Решение № 2А-221/2017 2А-221/2017~М-1/181/2017 М-1/181/2017 от 14 мая 2017 г. по делу № 2А-221/2017

Дело <№>


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

<ДД.ММ.ГГГГ> г.Павловск

Судья Павловский районный суд Воронежской области Петренко Л.И., рассмотрев дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Воронежской области к Кеван <ФИО>1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц, по транспортному, земельному налогам,

у с т а н о в и л :

МИ ФНС № 6 по Воронежской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с нее недоимки по транспортному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ>. – <данные изъяты>., недоимки за <ДД.ММ.ГГГГ>. – <данные изъяты>.; пени на недоимку по транспортному налогу <данные изъяты>., пени по земельному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ>.- <данные изъяты>., недоимки по налогу на имущество физических лиц за <ДД.ММ.ГГГГ>.- <данные изъяты>., пени по данному налогу - <данные изъяты>.

Мотивирует тем, что ФИО1, будучи собственником транспортных средств: автомобиля легкового ХЕНДЭ <данные изъяты>, госномер <№>; автомобиля легкового ВАЗ-<данные изъяты>, госномер <данные изъяты>; автомобиля легкового ГАЗ<данные изъяты>, госномер <№>, является плательщиком транспортного налога. Кроме того, ФИО1 будучи собственником земельных участков в <адрес>, и в <адрес>, является плательщиком земельного налога в соответствии со ст.389 НК РФ. Кроме того, ФИО1 будучи собственником жилого дома, находящегося в <адрес>, является плательщиком налога на имущество физических лиц. При этом в соответствии с ч.1 ст.45 НК РФ, ст.409 НК РФ уплата данного налога производится не позднее 01 ноября года следующего за годом, за который исчислен налог. Для уплаты текущих налогов налоговым органом ФИО1 направлено налоговое уведомление <№> об уплате в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>. транспортных налогов на сумму <данные изъяты>., земельного налога <данные изъяты>., налога на имущество физических лиц <данные изъяты>. Однако данную обязанность налогоплательщик ФИО1 не исполнила, в связи с чем налоговым органом было направлено требование <№> об уплате начисленной по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ>. недоимки по налогам <данные изъяты>., пени <данные изъяты>., которое в соответствии с п.6 ст.69 НК РФ считается полученным физическим лицом по истечении шести дней с даты направления. Но в срок, указанный в заказном письме (до <ДД.ММ.ГГГГ>.), уплата налогов и пени не была произведена ФИО1 в полном объеме. Филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г.Москве налогоплательщику направлено налоговое уведомление <№> об оплате в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>. транспортного налога в размере <данные изъяты>., земельного налога <данные изъяты>., налога на имущество физических лиц <данные изъяты>., а всего <данные изъяты>. Так как указанные налоги не были уплачены ФИО1 в полном объеме в установленный срок, поэтому налоговым органом в адрес ответчика направлено требование <№> об уплате в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>. недоимки по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты>., пени <данные изъяты>.; недоимки по транспортному налогу на сумму <данные изъяты>, пени <данные изъяты>.; пени начисленной по земельному налогу в размере <данные изъяты>. Требование направлено в адрес налогоплательщика <ДД.ММ.ГГГГ>. и в соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования. Ввиду того, что налогоплательщиком ФИО1 ее обязанность не была исполнена надлежащим образом, налоговый орган в установленном законом порядке обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, который был вынесен <ДД.ММ.ГГГГ>. На основании возражения должника определением от <ДД.ММ.ГГГГ>., судебный приказ от <ДД.ММ.ГГГГ>. был отменен, в связи с чем налоговым органом подан административный иск, так как до настоящего времени имеется задолженность по уплате ФИО1 транспортного налога за <ДД.ММ.ГГГГ>. - <данные изъяты>., за <ДД.ММ.ГГГГ>. -<данные изъяты>; пени по транспортному налогу -<данные изъяты>., пени по земельному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ>. -<данные изъяты>., задолженность по налогу на имущество физических лиц за <ДД.ММ.ГГГГ>.- <данные изъяты>., пени по данному налогу - <данные изъяты>., а всего задолженность на сумму <данные изъяты>.

Административный ответчик ФИО1 возражений на иск не представила.

Изучив материалы дела, судья приходит к следующим выводам.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то согласно п.п. 2, 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление, которое считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу ст. ст. 44, 45 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в установленный законом срок. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требование, направленное заказным письмом, считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, в том числе автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, зарегистрированные в установленном законом порядке.

В соответствии с п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. Транспортный налог уплачивается указанными налогоплательщиками на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ). Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым согласно ст. 360 НК РФ является календарный год. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. В силу ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база для каждого налогоплательщика определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ст.391 НК РФ). Сумма налога исчисляется налоговыми органами. (ст.396 НК РФ).

Согласно положений ст.ст. 401, 402 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. Налоговыми органами производится исчисление налогов ежегодно; налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам в порядке и сроки, которые установлены НК РФ. Согласно положений ст. 397 НК РФ, уплата налога и авансовых платежей производится налогоплательщиком не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

По данным «РЕАЛЬНОЙ базы ЭОД-АИС» за Кеван <ФИО>1, <ДД.ММ.ГГГГ>.р., зарегистрированы:

-транспортные средства: 1) автомобиль легковой ХЕНДЭ <данные изъяты>, мощностью <данные изъяты> л.с., госномер <№>; дата возникновения собственности <ДД.ММ.ГГГГ>.; 2) автомобиль легковой ВАЗ<данные изъяты>, мощностью <данные изъяты> л.с., госномер <№>; дата возникновения собственности <ДД.ММ.ГГГГ>.; дата прекращения (отчуждения) <ДД.ММ.ГГГГ>.; 3) автомобиль легковой ГАЗ<данные изъяты>, мощностью <данные изъяты> л.с., госномер <№>; дата возникновения собственности <ДД.ММ.ГГГГ>.; дата прекращения (отчуждения) <ДД.ММ.ГГГГ>. (л.д. 29);

-недвижимое имущество: 1) жилой дом К <№>, находящийся в <адрес>, дата возникновения собственности <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д. 29);

-земельные участки: 1)К<№>, находящийся в <адрес>, дата возникновения собственности <ДД.ММ.ГГГГ>.; 2)К<№>, находящийся в <адрес>, дата возникновения собственности <ДД.ММ.ГГГГ>., дата прекращения <ДД.ММ.ГГГГ>. (л.д. 30).

Согласно налогового уведомления <№> по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ>. (с перерасчетом) у налогоплательщика ФИО1 имелась недоимка <данные изъяты>., пени <данные изъяты>.; в срок до <ДД.ММ.ГГГГ> подлежали уплате налоги на сумму <данные изъяты>., из них:

-транспортный налог за автомобиль ГАЗ<№> – суммарно <данные изъяты>., за автомобиль ВАЗ<данные изъяты> – суммарно <данные изъяты>.

-земельный налог на земельный участок, находящийся в <адрес> - <данные изъяты>.;

-налог на имущество физических лиц на жилой дом на -<данные изъяты>. (л.д. 8-9). Данное уведомление содержит сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект и суммах налога, подлежащих уплате, и считается полученным адресатом по истечении шести дней с даты отправления данного заказного письма.

На основании п.1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В связи с неуплатой ФИО1 в установленные НК РФ сроки налогов, начисленных за <ДД.ММ.ГГГГ>, транспортного, земельного, на имущество физических лиц, налоговым органом на основании п. 2 ст. 69, п. 1 ст. 70 НК РФ в адрес ответчика направлено требование <№> по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ>. об уплате в срок до <ДД.ММ.ГГГГ> недоимок на сумму <данные изъяты>., из них: по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты>., пени <данные изъяты>.; по транспортному налогу на сумму <данные изъяты>., пени <данные изъяты>.; по земельному налогу <данные изъяты>, пени <данные изъяты> (л.д. 13). Указанное налоговое требование направлено филиалом ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г.Москве заказным письмом <ДД.ММ.ГГГГ>.(л.д. 14) и считается поученным адресатом по истечении шести дней с даты его направления.

В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования.

Согласно налогового уведомления <№> от <ДД.ММ.ГГГГ>., в рамках налогового уведомления <№> (с перерасчетом) налогоплательщиком ФИО1 в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>. подлежали уплате налоги на сумму <данные изъяты>., из них: транспортный налог на сумму <данные изъяты>., в том числе: за автомобиль ХЕНДЭ <данные изъяты> - <данные изъяты>., за автомобиль ВАЗ<данные изъяты> - <данные изъяты>. за автомобиль ГАЗ<№> - <данные изъяты>.; земельный налог на сумму <данные изъяты>.; налог на имущество физических лиц на сумму <данные изъяты>. (л.д. 10-11). Данное уведомление содержит сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговых ставках, количестве месяцев в году, в течение которых у налогоплательщика сохранялось право собственности на объект и суммах налога, подлежащих уплате, и считается полученным адресатом по истечении шести дней с даты отправления данного заказного письма.

Однако, налогоплательщиком ФИО1 ее обязанность по уплате установленных налогов произведена не в полном объеме, с нарушением установленных НК РФ сроков.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по их уплате, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора; пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с неуплатой ФИО1 налогов, установленных НК РФ, налоговым органом в адрес ответчика направлено требование <№> по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ>. об уплате в срок до <ДД.ММ.ГГГГ>. недоимок по налогу на имущество физических лиц <данные изъяты>. и начисленной пени <данные изъяты>., по транспортному налогу <данные изъяты>., начисленной пени <данные изъяты>.; по земельному налогу начисленной пени <данные изъяты>. (л.д. 15, 16).

Согласно п.п. 2, 3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается налоговым органом в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

На основании положений ст.ст. 123.1-123.3 КАС РФ судебный приказ - судебный акт, вынесенный судьей единолично на основании заявления по требованию взыскателя о взыскании обязательных платежей и санкций. Заявление о вынесении судебного приказа подается мировому судье по общим правилам подсудности, установленным КАС РФ (ст.ст. 123.5-123.6 КАС РФ). На основании ст. 123.7. КАС РФ судебный приказ подлежит отмене судьей, если от должника в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 Павловского судебного района Воронежской области от <ДД.ММ.ГГГГ>., на основании возражения должника, судебный приказ от <ДД.ММ.ГГГГ>. отменен (л.д. 33).

В соответствии с п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

<ДД.ММ.ГГГГ> в Павловский районный суд Воронежской области поступило административное исковое заявление МИФНС России № 6 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по транспортному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ>-<ДД.ММ.ГГГГ>., пени по земельному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ>., недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц за <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д. 4-5).

Судом установлено, что в нарушение положений ст. 45 НК РФ административный ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате транспортного налога за <ДД.ММ.ГГГГ>, налога на имущество физических лиц и транспортного налога за <ДД.ММ.ГГГГ>. Недоимки по указанным видам налогов, начисленные на них пени, а также пени на несвоевременно оплаченный земельный налог за <ДД.ММ.ГГГГ> административным ответчиком до настоящего времени не уплачены (л.д. 7, 17-28).

Расчет задолженности проверен и является правильным.

С учетом изложенного, прихожу к выводу о взыскании с ответчика недоимки по транспортному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ> -<данные изъяты>., за <ДД.ММ.ГГГГ> - <данные изъяты>.; пени - <данные изъяты>., пени по земельному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ> – <данные изъяты>., недоимки за <ДД.ММ.ГГГГ> по налогу на имущество физических лиц – <данные изъяты>., пени - <данные изъяты>.,

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В силу положений п.1 ч.1 ст. 333.19. НК РФ, ч.1 ст.114 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета <данные изъяты>. государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, ст. 290, п.3 ст.291, 294 КАС РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Взыскать с Кеван <ФИО>1 (ИНН <№>), <ДД.ММ.ГГГГ> года рождения, зарегистрированной по месту жительства по адресу: <адрес>, задолженность:

-по транспортному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ> : <данные изъяты>.;

-по транспортному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ>: <данные изъяты>.;

-пени по транспортному налогу : <данные изъяты>.;

-пени по земельному налогу за <ДД.ММ.ГГГГ>: <данные изъяты>.;

-по налогу на имущество физических лиц за <ДД.ММ.ГГГГ>: <данные изъяты>.;

-пени по налогу на имущество физических лиц: <данные изъяты>.;

а всего <данные изъяты>

Реквизиты для перечисления взысканных сумм:

УФК РФ по Воронежской области (Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Воронежской области) ИНН <***>, ОКТМО 20633101, счет № 40101810500000010004 в БИК 042007001.

Недоимка по транспортному налогу: КБК 18210604012021000110.

Пени по транспортному налогу: КБК 18210604012022100110.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц: КБК 18210601030101000110.

Пени по налогу на имущество физических лиц: КБК 18210601030102100110.

Недоимка по земельному налогу: КБК 18210606043131000110.

Пени по земельному налогу: КБК 18210606043132100110.

Взыскать с Кеван <ФИО>1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в размере <данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через районный суд в течение 15 дней.

Судья Л.И. Петренко