Решение № 2А-3913/2025 2А-3913/2025~М-2105/2025 М-2105/2025 от 24 августа 2025 г. по делу № 2А-3913/2025

УИД 74RS0001-01-2025-002798-34

Дело № 2а-3913/2025


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 августа 2025 года г. Челябинск

Советский районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Щеркиной Т.Р.,

при секретаре Коростине Ю.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области (Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании земельного налога за 2021 год в сумме 283 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 881 руб., транспортного налога с физических лиц за 2021 год в сумме 16875 руб., пени за период с 04.12.2018 года по 12.08.2023 года в размере 14652,31 руб.

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика, имела в собственности объекты налогообложения в виде транспортного средства и недвижимого имущества и земельного участка. В 2021 году ответчику принадлежал автомобиль Порш Кайен Турбо гос ном №, VIN №, 2005 года выпуска, дата регистрации 12.10.2018 года, дата утраты права 13.04.2021г., земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадь 663,5 кв.м, дата регистрации права 02.06.2004г. и жилой дом по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью 264,2 кв.м, дата регистрации права 02.06.2004г. Поскольку административный ответчик налоги надлежащим образом не оплачивала, административный истец был вынужден обратится к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании земельного налога за 2021 год в сумме 283 руб., налога на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 881 руб., налога на профессиональный доход в размере 286,71 руб. за 2023 год, пени в сумме 14562,31 руб., транспортного налога за 2021 год в сумме 16875 руб. Определением мирового судьи судебного участка №5 Советского района г. Челябинска от 18.11.2024 года отменен судебный приказ от 04.09.2023г., в связи с поступлением возражений от административного ответчика, поскольку недоимка и пени не погашена, административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и мечте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в административном иске просил о рассмотрении дела в свое отсутствие. (л.д. 4 оборот, 53)

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен судом по месту регистрации по месту жительства по адресу: <адрес> судебной повесткой (л.д. 40,52), которая возвращена в суд в связи с истечением срока хранения.

Руководствуясь ч. 6 ст. 226 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 КАС РФ, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено указанной статьей.

В силу части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

По данным Инспекции ФИО1 на праве собственности принадлежало в 2021 году транспортное средство Порш Кайен Турбо гос ном №, VIN №, 2005 года выпуска свою обязанность по уплате транспортного налога за 2021 год административный ответчик не исполнила надлежащим образом.

Недоимка по транспортному налогу физических лиц за транспортное средство Порш Кайен Турбо гос ном № за 2021 год составила 16875 руб., из расчета: 450 руб. (налоговая база)*1 (доля в праве)*150 руб.(налоговая ставка)*3/12 (период владения) (л.д.21).

В соответствии со ст. 400 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса, согласно которой объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, в том числе жилой дом, объект незавершенного строительства.

В силу ст. 402 Налогового Кодекса РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Установлено и подтверждается материалами дела, что ФИО1 на праве собственности в 2021 году принадлежал объект недвижимости – жилой дом по адресу: 454087, г. Челябинск, ул. Рябиновая, д. 1, кадастровый номер: 74:36:0424012:404.

Недоимка по налогу на имущество физических лиц по указанному выше объекту в 2021 году составила 881 руб., из расчета: 3523851 руб. (налоговая база) *1/4 (доля вправе) *0,10% (налоговая ставка)12/12 (количество месяцев владения) (л.д. 21 оборот).

Итого сумма недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2021 год составила 881 руб., данная сумма подлежит взысканию в пользу инспекции с ФИО1 в счет погашения недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2021 год, расчет налога проверен судом, является верным.

Также судом установлено, что ФИО1 в 2021 году была собственником земельного участка по адресу: <адрес>, кадастровый номер №.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пункт 1 статьи 393 НК РФ для физических лиц признает налоговым периодом календарный год. Подпунктом 3 пункта 5 Решения определен срок уплаты земельного налога физическими лицами.

Размер земельного налога подлежащего уплате рассчитывается по формуле: (кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база)) х (дифферен налоговая ставка) х К1 х К2, где К1- доля в праве, К2- (количество месяцев в году).

Сумма земельного налога за земельный участок по адресу<адрес> за 2021 год рассчитана следующим образом: (945036 руб. (кадастровая стоимость участка) * 1/4 (доля вправе) *налоговая ставка 0,15 *12 месяцев владения/ 12 количество месяцев в году) = 283 руб. (л.д. 21)

Расчет недоимки по земельному налогу за 2021 год судом проверен является верным, принимается при вынесении решения судом, в связи с чем, сумма недоимки по земельному налогу с физических лиц за 2021 год в сумме 283 руб., подлежит взысканию в пользу Инспекции с ФИО1

Также установлено материалами дела, административный истец направлял в адрес ФИО1 налоговое уведомление №908368 от 01.09.2022г. через личный кабинет налогоплательщика (л.д. 21, 29)

В срок, указанный в налоговом уведомлении, налоги не были оплачены административным ответчиком, либо были оплачены не в полном объеме в связи, с чем в адрес административного ответчика было направлено налоговое требование №586 по состоянию на 25.05.2023 года об уплате задолженности, в срок не позднее 17.07.2023 (л.д. 34), данное требование не было исполнено административным ответчиком. Требование было получено административным ответчиком в личном кабинете 29.05.2023 года (л.д. 35).

Таким образом, судом установлено, что в установленный законодательством срок, сумма недоимки по налогам не уплачены административным ответчиком.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов.

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за несвоевременную уплату налога.

Ответчику начислены пени за нарушение сроков оплаты налогов административному ответчику начислены пени: по земельному налогу за период с 04.12.2018 года по 31.12.2022 в сумме 151,93 руб., по налогу на имущество физических лиц за период с 04.12.2018 года по 31.12.2022 года в сумме 524,32 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 03.12.2019 года по 31.12.2022 года в сумме 15384,81 руб., пени с 01.01.2023 года по 12.08.2023 года для ЗВСП составили 4867,91 руб. Также Инспекция указала, что оплаченная сумма пени составила 6366,40 руб., остаток пени составил 14562,57 руб. (151,93+524,32+15384,81+4867,91)-6366,40 руб.

Таким образом, общая сумма пени, подлежащая взысканию с ответчика составляет за период с 04.12.2018 года по 12.08.2023 года в сумме 14562,31 руб. (л.д.8), расчет пени судом проверен, является верным (л.д. 8-18).

Поскольку требование административным ответчиком исполнено не было, административный истец обратился к мировому судье судебного участка №5 Советского района г. Челябинска с заявлением о вынесении судебного приказа 04.09.2023г. (л.д. 45-46)

04.09.2023 года мировым судьей судебного участка №5 Советского района г. Челябинска был вынесен судебный приказ, которым с ФИО1 в пользу ИФНС России по Советскому району г. Челябинска взыскана задолженность в размере 32888,02 руб., из которых: земельный налог за 2021 год 283 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год 881 руб., налог на профессиональный доход 286,71 руб. за 2023 год, пени 14562,31 руб., транспортный налог за 2021 год в сумме 16875 руб. (л.д 48)

Определением мирового судьи судебного участка №5 Советского района г. Челябинска от 18.11.2024 года отменен судебный приказ от 04.09.2023 года, (л.д. 32,51), в суд с настоящим иском административный истец обратился 14.05.2025 года (л.д.3).

Учитывая то, что административным ответчиком обязанность по оплате налогов в установленные сроки не исполнена, а также то, что от административного ответчика не представлено возражений относительно расчета налога, пени, сроки обращения в суд с настоящим иском не пропущены, суд, проверив представленные административным истцом расчеты, соглашается с ними, а, следовательно, требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области подлежат удовлетворению.

При установленных выше обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административных исковых требований, в связи, с чем с ФИО1 подлежит взысканию недоимка по земельному налогу за 2021 год в сумме 283 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 881 руб., по транспортному налогу за 2021 год в сумме 16875 руб., пени за период с 04.12.2018 года по 12.08.2023 года в сумме 14562,31 руб.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 32 по Челябинской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. <данные изъяты>, ИНН № зарегистрированной по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 32 по Челябинской области, ИНН <***>, недоимку по земельному налогу за 2021 год в сумме 283 (двести восемьдесят три) руб., по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 881 (восемьсот восемьдесят один) руб., по транспортному налогу за 2021 год в сумме 16875 (шестнадцать тысяч восемьсот семьдесят пять) руб., пени за период с 04.12.2018 года по 12.08.2023 года в сумме 14562 (четырнадцать тысяч пятьсот шестьдесят два) руб. 31 руб., а всего взыскать 32601 (тридцать две тысячи шестьсот один) руб. 31 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки г. <данные изъяты>, ИНН №, зарегистрированной по адресу: г<адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Щеркина Т.Р.

Мотивированное решение изготовлено 25 августа 2025 года.