инспекции о взыскании с административного ответчика ФИО2 в доход бюджета транспортного и земельного налогов за 2018г. и пени по земельному налогу в общей сумме 4812 руб. 35 коп.

В соответствии со ст.333.36 Налогового кодекса РФ административный истец при подаче искового заявления был освобожден от уплаты госпошлины.

В соответствии со ст.114 КАС РФ в связи с удовлетворением административных исковых требований с административного ответчика ФИО2, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход бюджета муниципального образования «Малмыжский муниципальный район Кировской области», подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. ст.175–180, 290, 293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №4 по Кировской области удовлетворить.

Взыскать за счет имущества ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход бюджета недоимку и пени в сумме 4812 руб. 35 коп. (четыре тысячи восемьсот двенадцать рублей 35 копеек), в том числе:

- транспортный налог за 2018 год – 4769 руб. 16 коп.,

- земельный налог за 2018 год – 43 руб.,

- пени за несвоевременную уплату земельного налога – 0 руб. 19 коп.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Малмыжский муниципальный район Кировской области» в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А.Р. Гизатуллина