Постановление № 1-705/2020 от 11 сентября 2020 г. по делу № 1-705/2020

Дело № 1-705/2020


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

11 сентября 2020 года г. Йошкар-Ола

Йошкар-Олинский городской суд Республики Марий Эл в составе:

председательствующего судьи Майоровой С.М.,

при секретаре Федоровой Т.В.,

с участием прокурора – помощника прокурора г. Йошкар-Олы Иванова О.Е.,

подозреваемого ФИО2,

защитника – адвоката Красильникова М.А., представившего удостоверение № и ордер №,

рассмотрев в открытом судебном заседании постановление следователя ФИО3 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО2, <иные данные> не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования ФИО2 подозревается в сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Восход» (далее ООО «Восход», Общество) состоит на налоговом учете в инспекции Федеральной налоговой службы по г. Йошкар-Ола Республики Марий Эл (далее – ИФНС России по г. Йошкар-Ола), имеет идентификационный номер налогоплательщика №, основной государственный регистрационный №. Юридический адрес Общества: <адрес>

Основным видом деятельности ООО «Восход» является строительство жилых и нежилых зданий.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации (далее – Конституция РФ) на ООО «Восход» возложена обязанность платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии ч. 1 ст. 18.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики и плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 2 ст. 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налог в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии состатьей 47НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренномпунктом 7 статьи 46НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных втребованииоб уплате налога, страховых взносов, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии состатьей 46 НК РФ.

В соответствии со ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено НК РФ. Приостановление переводов электронных денежных средств означает прекращение банком всех операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии с решением ООО «Восход» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 назначен директором Общества с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с Уставом ООО «Восход», утвержденным решением единственного учредителя ДД.ММ.ГГГГ, директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества. Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; издает приказа, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия.

ДД.ММ.ГГГГ ООО«Восход» в лице директора ФИО2 заключило с <иные данные> в лице генерального директора ФИО5 соглашение о предоставлении финансовой помощи.

ДД.ММ.ГГГГ ООО«Восход» в лице директора ФИО2 заключило с <иные данные> в лице директора ФИО6 соглашение о предоставлении финансовой помощи.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Восход» сформировалась задолженность по налогам и сборам, в том числе по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный Фонд Российской Федерации, в размере 4065266, 98 руб.

Поскольку указанные страховые взносы ООО «Восход» не уплатило, ИФНС России по г. Йошкар-Ола ДД.ММ.ГГГГ направлено в адрес Общества требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) №, которым налоговый орган известил о наличии у Общества задолженности по страховым взносам в размере 4065266, 98 руб. и необходимости ее уплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ. При этом налоговый орган предупредил руководство ООО «Восход» о последствиях неисполнения данного требования, то есть о принятии предусмотренных законодательством о налогах и сборах мер по взысканию недоимки и обеспечительных мер. Также налоговый орган вынес и направил в адрес ООО «Восход» решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств №, согласно которому налоговый орган принял решение о взыскании страховых взносов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств ООО «Восход» на счетах в банках в размере 4065266, 98 руб.

Одновременно на основании указанного выше решения и требования ИФНС России по г. Йошкар-Ола направила в банковское учреждение <иные данные> в котором у ООО «Восход» имелся расчетный счет, поручения на списание и перечисление денежных средств в общей сумме 4065266, 98 руб. со счета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 438938, 61 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 285830, 72 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1340497, 65 руб.

В срок до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Восход» не уплатило страховые взносы.

После принятия налоговым органом вышеуказанных предусмотренных законом мер, направленных на принудительное взыскание с ООО «Восход» задолженности по вышеуказанным страховым взносам, в период до ДД.ММ.ГГГГ (более точные дата и время не установлены), у директора ООО «Восход» ФИО2, достоверно осведомленного о результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества и осуществлявшего ее планирование, желавшего произвести расчеты с контрагентами, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Восход» в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, путем организации перечисления денежных средств, подлежавших поступлению из <иные данные> в ООО «Восход» по соглашению о предоставлении финансовой помощи от ДД.ММ.ГГГГ, и из <иные данные> в ООО «Восход» по соглашению о предоставлении финансовой помощи от ДД.ММ.ГГГГ, минуя расчетный счет ООО «Восход», контрагентам последней организации - <иные данные> перед которыми у Общества имелись финансовые обязательства.

Реализуя задуманное, ФИО2 в период с 27 ноября по ДД.ММ.ГГГГ, являясь директором ООО «Восход», зарегистрированного по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, и состоящего на налоговом учете в ИФНС России по г. Йошкар-Ола, в рабочее время с 08.00 до 17.00 часов, действуя от имени организации, достоверно зная о наличии у возглавляемого им Общества задолженности по страховым взносам, а также о наличии на расчетном счете Общества указанных выше поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, а также решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, переводов электронных денежных средств, соответственно, о том, что денежные средства Общества при поступлении на его расчетный счет будут неизбежно направлены на погашение недоимки (задолженности) по налогам и страховым взносам, осознавая общественную опасность своих действий – нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и страховых взносов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, желая наступления этих последствий, действуя умышленно, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика и плательщика страховых взносов, с целью осуществления расчета и исполнения обязательств перед контрагентами ООО «Восход» и сокрытия от принудительного взыскания денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств, имея возможность исполнить обязанность по уплате страховых взносов, систематически давал поручения главному бухгалтеру ООО «Восход» ФИО7, не осведомленной о его преступных намерениях, изготавливать финансовые письма в адрес <иные данные> и <иные данные> о перечислении контрагентам Общества денежных средств в общей сумме 2655341,27 руб., подлежавших поступлению в ООО «Восход» по вышеуказанным соглашениям о предоставлении финансовой помощи, минуя расчетный счет Общества, контрагентам ООО «Восход» - <иные данные> перед которыми у Общества имелись финансовые обязательства.

Так, ФИО7 по указанию ФИО2 составлены следующие финансовые письма:

- в <иные данные>

1) № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 859327, 94 руб. на расчетный счет <иные данные>

2) № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 516642, 89 руб. на расчетный счет <иные данные>

- в <иные данные>

1) № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 61250 руб. на расчетный счет <иные данные> денежных средств в сумме 280000 руб. на расчетный счет <иные данные>

2) № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в сумме 122500 руб. на расчетный счет <иные данные> денежных средств в сумме 200000 руб. на расчетный счет <иные данные> денежных средств в сумме 755 620, 44 руб. на расчетный счет <иные данные>

Указанные финансовые письма директор ООО «Восход» ФИО2 заверил своей личной подписью и обеспечил их поступление в <иные данные>.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании вышеуказанных финансовых писем <иные данные> минуя расчетный счет ООО «Восход», перечислили на расчетные счета контрагентов ООО «Восход» - <иные данные> денежные средства в общей сумме 2655 341,27 руб., которые подлежали поступлению в ООО «Восход» и позволяли Обществу погасить задолженность по страховым взносам в общей сумме 2655 341,27 руб.

Своими действиями директор ООО «Восход» ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно создал искусственное отсутствие денежных средств на расчетном счете ООО «Восход» и тем самым сокрыл денежные средства Общества от принудительного взыскания недоимки по страховым взносам в общей сумме 2655 341,27 руб.

Умышленные действия ФИО2 повлекли нарушения требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 44, 45, 46, 76 НК РФ и причинили ущерб Российской Федерации в виде непоступления в бюджетную систему государства недоимки по страховым взносам в размере 2655 341,27 руб., что превышает 2250000(два миллиона двести пятьдесят тысяч)рублей и в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

ДД.ММ.ГГГГ старший следователь отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Республике Марий Эл ФИО3, в производстве которого находится уголовное дело, с согласия руководителя отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Республике Марий Эл ФИО4, обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. В обоснование постановления следователем указано, что ФИО2 впервые совершил преступление небольшой тяжести, вину в совершении инкриминируемого преступления признает, ущерб, причиненный государству в размере 2655341,27 руб., возмещен в полном объеме путем зачисления в Пенсионный фонд Российской федерации, согласен на прекращение уголовного дела с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебное заседание следователь ФИО3 не явился, представил суду заявление, в котором указал, что не возражает против рассмотрения ходатайства в его отсутствие и просит его удовлетворить по изложенным в постановлении основаниям.

Подозреваемый ФИО2 просил удовлетворить ходатайство следователя о прекращении в отношении него уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, пояснив, что он имеет материальную возможность выплатить судебный штраф.

Защитник подозреваемого – адвокат Красильников М.А. поддержал заявленное следователем ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и просил его удовлетворить.

Прокурор Иванов О.Е. не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в связи с наличием для этого правовых оснований.

Рассмотрев ходатайство следователя, исследовав материалы уголовного дела, выслушав участников судебного заседания и мнение прокурора, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно материалам уголовного дела ФИО2 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, то есть в сокрытии денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Указанное деяние в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Исследовав данные о личности подозреваемого, суд учитывает, <иные данные>т.2 л.д.46-47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 56).

В судебном заседании ФИО2 признал вину в совершении инкриминируемого ему деяния в полном объеме, подтвердил, что к содеянному относится отрицательно, раскаивается, заверил, что подобное не повторится, причиненный государству ущерб возмещен в полном объеме. Правовые последствия прекращения уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа ему разъяснены и понятны.

Согласно ответу ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «Восход» <иные данные> по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии в сумме 2655341,27 руб. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ погашена платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д.36).

Судом установлено, что сведения о совершении ФИО2 преступления, изложенные в постановлении следователя, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и подтверждаются доказательствами, содержащимися в материалах уголовного дела.

Иных оснований, по которым уголовное дело или уголовное преследование в отношении ФИО2 должно быть прекращено, судом не установлено.

Принимая во внимание изложенные обстоятельства, суд считает возможным прекратить в отношении ФИО2 уголовное дело и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера назначенного ФИО2 судебного штрафа, суд исходит из требований ст. 104.5 УК РФ, согласно которым размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, то есть 250000 рублей.

При этом суд принимает во внимание тяжесть преступления, в совершении которого подозревается ФИО2, его социальное и имущественное положение, при определении которого суд учитывает, что ФИО2 <иные данные> является директором ООО «Восход», где со слов, в настоящее время заработную плату не получает в связи с прекращением деятельности организации, однако заболеваниями, препятствующими вести трудовую деятельность, не страдает, что не препятствует возможности получения им дохода.

Судом разрешены вопросы о судьбе вещественных доказательствах и мере процессуального принуждения.

Процессуальные издержки по делу отсутствуют.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2, 104.4 УК РФ, ст. ст. 25.1, п. 3.1 ч. 1 ст. 29, 239, 446.1, 446.2 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство старшего следователя отдела по расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Республике Марий Эл ФИО3 о прекращении в отношении ФИО2 уголовного дела с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

Назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 30000 (тридцать тысяч) рублей, который должен быть уплачен в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Разъяснить ФИО1 необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного судом для уплаты судебного штрафа.

В случае неуплаты судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном ч. 2, ч. 7 ст. 399 УПК РФ, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору для дальнейшего производства по уголовному делу в общем порядке.

Реквизиты для уплаты штрафа:

УФК по Республике Марий Эл (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Марий Эл, л/сч <***>),

Отделение – НБ Республика Марий Эл г. Йошкар-Ола,

Р/с <***>,

БИК 048860001, ИНН <***>, КПП 121501001,

КБК 41711603122016000140, ОКТМО 88701000,

Наименование доходов: штрафы.

Вещественные доказательства после уплаты судебного штрафа:

- <иные данные>

<иные данные>

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке Верховный Суд Республики Марий Эл в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий С.М. Майорова