Решение № 2А-258/2020 2А-258/2020~М-250/2020 М-250/2020 от 9 ноября 2020 г. по делу № 2А-258/2020

Дело № 2а-258/2020

№

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с. Красный Чикой 10 ноября 2020 года

Судья Красночикойского районного суда Забайкальского края Рязанов А.И., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 8 по Забайкальскому краю (далее Межрайонная ИФНС № 8 по Забайкальскому краю) обратилась в суд с вышеуказанным административным иском, ссылаясь на следующее.

Согласно сведений, представленных в налоговый орган от РЭО ГАИ МВД Росси физическое лицо ФИО1 в период с 12.01.2008г. по 19.06.2019 владела автобусом ССАНГ ЕНГ ИСТАНА, государственный номер №

Остаток задолженности по пени по транспортному налогу ФИО1 составляет за 2018 в размере 2185 руб., пеня за период 03.12.2019-24.12.2019 в размере 10.25 руб.

С 19.11.2001 г. ФИО1 зарегистрирована в качестве страхователя индивидуального предпринимателя УПФР в г. Чите (межрайонное), в Межрайонной ИФНС № 8 по Забайкальскому краю и прекратила свою деятельность 25.06.2018 г.

ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года). В связи с неуплатой налога начислена пеня за период 17.08.2017-15.05.2019 в размере 792.63 руб.

ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. В связи с неуплатой налога начислена пеня за период 29.06.2017-15.05.2019гг. в размере 25.18 руб.

ФИО1 являлась плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: В связи с неуплатой налога начислена пеня за период 15.07.2018-15.05.2019гг. в размере 162.18 руб.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у ней задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

30.05.2020 с заявлением № налоговый орган, руководствуясь ст. 122 ГПК РФ обратился в мировой судебный участок № 48 Красночикойского района, с требованием о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1

08.06.2020 Мировым судьей судебного участка № 48 Красночикойского района вынесен судебный приказ о взыскании недоимки №.

Однако, от ФИО1, после получения копии судебного приказа, поступило возражение. В связи, с чем мировой судья 17.07.2020 вынес определение об отмене судебного приказа № Определение об отмене судебного приказа поступило в налоговый орган 28.08.2020

Административный истец просил взыскать в пользу Межрайонной ИФНС России № 8 по Забайкальскому краю с физического лица ФИО1, ИНН №, недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог (ОКТМО №) за 2018 год в размере 2185 рублей, пеня за период 03.12.2019-24.12.2019 в размере 10,25 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): (ОКТМО №) пеня за период 17.08.2017-15.05.2019 в размере 792,63 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: (ОКТМО №) пеня за период 29.06.2017-15.05.2019 в размере 25,18 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: (ОКТМО №) пеня за период 15.07.2018-15.05.2019 в размере 162,18 рублей, всего 3175,24 рублей.

Административный ответчик ФИО1 возражений против рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства не представил.

В соответствии с частью 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства (далее - КАС РФ), а также, учитывая, что размер налогов, пени, предъявленный к взысканию, не превышает двадцати тысяч рублей, в силу п.3 ст.291 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон в порядке упрощенного производства по правилам гл.33 КАС РФ.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату налога или сбора.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение вышеназванной обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица производится в судебном порядке.

Часть 2 ст. 44 НК РФ предусматривает, что обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с ч. 4 ст. 57 НК РФ, в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Абзацем 2 ч. 2 ст. 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу положений ч. 4 ст. 397 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69 и 70 НК РФ.

Согласно ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с абз. 4 ч. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Пунктом 2 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом. Взыскание налога с физического лица производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п.9 ст.45 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых сборов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщик (плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно пункту 1 статьи 18.1 Налогового кодекса Российской Федерации в Российской Федерации Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы (абз. 1 ст. 19 НК Российской Федерации).

С 1 января 2017 года порядок исчисления страховых взносов регулируется главой 34 НК РФ, а функции контроля перешли к ФНС России (подп. 3 - 5 п. 3.4 ст. 23, п. 2.1 ст. 31, п. 1 ст. 82 НК РФ).

Согласно ст. 419 НК РФ, индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с положениями ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями производится самостоятельно в порядке и размере, установленном ст. 430 НК РФ.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Частью 1 ст. 423 НК РФ устанавливается что расчетным периодом по уплате страховых взносов признается календарный год.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской, либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с ч. 9 ст. 430 НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

В силу ст. 75 НК РФ, в случае несвоевременной уплаты налогов и сборов за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Как установлено судом, подтверждается материалами дела, и не оспаривается административным ответчиком ФИО1 имела в собственности транспортное средство автобус SSANGYONG ИСТАНА с 12.01.2008 по 19.06.2019, государственный регистрационный знак №

В силу положений статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК «О транспортном налоге» в редакции Закона Забайкальского края от 31.03.2015 № 1144-ЗЗК «О внесении изменений в Закон Забайкальского края «О транспортном налоге», действовавшего в 2018 году, установлено, что: для легковых автомобилей мощностью свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 20 рублей за одну л.с.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

16.08.2019 в адрес ФИО1 было выставлено налоговое уведомление № об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 2185 рублей.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога ФИО1 было направлено заказным письмом требование № от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплатить недоимку по транспортному налогу в размере 2185 рублей и пени в размере 10,25 рублей.

ФИО1 была зарегистрирована в качестве страхователя в УПФР в г. Чите (межрайонное).

У ФИО1 имеется недоимка по налогам, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): (ОКТМО №) пеня за период 17.08.2017-15.05.2019 в размере 792,63 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года: (ОКТМО №) пеня за период 29.06.2017-15.05.2019 в размере 25,18 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: (ОКТМО №) пеня за период 15.07.2018-15.05.2019 в размере 162,18 рублей.

Административному ответчику было направлено требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением оплатить имеющуюся задолженность.

Требование налогового органа в добровольном порядке плательщиком страховых взносов не исполнено, в связи с чем, в силу ст. 286 КАС РФ у административного истца возникло право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций с ФИО1

Требования налогового органа в добровольном порядке налогоплательщиком не исполнены, в связи с чем, в силу ст. 286 КАС РФ у административного истца возникло право на обращение в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций с ФИО1

Данное право было налоговым органом реализовано в установленные законом сроки, 08.06.2020 на основании заявления налогового органа № о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки и пени, мировым судьей судебного участка № Красночикойского судебного района Забайкальского края был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ.

Определением мирового судьи судебного участка № Красночикойского судебного района Забайкальского края от 17.07.2020 г. судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 задолженности по страховым взносам, а также государственной пошлины, отменен.

В силу абз. 2 п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога и пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление поступило в Красночикойский районный суд Забайкальского края 08.10.2020, то есть в установленный законом шестимесячный срок.

Представленный административным истцом расчет размера начисленной пени по налогу на транспортное средство, страховые взносы не оспорен, у суда правильность расчета сомнений не вызывает, доказательств добровольного исполнения требований административным ответчиком суду не представлено, в связи с чем суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Кроме того, согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании пп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Учитывая, что Межрайонная ИФНС России № по Забайкальскому краю в силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина в установленном размере подлежит взысканию с административного ответчика.

Принимая во внимание, что с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по обязательным платежам в размере 3175,24 рублей, сумма государственной пошлины, подлежащей взысканию с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Красночикойский район Забайкальского края равна 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180, 290, 292 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 8 по Забайкальскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>,недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог (ОКТМО №) за 2018 года в размере 2185 рублей, пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 10,25 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): (ОКТМО №) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 792,63 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: (ОКТМО №) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 25,18 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: (ОКТМО №) пеня за период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в размере 162,18 рублей, всего 3175,24 рублей.

Реквизиты для уплаты сборов и пени:

Получатель: УФК по <адрес> (<данные изъяты>

- КБК пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с 01.01.2017г. - №;

- КБК страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере до 01.01.2017г. - №;

- КБК пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере с 01.01.2017г. - №;

- КБК недоимки по транспортному налогу с физических лиц - №;

- КБК пени по транспортному налогу с физических лиц - №;

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей в доход бюджета муниципального района «Красночикойский район».

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд в срок, в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: А.И. Рязанов

Решение суда принято в окончательной форме 10 ноября 2020 года