Решение № 2А-334/2017 2А-334/2017~М-326/2017 М-326/2017 от 17 июля 2017 г. по делу № 2А-334/2017

Дело № 2а-334/2017


Решение

Именем Российской Федерации

«18» июля 2017 года

Саргатский районный суд Омской области

в составе председательствующего Павловой Л.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в р.п. Саргатское в порядке упрощенного производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пеней,

УСТАНОВИЛ:

МежрайоннаяИФНС России № 2 по Омской области обратилась в Саргатский суд с вышеуказанным иском.

В обоснование требований административный истец в административном исковом заявлении указывает, что административный ответчик ФИО1 является собственником транспортных средств: ВАЗ 2102, LEXUS RX 300, земельного участка с кадастровым номером № и собственником объекта незавершенного строительства, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. В соответствии с п.1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Согласно ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ставку по транспортному налогу устанавливает ст. 2 Закона Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 г №407-О.

В силу п.1 сп.4 ст. 397 НК РФ плательщики земельного налога уплачивают указанный налог в срок, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Межрайонной ИФНС №2 по Омской области в соответствии с действующим законодательством ФИО1 начислялся транспортный налог за 2014, 2015 гг. В установленный срок, указанный в направляемых плательщику уведомлениях, налог уплачен не был. Сумма задолженности составляет 10 350 рублей.

За неуплату указанного обязательного платежа налогоплательщику ФИО1 начислены пени в размере 34 рубля 50 копеек.

В соответствии с п.1 ст. 1 Закона РФ от09.12.1991 г №2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно п.1 ст.2 указанного Закона жилой дом незавершенного строительства относится к объекту налогообложения. В установленный срок налог на имущество в размере 74 рубля за 2014 год ФИО1 уплачен не был. В связи с чем, ему были начислены пени в размере 25 копеек.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненно наследуемого владения. Согласно п.1 ст. 389 НК РФ объектами налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования.

По данным Федеральной регистрационной службы по Омской области ФИО1 является правообладателем земельного участка с кадастровым номером №.

Своевременно за 2014, 2015 годы земельный налог в размере 45 рублей ФИО1 не уплачен.

В целях досудебного порядка урегулирования спора должнику были направлены требования об уплате задолженности по налогов - со сроком исполнения до 01.10.2015 года, затем - со сроком исполнения до 01.12.2016 года, затем - по состоянию на 12.12.2016 года со сроком исполнения до 14.12.2017 года, которое и до настоящего времени не исполнено налогоплательщиком.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате транспортного налога за 2014, 2015 годы в размере 10 350 рублей и пени - 34рубля 50 копеек; налога на имущество физических лиц за 2014год в размере 74 рубля, пени - 25 копеек, земельного налога за 2014, 2015 годы в размере 45 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца - ИФНС России №2 России по Омской области в судебное заседание не явился, о дате времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом.

От административного ответчика ФИО1 возражений о рассмотрении административного дела по правилам упрощенного производства не поступило.

При таких обстоятельствах с учетом положений ч.4 ст. 292 КАС РФ судом определено рассмотреть административное дело в порядке письменного производства, без проведения устного разбирательства.

Суд, исследовав представленные письменные доказательства, приходит к следующему выводу:

Согласно п. 1 ст. 3, ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ставку по транспортному налогу устанавливает ст. 2 Закона Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 г №407-О.

В силу п.1 сп.4 ст. 397 НК РФ плательщики земельного налога уплачивают указанный налог в срок, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу п.п. 3-4 ст. 52 НК РФ в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В силу ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно положениям ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст. 401 объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино - место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу ч.1 и ч.2 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ

Статьей 409 НК РФ определен порядок уплаты имущественного налога, в соответствии с которым имущественный налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов в соответствии со ст. 48 НК РФ.

В судебном заседании установлено и подтверждается материалами дела, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога, состоит на налоговом учете в ИФНС №2 России по Омской области, имеет ИНН №.

В установленный законом срок ФИО1 не уплачен налог на имущество физических лиц за 2014год в размере 74 рубля, в связи с чем, налогоплательщику начислены пени в размере 25 копеек, транспортный налог за 2014, 2015 год в размере 10 350 рублей, начислены пени- 34 рубля 50 копеек, земельный налог за 2014, 2015 год- 45 рублей, и налоговым органом принято решение о взыскании указанных сумм в судебном порядке (л.д.28).

Административным истцом в адрес ответчика неоднократно (в 2015, в 2016 и в 2017 гг) направлялись требования об уплате налога имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога и начисленных пеней с указанием сроков уплаты - по требованию от 18.04.2015 года до 01.10.2015 года, от 29.07.2016 года - до 01.12.2016 года, от 12.12.2016 г - до 14.02.2017 года (л.д.4, 6, 8).

Представленный административным истцом расчет задолженности ФИО1 суд считает правильным, соответствующим требованиям налогового законодательства. Административным ответчиком данный расчет не оспорен.

Принимая во внимание вышеизложенные обстоятельства, суд приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС №2 России по Омской области обоснованны и подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно ст. 333.19 НК РФ сумма госпошлины, подлежащая взысканию с ответчика с учетом суммы удовлетворенных судом требований, составляет рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ,

суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пеней удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по уплате транспортного налога за 2014-2015 годы в сумме 10 350 (десять тысяч триста пятьдесят) рублей, пени в размере 34 (тридцать четыре) рубля 50 копеек (в пользу регионально бюджета с зачислением в банк Отделение Омск на р/с <***> УФК МФ РФ по Омской области (Межрайонная ИФНС РФ № 2 по Омской области), ИНН <***>, КПП 553501001, госпошлина1821080301001100110, БИК 045209001, ОКТМО 52651151, КБК 18210604012021000110 (налог), 18210604012022100110 (пеня); земельного налога за 2014, 2015 годы в размере 45 (сорок пять) рублей (в пользу регионально бюджета с зачислением в банк Отделение Омск на р/с <***> УФК МФ РФ по Омской области (Межрайонная ИФНС РФ № 2 по Омской области), ИНН <***>, КПП 553501001, госпошлина1821080301001100110, БИК 045209001, ОКТМО 52651151, КБК 18210606043131000110 (налог); по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 74 (семьдесят четыре) рубля и пени 25 (двадцать пять) копеек (в пользу регионально бюджета с зачислением в банк Отделение Омск на р/с <***> УФК МФ РФ по Омской области (Межрайонная ИФНС РФ № 2 по Омской области), ИНН <***>, КПП 553501001, госпошлина1821080301001100110, БИК 045209001, ОКТМО 52651151, КБК 18210601030131000110 (налог), 18210601030132100110 (пеня)

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в федеральный бюджет в размере 420 (четырехсот двадцати) рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в апелляционном порядке в Омский областной суд через Саргатский районный суд со его принятия в окончательной форме - 19.07. 2017 года.

Судья Л.Р.Павлова