Постановление № 1-15/2024 от 13 июня 2024 г. по делу № 1-15/2024

УИД 46RS0004-01-2024-000167-20

№ производства № 1-15/2024


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

14 июня 2024 года п. Тим Курской области

Тимский районный суд Курской области в составе:

председательствующего судьи Горбуновой С.В.,

с участием секретаря судебного заседания Стрельниковой Е.Н.,

с участием государственного обвинителя прокурора Тимского района Курской области Сенчук И.Л.,

с участием подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката Потаповой Н.Е., представившей удостоверение №, выданное ДД.ММ.ГГГГ Управлением Министерства юстиции <адрес>, ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 органом предварительного следствия обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, то есть сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью СК «Шаталовский» 24.11.2022 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером 1114628000277 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 4628006587, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес>, офис 1, и состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее по тексту - УФНС России по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>.

Основным видом экономической деятельности ООО СК «Шаталовский» согласно ОКВЭД является разведение свиней (ОКВЭД 01.46), от осуществления которой организация получала доход, подлежащий налогообложению в соответствии с требованием Налогового Кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ).

Для осуществления предпринимательской деятельности ООО СК «Шаталовский» ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет № в ПАО «Сбербанк России», Курское отделение №, ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет № в Банк ВТБ (ПАО), «Центральный» в <адрес> и ДД.ММ.ГГГГ открыт расчетный счет № в АО «Тинькофф Банк».

Согласно решению единственного участника ООО СК «Шаталовский» от 30.11.2021 на должность и.о. директора Общества с 01.12.2021 назначен ФИО1

Согласно листу записи из единого государственного реестра юридических лиц и.о. директора ООО СК «Шаталовский» является ФИО1

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» директор общества наделен правами и обязанностями без доверенности действовать от имени общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки.

В соответствии с уставом ООО СК «Шаталовский», утвержденным решением единственного учредителя ООО СК «Шаталовский» от 16.07.2020, единоличным исполнительным органом Общества является директор, директор без доверенности действует от имени Общества; определяет организационную структуру Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием, настоящим уставом, контрактом и действующим законодательством; утверждает штатные расписания Общества, а также филиалов и представительств Общества; издает приказы о назначении на должность работников Общества, их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; представляет Общество во всех учреждениях, предприятиях, организациях, как в Российской Федерации, так и за ее пределами; открывает в банках расчетный, валютный и другие счета общества, заключает договоры и совершает иные сделки; утверждает договорные цены на продукцию и тарифы на услуги; организует бухгалтерский учет и отчетность; представляет на утверждение общего собрания участников единственного участника) Общества годовой отчет и баланс Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью Общества; директор Общества является лицом, несущим полную ответственность за законность и эффективность деятельности Общества.

Таким образом, ФИО1, являясь и.о. директора ООО СК «Шаталовский» обладал в силу служебного положения организационно распорядительными функциями, связанными с руководством трудовым коллективом, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьями 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» установлено, что экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта; объект бухгалтерского учета отражается главным бухгалтером или иным должностным лицом, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, либо лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании письменного распоряжения руководителя экономического субъекта, который единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Как следует из п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45, п. п. 1.8 ст. 69 НК РФ, каждый налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога, сбора и страхового взноса считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счёте налогоплательщика. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В силу п.6 ст.45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. 1, 2 ст. 69 части первой НК РФ, при наличии недоимки, налогоплательщику направляется требование об уплате налога, которым признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Из положений п.1 ст. 46 НК РФ, следует, что в случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, в банках и его электронные денежные средства.

В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ, взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании задолженности) посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщику (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание и перечисление суммы задолженности в бюджетную систему РФ (далее - поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности) и поручений налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему РФ (далее - поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, и информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ.

В соответствии с п. 7 ст. 46 НК РФ, поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему РФ прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Согласно п.1 ст.47 НК РФ взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему РФ за счет имущества (далее - постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности. Направление постановления о взыскании задолженности судебному приставу-исполнителю для исполнения осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных ст.47 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, страховых взносов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности; неисполнение обязанности по уплате налогов, страховых взносов, повлекшее формирования отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ, исполнение требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Из ст. 70 НК РФ следует, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику страховых взносов не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Статьей 31 НК РФ определено право налоговых органов взыскивать недоимки по налогам и сборам. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства (ст. 46 НК РФ).

При неисполнении требования налоговым органом принимаются меры по бесспорному (внесудебному) либо судебному взысканию имеющейся задолженности в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК (п.п. 3, 17 ст. 45 НК РФ). Взыскание налога производится по решению налогового органа путем его размещения в реестре решений о взыскании задолженности, а также путем поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета плательщику, на списание и перечисление в бюджет необходимых денежных средств либо на перевод электронных денежных средств (п. 3 ст 46 НК РФ). Решение о взыскании задолженности принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее 2 месяцев после истечения указанного срока (п.4 ст.46 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 14 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», страхователь обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд; представлять в территориальные органы страховщика документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, а также для назначения (перерасчета) и выплаты обязательного страхового обеспечения; выполнять требования территориальных органов страховщика об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании; обеспечивать реализацию прав застрахованных лиц, вступающих в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений"; своевременно и в полном объеме перечислять в Пенсионный фонд Российской Федерации дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в порядке, определенном Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", а также вести учет, связанный с исчислением, удержанием и перечислением указанных страховых взносов и с уплатой взносов работодателя в пользу застрахованных лиц в соответствии с указанным Федеральным законом; выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

Согласно п.2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (в ред. от 25.12.2023) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024), страхователь обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации; осуществлять в отдельных случаях, установленных настоящим Федеральном законом, выплату страхового обеспечения; вести учет и отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в Фонд I социального страхования Российской Федерации и расходам на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам, а также обеспечивать сохранность и учет документов, являющихся основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения; выполнять требования территориальных органов страховщика об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; предъявлять для проверки в территориальные органы страховщика по месту регистрации страхователя сведения и документы, связанные с назначением и выплатой страхового обеспечения, в том числе сведения и документы, связанные с расходами на выплату социального пособия на погребение; возмещать страховщику суммы излишне понесенных им расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам в случае, если страхователем представлены недостоверные и (или) неполные сведения; сообщать в территориальные органы страховщика о создании, преобразовании или закрытии обособленных подразделений, указанных в пункте 2 части 1 статьи 2.3 настоящего Федерального закона, а также об изменении их места нахождения и наименования; выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с I материнством.

Согласно п. 2 ст. 17 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», страхователь обязан регистрироваться и сниматься с регистрационного учета в целях обязательного медицинского страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации; своевременно и в полном объеме осуществлять уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Взыскание страховых взносов производится по решению территориального органа страховщика о взыскании страховых взносов (далее - решение о взыскании) путем направления в банк (иную кредитную организацию), в котором открыты счета страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя, поручения территориального органа страховщика на списание и перечисление в бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя.

До принятия решения о взыскании территориальный орган страховщика направляет страхователю требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.

Очередность списания денежных средств со счета установлена п. 2 ст. 855 ГК РФ, в соответствии с которым при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

С момента образования ООО СК «Шаталовский» в соответствии с целями его создания осуществляло коммерческую деятельность для извлечения прибыли путем разведения свиней.

В нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ ООО СК «Шаталовский» добровольно не исполняло обязанность по уплате налогов и страховых взносов перед бюджетами разных уровней, в связи с чем, по состоянию на 30.10.2023 у ООО СК «Шаталовский» имелась недоимка по налогам и страховым взносам в сумме 3 980 908,02 руб. (без учета пени, штрафов), а именно недоимка: по налогу на доходы физических лиц в сумме 562 379,96 руб.; по страховым взносам в сумме 1 950 451,52 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 668 702,14 руб.; по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 49 673,98 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 344 941,42 руб.; по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) в сумме 401 659,00 руб.; по транспортному налогу с организаций в сумме 3 100,00 руб.

В целях обеспечения исполнения обязательств по уплате вышеуказанных налогов и страховых взносов в порядке, предусмотренном ст.ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом (УФНС России по Курской области) приняты меры для принудительного взыскания недоимки чю налогам и страховым взносам - направлено в адрес ООО СК «Шаталовский» требование об уплате недоимки по указанным налогам и страховым взносам, а именно:

- требование № 247527 от (Г.09.2023 на сумму 1 079 673,27 руб., в том числе, по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме 336 784,64 руб.; страховых взносов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования в сумме 628 778,90 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в сумме 114 109,73 руб. со сроком исполнения до 02.10.2023.

Поскольку требование УФНС России по Курской области, ФИО1, являющимся и.о. директора ООО СК «Шаталовский», исполнено не было, УФНС России по Курской области на основании ст. 31, 46, 58, 60, 68, 74, 74.1, 204 НК РФ вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств.

Кроме того, на расчетные счета ООО СК «Шаталовский»: № открытый в ПАО «Сбербанк России», Курское отделение №, № открытый в Банк ВТБ (ПАО), «Центральный» в <адрес>, № открытый в АО «Тинькофф Банк» - направлены поручения на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 608 839,14 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 862 521,02 руб. В связи с недостаточностью денежных средств на счетах налогоплательщика в соответствии со ст. 31, 46, 47, 58, 60, 68, 74, 74.1, 204 НК РФ, У ФНС России по <адрес> вынесены и направлены в Главное межрегиональное (специализированное) управление Федеральной службы судебных приставов СОСГ1 по <адрес> (далее - СОСП по <адрес>) постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 063 986,70 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 025 199,31 руб. СОСП по <адрес> на основании указанных постановлений вынесены постановления о возбуждении о наложении ареста на ДС, находящиеся в банке или иной кредитной организации от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, УФНС России по <адрес> в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, и страховых взносах приняты все меры по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам с ООО СК «Шаталовский».

В связи с этим, у ФИО1, являющегося и.о. директора ООО СК «Шаталовский», не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находящегося на территории <адрес>, знавшего об имеющейся задолженности перед контрагентами, о существующей недоимке по налогам и страховым взносам, являвшегося лицом, ответственным за полную и своевремекную уплату налогов и страховых взносов, понимавшего, что при осуществлении деятельности через расчетные счета ООО СК «Шаталовский» - № открытый в ПАО «Сбербанк России», Курское отделение №, № открытый в Банк ВТБ (ПАО), «Центральный» в <адрес>, № открытый в АО «Тинькофф Банк», по которым в результате принятых мер по взысканию приостановлены операции, поступающие денежные средства будут направлены на принудительное погашение имеющейся задолженности по налогам и страховым взносам, желавшего воспрепятствовать этому и сокрыть денежные средства ООО СК «Шаталовский», за счет которых должно быть произведено взыскание налогов и страховых взносов, с целью поддержания работоспособности предприятия и извлечения большей прибыли, осознававшего общественную опасность своих действий по невыполнению конституционной обязанности платить законно установленные налоги и иные выплаты, предвидевшего возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации и желавшего этого, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

При этом, ФИО1, являющийся лицом, выполняющим управленческие функции в ООО СК «Шаталовский», намеревался исключить возможность поступления денежных средств на расчетные счета ООО СК «Шаталовский» от своего должника (дебитора) - ООО «ТК «Красная Поляна» (ИНН <***>), у которого перед ООО СК «Шаталовский» имелась задолженность. Для этого ФИО1 рассчитывал направить распорядительные письма в адрес ООО «ГК «Красная Поляна», содержащие просьбы о производстве в счет взаиморасчетов с ООО СК «Шаталовский» оплаты поставщикам ООО СК «Шаталовский» за оказанные ранее услуги, работы и поставленные товары.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, игнорируя интересы государства и конституционную обязанность по уплате законно установленных налогов, осознавая наступление общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему и желая их наступления, действуя умышленно из корыстных побуждений, ФИО1, находясь на территории Курской области, в период с 30.10.2023 по 15.11.2023, подписал и направил распорядительные письма в адрес ООО «ТК «Красная Поляна», содержащие просьбу о производстве в счет взаиморасчетов с ООО С К «Шаталовский» платежей на общую сумму 5 223 357,01 руб, согласно заключению бухгалтерской судебной экспертизы №798 от 20.03.2024.

Во исполнение указанных распорядительных писем ООО «ТК «Красная Поляна», осуществило в период с 30.10.2023 по 15.11.2023 через свои расчетные счета расчеты за ООО С К «Шаталовский» путем перевода денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО СК «Шаталовский».

Таким образом, ФИО1, являясь и.о. директора ООО СК «Шаталовский», в период с 30.10.2023 по 15.11.2023, находясь на территории Курской области, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, грубо игнорируя требования и меры принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам налогового органа, достоверно зная, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета организации-недоимщика ООО СК «Шаталовский» при отсутствии исполнительных документов, предусматривающих перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, о взыскании алиментов, а также исполнительных документов, предусматривающих выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору по возмещению вреда и оплате груда, все поступающие денежные средства будут направлены на платежи в бюджетные и внебюджетные фонды, в нарушение ст. 45, 46, 47, 69 НЬ РФ, умышленно осуществил расчеты с контрагентами через расчетные счета ООО «ТК «Красная Поляна», на сумму 5 223 357,01 руб., тем самым исключил возможность поступления на расчетный счет ООО СК «Шаталовский» денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в общей сумме 3 980 908, 02 руб., то есть израсходовал денежные средства на цели, не связанные с погашением задолженности по налогам и страховым взносам.

Тем самым, ФИО1, являясь и.о. директора ООО СК «Шаталовский», имея реальную возможность погасить недоимку по налогам и страховым взносам в общей сумме 3 980 908, 02 руб., в нарушение ст. 69 НК РФ, ст. 855 Гражданского кодекса РФ, в сроки и очередность, установленные законодательством, не исполнил обязанности по уплате указанной недоимки в бюджет РФ, которая в период с 30.10.2023 по 15.11.2023 превышала 2 250 000 руб., тем самым сокрыл денежные средства в сумме 3 980 908, 02 руб., то есть в крупном размере, и которые согласно п. 4 ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, являются платежами третьей очереди и за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

В соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ крупным размером в статьях Главы 22 УК РФ «Преступления в сфере экономической деятельности» признается ущерб в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Обвиняемый ФИО1, его адвокат Потапова Н.Е. заявили ходатайство об освобождении от уголовной ответственности ФИО1 по ст. 199.2 ч. 1 УК РФ, просили прекратить уголовное дело № 1-15/2024 года, возбужденное по признакам состава преступления, предусмотренного частью 1 статьей 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в соответствии со ст. 76.1 УК РФ, в связи с возмещением ущерба, указав, что ФИО1 судимости не имеет, по состоянию на 10 июня 2024 года ООО СК « Шаталовский» перечислил в федеральный бюджет денежное возмещение в размере превышающей двухкратной суммы причиненного ущерба, что подтверждается информацией Управления Федеральной налоговой службы по Курской области от 10 июня 2024 года.

В судебном заседании прокурор Тимского района Курской области Сенчук И.Л. просила удовлетворить ходатайство ФИО1 и его адвоката Потаповой Н.Е. об освобождении обвиняемого от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба в порядке ст. 76.1 УК РФ, в соответствии с ч. 3 ст. 28.1 УПК РФ, поскольку в судебном заседании установлено и подтверждается материалами уголовного дела, что ФИО1 перечислил в федеральный бюджет сумму эквивалентную размеру ущербу совершенного преступления и денежное возмещение в двухкратном размере, поддержал ходатайство о прекращении уголовного преследования по не реабилитирующим основаниям.

Обсудив материалы дела, выслушав лиц, участвующих в процессе, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 76.1 УПК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198 - 199.1, 199.3, 199.4 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное частями первой и второй, пунктом "в" части третьей статьи 146, частью первой статьи 147, частями пятой - седьмой статьи 159, частью первой статьи 159.1, частью первой статьи 159.2, частью первой статьи 159.3, частью первой статьи 159.5, частью первой статьи 159.6, частью первой статьи 160, частью первой и пунктом "б" части второй статьи 165, статьей 170.2, частью первой статьи 171, частями первой и первой.1 статьи 171.1, статьей 171.5, частью первой и пунктом "б" части второй статьи 172, статьями 176, 177, частью первой и пунктом "в" части второй статьи 178, частями первой и второй статьи 180, частями первой и второй статьи 185, статьей 185.1, частью первой статьи 185.2, частью первой статьи 185.3, частью первой статьи 185.4, статьей 185.6, частями второй и четвертой статьи 191, статьей 192, частью первой и пунктом "а" части второй статьи 193, частями первой и второй статьи 194, статьями 195 - 197 и 199.2 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба, либо перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления, либо перечислило в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере двукратной суммы убытков, которых удалось избежать в результате совершения преступления, либо перечислило в федеральный бюджет денежную сумму, эквивалентную размеру совершенного деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, и денежное возмещение в двукратном размере этой суммы.

В соответствии с ч. 2 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, в том числе, если возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Указанный порядок прекращения уголовного преследования по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности предусмотрен статьей 28.1 УПК РФ.

Исходя из приведенных положений уголовного и уголовно-процессуального законов для освобождения от уголовной ответственности за преступления, указанные в ч. 2 ст. 76.1 УК РФ, возмещение ущерба, причиненного в результате совершения преступления гражданину, организации или государству, а также перечисление в федеральный бюджет дохода и денежных возмещений должны быть произведены в полном объеме.

С учетом того, что ч. 3 ст. 28.1 УПК РФ не содержит требования о возмещении ущерба до назначения судебного заседания, уголовное преследование в случаях, предусмотренных ч. 2 ст. 76.1 УК РФ, подлежит прекращению судом, если все предусмотренные данной нормой условия (возмещен ущерб и произведены денежные перечисления в федеральный бюджет) выполнены в полном объеме до удаления суда в совещательную комнату.

В соответствии с п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 19 от ДД.ММ.ГГГГ "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", п. 12 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 48 от ДД.ММ.ГГГГ "О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности", взаимосвязанных положений ч. 1 ст. 76.1 УК РФ, к примечания 2 к ст. 199 УК РФ, ч. 2 ст. 28.1 УПК РФ, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного ст. ст. 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в Постановлении Пленума Верховного суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ « О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности » необходимо обратить внимание судов на то, что по делам о преступлениях, совершенных в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, уголовным и уголовно-процессуальным законодательством установлены особенности уголовного судопроизводства, касающиеся, в частности, порядка рассмотрения сообщения о преступлении (части 7 - 9 статьи 144 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (далее - УПК РФ) и возбуждения уголовного дела (часть 3 статьи 20, часть 3 статьи 140 УПК РФ), признания предметов и документов вещественными доказательствами (статья 81.1 УПК РФ), применения меры пресечения в виде заключения под стражу (часть 1.1 статьи 108 УПК РФ), производства следственных действий (часть 4.1 статьи 164, часть 1 статьи 164.1 УПК РФ), а также особенности освобождения от уголовной ответственности и прекращения уголовного преследования (статья 76.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), статья 28.1 УПК РФ). Содержащиеся в указанных нормах требования должны неукоснительно соблюдаться как при осуществлении судом полномочий в досудебном производстве по уголовным делам названной категории, так и на всех стадиях их рассмотрения судами первой и вышестоящих инстанций.

Согласно требованиям п. 14 Постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской деятельности и иной экономической деятельности» 14. Для освобождения от уголовной ответственности за преступления, указанные в части 2 статьи 76.1 УК РФ, возмещение ущерба, причиненного в результате совершения преступления гражданину, организации или государству, а также перечисление в федеральный бюджет дохода и денежных возмещений должны быть произведены в полном объеме.

С учетом того, что часть 3 статьи 28.1 УПК РФ не содержит требования о возмещении ущерба до назначения судебного заседания, уголовное преследование в случаях, предусмотренных частью 2 статьи 76.1 УК РФ, подлежит прекращению судом, если все предусмотренные данной нормой условия (возмещен ущерб и произведены денежные перечисления в федеральный бюджет) выполнены в полном объеме до удаления суда в совещательную комнату.

В судебном заседании прокурором Тимского района Курской области Сенчук И.Л. представлена информация Управления Федеральной налоговой службы по Курской области от 10 июня 2024 года, согласно которой установлено, что после погашения суммы задолженности в размере 3980908 рублей 02 копейки, на ЕНС ООО СК «Шаталовский» поступили денежные средства в бюджет в размере 7986358 рублей 31 копейка, что превышает сумму ущерба, явившейся основание для возбуждения уголовного дела в отношении ФИО1 по ст. 199.2 УК РФ, более чем в двухкратном размере. Всего в бюджет в счет погашения задолженности ООО СК « Шаталовский» поступило 11967 266 рублей 33 копейки.

С учетом того обстоятельства, что в настоящем судебном заседании представлены доказательства перечисления в федеральный бюджет денежной суммы, эквивалентной размеру совершенного деяния, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, и денежное возмещение в двукратном размере этой суммы, суд приходит к выводу о возможности удовлетворения заявленного ходатайства о прекращении уголовного дела по ст. 76.1 УК РФ по настоящему уголовному делу, поскольку приобщенная к материалам уголовного дела информация подтверждают перечисление в федеральный бюджет денежного возмещения в размере двухкратной суммы причиненного ущерба.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 76.1 УК РФ, 28.1 УПК РФ, 239, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

ходатайство обвиняемого ФИО1, его адвоката Потаповой Н.Е. об освобождении обвиняемого ФИО1 от уголовной ответственности в связи с возмещением ущерба в порядке ст. 76.1 УК РФ - удовлетворить,

прекратить в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, уголовное преследование и производство по уголовному делу № года по признакам состава преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, в соответствии со ст. 76.1 УК РФ, в связи с возмещением ФИО1 ущерба.

Постановление может быть обжаловано в Курский областной суд в течение 15 суток со дня вынесения постановления, через суд, вынесший обжалуемое постановление, Тимский районный суд <адрес>.

Председательствующая судья С.В. Горбунова